進一步審計程序表,,,,,,,,,,

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所屬會計師事務所：,,會計師事務所（特殊普通合伙）,,,,,,,,

被審計單位：,,XXX銀行股份有限公司,,,審核員：,審核員A,日期：,2013.XX.XX,索引號：,SB2

審查項目：,,金融機構往來利息支出,會計期間：,2012年度,復核員：,復核員B,日期：,2013.XX.XX,頁次：,

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一、審計目標與認定對應關系表：,,,,,,,,,,

,,,,,財務報表認定,,,,,

審計目標,,,,,a,b,c,d,e,f

,,,,,發生,完整性,準確性,截止,分類,列報和披露

A,利潤表中記錄的金融機構往來利息支出已發生，且與被審計單位有關。,,,,√,,,,,

B,所有應當記錄的金融機構往來利息支出均已記錄。,,,,,√,,,,

C,與金融機構往來利息支出有關的金額及其他數據已恰當記錄。,,,,,,√,,,

D,金融機構往來利息支出記錄于正確的會計期間。,,,,,,,√,,

E,金融機構往來利息支出記錄的所得稅費用記錄于恰當的賬戶。,,,,,,,,√,

F,金融機構往來利息支出已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報和披露。,,,,,,,,,√

,,,,,,,,,,,

二、審計目標與審計計劃的銜接：,,,,,,,,,,

項目,,,,,財務報表認定,,,,,

,,,,,發生,完整性,準確性,截止,分類,列報和披露

,評估的重大錯報風險水平（注：結果取自風險評估工作底稿）,,,,,,,,,

,控制測試結果是否支持風險評估結論（注：結果取自該項目所屬業務循環內部控制測試工作底稿）,,,,,,,,,

,需從實質性程序獲取的保證程度,,,,,,,,,

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三、審計目標與審計程序對應關系表：,,,,,,,,,,

審計目標,可供選擇的審計程序,,,,,,,是否計劃實施（√）,與認定的對應關系,索引號

C,"1.編制或獲取金融機構往來利息支出明細表,復核加計是否正確，并與總賬數和明細賬合計數核對是否相符，核對金融機構往來利息支出與存款利息支出、債券利息支出合計與報表發生額是否相符，結合利息支出科目與報表數核對是否相符。",,,,,,,,c,

ABC,2.將本年度金融機構往來利息支出與上年度的進行比較，分析結構和金額變動是否正常。,,,,,,,,abc,

ABC,3.比較本年度各月各種金融機構往來利息支出的波動情況，分析其變動趨勢是否正常。,,,,,,,,abc,

ABCE,4.按各類款項金額，復核各類利息支出是否恰當。,,,,,,,,abce,

D,5.實施截止性測試，抽查資產負債表日前后的金融機構往來利息支出，檢查金融機構往來利息支出的會計處理有無跨年度現象，對跨年度的重大金融機構往來利息支出應予以調整；結合對資產負債表日應付利息的函詢程序，查明有無未經認可的大額金融機構往來利息支出,,,,,,,,d,

,6.根據評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。,,,,,,,,,

F,7.檢查金融機構往來利息支出是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報和披露。,,,,,,,,f,

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四、調整事項說明及調整分錄：（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）,,,,,,,,,,

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,本科目無需調整事項,,,,,,,,,

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,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

五、本期發生數：,,,,,,,,,,

,,上年發生額,,,,本年發生額,,,,

,,上年審定數（或未審數）,,本期審定數,,未審數,,本期審定數,,

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,,,,,,,,,,,

六、審計結論：,,,,,,,,,,

1、本科目經審計后無調整事項，余額可以確認：,,,,,,,,,√,

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2、本科目經審計調整后，審定數可以確認：,,,,,,,,,,

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3、因,,,,原因，本科目余額不能確認：,,,,,,

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七、復核記錄：,,,,,,,,,,

,本業務負責人已對審核員,,審核員A,對本科目實施的審計程序（底稿附后）進行復核。,,,,,,

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,本項目負責人已對審核員,,審核員A,對本科目實施的審計程序（底稿附后）