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一、集權式的財務管理模式存在的問題

民營企業集權式的財務管理模式的主要特點是財務決策權集中、投資權集中、生產經營活動控制權集中、設立集團內部結算中心和使用統一的財務軟件等，這些特點在民營企業運作中暴露出相當多的問題。

(一)企業集團財務管理模式不適應集團管理體制的需要

集權式財務管理模式過度集權，把子公司當作沒有法人地位的附屬工廠，整個集團被看作一個大企業來管理。“統一領導”的財務原則絕對化，財務僅起到事后反映與事后監督的作用，弱化了事前參與經營、事中控制經營的職能。當子公司面對臨時發生的財務問題時。要層層上報到集團總部，再由總部層層決策下來執行，這一上一下中市場商機就會錯過。

(二)內部財務結算中心不能發揮應有的作用

設立財務結算中心固然可以加快資金周轉，但由于只是企業集團的內部管理機構，難以充分發揮資源潛在能力的利用。而且，集團內部結算中心的管理規范一般比較薄弱。如果管理不善或者存在漏洞。沒有建立起科學的資金運行管理機制。則不僅不能發揮內部結算中心的功能，反而會導致內部債務債權關系不清，加大集團資金運行管理的難度。

(三)會計監督職能弱化，子公司開展財務管理的積極性受到挫傷

實行會計集中核算以后，各單位資金收支往來的核算都由總部的會計人員來完成，會計人員長期在核算中心上班，不參與報賬單位內部的工作管理，對各報賬單位的業務事項知之甚少甚至根本不知道，這樣會計人員對子公司報來的發票只要手續齊全就予以入賬。無法判斷業務的真實性、合法性。無法發揮監督職能。另外，實行集中核算，給報賬的子公司造成一個錯覺：單位既不見錢，也沒有獨立的會計、審計，財務管理抓不抓都可以。這種觀點直接導致子公司領導對財務管理工作不再重視，子公司的會計核算與財務核算脫節。造成集團資金流失，核算收入下降。

(四)管理者素質有待提升，財務管理功能不強

大多數民營企業的創始人是20世紀70、80年代的城鎮個體戶、農村專業戶及一些辭去公職的人員，相當一批人文化素質偏低，無法掌握現代化的經營管理理念和經營方法；對財務報表中的各項指標不能準確把握，過于注重控制而疏于管理。公司在財務管理方面仍停滯在原有水平，財務管理硬件投資又少。在核算方法上許多民營企業還處于過去簡單的收付記賬法。會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人少之又少，相當多的民營企業沒有實行會計電算化或形同虛設。

(五)不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大

很多民營企業缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量的管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時。企業可選擇的機會多，更容易忽視財務管理，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱藏在盈利的光環下。一旦企業外部環境發生變化。產品成本提高。經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期、財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就會充分暴露出來。此外，許多企業在擴大規模新增固定資金時。動用日常周轉的流動資金。壓縮了營運資金，使資金緊張愈加突出，于是拖欠貸款、拖欠工資，進而造成經營資金周轉不良。從而導致企業無法正常運作。

二、優化民營企業集權式財務管理模式的應對策略

(一)完善集團內部治理結構，采用相對集中的財務管理模式

為使財務集中控制更有效，必須有一個完善的企業內部治理結構。1、可以引進外部董事。外部董事沒有股權，也不直接參與經營管理，因此發表的意見具有獨立性；2、可以設立審計委員會，并且可以考慮向其所屬子公司派出財務總監，實行財務總監委派制。這樣不但可以使集團企業的整體戰略方針在子公司得到完全的體現和貫徹，而且還能夠規范子公司的財務活動，確保財務信息的真實和準確。有利于集團整體戰略目標的實現。

為了增強企業集團的凝聚力，激發各子公司的積極性。實現管理協同和資源共享，財務管理的相對集中并非集團財務機構的集中，而是集團的各子公司都設置獨立的會計機構并賦予相應的職責，但由集團財務管理中心對資金實施集中的協調管理和控制。這種模式強調分權基礎上的集權，是一種集資金籌集、運用、收回與分配于一體。參與市場競爭。自上而下的多層次決策的集權模式，既能充分發揮集團母公司財務調控的功能，有效控制子公司的財務風險，又能激發子公司的積極性和創造性，達到優化集團財務資源、提高集團資金管理效益的目的。(二)成立企業集團內部結算中心的同時加強與銀行的合作，建立企業集團資金集中管理的新模式

目前，在小型民營企業中有一種新型的管理集團資金的方式——商業銀行代管模式。事實上，大多數的民營企業不需要成立“大而全”的內部結算中心，而可以充分利用銀行的金融服務，采取與商業銀行合作的方式，利用銀行的管理資源和專業水平，達到集團資金集中管理、調劑資金余缺的目的。同時。對短期沉淀的資金，還可以委托銀行通過協定存款、委托貸款及資金托管等方式進行資金運作，提高企業集團資金利用率。減少財務風險，節約費用，達到提高集團公司經濟效益的目的。

(三)提高民營企業主、財會人員的財務管理意識及綜合素質，加強會計基礎工作，提高會計工作質量

提高民營企業的財務管理水平，首先要提高民營企業主的管理素質。民營企業主要提高管理水平，可通過考察或參加專項研討會。利用業余時間系統自學，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自己的財務管理水平。

民營企業也應該按規定設立會計機構，并且根據自身業務量的大小，配備足夠的、業務素質高的會計人員。同時。企業應該制定一系列優惠政策。吸引留住會計人員，應當樹立以人為本的觀念，一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業中來，另一方面必須加強對企業現有財會人員的培訓，提高他們的綜合素質。財會人員不僅要精通財會專業知識，而且要熟悉企業生產、營銷方面的基本知識。民營企業要根據現代企業制度對高效、科學管理的客觀要求，改變過去重視技術、輕視財務的陳舊管理方式。

(四)實現財務制度規范化，財務管理預算化、信息化

為了加大財務部門對企業經濟行為的控制力度，必須規范、完善企業內部財務制度。1、企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業的實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度，使企業的生產營銷發展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。2、企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤。認真編制和執行財務預算，構建企業財務責任指標體系。企業應以銷售預算為起點，并根據企業財力確定資本支出預算；根據“以銷定產”的原則。確定生產預算，并據以確定直接材料、直接工人和制造費用預算。匯總編制產品成本預算和現金預算；最后綜合編制預計損益表、資產負債表和現金流量表。在每月制訂財務預算時。為避免出現預算的差異，還應根據近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束、以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。

此外，企業財務部門要在保證會計核算質量的基礎上。進一步發揮財務信息的主渠道作用，挖掘財務信息的利用價值，改變目前僅從會計數據中生成財務信息的做法，擴大財務信息的采集面，形成具有本企業特色的財務信息系統。如。擴大信息采摘面，定期組織財務人員追蹤銷售客戶，形成應收賬款追蹤分析系統；設定專職財務人員跟蹤檢查主要貨物采購價格；定期檢查生產預算執行情況，編制材料領用差異分析報告等。并要時時跟蹤企業的動態變化趨勢，及時提出財務建議。使目前的核算型財務管理轉變為管理決策型財務管理。成為企業決策者的堅強臂膀。

(五)建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制

財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法合理測定企業的最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，要尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財