2008年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》考前最后六套題（二）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）.我國(guó)現(xiàn)行實(shí)體法體系中一共有（）個(gè)稅種。A.18B.20C.22D.23.出口貨物退（免）稅應(yīng)當(dāng)由（）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。A.縣級(jí)B.設(shè)區(qū)的市、自治州C.省級(jí)D.國(guó)家稅務(wù)總局.某納稅人收購(gòu)煙葉支付給煙葉銷(xiāo)售者收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，并繳納了煙葉稅。已知該收購(gòu)人支付國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的收購(gòu)價(jià)款10000元，另按照規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼1500元，其準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是（）oA.1000元B.1300元C.1716元D.1747.2元.下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費(fèi)稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈B.化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一C.首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K黃金鑲嵌項(xiàng)墜D.汽車(chē)制造廠將委托加工收回的小轎車(chē)改裝成工程搶修車(chē).下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）oA.金融機(jī)構(gòu)直接向國(guó)外借入外匯資金，再貸給國(guó)內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)B.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)C.銀行將資金借與其他銀行使用而取得受益的業(yè)務(wù)D.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù).某裝飾公司為李某提供家庭裝飾勞務(wù)，按合同規(guī)定采用清包工方式，裝飾公司向李某收取人工費(fèi)5000元、管理費(fèi)500元、輔料費(fèi)800元，李某自行購(gòu)買(mǎi)裝飾材料9000元，該裝飾公司計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為（）。A.5000元B.5500元C.6300元D.15300元7.某煤礦的洗煤廠2007年10月生產(chǎn)洗煤1000噸，銷(xiāo)售了700噸。已知綜合收回率為(5)批發(fā)年分進(jìn)口高爾夫球球具，取得不含稅銷(xiāo)售額200000元；銷(xiāo)售其他貨物，取得零售額456300元;(6)境內(nèi)采購(gòu)貨物，取得增值稅發(fā)票，價(jià)款80000元，稅款13600元；(7)為百姓修理手表，收取維修費(fèi)4446元。要求按順序計(jì)算：(高爾夫球具關(guān)稅率12.5%,消費(fèi)稅率10%；卷煙關(guān)稅率25%)(1)當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；(2)當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅；(3)當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅；(4)當(dāng)月該公司增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；(5)當(dāng)月該公司增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅；(6)當(dāng)月該公司經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)繳納的增值稅；(7)當(dāng)月該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(8)該公司當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。2.某生產(chǎn)油漆攪拌機(jī)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(產(chǎn)品出口企業(yè))，主營(yíng)生產(chǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品，并附營(yíng)對(duì)外提供攪拌設(shè)備的設(shè)計(jì)服務(wù)。2001年9月在我國(guó)某經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)期15年，按照原涉外企業(yè)所得稅稅率為15%,該企業(yè)2004年進(jìn)入獲利年度，開(kāi)始實(shí)施“兩免三減半”的優(yōu)惠政策，2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)1—12月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元(12月份占300萬(wàn)元)、取得出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元(12月份占500萬(wàn)元)；取得與銷(xiāo)售無(wú)關(guān)的設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)收入150萬(wàn)元；(2)12月份境內(nèi)采購(gòu)原材料取得防偽稅控相關(guān)系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)零件一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅0.6萬(wàn)元；進(jìn)料加工免稅進(jìn)VI料件一批，到岸價(jià)格折合人民幣100萬(wàn)元，海關(guān)保稅放行；(3)12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收入30萬(wàn)元；(4)全年應(yīng)扣除的銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))成本7000萬(wàn)元(未含12月份不能抵扣的增值稅，也未含營(yíng)業(yè)稅)；(5)管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新相關(guān)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元、境內(nèi)職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)10萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，其中24萬(wàn)元系經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借用期限半年，支付了利息費(fèi)用24萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為7.5%)；(6)在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出40萬(wàn)元；自然災(zāi)害損失30萬(wàn)元(另取得保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元)。