*財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)

——現(xiàn)場(chǎng)工作

主講：梅琳*財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)

——現(xiàn)場(chǎng)工作績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)場(chǎng)工作*證據(jù)來(lái)源和搜集方法1調(diào)查準(zhǔn)備工作2制定調(diào)查清單3現(xiàn)場(chǎng)工作階段4資金審查5績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)場(chǎng)工作*證據(jù)來(lái)源和搜集方法1調(diào)查準(zhǔn)備工作2制定調(diào)一、證據(jù)來(lái)源和搜集方法*高質(zhì)量證據(jù)證據(jù)是用來(lái)測(cè)量評(píng)價(jià)指標(biāo)、回答關(guān)鍵問(wèn)題、支持評(píng)價(jià)結(jié)論等的數(shù)據(jù)、事實(shí)和觀點(diǎn)。準(zhǔn)確性可靠性有效性相關(guān)性一、證據(jù)來(lái)源和搜集方法*高質(zhì)量證據(jù)證據(jù)是用來(lái)測(cè)量評(píng)價(jià)指標(biāo)、回（一）證據(jù)來(lái)源*第一類：制度、政策和法規(guī)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章；國(guó)家發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)部門行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及政策，地方政府制定的發(fā)展規(guī)劃和政策；貸款方的有關(guān)制度規(guī)定。（一）證據(jù)來(lái)源*第一類：制度、政策和法規(guī)（一）證據(jù)來(lái)源*第二類：項(xiàng)目文件和相關(guān)報(bào)告項(xiàng)目文件和報(bào)告，主要包括：立項(xiàng)評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告、完工報(bào)告等；國(guó)家發(fā)展改革部門的項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)報(bào)告；項(xiàng)目單位的項(xiàng)目執(zhí)行文件和報(bào)告，主要包括：項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告，項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、工作總結(jié)、監(jiān)測(cè)報(bào)告、項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等；財(cái)政、審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；研究機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)提供的與項(xiàng)目相關(guān)的研究資料、分析報(bào)告和咨詢報(bào)告等。（一）證據(jù)來(lái)源*第二類：項(xiàng)目文件和相關(guān)報(bào)告（一）證據(jù)來(lái)源*第三類：評(píng)價(jià)小組直接收集相關(guān)利益者座談會(huì)；對(duì)相關(guān)人員的面訪；實(shí)地調(diào)研；問(wèn)卷調(diào)查；評(píng)價(jià)小組采用其他方法收集的數(shù)據(jù)。（一）證據(jù)來(lái)源*第三類：評(píng)價(jià)小組直接收集（二）證據(jù)搜集方法*證據(jù)收集方法是用以收集所需證據(jù)的方法和技術(shù)。證據(jù)收集方法有很多種，如案卷研究、面訪、座談會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地調(diào)研、案例研究等。大多數(shù)績(jī)效評(píng)價(jià)都可能使用其中一種或多種。下表列出了不同證據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，評(píng)價(jià)人員可以根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況選擇適合的方法。選擇證據(jù)收集方法還要考慮評(píng)價(jià)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算、人力資源和時(shí)間等因素。（二）證據(jù)搜集方法*證據(jù)收集方法是用以收集所需證據(jù)的方法和技*方法優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)案卷研究成本低，并且能從現(xiàn)有資料中獲得大量有用證據(jù)很難對(duì)現(xiàn)有資料中的證據(jù)進(jìn)行核實(shí)面訪成本較低且較容易實(shí)施，能夠收集有用且豐富的信息，特別是利益相關(guān)者的觀點(diǎn)、建議、以及解釋項(xiàng)目成功或失敗的原因受訪人的主觀偏見使證據(jù)的客觀性受到影響，給評(píng)價(jià)人員的分析和判斷帶來(lái)困難座談會(huì)成本較高，能夠收集更多不同相關(guān)利益者的觀點(diǎn)、判斷、以及解釋項(xiàng)目成功或失敗的原因座談會(huì)上可能會(huì)收集到許多績(jī)效評(píng)價(jià)無(wú)關(guān)的信息，有時(shí)座談會(huì)參與人可能更多地談?wù)撍P(guān)注的問(wèn)題而非評(píng)價(jià)小組關(guān)注的問(wèn)題，同時(shí)參與人的主觀偏見也會(huì)影響證據(jù)的客觀性問(wèn)卷調(diào)查提供大量結(jié)構(gòu)化的證據(jù)，覆蓋面廣成本高，有時(shí)問(wèn)卷回收時(shí)間過(guò)長(zhǎng)給后續(xù)分析帶來(lái)困難實(shí)地調(diào)研能夠獲得詳細(xì)的證據(jù)，在項(xiàng)目已有信息缺乏情況下采用能夠獲得項(xiàng)目的一手證據(jù)成本高案例研究提供詳細(xì)和深入的證據(jù)很難獲得整體的綜合信息*方法優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)案卷研究成本低，并且能從現(xiàn)有資料中獲得大量有用二、調(diào)查準(zhǔn)備工作

