《會計模擬實訓》第三章業(yè)務會計分錄1.超額庫存現(xiàn)金存銀行：借：銀行存款500貸：庫存現(xiàn)金5002.購主板：借：在途物資——主板180000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）30600貸：銀行存款2106003.購液晶：借：在途物資——液晶176000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）29920貸：應付賬款——濱海貿(mào)易公司2059204.付運費：借：在途物資——主板600——液晶240貸：庫存現(xiàn)金8405.材料入庫：借：原材料——主板180600——液晶176240貸：在途物資——主板180600——液晶1762406.劉明借差旅費：借：其他應收款——劉明2000貸：銀行存款20007.提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30008.購設(shè)備：借：在建工程818600貸：銀行存款8186009.購白紙：借：管理費用200貸：庫存現(xiàn)金20010.領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成本——Modem183150貸：原材料——主板183150(150092+50090.3)11.領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成本——顯示器270900(1260215)——POS機51600(240215)貸：原材料——液晶322500(1500215)12.支付設(shè)備安裝費：借：在建工程23400貸：銀行存款2340013.設(shè)備交付使用：借：固定資產(chǎn)——二車間機器842000貸：在建工程84200014.付醫(yī)藥費：借：應付職工薪酬800貸：庫存現(xiàn)金80015.付電費：借：生產(chǎn)成本——Modem1500——顯示器1200——POS機800制造費用——一車間500——二車間200管理費用800應交稅費——應交增值稅（進項稅額）850貸：銀行存款585016.支付電話費：借：管理費用2000 貸：銀行存款200017.銷售顯示器:借：應收賬款——上凌公司234000貸：主營業(yè)務收入200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400018.提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金61090貸：銀行存款6109019.發(fā)放工資：借：應付職工薪酬63290貸：庫存現(xiàn)金61090其他應付款——水電費1350——房租85020.分配工資費用：借：生產(chǎn)成本——Modem12200——顯示器13980——POS機9320制造費用——一車間2400——二車間3450管理費用21940貸：應付職工薪酬——工資6329021.提取教育經(jīng)費、工會經(jīng)費借：生產(chǎn)成本——Modem549——顯示器629.1——POS機419.4制造費用——一車間108——二車間155.25管理費用987.3貸：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費1582.25——工會經(jīng)費1265.822.繳納所得稅借：應交稅費——應交所得稅200000貸：銀行存款20000023.銷售Modem：借：銀行存款234000貸：主營業(yè)務收入200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400024.銷售Modem：借：應收票據(jù)——名天公司187200貸：主營業(yè)務收入160000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2720025.劉明報差旅費：借：管理費用1800庫存現(xiàn)金200貸：其他應收款——劉明200026.收到欠款和預付款：借：銀行存款20000貸：應收賬款——西海公司10000預收賬款——西海公司1000027.利息收入：借：銀行存款2000貸：財務費用200028.攤銷專利權(quán)：借：管理費用1000貸：累計攤銷100029.計提折舊：借：制造費用——一車間8500——二車間8900管理費用6800貸：累計折舊2420030.借款：借：銀行存款1000000貸：長期借款——市建行100000031.報銷業(yè)務招待費：借：管理費用400貸：庫存現(xiàn)金40032.購工作服：借：低值易耗品——工作服30000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100貸：銀行存款3510033.領(lǐng)工作服：借：制造費用——一車間10000——二車間12000貸：低值易耗品——工作服2200034.付利息：借：財務費用13000貸：銀行存款1300035.付廣告費：借：銷售費用3000貸：銀行存款300036.分配二車間的制造費用：借：生產(chǎn)成本——顯示器14823.15——POS機9882.1貸：制造費用——二車間24554.2037.結(jié)轉(zhuǎn)一車間的制造費用：借：生產(chǎn)成本——Modem21508貸：制造費用——一車間21508制造費用——一車間38.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：借：庫存商品——Modem218907——顯示器301532.25貸：生產(chǎn)成本——Modem218907——顯示器301532.2539.提取壞賬準備：借：資產(chǎn)減值損失7320貸：壞賬準備732040.交納本月應交增值稅：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）28730貸：銀行存款2873041.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本：借：主營業(yè)務成本260000貸：庫存商品——Modem180000(900200)——顯示器80000(801000)42.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：1/2結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶：借：主營業(yè)務收入560000貸：本年利潤5600002/2結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶：借：本年利潤317247.3貸：主營業(yè)務成本260000銷售費用3000管理費用35927.3財務費用11000資產(chǎn)減值損失732043.計算并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用：1/2計算全年應交所得稅費用：借：所得稅費用230688.18貸：應交稅費——應交所得稅費用230688.182/2結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：借：本年利潤