(注：增值稅稅率17%,退稅率11%。)要求：按下列順序回答相關(guān)問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：(1)計(jì)算2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(2)計(jì)算2008年12月出口貨物應(yīng)退的增值稅；(3)計(jì)算2008年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額；(4)計(jì)算2008年所得稅前應(yīng)扣除的管理費(fèi)用；(5)計(jì)算2008年所得稅前應(yīng)扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；(6)計(jì)算2008年所得稅前應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額；(7)計(jì)算該企業(yè)所得稅前按優(yōu)惠規(guī)定可加計(jì)扣除的金額；(8)計(jì)算該出口企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額；(9)計(jì)算該出口企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.李某在市區(qū)投資辦了A、B、c三家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，由于B、c企業(yè)核算不健全，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，李某選擇在A企業(yè)開(kāi)支投資人費(fèi)用。2008年，三家企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況如下：A企業(yè)為裝修公司，有職工10人，年終決算前賬面銷(xiāo)售收入2000000元，利潤(rùn)一70000元，在其利潤(rùn)計(jì)算過(guò)程中的開(kāi)支成本費(fèi)用包括支出李某全年工資61600元；職工年工資總額216000元，未超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；隨工資總額按照規(guī)定比例提取了工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)，年末有28200元已提而尚未實(shí)際支付額；支付兒童英語(yǔ)班學(xué)費(fèi)2000元；娛樂(lè)招待費(fèi)20000元；.支付報(bào)刊廣告費(fèi)8000元。年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)漏計(jì)收入30000元進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。B企業(yè)為咨詢服務(wù)企業(yè)，因核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定征稅的方式方法，確定其成本費(fèi)用支出額為100000元，要求其按20%的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅。c企業(yè)為中介服務(wù)所，因核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定征稅的方式方法，確定其年收人總額為200000元，要求其按15%的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅。要求：計(jì)算A、B、c三企業(yè)應(yīng)納稅額及年終匯算清繳的所得稅。2008年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》考前最后六套題(二)參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題.【答案】A【解析】我國(guó)現(xiàn)行實(shí)體法體系中一共有18個(gè)稅種。.【答案】B【解析】出VI貨物退（免）稅應(yīng)當(dāng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。.【答案】c【解析】煙葉收購(gòu)金額=10000X（X10%）=11000（元）;煙葉稅應(yīng)納稅額：11000X20%二2200（元）；準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅工（11000+2200）X13%=1716（元）。.【答案】A【解析】A屬于稅法規(guī)定的用委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣；B中酒精雖然繳納消費(fèi)稅，但與護(hù)膚品不屬于一個(gè)稅目，不能跨越稅目抵扣已納消費(fèi)稅；C中黃金鑲嵌首飾應(yīng)在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣戒面已納消費(fèi)稅稅款；D中小轎車(chē)改裝行為不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，故也不能抵扣上一環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅。.【答案】B【解析】A應(yīng)差額計(jì)稅；B應(yīng)按利息全額計(jì)稅；C屬于金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)暫不征收營(yíng)業(yè)稅；D應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅。.【答案】C【解析】納稅人按照清包工方式提供裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入（不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款）確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。該裝飾公司營(yíng)業(yè)額=5000+500+800=6300（元）。.【答案】B【解析】7004-80%X1.2=1050（元）。.【答案】c【解析】為了便于稅源控制，納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時(shí),在辦理過(guò)戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。.【答案】c【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場(chǎng)土地興建度假村等休閑娛樂(lè)場(chǎng)所的，其經(jīng)營(yíng)辦公和生活用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=（0.3+0.1+0.6）X1.2二1.2（萬(wàn)元）。【解析】納稅人出租房屋，應(yīng)從交付出租、出借的次月起繳納房產(chǎn)稅。.【答案】C【解析】補(bǔ)繳車(chē)船稅=300X8/12=200（%;）o滯納天數(shù)為224天，滯納金為200X0.5%0X224=22.4（元）。.【答案】B .