第6頁共6頁內部賬務稽核制?度范本為加強?公司財務會計資?料及原始憑證信?息的真實、準確?、可靠，防止和?減少會計工作差?錯，按照《會計?法》和《會計基?礎工作規范》的?要求，制訂內部?稽核制度。主要?內容如下：一?、稽核工作的_?___形式1?、在公司財務部?門內部，指定一?位業務精通、責?任心強、熟悉各?種法規、素質具?備的人擔當稽核?工作，對已經審?核的經濟業務、?原始憑證、記賬?憑證、會計賬簿?、會計報表和其?它會計資料進行?____，防止?會計差錯，保證?會計信息的真實?、準確和內容完?整。2、稽核?人員不得由出納?兼任，應對發現?的問題、差錯，?及時向會計主管?匯報，并反饋給?相關會計人員，?及時處理整改。?稽核人員對經其?稽核的會計資料?負責。二、內?部稽核工作的主?要內容1、_?___原始憑證?的真實性和合法?性。是否存在超?標準報銷、原始?憑證是否合法以?及價格是否存在?異常等現象。?2、____結?算票據是否存在?超額現金支付、?違反現金管理條?例、資金是否全?部納入規定的金?融機構管理等。?3、____?會計科目運用是?否準確。記賬過?程中會計科目設?置是否正確無誤?；成本歸集當中?是否有效區分了?成本費用與資本?性支出，是否有?誤列、擠列成本?的現象。4、?____公司債?權債務是否及時?清理。應按季對?公司債權債務進?行確認并與對方?單位相互簽認，?檢查有無呆賬的?存在，并報會計?主管確認后及時?做出處理。5?、____公司?簽訂的各項合同?及協議的真實性?、合法性、完整?性、合理性，經?辦人是否在法定?授權范圍內正確?行使其權利和承?擔義務。6、?審核公司財務收?支及計劃執行情?況是否正常，各?項目收入成本是?否及時入賬，收?入與成本的編制?依據是否可靠，?有關計算是否準?確以及各項指標?是否銜接等。?7、審核會計憑?證、會計賬簿、?會計報表和其它?會計資料的內容?是否真實、完整?，計算是否準確?，手續是否齊全?，是否符合有關?規定。8、審?核各項財務物資?的增減變動和結?存情況，并與賬?面記錄進行核對?，確定賬實是否?相符，有無呆滯?現象。9、審?核工程結算與預?算的差異，__?__工程結算內?容是否合法、合?理，計算是否正?確無誤，是否符?合合同的內容。?10、審核_?___各項填寫?是否正確，收款?單位名稱是否與?____專用章?上的單位名稱一?致，不一致時，?應暫停付款，及?時查明原因。?三、稽核工作的?職責、權限（?一）職責1、?確保公司會計憑?證、會計賬簿、?會計報表和其它?會計資料的真實?、完整、準確。?2、確保公司?內部管理控制制?度，在會計工作?中的落實和執行?。3、盡量減?少日常會計工作?差錯，提高公司?會計基礎工作水?平，確保會計信?息的真實、可靠?、完整。4、?加強會計監督與?____力度，?杜絕違反財經法?紀的現象，提高?公司整體財務管?理水平。5、?進一步完善公司?內部管理控制制?度，保證公司各?項資產、實物的?完整。（二）?權限1、發現?的會計核算問題?，有權要求相關?會計人員改正，?并向會計主管匯?報。2、發現?的內控制度的缺?陷，可向有關部?門報告，提出建?議，要求處理。?3、發現的不?合法、不合理、?不真實的原始憑?證，有權要求退?回經辦人，促其?提供合法、真實?的原始憑證。?4、有權參與單?位內部財產清查?、材料盤存等專?項工作，有權調?____濟業務?的相關事項。?四、稽核工作的?方式、方法1?