調(diào)查準(zhǔn)備工作主要是對(duì)被調(diào)查項(xiàng)目所屬的行業(yè)、相關(guān)的政策有一個(gè)基本的了解。

*二、調(diào)查準(zhǔn)備工作調(diào)查準(zhǔn)備工作主要是對(duì)被調(diào)查項(xiàng)目所二、調(diào)查準(zhǔn)備工作*了解項(xiàng)目?jī)?nèi)容調(diào)查項(xiàng)目相關(guān)政策搜索相關(guān)新聞形成對(duì)該項(xiàng)目的初步了解二、調(diào)查準(zhǔn)備工作*了解項(xiàng)目?jī)?nèi)容調(diào)查項(xiàng)目相關(guān)政策搜索相關(guān)新聞形二、調(diào)查準(zhǔn)備工作*網(wǎng)絡(luò)搜集資料搜索引擎期刊論文專業(yè)網(wǎng)站準(zhǔn)備方式詢問(wèn)專家

該行業(yè)工作人員政府部門相關(guān)人員

大中專院校該方面的專家二、調(diào)查準(zhǔn)備工作*網(wǎng)絡(luò)搜集資料準(zhǔn)備方式詢問(wèn)專家以XX城市交通項(xiàng)目為例*指標(biāo)證據(jù)證據(jù)來(lái)源項(xiàng)目與當(dāng)前中國(guó)城市交通政策的相符程度項(xiàng)目目標(biāo)當(dāng)前中國(guó)城市交通政策：完善公共交通基礎(chǔ)設(shè)施、優(yōu)化公共交通運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)、保障公共交通的道路優(yōu)先使用權(quán)、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)行業(yè)改革、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查；優(yōu)先發(fā)展公共交通，完善城市路網(wǎng)結(jié)構(gòu)和公共交通場(chǎng)站項(xiàng)目評(píng)估文件（PAD）《關(guān)于優(yōu)先發(fā)展公共交通意見的通知》（國(guó)務(wù)院辦公廳，2005年）

《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要》（2006年）以XX城市交通項(xiàng)目為例*指標(biāo)證據(jù)證據(jù)來(lái)源項(xiàng)目與當(dāng)前中國(guó)城市交準(zhǔn)備工作注意事項(xiàng)1.充分溝通。和委托單位以及被評(píng)價(jià)單位都要做初步溝通。2.信息搜集要盡量完善。讓自己成為專家。*準(zhǔn)備工作注意事項(xiàng)1.充分溝通。和委托單位以及被評(píng)價(jià)單位都要做三、設(shè)計(jì)調(diào)查清單和調(diào)查文本

資料清單是項(xiàng)目預(yù)算單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位需要向評(píng)價(jià)工作小組申報(bào)的材料清單，資料清單一般包括基礎(chǔ)類/綜合類、管理類、財(cái)務(wù)類、成果類四類資料及其他資料。

調(diào)查文本包括訪談提綱、座談會(huì)提綱、調(diào)查表、調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)查勘記錄表等。

*三、設(shè)計(jì)調(diào)查清單和調(diào)查文本資料清單是項(xiàng)目預(yù)算單位三、設(shè)計(jì)調(diào)查清單和調(diào)查文本