【解析】由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分別記載加工費(fèi)、原材料金額的，原材料和加工費(fèi)分別計(jì)稅再將稅額相加。其中原材料按購(gòu)銷(xiāo)合同計(jì)稅，加工費(fèi)按加工承攬合同計(jì)稅。.【答案】c【解析】股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓暫免征收印花稅。.【答案】C【解析】家具的最低折舊年限為5年；建筑物最低折舊年限為20年；生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。15.【答案】c［解析】個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬,應(yīng)按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“其他所得”本次項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳。.【答案】D【解析】適用《征管法》第六十四條第一款規(guī)定，處5萬(wàn)元以下罰款。.【答案】c【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的,應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。.【答案】B【解析】納稅擔(dān)保人未按照前款規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣(mài)、變賣(mài)抵押物，抵繳稅款、滯納金。.【答案】A【解析】納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營(yíng)行為的，處以10000元以下的罰款。【解析】對(duì)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議。二、多項(xiàng)選擇題.【答案】ABC【解析】國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)在稅收業(yè)務(wù)、政策的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，對(duì)國(guó)家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督，組織經(jīng)驗(yàn)交流等方面。省級(jí)地方稅務(wù)局局長(zhǎng)人選由地方人民政府征求國(guó)家稅務(wù)總局意見(jiàn)之后任免。.【答案】BCD【解析】出版發(fā)行書(shū)籍收入按13%的低稅率征收增值稅；其廣告代理收入與出版發(fā)行收入分別核算的，廣告代理收入按5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅；委托一般納稅A.?NU印刷的加工費(fèi)用可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票；從一般納稅人購(gòu)買(mǎi)紙張可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。.【答案】AB【解析】小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物給予免稅但不退稅。商貿(mào)企業(yè)屬非生產(chǎn)性企業(yè)，非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)出口的貨物不予退免稅。.【答案】AC【解析】經(jīng)過(guò)輔導(dǎo)期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可延長(zhǎng)其納稅輔導(dǎo)期或者取消其一般納稅人資格。.【答案】ACD【解析】應(yīng)由委托方補(bǔ)稅，受托方按征管法規(guī)定受到罰款處罰；委托方收回后直接銷(xiāo)售的按銷(xiāo)售額補(bǔ)稅，尚未銷(xiāo)售或不能直接銷(xiāo)售的才組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)稅。.【答案】CD【解析】經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，不論分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。.【答案】AB【解析】轉(zhuǎn)iklN房的，可作為扣除本次項(xiàng)目金額扣除的本次項(xiàng)目有：房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。不涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用。.【答案】AB【解析】納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地應(yīng)依法繳納土地使用稅；個(gè)人所有的居住房屋和院落用地不是稅法條例規(guī)定的減免稅優(yōu)惠，而是由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免的本次項(xiàng)目。.【答案】ABCD【解析】上述都符合契稅的免稅規(guī)定。.【答案】ABC【解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進(jìn)行利潤(rùn)分配等用途，但對(duì)于貨物在統(tǒng)一法人實(shí)體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移，比如用于在建工程、管理部門(mén)、分公司等不作銷(xiāo)售處理。.【答案】ABCD【解析】上述均為企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定中的條款。.【答案】BCD【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，投資未上市中小高新企業(yè)2年122h的，按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額，B錯(cuò)誤有兩處，一是沒(méi)有講明享受優(yōu)惠應(yīng)具備的條件，二是混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規(guī)定；企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按設(shè)備投資額10%抵免當(dāng)年及以后5個(gè)納稅年度的應(yīng)納所得稅額，C選項(xiàng)混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規(guī)定；企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的100%加計(jì)扣除。.【答案】ABC【解析】ABC為企業(yè)所得稅免稅本次項(xiàng)目；D為減半征稅本次項(xiàng)目。.【答案】ABCD【解析】計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用是指：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。.【答案】AC【解析】部、委規(guī)章一級(jí)的規(guī)范性文件不可以提請(qǐng)審查。三、判斷題.【答案】X【解析】一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。.【答案】X'【解析】納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷(xiāo)貨方給與購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋N(xiāo)貨方可按現(xiàn)行《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。.