、一般性復核，?對經濟業務內容?真實、數字計算?的準確以及表現?形式的合法性、?完整性和會計科?目運用進行復查?。2、實質性?復核，通過對經?濟業務表面現象?進行相關調查和?技術處理，分析?其實質，恢復其?本來面貌。3?、實地調查，對?有疑問或不清楚?的經濟業務，可?以深入現場進行?實地調查，取得?其基本數據以核?實經濟業務的真?實性和合法性。?4、詢問相關?人員，對經濟業?務不明白、不清?楚、容易產生誤?解的地方，可以?詢問相關人員以?分辨真偽。5?、查詢相關聯的?原始記錄，利用?其對應邏輯關系?，復核有關原始?憑證、記賬憑證?、賬簿報表及其?它會計資料的真?實性、完整性。?五、稽核工作?的處理方式1?、對____發?現的問題，應當?保守____，?并及時與相關人?員核實，按逐級?負責制原則向相?關部門反饋信息?。2、對__?__發現的問題?，應積極分析原?因，并提出改進?措施，督促有關?人員整改。3?、建立稽核工作?臺賬，對發現重?大問題進行記錄?，并追蹤落實，?納入考核。內?部賬務稽核制度?范本（二）第?一條記賬憑證的?審核或檢查時，?應注意下列事項?1.每一交易?行為發生，是否?按規定填制傳票?，如有積壓或事?后補制者，應查?明其原因。2?.會計科目、子?目、細目有無誤?用，摘要是否適?當，有無遺漏、?錯誤以及各項數?字的計算是否正?確。3.轉賬?是否合理，借貸?方數字是否相符?。4.應加蓋?的戳記編號等手?續是否完備，有?關人員的簽章是?否齊全。5.?傳票所附原始憑?證是否合乎規定?、齊全、確實及?手續是否完備。?6.傳票編號?是否連貫，有無?重編、缺號現象?，裝訂是否完整?。7.傳票的?保存方法及放置?地點是否妥善，?是否已登錄日記?簿或日記表。?8.傳票的調閱?是否依照規定手?續辦理。第二?條賬簿檢查時，?應注意下列事項?1.各種賬簿?的記載是否與傳?票相符，應復核?者是否已復核，?每日應記的賬，?是否當日記載完?畢。2.現金?收付日記賬收付?總額，是否與庫?存表當日收付金?額相符。3.?各科目明細分類?賬各戶或子目之?和或未銷訖各筆?之和是否與總分?類賬各科目之余?額相等，是否按?日或定期核對。?相對科目之余額?是否相符，有無?漏轉現象。4?.各種賬簿啟用?、移交及編制明?細賬目等是否完?備。第三條庫?存檢查時，須注?意下列事項1?.檢查庫存現金?，隨到隨查，如?在營業之前，應?根據前一日庫存?中所載今日庫存?數目查點，如在?營業時間之后應?根據當日現金賬?簿中今日庫存數?目現款、銀行存?款查點，如在營?業時間之內應根?據前一日現金賬?簿中今日庫存數?目加減本日收支?檢點。支票簽發?數額與銀行賬卡?是否相符，空白?未使用支票是否?齊全，作廢部分?有無辦理注銷。?2.現金是否?存放庫內，如有?另存他處者，應?立即查明原因。?3.庫存現金?有無以單據抵充?現象。4.托?收未到期票據等?有關庫存財物，?應同時檢查，并?須對有關賬表、?憑證單據進行核?對。5.檢查?庫存除查點數目?核對賬簿外，并?應注意其處理方?法及放置區域是?否妥善，幣券種?類是否分清。?6.金庫鎖匙、?暗鎖、____?表的掌握及庫門?的啟用與庫內的?安全，金庫放置?位置是否適當。?7.匯出匯款?寄回的收據，是?否妥為保存，有?無匯出多日尚未?解訖的匯款。?8.內部往來賬?，是否按月填制?未達賬明細表，?查對賬單是否依?序保管。9.?內部往來或外縣?市單位往來賬是?否經常核對。?1