資料清單及各類調(diào)查文本設(shè)計(jì)完成后，評(píng)價(jià)工作小組應(yīng)及時(shí)發(fā)送給項(xiàng)目執(zhí)行單位及其他被調(diào)查對(duì)象，以便被調(diào)查對(duì)象有足夠的時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)備、完成填報(bào)，調(diào)查問(wèn)卷等可快速完成的調(diào)查文本可根據(jù)評(píng)價(jià)需要現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放。*三、設(shè)計(jì)調(diào)查清單和調(diào)查文本資料清單及各類調(diào)查文本設(shè)資料清單和文本設(shè)計(jì)注意事項(xiàng)*1完整性能覆蓋和反映項(xiàng)目主要情況，以實(shí)現(xiàn)盡可能多的資料和信息占有，有利于為后期評(píng)價(jià)分析提供豐富的數(shù)據(jù)支撐2清晰易懂可在資料清單、調(diào)查文本之后附上填報(bào)說(shuō)明以及填報(bào)指導(dǎo)人員聯(lián)系方式，以幫助被調(diào)查人員更好地理解填報(bào)要求3要求明確要詳細(xì)載明資料收集截止時(shí)間，資料收集人、以及資料收集形式資料清單和文本設(shè)計(jì)注意事項(xiàng)*1完整性2清晰易懂3要求明確*資料清單類別明細(xì)基礎(chǔ)類1.項(xiàng)目執(zhí)行單位概況2.項(xiàng)目執(zhí)行單位自評(píng)報(bào)告3.項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、預(yù)決算文本……管理類1.項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)組織模式、機(jī)構(gòu)設(shè)置2.項(xiàng)目制定的各項(xiàng)管理制度、制度執(zhí)行情況……財(cái)務(wù)類1.專項(xiàng)資金使用情況明細(xì)表2.有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告3.專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理制度和文件……成果類1.項(xiàng)目各種匯報(bào)、總結(jié)、媒體報(bào)導(dǎo)材料2.項(xiàng)目驗(yàn)收、檢查材料3.項(xiàng)目實(shí)施效果統(tǒng)計(jì)材料……其他資料根據(jù)項(xiàng)目具體情況確定*資料清單類別明細(xì)基礎(chǔ)類1.項(xiàng)目執(zhí)行單位概況2.項(xiàng)目執(zhí)行單位五、現(xiàn)場(chǎng)工作階段調(diào)查*1234前期清單資料的回收面訪座談會(huì)實(shí)地調(diào)研五、現(xiàn)場(chǎng)工作階段調(diào)查*1234前期清單面訪座談會(huì)實(shí)地調(diào)研（一）前期清單資料的回收

這一步主要是收集資料清單所列明的資料以及回收前期發(fā)放的調(diào)查表、調(diào)查問(wèn)卷等調(diào)查文本。評(píng)價(jià)工作小組要根據(jù)資料清單，核對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行單位提供的材料是否齊全，對(duì)于缺少的資料，應(yīng)向項(xiàng)目執(zhí)行單位了解該項(xiàng)資料未予提供的原因、補(bǔ)充提供時(shí)間等并進(jìn)行記錄。

*（一）前期清單資料的回收這一步主要是收集資料清單（一）前期清單資料的回收

評(píng)價(jià)工作小組要實(shí)時(shí)記錄調(diào)查表（問(wèn)卷）的回收情況，并對(duì)回收的調(diào)查表進(jìn)行形式審查，如內(nèi)容是否填寫完整、（來(lái)自同一填報(bào)單位的調(diào)查表）填報(bào)內(nèi)容是否較大比例雷同等。必要時(shí)（如當(dāng)調(diào)查表回收份數(shù)與發(fā)放份數(shù)差距較大且回收截止時(shí)間臨近時(shí)）可進(jìn)行催收。*（一）前期清單資料的回收評(píng)價(jià)工作小組要實(shí)時(shí)記錄調(diào)（一）前期清單資料的回收注意證據(jù)的精確性注意原始證據(jù)的核實(shí)*（一）前期清單資料的回收注意證據(jù)的精確性*（二）面訪

評(píng)價(jià)小組在開展面訪之前要做好以下準(zhǔn)備工作：（1）從項(xiàng)目利益相關(guān)者中確定面訪對(duì)象；（2）設(shè)計(jì)面訪問(wèn)題清單；（3）編寫面訪日程。

*（二）面訪評(píng)價(jià)小組在開展面訪之前要做好以下準(zhǔn)備工面訪對(duì)象

面訪對(duì)象是能夠?yàn)榭?jī)效評(píng)價(jià)提供切實(shí)有用證據(jù)的人，一般包括以下幾類人員：（1）項(xiàng)目的管理人員，包括管理部門和項(xiàng)目單位人員；（2）負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行的人員，如衛(wèi)生項(xiàng)目中的醫(yī)院院長(zhǎng)；（3）項(xiàng)目的真正受益人，如教育項(xiàng)目中受培訓(xùn)的小學(xué)教師；（4）參與項(xiàng)目設(shè)計(jì)、實(shí)施等的行業(yè)專家。