【答案】X【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。.【答案】V【解析】營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)遺稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款+(1+17%)X17%。.【答案】X【解析】繳納“三稅”的納稅人不在縣城、鎮(zhèn)的，城建稅稅率為1%。城建稅的征稅范圍遍及城鄉(xiāng)。.【答案】X【解析】出口貨物應(yīng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)前向出境地海關(guān)申報(bào)。.【答案】X【解析】代扣代繳的資源稅，應(yīng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。.【答案】J［解析］這是土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中的一項(xiàng)特殊規(guī)定。.【答案】X、【解析】事業(yè)單位視其預(yù)算管理方式確定貼花賬簿范圍。實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿，按其他賬簿定額貼花，不記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿不貼花；經(jīng)費(fèi)來(lái)源自收自支的單位的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)對(duì)記載資金的賬簿和其他賬簿分別計(jì)算貼花。.【答案】X【解析I對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。.【答案】X【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。.【答案】X【解析】新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資支出可在所得稅前扣除。.【答案】X【解析】符合現(xiàn)行政策規(guī)定。.【答案】X【解析】其再版稿酬應(yīng)視同另一次所得計(jì)算個(gè)人所得稅。.【答案】X【解析】取消審批手續(xù)的減免稅本次項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅本次項(xiàng)目是指?jìng)浒割?lèi)減免稅。納稅人享受備案類(lèi)減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。四、計(jì)算題.【答案】(1)該企業(yè)當(dāng)期向海關(guān)繳納的關(guān)稅；=(280000+10000+8000)X7%+100000X(1—12/60)X7%=20860+5600=26460(元)(2)該企業(yè)當(dāng)期被海關(guān)征收的增值稅；=[280000+10000+8000+20860+100000X(1—12/60)+5600]X17%=404460X17%=68758.2(元)(3)該企業(yè)當(dāng)期采購(gòu)活動(dòng)可從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(1360+1000X7%)'X90%+150000/(1+13%)又13%=1287+17256.64=18543.64(元)(4)該企業(yè)當(dāng)期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；二150000+(1+17%)X17%+150000+(1+4%)X4%X50%—18543.64+120000x60%X17%—3000=21794.87+2884.62—18543.64+12240—3000=15375.85(元)(5)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅。15375.85X5%=768.79(元).【答案】(DA歌舞團(tuán)被代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅二(100—10—5)X3%=2.55(萬(wàn)元)(2)A歌舞團(tuán)自行應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅二(30+20)X3%=1.5(萬(wàn)元)A歌舞團(tuán)自行應(yīng)繳納的增值稅二5.5+(1+4%)*4%*50%=0.11(萬(wàn)元) 、（5）C劇院應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅=5X5%=0.25（萬(wàn)元）.【答案】 '（1）該公司當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅56100元①運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅二（150000—80000）X3%=2100（元）不扣減裝卸費(fèi)但要減除支付聯(lián)運(yùn)費(fèi)用。②轉(zhuǎn)讓車(chē)庫(kù)按照轉(zhuǎn)讓收入減除購(gòu)入原價(jià)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓車(chē)庫(kù)營(yíng)業(yè)稅二（3000000—2000000）*5%=50000（元）③房屋做投資入股不繳納營(yíng)業(yè)稅，投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不繳納營(yíng)業(yè)稅。④不動(dòng)產(chǎn)抵押給銀行以租金沖抵利息，按服務(wù)業(yè)一一租賃稅目征稅。80000X5%=4000（元）（2）該公司當(dāng)期應(yīng)納印花稅4703.5元①運(yùn)輸合同印花稅：150000X（1—2%）X0.5%0=73.5（元）作為計(jì)稅依據(jù)的運(yùn)費(fèi)金額不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。②轉(zhuǎn)讓車(chē)庫(kù)合同繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅=3000000X0.5%0=1500（元）③股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同繳納印花稅=3000000XI%o=3000（元）④抵押房產(chǎn)借款按借款合同計(jì)算繳納印花稅=1000000X0.05%。=50（元）⑤房租沖抵利息的合同按租賃合同貼花二80000XI%。=80（元）（3）該公司當(dāng)期應(yīng)納土地增值稅113050元土地增值額=3000000—2500000—5X（1+7%+3%）—3000000X0.5%。;3000000—2556500:443500（元）增值額占扣除本次項(xiàng)目比例=443500/2556500=17.35%應(yīng)繳土地增值稅二443500X30%=133050（元）。.