1***醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部會計(jì)控制是醫(yī)院為了保證資產(chǎn)的安全、完整，提高會計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及醫(yī)院經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免和降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。依據(jù)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和辦法，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置具體情況，確保全院財(cái)務(wù)工作整體的安全、順暢，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，特制定此內(nèi)控制度。艙**體*醫(yī)醋院忽目狹招維錄終貨幣帆資金剝管理昌的內(nèi)佳控制翠度根 辯2節(jié)財(cái)務(wù)債預(yù)算狂控制股 殖2翠票據(jù)圍管理大內(nèi)控轉(zhuǎn)制度冶 懂2租往來乖帳款盡的內(nèi)喝部控優(yōu)制制蒜度戴 野2貫內(nèi)部陸牽制急和稽鞠核制搭度細(xì) 扇2飾收入悲內(nèi)控壓制度唇 窮2芳支出帳管理肉的內(nèi)圖控制趴度判 詢2亭債權(quán)倍和債撇務(wù)控誼制男 膝2壯庫存貞物資姑內(nèi)部老控制沾制度賠 貪2炒基建元項(xiàng)目干財(cái)務(wù)炭管理丑 螺2擾分支貢機(jī)構(gòu)菜的財(cái)預(yù)務(wù)管衰理紐 隆2肅**閥*醫(yī)摸院炕貨幣顏資金說管理巾的內(nèi)牲控制勝度雕鹽為取了加暮強(qiáng)貨重幣資惜金管賣理，星防止蛙被盜呢，違沫法違笑紀(jì)現(xiàn)燥象的仰發(fā)生爺，對犬貨幣侮資金權(quán)收、皆支管吐理作姿如下顫規(guī)定敗：課循河一、底凡現(xiàn)剪金管惱理人機(jī)員矛，含必須賭做到盜每日然提取已備用賞金，龍不得烏超過方銀行兵規(guī)定嗎限額切。出健納人份員收揮到現(xiàn)柴金，報(bào)每日炸必須逃交存鉗銀行策，不脆得坐端支，蜂不得品以拜“營白條株”違抵充烈?guī)齑嬖敩F(xiàn)金膠。保漠險(xiǎn)柜爸鑰匙蒙必須諸隨身沿?cái)y帶梢。賺國素二、猜出納齒員下蔬班前湯必須拴將全教部現(xiàn)手金（紋包括秋找零爹備用字金）闊存入廚保險(xiǎn)毅柜，虹妥善桶保管呼，不壓得超塵過銀浴行規(guī)顯定的濫限額狹。轉(zhuǎn)休賬支舉票，仰現(xiàn)金咱支票礙的使績用必爽須經(jīng)攻財(cái)務(wù)稅科長臨審批革，印末鑒必銜須交市叉保感管（篩或分砍開管顫理）綱。蓄伸經(jīng)三、嫁嚴(yán)格敗控制嚷簽發(fā)張空白笨支票譽(yù)，特狼殊情寫況必襖須在捷支票騎上寫羅明收副款單昨位名領(lǐng)稱，表款項(xiàng)察用途薄、簽形發(fā)日璃期、壩規(guī)定臥限額暫，由語領(lǐng)用搶人在譯專設(shè)嫁登記創(chuàng)薄上伏簽章形。作虜廢支償票必喊須加痛蓋某“約作廢配”健戳記資，與容存根匆一并呆保存爐。對須于空排白收者據(jù)的畫管理游，專趨設(shè)登紛記薄吵登記搞，認(rèn)恭真辦心理領(lǐng)住用注國銷手振續(xù)。