*面訪對(duì)象面訪對(duì)象是能夠?yàn)榭?jī)效評(píng)價(jià)提供切實(shí)有用證面訪日程

面訪日程應(yīng)包括面訪目的、面訪問(wèn)題清單、面訪對(duì)象應(yīng)準(zhǔn)備的相關(guān)資料、面訪時(shí)間和地點(diǎn)安排等。評(píng)價(jià)小組要將面訪日程安排提前發(fā)給面訪對(duì)象，以便他們了解面訪的目的、問(wèn)題內(nèi)容，并準(zhǔn)備相關(guān)材料。這樣，有助于更加有效地開展面訪、收集高質(zhì)量的證據(jù)。

*面訪日程面訪日程應(yīng)包括面訪目的、面訪問(wèn)題清單、面進(jìn)行面訪時(shí)注意事項(xiàng)（1）每次面訪時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)，一般不超過(guò)3個(gè)小時(shí)；（2）評(píng)價(jià)小組要安排專門人員負(fù)責(zé)記錄，盡量做到將面訪對(duì)象提供的信息記錄下來(lái)；（3）面訪要嚴(yán)格按照問(wèn)題清單進(jìn)行，避免面訪對(duì)象過(guò)多地談?wù)撆c績(jī)效評(píng)價(jià)無(wú)關(guān)的內(nèi)容；（4）如果對(duì)面訪對(duì)象陳述的內(nèi)容有疑問(wèn)，評(píng)價(jià)小組要及時(shí)提問(wèn)進(jìn)行確認(rèn)。

*進(jìn)行面訪時(shí)注意事項(xiàng)（1）每次面訪時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)，一般不超過(guò)3個(gè)面訪記錄格式XX項(xiàng)目面訪記錄時(shí)間：XX年XX月XX日，上午/下午XX點(diǎn)地點(diǎn)：面訪對(duì)象：記錄整理人：?jiǎn)栴}1：面訪對(duì)象對(duì)問(wèn)題的回答。問(wèn)題2：面訪對(duì)象對(duì)問(wèn)題的回答。問(wèn)題n：面訪對(duì)象對(duì)問(wèn)題的回答。評(píng)價(jià)小組認(rèn)為的其他重要信息

*面訪記錄格式XX項(xiàng)目面訪記錄*面訪人員清單*序號(hào)姓名所在單位職務(wù)/職稱面訪時(shí)間面訪地點(diǎn)123……面訪人員清單*序號(hào)姓名所在單位職務(wù)/職稱面訪時(shí)間面訪地點(diǎn)12（三）座談會(huì)

座談會(huì)是績(jī)效評(píng)價(jià)中經(jīng)常使用的證據(jù)收集方法。評(píng)價(jià)小組把有代表性的利益相關(guān)者召集起來(lái)，圍繞座談會(huì)問(wèn)題清單進(jìn)行討論，進(jìn)而收集績(jī)效評(píng)價(jià)所需的證據(jù)。召開座談會(huì)之前，評(píng)價(jià)小組要做好以下準(zhǔn)備工作：（1）確定座談會(huì)的次數(shù)和參會(huì)的利益相關(guān)者；（2）設(shè)計(jì)座談會(huì)問(wèn)題清單，不同座談會(huì)的問(wèn)題清單可能會(huì)不同；（3）設(shè)計(jì)座談會(huì)的日程安排，包括召開的程序、時(shí)間和地點(diǎn)。*（三）座談會(huì)座談會(huì)是績(jī)效評(píng)價(jià)中經(jīng)常使用的證據(jù)收XX城市交通項(xiàng)目省級(jí)座談會(huì)日程安排*時(shí)間地點(diǎn)參與人員備注