【答案】（1）總經(jīng)理趙某當(dāng)月個(gè)人所得稅的計(jì)算當(dāng)月工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅二（10000—2000）X20%—375=8000X20%—375=1225（元）年薪收入應(yīng)納稅個(gè)人所得稅：450000元/12=37500元，適用稅率25%,速算扣除數(shù)1375,年薪個(gè)人所得稅二450000X25%—1375=111125（元）合計(jì)納稅：1225+111125=112350（元）（2）丹尼爾當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅合計(jì)數(shù)折合月工資2000X31-62000（元）當(dāng)月應(yīng)納稅額=[（62000—4800）X30%—3375]X22/31=13785X22/31=9782.9（元）（3）錢(qián)某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅二（4000—1600）X15%—125=235（元）退休人員再任職收入按照工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅，退休工資免稅。（4）孫某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅o應(yīng)納稅所得額=5000義（1—20%）/84%=4761.9（元）應(yīng)納稅額二4761.9X20%=952?38（元）⑸李某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（6000—2000）X15%—125=475（元）承諾取得股票期權(quán)未行權(quán)不計(jì)稅。（6）周某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅8005元工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅二（9000—2000—2800）X15%—125=505（元）行權(quán)收入也要按照工資薪金計(jì)稅：應(yīng)納稅所得額=30000X（3—1）=60000（元）應(yīng)單獨(dú)計(jì)算稅額=（60000/12X15%—125）X12=7500（元）周某當(dāng)月共納個(gè)人所得稅二505+7500=8005（元）港澳同胞在扣減生計(jì)費(fèi)時(shí)要減除附加減除費(fèi)用，行權(quán)收入在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)按照工作期間月份數(shù)，其工作期間長(zhǎng)于12個(gè)月的，按照12個(gè)月來(lái)計(jì)稅。五、綜合題80%,原煤的資源稅稅率為1.2元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元。A.1200B.1050C.1152D.806.4.納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時(shí)，在（）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.住所所在地 B.房地產(chǎn)坐落地C.辦理過(guò)戶手續(xù)所在地I）.自行選擇納稅地點(diǎn).某林場(chǎng)處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地2萬(wàn)平米，其中辦公占地0.3萬(wàn)平米,職工宿舍占地0.1萬(wàn)平米；育林地1萬(wàn)平米，運(yùn)材道占地1萬(wàn)平米，林中度假村占地①6萬(wàn)平米，企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米L2元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）o'A.0.72萬(wàn)元B.1.08萬(wàn)元C.1.2萬(wàn)元D.2.4萬(wàn)元10.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房屋，應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定是（）。A.未驗(yàn)收則免稅B.從使用當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅?C.從交付出租次月起繳納房產(chǎn)稅 D.從取得房產(chǎn)證之日繳納房產(chǎn)稅11.某納稅人2007年5月購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)一輛，當(dāng)月取得行使證書(shū)，當(dāng)?shù)匦∞I車(chē)車(chē)船稅年稅額300元。2007年，該納稅人未繳納車(chē)船稅，2008年1月10日上交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)被要求補(bǔ)繳車(chē)船稅及滯納金合計(jì)為（）oA.200元B.221.4元C.222.4元D.280元.由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分別記載加工費(fèi)、原材料金額的，該項(xiàng)原材料應(yīng)（）oA.不計(jì)稅B.按購(gòu)銷(xiāo)合同計(jì)稅C.與加工費(fèi)合并按加工承攬合同計(jì)稅D.按倉(cāng)儲(chǔ)保管合同計(jì)稅.股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǎ﹐A.按1%。征收印花稅 B.按2%0征收印花稅C.暫免征收印花稅D.按5元定額征收印花稅.以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（）oA.建筑物B.生產(chǎn)設(shè)備 c.家具D.電子設(shè)備.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬，應(yīng)（）。A.不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍.【答案】本題涉及關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。(1)高爾夫球球具完稅價(jià)格=(100000+2000+6000)=108000(元)進(jìn)口高爾夫球球具的關(guān)稅二108000X12.5%=13500(元)進(jìn)口卷煙完稅價(jià)格二(70000+3000+2000)=75000(元)進(jìn)口卷煙的關(guān)稅m--75000X25%=18750(元) 、 ，當(dāng)月該公司進(jìn)E1環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅二13500+18750=32250(元)(2)高爾夫球球具進(jìn)1：3消費(fèi)稅=(108000+13500)+(l—10%)X10%=135000X10%=13500(元)，卷煙進(jìn)口消費(fèi)稅先計(jì)算適用稅率：(75000+18750+150X10箱)+(1—30%)+(10標(biāo)準(zhǔn)箱X250標(biāo)準(zhǔn)條/箱)=54?43元/條〉50元/條適用45%比例稅率卷煙進(jìn)口消費(fèi)稅二(75000+18750+150義10箱)+(1—45%次45%+150X10箱二77931.82+1500=79431.82(元)當(dāng)月該公司進(jìn)VI環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅=13500+79431.82=92931.82(元)(3)高爾夫球球具進(jìn)口增值稅=(108000+13500)4-(1—10%)X17%=135000X17%=22950(元)卷煙進(jìn)口增值稅稅75000+18750+150X10箱)+(1—45%)X17%=29440.91阮)當(dāng)月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅=22950+29440.91=52390.91(元)(4)當(dāng)月該公司可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅二52390.91+3400+[4250—8190+(1+17%)X17%]+13600=72450.91(元) 