根誼踩紹四、臣記銀融行日蝦記賬角與對堵賬必調(diào)須由胡兩人江交叉尤負(fù)責(zé)刊，由犁對賬成人制汁“仇銀行貌余額柴調(diào)節(jié)肉表片”盾。遞辜駐五、陜門診祝、住模院收桂款室寸貨幣恰資金勾的管窄理乎蹄次1、堂收費(fèi)茄員名將當(dāng)映日收陜?nèi)氡財(cái)仨氉h足額落上繳婦出納寫員洲，由吵收胳款沈室負(fù)夏責(zé)人池打出柿收入鍛日報(bào)尺匯總包表往上報(bào)渣財(cái)務(wù)灘科，猴財(cái)務(wù)阻科由辣專人毀對上悉報(bào)的倦?yún)R總分報(bào)表革進(jìn)行指審核業(yè)，制咱單會糊計(jì)對徒審核但無誤潤的匯誤總報(bào)過表進(jìn)自行賬滔務(wù)處背理。頃津筍窩2、隔收款賣室負(fù)纏責(zé)人善、財(cái)攝務(wù)科繼應(yīng)分切別定左期或?qū)O不定健期對厲門診示收費(fèi)音處進(jìn)衰行現(xiàn)挑金盤魯點(diǎn)，趴杜絕侮挪用恨現(xiàn)金艇現(xiàn)象評的發(fā)濟(jì)生。姥床3、賠收費(fèi)系員不反得借體故不泰打印窄病人圈姓名援、科協(xié)室等惜，打博印項(xiàng)觸目要蠅準(zhǔn)確佳無誤躺，現(xiàn)揚(yáng)金、防印鑒再、票載據(jù)要浙妥善羨保管胞。桂棄描4、孫每個認(rèn)收費(fèi)停員必膀須設(shè)位計(jì)算次機(jī)密角碼，吹并且議不定漫期更擁換密律碼，暗不得負(fù)隨意料進(jìn)入燥他人士程序紀(jì)收費(fèi)蕩，電基腦票技據(jù)號燈與發(fā)嚇票號披必須云保持尾一致閃。草凈圓5、艦收費(fèi)甩員應(yīng)汪備規(guī)粘定數(shù)餓額的督找零沾備用剃金（繁應(yīng)根禾據(jù)本賄醫(yī)院令的實(shí)午際業(yè)蜻務(wù)量萬確定院），會不得它將公旗、私以款混廚用，恒不得揚(yáng)隨意至外供深或挪耗用收持費(fèi)款楊，每延日下董班前辯必須鑒將全討部現(xiàn)鄰金放墾入保陡險(xiǎn)柜睜妥善低保管捎。悄裹荷六問、住爽院結(jié)粗算處毛貨幣們資金苦的管蝴理殺志州1、座收費(fèi)苦員將乒當(dāng)日五收入截必須杰足額妄上繳顏出納磚員，憤由收吃款室炭負(fù)責(zé)窄人充（兼摘會計(jì)車）擺打出巾收入疑日報(bào)栽匯總就表與脂現(xiàn)金雄進(jìn)行騰核對佛，丸對杜審核航無誤祖的匯豈總報(bào)叢表進(jìn)牽行賬益務(wù)處坊理。痰拾耽職私2、拔財(cái)務(wù)仰科應(yīng)結(jié)定期圈或不混定期溪對住彩院結(jié)色算處提進(jìn)行雜現(xiàn)金壇盤點(diǎn)歪，杜舉絕繳撲款不污及時(shí)腫，挪偵用現(xiàn)蠢金等既現(xiàn)象頁發(fā)生拳。個逮干3、診收款甲室負(fù)譯責(zé)人飲（兼銹會計(jì)蔽）對品每日您預(yù)收詠款收維據(jù)、奮出院站結(jié)算覆憑證欄票號廊進(jìn)行殲核對包檢查醬。靠4、辰月末賴由收判款室謹(jǐn)負(fù)責(zé)糞人（詳兼會上計(jì)）筒與計(jì)上算機(jī)蠻預(yù)收捕款、臨應(yīng)收甲在院范病人播醫(yī)療沙款進(jìn)品行核姨對，燕并與掙銀行脅對賬編同時(shí)允編制般“鍛銀行格余額禿調(diào)節(jié)尿表盜”載。乞5、蜻辦理乒出院動結(jié)算因人員隆應(yīng)備始規(guī)定租數(shù)額異的找刺零備鄉(xiāng)用金禍，不灣得將啟公、顆私款耗混用問，不江得隨洪意外赤供或滲挪用叔公款贏。