離任審計制度概述離任審計是指在高層管理人員離任前進行的一項審計活動，以發(fā)現(xiàn)可能存在的違規(guī)、欺詐、財務(wù)不當行為，保護企業(yè)的財產(chǎn)和利益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。離任審計制度是指建立嚴格的離任審計流程、制度規(guī)定和責任制，保障離職管理人員的審計權(quán)利。本制度將規(guī)范企業(yè)離任審計的必要性、流程和責任，確保企業(yè)離任審計工作有序開展。適用范圍本離任審計制度適用于所有離任高層管理人員，包括董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等。目的和意義1.防止管理人員在離任前違規(guī)操作，侵犯企業(yè)利益。2.發(fā)現(xiàn)和排除存在的財務(wù)隱患、風險隱患，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。3.減少企業(yè)經(jīng)營和管理風險。4.維護企業(yè)形象和信譽。流程申請當企業(yè)高層管理人員離職時，應(yīng)由企業(yè)離任小組向?qū)徲嫴块T提交離任審計申請。離任小組必須提供離任人員個人信息、離職原因、工作時間、離職時間等詳細信息，以及離任人員近年來在企業(yè)內(nèi)所負責的業(yè)務(wù)、財務(wù)狀況清晰、完整的檔案資料。審計部門在收到離任審計申請后應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報，并成立離任審計工作小組。審計工作小組負責策劃、指導(dǎo)、監(jiān)督離任審計工作，組織成員，制定離任審計計劃和審計流程。費用企業(yè)應(yīng)設(shè)立離任審計專項費用，用于支付離任審計工作的費用，包括審計人員的費用、交通費、住宿費、調(diào)查費等。審計內(nèi)容離任審計內(nèi)容包括但不限于以下方面：財務(wù)報表審計人員將對離任人員任職期間涉及的財務(wù)報表進行審計，以發(fā)現(xiàn)可能存在的財務(wù)不當行為、經(jīng)濟責任險情況，并提出處理建議。合同協(xié)議審計人員將對離任人員在任期間所簽署的合同、協(xié)議等文件進行審計，以發(fā)現(xiàn)可能存在的不合理條款、欺詐行為等問題，并提出處理建議。業(yè)務(wù)操作審計人員將對離任人員負責的業(yè)務(wù)操作進行審計，以發(fā)現(xiàn)可能存在的違規(guī)行為、業(yè)務(wù)操作不當行為，并提出處理建議。審計報告審計人員應(yīng)在審計結(jié)束后，對離任人員負責業(yè)務(wù)操作狀況和審計結(jié)果進行匯總，及時提交正式的離任審計報告。離任審計報告內(nèi)容包括但不限于以下方面：1.離任人員在企業(yè)任職期間的財政狀況；2.離任人員的經(jīng)營管理狀況；3.對存在的經(jīng)濟責任險情況的評估和處理建議；4.對離職管理人員存在的違規(guī)、欺詐、財務(wù)不當行為，提出處理建議。后續(xù)處理企業(yè)應(yīng)根據(jù)離任審計報告，及時采取相應(yīng)的措施，對存在的問題開展整改，并做好相應(yīng)記錄，以保證問題能夠及時解決。同時，也需要將審計情況及結(jié)果及時通報給相關(guān)部門和人員，以協(xié)調(diào)各部門之間的工作，防范不正之風。責任制離任審計工作的實施，應(yīng)實行分級管理、分級授權(quán)、分層監(jiān)督和檢查驗收等管理制度，確保離任審計工作有序高效開展。1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對離任審計承擔最終責任；2.離任小組對離任審計的發(fā)起、整合和管理負有責任；3.審計工作小組對離任審計工作的策劃、組織、監(jiān)督工作負有責任；4.審計人員對離任審計的實施工作負有責任；5.審計結(jié)果需要進行跟進和整改，并由相應(yīng)責任部門責任推動。主要問題1.企業(yè)未建立離任審計制度；2.審計人員缺乏專業(yè)技能，導(dǎo)致審計工作不精確；3.企業(yè)離任小組和審計工作小組不配合工作，導(dǎo)致工作推進不順利；4.審計結(jié)果沒有得到重視，存在未整改的問題。改進措施1.建立清晰的離任審計制度，明確工作流程和規(guī)定；2.針對每個離任審計對象，設(shè)定個性化的審計方案；3.完善離任審計團隊，