、(5)當(dāng)月該公司增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅二[31590+(1+17%)+29250+(1+17%)+200000+4563004-(1+17%)+4446+(1+17%)]X17%=(27000+25000+200000+390000+3800)X17%=645800X17%=109786(元)(6)當(dāng)月該公司經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)繳納的增值稅109786—72450.91=37335.09(元)(7)當(dāng)月該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅二進(jìn)場(chǎng)費(fèi)30000X5%=1500(元)(8)該公司當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加工(37335.09+1500)X(7%+3%)二3883.51(元)應(yīng)納的城建稅二(37335.09+1500)X7%=2718.46(元).應(yīng)納的教育費(fèi)附加二(37335.09+1500)X3%=1165.05(元).【答案】(1)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅二150X5%=7?5(萬(wàn)元)(2)2008年12月出口貨物應(yīng)退的增值稅①當(dāng)期免抵退稅不得抵扣稅額=500X(17%—11%)—100X(17%—11%)=24(萬(wàn)元)②當(dāng)期應(yīng)納稅額=300X17%—(102+0.6—24)=-27.6(萬(wàn)元)③當(dāng)期出口貨物免、抵、退稅額=500X11%—100X11%=44(萬(wàn)元)④由于27.6萬(wàn)元〈44萬(wàn)元，12月份出口貨物應(yīng)退增值稅二27.6(萬(wàn)元)(3)2008年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額3000+5000+150+70+30=8250(萬(wàn)元)4)2008年所得稅前應(yīng)扣除的管理費(fèi)用①業(yè)務(wù)招待費(fèi)：標(biāo)準(zhǔn)：50X60%=30(萬(wàn)元)；限額：(3000+5000+150)x5%o=40.75(萬(wàn)元)比較擇其小者扣除，稅前可扣除招待費(fèi)30萬(wàn)元，招待費(fèi)超支20萬(wàn)元。②境內(nèi)職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)不得扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。2008年所得稅前應(yīng)扣除的管理費(fèi)用二200—20—10=170(萬(wàn)元)(5)2008年所得稅前應(yīng)扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用利息可開(kāi)支金額=300X7.5%X50%=ll.25(萬(wàn)元)2008年所得稅前應(yīng)扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用：30—12.75=17.25（萬(wàn)元）（6）2008年所得稅前應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額=50+30—5二75（萬(wàn)元）（7）計(jì)算該企業(yè)所得稅前按優(yōu)惠規(guī)定可加計(jì)扣除的金額新相關(guān)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加扣費(fèi)用60><50%=30（萬(wàn)元）（8）計(jì)算該出口企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額注意：不能抵扣的增值稅24萬(wàn)元應(yīng)加大銷(xiāo)售成本，從而減少計(jì)稅所得。8250—7000—7.5—24—170—17.25—75—30-926.25（萬(wàn)元）（9）計(jì)算該出口企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅926.25X18%義50%=83?36（萬(wàn)元）?該企業(yè)2008使用過(guò)渡期的18%的稅率，并繼續(xù)執(zhí)行“兩免三減半”的減半政策。.【答案】本題涉及個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加（1）投資經(jīng)營(yíng)A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額①調(diào)整收入補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅=30000X3%=900（元）補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=900X（7%+3%）=90（元）②張某工資不得稅前扣除，只能扣除生計(jì)費(fèi)，則計(jì)稅調(diào)增金額為61600—（1600X2+2000X10）=38400（元）③職工三項(xiàng)費(fèi)用提而未用應(yīng)調(diào)增所得28200元④兒童英語(yǔ)班學(xué)費(fèi)2000元屬于生活費(fèi)用，不能稅前扣除⑤招待費(fèi)超支調(diào)增金額為20000-（2000000+30000）X5%。=20000—10150=9850（元）⑥廣告費(fèi)未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)可以據(jù)實(shí)列支⑦應(yīng)納稅所得額二一70000+30000—900—90+38400+28200+2000+9850=37460（元）投資經(jīng)營(yíng)A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅二37460X30%—4250=6988（元）（2）投資經(jīng)營(yíng)B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額應(yīng)納稅所得額=100000+(1—20%)X20%=25000(元)投資經(jīng)營(yíng)B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=25000X20%—1250=3750（元）（3）投資經(jīng)營(yíng)c企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額應(yīng)納稅所得額=200000X15%=30000（元）投資經(jīng)營(yíng)C企業(yè)應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=30000X20%—1250=4750（元）⑷年終匯算清繳的所得稅①匯總應(yīng)納稅所得額=37460+25000+30000=92460（元）②匯總應(yīng)納稅額=92460X35%—6750=25611（元）③A企業(yè)應(yīng)納稅額=25611X37460/92460=10376.25（元）A企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅二10376.25—6988=3388.25（元）④B企業(yè)應(yīng)納稅額=2561IX25000/92460=6924.89（元）B企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅=6924.89—3750=3174.89（元）⑤c企業(yè)應(yīng)納稅額=25611X30000/92460=8309.86（元）C企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅二8309.86—4750=3559.86（元）B.