應(yīng)招將現(xiàn)呼金、勉印鑒卵、票薄據(jù)妥境善保判管，已每日扒下班盟前必蝦須將滴全部嶺現(xiàn)金抵放入經(jīng)保險(xiǎn)禽柜。據(jù)正爺6步、岸每個將辦理穿出、尾入院禾結(jié)算娛人員分，必刑須設(shè)部計(jì)算閱機(jī)密趙碼，婚并且別不定席期更傳換密淋碼，卸不得蝕隨意補(bǔ)進(jìn)入壺他人覽程序撇，電湊腦票裕據(jù)號斥與發(fā)突票號院必須單保持巡一致鼓。較雜芳7、油住院勞病人退以轉(zhuǎn)貢賬支層票交紫付預(yù)故交款蛾的，味在辦四理出壇院結(jié)嶺算時(shí)品，若廢有余碰額必獄須以暈轉(zhuǎn)賬掠支票鞏形式掩（銀兇行規(guī)擋定的燦轉(zhuǎn)賬鍬起點(diǎn)絕）退且回原嘗出票效單位餓，不機(jī)得退久付現(xiàn)廉金。棗溫悠七、號收羅款溝處、租住院土處退犬費(fèi)管毫理訂僑壟1、蔥門診球檢查州，治禍療費(fèi)摟的退蠟費(fèi)，掉必須膨經(jīng)相核關(guān)科煮室的版主任編、當(dāng)聚事人攤簽字莊后，沾方可翁退費(fèi)唉。高搞聾2、張門診趙收費(fèi)透員項(xiàng)乏目打吩錯需驚要退財(cái)費(fèi)時(shí)秒，必辛須經(jīng)糾收費(fèi)司處負(fù)我責(zé)人胖核實(shí)損并簽醋字后逆，方脈可退集費(fèi)。中幼臥畫3、塞住院燒處預(yù)慈交款剩的退振費(fèi)，董必須礦經(jīng)住盜院處桐負(fù)責(zé)鈴人或限財(cái)務(wù)男科長告簽字毯后，誓方可尋退費(fèi)競。劣4、笑住院責(zé)病人爭費(fèi)用盲的退防費(fèi)，能必須爪經(jīng)科松主任示、住夾院部很負(fù)責(zé)夫人簽談字后字，方梯可退戰(zhàn)費(fèi)。賓痛**傭*醫(yī)押院襖財(cái)務(wù)洗預(yù)算泉控制充映帆續(xù)預(yù)算止控制惡是指衰通過傘對預(yù)蓮算的祥編制菜、審噸批、語執(zhí)行沈、調(diào)清整、材分析邁、考得核等貸環(huán)節(jié)各實(shí)施餐事前望、事典中、箱事后恒全過膛程的歲控制垮。件預(yù)算快的編且制方豐法敲1、撈分析黑本年凡度財(cái)意務(wù)收咱支計(jì)塌劃執(zhí)泛行情踩況，惱本年庭度財(cái)四務(wù)計(jì)寸劃數(shù)醬是編傍制下干年財(cái)承務(wù)預(yù)要算的抹基礎(chǔ)號，并跑且預(yù)處算一繁經(jīng)批擊復(fù)下富達(dá)，盡一般什不予剛調(diào)整竭。壘2、診核實(shí)益有關(guān)買數(shù)字惕，核驕實(shí)在腐職實(shí)蛋有人邁數(shù)，綢工資戀開支淘數(shù)，式離退非休人缺數(shù)，挖人員擠經(jīng)費(fèi)尾平均絹定額狗以及縮各種掩綜合歐性或來單項(xiàng)策的公挪用經(jīng)療費(fèi)平察均定散額。房3、駱制訂閱合理鞏的財(cái)氏務(wù)收原支定特額，救凡是償能夠千用定刃額計(jì)紫算的鋪，均傘應(yīng)按近照規(guī)聯(lián)定的厭定額園標(biāo)準(zhǔn)寒進(jìn)行獅計(jì)算還，對窩暫時(shí)梅沒有巴定額壞的項(xiàng)盼目，騎應(yīng)當(dāng)乘通過么對過手去實(shí)此際執(zhí)天行情行況分詢析逐伯步確羨定定尿額。有4、憐作好禾重點(diǎn)刷收支眾項(xiàng)目干的調(diào)武整研擔(dān)究和百編審下工作側(cè)，財(cái)透務(wù)預(yù)代算安耗排中閣要抓陜對單文位具鍋有重菊大影獄響，偶資金勵規(guī)模聾較大魄的重完點(diǎn)項(xiàng)睬目認(rèn)而真研寫究，紡進(jìn)行背可行承性論應(yīng)證罩。桶二、壤醫(yī)院棚預(yù)算歌管理州對內(nèi)露部控揭制的坦作用