年月日14:00-17:30XX城市建設(shè)改造項(xiàng)目辦公室、XX省財(cái)政廳、XX市公交公司、XX市交通大隊(duì)、XX市市政道路維護(hù)處、XX市交通管理委員會(huì)、評(píng)價(jià)小組XX省財(cái)廳負(fù)責(zé)組織，包括安排會(huì)議地點(diǎn)、通知與會(huì)代表并事先發(fā)放調(diào)研材料。與會(huì)代表最好是熟悉項(xiàng)目，或參與項(xiàng)目申請(qǐng)、設(shè)計(jì)、管理和運(yùn)行等工作的人員。時(shí)間事項(xiàng)開會(huì)前代表簽到2:00-2:10XX省財(cái)政廳介紹與會(huì)代表2:10-2:20評(píng)價(jià)小組組長(zhǎng)簡(jiǎn)述項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)情況和調(diào)研目的2:20-4:20與會(huì)代表根據(jù)座談會(huì)問(wèn)題清單發(fā)言4:20-5:20評(píng)價(jià)小組與與會(huì)代表就有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行互動(dòng)討論5:20-5:30評(píng)價(jià)小組組長(zhǎng)總結(jié)發(fā)言XX城市交通項(xiàng)目省級(jí)座談會(huì)日程安排*時(shí)間地點(diǎn)參與人員備注采用座談會(huì)法應(yīng)該注意事項(xiàng)（1）座談會(huì)參與人數(shù)不宜太多，6-10人比較合適；（2）要盡量保證參加座談會(huì)的人是最合適的人，他們最好參與過(guò)或熟悉項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、實(shí)施、運(yùn)行、管理等，能夠?yàn)榭?jī)效評(píng)價(jià)提供有用的信息；（3）要有專門的人負(fù)責(zé)記錄，盡量將參會(huì)人員提供的信息記錄下來(lái)；（4）座談會(huì)要按照問(wèn)題清單進(jìn)行，避免參會(huì)人員過(guò)多地談?wù)撆c績(jī)效評(píng)價(jià)無(wú)關(guān)的內(nèi)容；（5）如果對(duì)與會(huì)人員陳述的內(nèi)容有疑問(wèn)，評(píng)價(jià)小組要及時(shí)提問(wèn)進(jìn)行確認(rèn)；（6）參會(huì)人員要進(jìn)行簽到。

*采用座談會(huì)法應(yīng)該注意事項(xiàng)（1）座談會(huì)參與人數(shù)不宜太多，6-1座談會(huì)記錄格式XX項(xiàng)目座談會(huì)記錄時(shí)間：XX年XX月XX日，上午/下午XX點(diǎn)

地點(diǎn)：

記錄整理人：

問(wèn)題1：與會(huì)代表發(fā)言整理問(wèn)題2：與會(huì)代表發(fā)言整理問(wèn)題n：與會(huì)代表發(fā)言整理

評(píng)價(jià)小組認(rèn)為的其他重要信息附：座談會(huì)名單

*座談會(huì)記錄格式XX項(xiàng)目座談會(huì)記錄*座談會(huì)參與人員清單*序號(hào)姓名單位職務(wù)/職稱第1次時(shí)間：XX年XX月XX日地點(diǎn)：XX省XX市XX縣12…第XX次時(shí)間：XX年XX月XX日地點(diǎn)：XX省XX市XX縣12…座談會(huì)參與人員清單*序號(hào)姓名單位職務(wù)/職稱第1次時(shí)間：X（四）實(shí)地調(diào)研

實(shí)地調(diào)研是評(píng)價(jià)小組到項(xiàng)目實(shí)施地進(jìn)行考察、直接收集證據(jù)的方法。開展實(shí)地調(diào)研要遵循以下步驟：（1）選擇調(diào)研地點(diǎn)，（2）開發(fā)調(diào)研問(wèn)題清單，（3）編寫調(diào)研日程安排，（4）開展實(shí)地調(diào)研，（5）整理調(diào)研記錄。

*（四）實(shí)地調(diào)研實(shí)地調(diào)研是評(píng)價(jià)小組到項(xiàng)目實(shí)施地進(jìn)行實(shí)地調(diào)研可能涉及的工作內(nèi)容有觀察項(xiàng)目運(yùn)行情況及產(chǎn)出情況聽取匯報(bào)與項(xiàng)目管理和實(shí)施人員進(jìn)行交談項(xiàng)目資金審計(jì)（如若項(xiàng)目未進(jìn)行過(guò)專項(xiàng)資金審計(jì)，評(píng)價(jià)工作小組還需要實(shí)施審計(jì)工作）抽查相關(guān)檔案資料完成現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)各類問(wèn)卷和表格其他現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證活動(dòng)*實(shí)地調(diào)研可能涉及的工作內(nèi)容有觀察項(xiàng)目運(yùn)行情況及產(chǎn)出情況*注意問(wèn)題