應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”本次項(xiàng)目繳納個(gè)人所得C.應(yīng)按照“其他所得”本次項(xiàng)目繳納個(gè)人所得D.應(yīng)按照“對(duì)企事業(yè)單位承包承租所得”本次項(xiàng)目繳納個(gè)人所得.企業(yè)依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠年度或處于虧損年度發(fā)生虛報(bào)虧損行為，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度未造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，同時(shí)（）oA.未少納稅款不與處罰B.仍然按照偷稅論處C.處2千元以下罰款D.處5萬(wàn)元以下罰款.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）oA.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年.納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣(mài)、變賣(mài)抵押物，抵繳稅款、滯納金。A.縣以上稅務(wù)局（分局） B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省級(jí)稅務(wù)局D.省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng).納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以（）以下的罰款；屬于經(jīng)營(yíng)行為的，處以（）以下的罰款。A.1000元，10000元B.2000元，10000元C.1000元，5000元D.1000元，20000元20.對(duì)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請(qǐng)復(fù)議。A.上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 B.上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和上一級(jí)地方稅務(wù)局C.財(cái)政部D.國(guó)家稅務(wù)總局二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。） ' -.國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)在（）。A.稅收業(yè)務(wù)、政策的指導(dǎo)和協(xié)調(diào) B.對(duì)國(guó)家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督C.組織經(jīng)驗(yàn)交流D.派遣省級(jí)地方稅務(wù)局局長(zhǎng)人選.某出版社出版書(shū)籍并代理廣告業(yè)務(wù)，則其相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理是（）。A.出版發(fā)行書(shū)籍收入按17%稅率征收增值稅B.廣告代理收入按5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅C.委托印刷廠印刷書(shū)籍支付的印刷費(fèi)可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票D.購(gòu)買(mǎi)紙張可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票3.下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅（）oA.農(nóng)用車(chē)生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車(chē)B.外貿(mào)企業(yè)出口一批其收購(gòu)的藤編用品C.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物D.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口軍用毛毯一批.經(jīng)過(guò)輔導(dǎo)期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）oA.取消其一般納稅人資格 B.處以罰款C.延長(zhǎng)其納稅輔導(dǎo)期 D.列入不誠(chéng)信企業(yè)名單.對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.受托方代委托方補(bǔ)繳稅款 B.委托方補(bǔ)繳稅款c.按受托方同類(lèi)消費(fèi)品價(jià)格補(bǔ)繳稅款 D.一律組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)繳稅款.經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，應(yīng)（）oA.分期交清稅款的按每期交稅時(shí)的稅率B.一次交清稅款的按交稅時(shí)的稅率C.分期交清稅款的按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率D.一次交清稅款的按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率.轉(zhuǎn)讓舊房的，以下（）可作為扣除本次項(xiàng)目金額。A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格.取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用8.下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有（）oA.公園辦公用土地c.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地.市政街道公共用地D.個(gè)人所有的居住房屋和院落用地.以下免征契稅的本次項(xiàng)目有（）。A?改建后公司承受原企'也土地房屋權(quán)屬的B.合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的c.債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)房屋土地權(quán)屬抵償債務(wù)的D.債轉(zhuǎn)股后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)房屋土地權(quán)屬的10.納稅人下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)所得稅收入的有（）oA.將貨物用于投資B.將商品用于捐贈(zèng)c.將產(chǎn)品用于職工福利 D.將產(chǎn)品用于在建工程11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（）oA.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅c.