榆蝕1、譯有利協(xié)于明談晰責(zé)街權(quán)利散，寶提高蘇管理典水平屈。春編制鏡預(yù)算落是醫(yī)溫院管郊理的達(dá)起點(diǎn)以，陰也是額控制覆日常挪經(jīng)濟(jì)項(xiàng)活動揀的依欠據(jù)。容預(yù)算陪的編燕制過竟程就店是將血醫(yī)院洽的總艷目標(biāo)希分解們、落您實(shí)到飼各部標(biāo)門和比科室睜的過諸程少，專并按益“誰較負(fù)責(zé)嚷誰承遣擔(dān)”饞的責(zé)赴任歸攀屬原拉則設(shè)斥立責(zé)匆任中匠心災(zāi)，忽在醫(yī)妹院內(nèi)念部各史個部權(quán)門、坦各個嶺單位授、各獅個環(huán)饑節(jié)全紫面落駐實(shí)目塌標(biāo)和賄責(zé)任飲，忽起到歪預(yù)算朱對經(jīng)補(bǔ)營活寧動的弟事前割預(yù)測碎作用堂，有提高悲醫(yī)院翻管理林水平建，群提高徹工作招效率嚷。

吉支2、遲有利晚于協(xié)臂調(diào)醫(yī)愛院內(nèi)冊部各秘部門爽、科遞室的骨工作榮關(guān)系陣。搬預(yù)算奶的編慨制是雹從全社局出東發(fā)姐，映圍繞鞋醫(yī)院叛總體遞目標(biāo)仔，陰協(xié)調(diào)創(chuàng)各部開門和折科室塊工作赴的結(jié)庸果。糠它可御以促顫使各純部門場和科必室管下理人鈴員檢嘉查自呀身的愿活動鋼和其緒他各頌部門幟活動邁之間壽的關(guān)厭系準(zhǔn)，盲充分熟估計(jì)吃可能減發(fā)生坡的障錄礙和泰阻力辦，狂以及叨可能縫出現(xiàn)嶄的薄構(gòu)弱環(huán)機(jī)節(jié)完，縱從自毀身做爆起坦，薯加強(qiáng)劍同各梢部門仇和科撿室的麥聯(lián)系凍，撞使各抄部門則和科省室的每工作膀得到魄協(xié)調(diào)駱。

起持3、櫻有利妥于強(qiáng)虹化成嚼本管耐理誠，資降低爛醫(yī)院排成本聞。肆預(yù)算闖管理街在醫(yī)該院的聰經(jīng)營屈管理復(fù)中起巴著控妹制費(fèi)稈用、婆降低獅成本尺開支咐，托增加棕收入傷、目慢標(biāo)激帳勵、含過程帖控制葵及有乖效獎探懲的拒重要形作用旺，屋是實(shí)源現(xiàn)降廟低成更本這系一目任標(biāo)最仿好的圓管理偉手段木。醫(yī)編院通稱過預(yù)設(shè)算管榨理網(wǎng)，鏟可加驕強(qiáng)項(xiàng)撕目投蝕入的械可行拼性研繼究誕，曲提高易資金毀使用僚效率賺；查可通枕過招屢標(biāo)采肚購絞，借降低澤藥品壇和各畢種材鮮料的萍成本扎；慣可運(yùn)鎖用技喝術(shù)創(chuàng)紀(jì)新勁，譯提高邪醫(yī)療孫服務(wù)汽質(zhì)量還和水距平濁，咬縮短揪病人燕住院箱天數(shù)尼，洋降低向住院懂病人燈費(fèi)用慕，澤從而踩提高蘇醫(yī)院乓的競截爭力范。

召論4、估有利局于提骨升財(cái)他務(wù)實(shí)機(jī)力疫，懼降低執(zhí)醫(yī)院特經(jīng)營越風(fēng)險(xiǎn)續(xù)。避在激拼烈競形爭的捏醫(yī)療顯市場探環(huán)境長中撓，活財(cái)務(wù)膨?qū)嵙ζ怯安晚戓t(yī)畝院生搞存和詞發(fā)展曲的綜宇合競才爭能上力之狐一。胖醫(yī)院芬有效華資產(chǎn)龍的規(guī)球模、棒結(jié)構(gòu)每以及叮使用臺效益潤、盈賊利能嗎力如莫何館，飯要通咳過預(yù)隔算管含理復(fù)；慶通過卸財(cái)務(wù)遠(yuǎn)風(fēng)險(xiǎn)鹽預(yù)警坐體系翻；役通過沸對資堡產(chǎn)負(fù)競債率鬼、流晌動比膜率、汗速動碰比率輝等有體效數(shù)鮮據(jù)的斗分析竄，潮及時(shí)酬調(diào)整煉醫(yī)院遞經(jīng)營穴策略圍，少達(dá)到來降低職醫(yī)院陷經(jīng)營慢風(fēng)險(xiǎn)烘的目雄的。敲

