非財務人員應具備的財務基礎知識

恒信格力7/28/20231基本概念帳款及其管理預收貨款常用的結算方式發票及增值稅知識報銷流程固定資產財務報表閱讀經濟法知識稅收知識簡介7/28/20232財務的分類會計（帳務處理）會計通過一系列的確認、計量合報告程序，能夠為政府部門、投資者、債權人以及各個方面提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量的重要信息，是有關各方據以進行經濟決策和宏觀經濟管理的重要依據;是考核企業領導人經濟責任的履行情況、加強經濟管理、提高經濟效益的重要保證。財務（資金管理）對資金的籌措、使用與管理，使公司的資金成本最低。財稅財企基本概念7/28/20233會計核算的前提（假設）會計主體------確定核算范圍持續經營------停業、清算會計分期------日歷年度（本期與非本期;權責發生制）貨幣計量基本概念7/28/20234③會計的六大要素1、資產2、負債3、所有者權益4、收入5、費用6、利潤基本概念反映財務狀況（資產負債表）

反映經營成果（損益表）7/28/20235基本概念④會計記帳方法（借貸記帳法“T”）A.每個帳戶都有左“借方”和右“貸方”。

B.有借必有貸，借貸必相等。常用戶帳戶應收帳款針對銷售發生額借方銷售貸方打款余額在借方我方債權對方債務經銷商欠款貸方我方債務對方債權經銷商有款應付帳款針對供應預收帳款針對銷售預付帳款針對供應7/28/20236帳款及其管理①帳款產生----銷售商品時借：應收帳款234

貸：產品銷售收入200=234÷(1+17%)

銷項稅額34=234÷(1+17%)×17%=200×17%

②沖帳—收回貨款時

借：現金＼銀行存款＼應收票據234

貸：應收帳款234

7/28/20237帳款及其管理帳款管理

A帳款產生流程

客戶要貨業務確認銷售開票庫務確認司機送貨客戶簽收賒帳(欠款承諾）回單交回庫務庫務交回單給財務、行成往業賬務收款(拿回藍單)7/28/20238帳款及其管理帳款管理

往來帳款中易產生的問題：1返利

a,返利只可以開常規機，與經銷商溝通不暢。

b,返利核算不準確2、對帳不及時。3、多出或少出貨。4、商場簽收時寫明‘實收xx’，數量與出貨單數量不符。7/28/20239帳款及其管理帳款管理

帳款政策信用政策

-信用額度、收款政策

-款到發貨、貨到付款現金折扣（2/10、1/20、n/30)

銷售政策價格折扣沖帳原則

一對應清楚;--先舊后新不可跳沖----新帳已沖，舊帳未沖7/28/202310帳款及其管理④壞帳損失確認條件1）債務人死亡、遺產不夠清償；2）債務人破產、破產財產不夠清償；3）欠帳時間長，有足夠證據表明無法收回或收回可能性很小。

7/28/202311預收貨款A、退貨時B、沖帳款借：產品銷售收入100借：預收貨款117

銷項稅額17貸：應收帳款117貸：預收貨款117C、為何不允許用張三的預收沖李四的帳款？D、退貨折讓證明單（賣方開證明給買方，買方據以到稅局開立退貨折讓證明單，給賣方開紅字發票抵減銷售額）7/28/202312常用的結算方式①現金不準坐支現金----以收抵付錢帳分管---互相牽制、監督允許支付范圍A支付給職工個人的工資和各種工資性質的津貼及福利費。B、支付給個人的勞動報酬。C、按規定發放給個人的各種獎金。D、支付各種社會保險和社會救濟費用。E、個人收購農副產品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。G、現金支付限額（1000元）以下的零星支出。7/28/202313常用的結算方式②銀行存款及結算A支票結算收支票注意問題

a、日期---不能收遠期或過期支票；b、金額---大小寫正確與否；c、不能涂改；

d、收到支票≠已收到錢（空頭支票）；e、不能折？核對印鑒用；f、抬頭是否正確；g、頂格----日期、金額、抬頭；h、印鑒是否齊全，完整，清晰。B匯款注意問題

a、當天匯款單位可以撤消；b、銀行蓋章不等于已經匯出——方章只表示銀行收到單據但還沒處理、三角章表示已經處理；c、填錯匯款資料---有意或無意；d、上下聯分開填。7/28/202314常用的結算方式③承兌匯票結算A、銀行承兌匯票（銀行保兌）B、商業承兌匯票④銀行本票（先在銀行存入保證金）7/28/202315發票及增值稅知識發票種類

普通發票（不能抵扣）

銷售商品------增值稅

專用發票（可以抵扣）

運費發票------可以抵扣總額的7%

服務業發票----營業稅（5%）（租賃、餐飲等）其他業務收入--非主營業務收入財政收據------合法報銷憑證7/28/202316發票及增值稅知識②發票的開具與管理不得涂改；項目填寫齊全；蓋發票專用章；不得開具虛假發票（代開，多開）全聯一次復寫；時限要求（提前滯后）。7/28/202317發票及增值稅知識③法規對違法發票的處理《發票管理法》規定對各種不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收（具體人員為：財務人員、供銷人員與消費者）虛開發票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）7/28/202318發票及增值稅知識④

增值稅企業分類A一般納稅人a繳稅按13%或17%b進項稅額可抵扣申請條件工業企業年銷售額>=100萬商業企業年銷售額>=180萬B小規模納稅人a繳稅按4%(商業)或6%(工業)b進項稅額不能抵扣7/28/202319報銷流程①

流程②

注意事項1）發票抬頭與費用承擔部門一致2）金額不能涂改3）發票內容與實際業務相符4）發票不能跨年報銷。5）為何限制用餐飲發票報銷？業務招待費稅務局有限制----銷售額×3‰以內。7/28/202320固定資產①標準A主要的生產、經營設備：使用一年以上，單位價值較高。B非主的要生產、經營設備:使用兩年以上，單位價值2000元以上。②折舊方法平均年限法例：一輛車65000元殘值5000元年折舊額（65000-5000）÷5=12000元月折舊額12000÷12=1000元7/28/202321財務報表閱讀7/28/202322經濟法知識①總公司：獨立法人企業分公司：總公司的分支機構，非法人企業，獨立做帳，所得稅在總公司匯總交納。子公司：獨立法人企業公司形式：股份有限公司、有限公司、獨資、個體工商戶7/28/202323稅法知識簡介①企業所得稅：稅前利潤×所得稅稅率

所得稅稅率25%②個人所得稅：范圍---個人的一切所得，分工資、薪金所得，勞務報酬所得，偶然所得等

扣稅起點:開始交稅的起點應納稅所得額=工資-扣稅起點=XX＜500=X*5%500<X<2000=X*10%-252000<X<5000=X*15%-1255000<X<20000=X*20%-375偶然所得稅=X*20%7/28/202324增值稅與營業稅的區別都屬于流轉稅。一個與銷售商品相關，一個與提供勞務相關，也就是如果我銷售商品，那么我就要考慮增值稅，如果我提供勞務，我就要考慮營業稅，當然不排除有特例，即，1、對于修理修配、加工勞務的提供不征收營業稅而是征收增值稅。2、混合銷售，勞務與產品銷售緊密相關，不可區分，則該勞務與銷售一并核算增值說。稅法知識簡介7