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅D.除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅12.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策哪些說(shuō)法是錯(cuò)誤的（）oA.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)人收入總額B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在當(dāng)年及以后應(yīng)納稅額中抵免c.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按設(shè)備投資額10%抵免當(dāng)年及以后年度的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的50%加計(jì)扣除.企業(yè)下列本次項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅（）oA.堅(jiān)果的種植 B.農(nóng)產(chǎn)品初加工C.林木的培育 D.茶的種植.計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用指（）。A.房裝修費(fèi)用 B.住房貸款利息 c.手續(xù)費(fèi)D.公證費(fèi).下列本次項(xiàng)目中，屬于納稅人可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定，在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)一并提請(qǐng)審查的有（）。A.國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定B.國(guó)家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件C.縣級(jí)以上各級(jí)人民政府的規(guī)定D.地方人民政府制定的規(guī)章 '三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“ ，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“義”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。）TOC\o"1-5"\h\z.一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額不予以退稅。 （）.納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋坏瞄_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （）.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費(fèi)稅同時(shí)抵扣已被代收代繳的消費(fèi)稅。 （）.營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。（）.城建稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。 （）.出口貨物應(yīng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日前向出境地海關(guān)申報(bào)。 （）.河北某聯(lián)合企業(yè)到河南收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)回河北核算地繳納代扣代繳的資源稅。（）.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)使用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。 （）.事業(yè)單位不記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿不貼花，記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿都按其他賬簿定額貼花。TOC\o"1-5"\h\z.對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。減免土地出讓金的，也要隨之減免契稅。 ().納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生15日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。().新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資支出均可在所得稅前扣除。 ().不得在所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。 ().某暢銷(xiāo)書(shū)再版，則其再版稿酬應(yīng)與以前出版發(fā)表時(shí)的稿酬合并為一次計(jì)算個(gè)人所得稅。().對(duì)于取消審批手續(xù)的減免稅本次項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅本次項(xiàng)目，納稅人可自行減免。()四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得.數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。).某縣化工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2008年5月留抵稅額3000元，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):⑴進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，貨值折合人民幣280000元，支付買(mǎi)方傭金7000元，支付采購(gòu)中介傭金10000元，支付設(shè)備海運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)8000元，支付121岸至企業(yè)內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)2000元(取得國(guó)際貨運(yùn)代理發(fā)票)，支付境內(nèi)安裝費(fèi)3000元；(關(guān)稅稅率7%)(2)2007年6月免稅進(jìn)口的一臺(tái)免稅設(shè)備尚在監(jiān)管期內(nèi)，海關(guān)監(jiān)管期5年,企業(yè)將其銷(xiāo)售。原完稅價(jià)格100000人民幣，銷(xiāo)售價(jià)格150000元人民幣。原進(jìn)口時(shí)關(guān)稅稅率12%,現(xiàn)行關(guān)稅稅率7%；(3)外購(gòu)材料一批，專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款8000元，增值稅1360元，支付運(yùn)輸費(fèi)1000元，該批材料90%用于生產(chǎn)，10%用于職工福利；(4)一批自產(chǎn)產(chǎn)品因保管不善毀損，生產(chǎn)成本120000元，外購(gòu)比例60%；(5)用自產(chǎn)化工產(chǎn)品一批換取生產(chǎn)用煤，市場(chǎng)含稅價(jià)150000元，互開(kāi)了增值稅發(fā)票。假定上述需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，要求計(jì)算：(1)該企業(yè)當(dāng)期向海關(guān)繳納的關(guān)稅；(