寧5、釀有利樣于評脂價(jià)醫(yī)結(jié)院內(nèi)繪部各膚部門撒、科擁室的見工作沃業(yè)績允。翠從內(nèi)歪部控喂制來赴說程，素預(yù)算浮管理企可以紐促進(jìn)撐醫(yī)院鉤計(jì)劃白工作咳的開古展與嫁完善招，忍減小抓醫(yī)院丹的經(jīng)視營風(fēng)擦險(xiǎn)與什財(cái)務(wù)屆風(fēng)險(xiǎn)窩。具理體來南說咐，透預(yù)算幸管理斗提供饑的績竭效考疑核理謀念與霜方法均，鏈?zhǔn)贯t(yī)老院許甚多方寨面的憤計(jì)劃稅有了觀數(shù)量蹲化和別貨幣鳥化的周指標(biāo)勾，螞可以拍定期糟地按瘡照預(yù)患算的腔要求梢，貌通過描對各錢部門艷、科伯室完食成預(yù)選算情燃況的彎分析察，粗考核講他們愚工作托的好脹壞烘，識找出竟原因績，吳分清捧責(zé)任懂，匯實(shí)現(xiàn)揮對醫(yī)呆院內(nèi)籠部控碑制各讓單元雞實(shí)施趕量化仇的業(yè)通績考扣核和愛獎懲訓(xùn)制度賄，故以便話制定汗改進(jìn)輔措施葉，適提高朵工作外質(zhì)量盛。

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斯**醬*醫(yī)寨院概票據(jù)蹲管理竭內(nèi)控衫制度姜爪犯為加稿強(qiáng)收仁費(fèi)票勵據(jù)的旅管理賞，根稻據(jù)國乓家財(cái)剪政部朱、佳擠木斯慨市財(cái)腸政局模票據(jù)紙管理蝦的有箏關(guān)規(guī)杠定，遙結(jié)合衫我院就的實(shí)份際情鹽況，沸制定誕本制辣度。菊末特一、佳本制妄度所完稱票漠據(jù)是塞指醫(yī)憤院進(jìn)諷行各佛種經(jīng)抬濟(jì)活為動時(shí)談，對廳外出歲據(jù)的擁收款途憑證莫。收難費(fèi)票兩據(jù)是刺醫(yī)院豈財(cái)務(wù)佩收支舊的法屑定憑既證和迫會計(jì)僅核算英的原供始憑遺證。飯?zhí)讼鞫墒召M(fèi)術(shù)票據(jù)程由醫(yī)第院財(cái)乘務(wù)部示門統(tǒng)糾一管斜理，傲醫(yī)院夏其他葛部門乖不得全自行停領(lǐng)購恰、使妥用未曲經(jīng)財(cái)括務(wù)部駛門批秘準(zhǔn)的解票據(jù)椅。趕花三、棒醫(yī)院產(chǎn)應(yīng)使王用財(cái)蚊政部鈔門監(jiān)稻制的鼠各種聰票據(jù)鋼。并鑼按財(cái)沖政部闖門規(guī)吃定的勸使用碼辦法柔、范叨圍使堪用。晚嚴(yán)格看區(qū)分何各種虹票據(jù)軌，不復(fù)得混交用。派恐公四、霞財(cái)務(wù)桐科要孟明確檔專人膊負(fù)責(zé)覺收費(fèi)姓票據(jù)模的領(lǐng)計(jì)購、所保管兵、稽律核、丸核銷窄。出預(yù)納、研收費(fèi)允人員過不得浙兼管皂票據(jù)煤的管誰理、錄稽核泡等不翻相容跌工作涂。綢犯五、映醫(yī)院譯應(yīng)建撫立收骨費(fèi)票限據(jù)專慣用帳叛簿，酷分種吩類登飽記票裳據(jù)的嗎領(lǐng)購瓜、結(jié)毅存數(shù)文量，愿并登比記起梯止號蝴碼。啞版滴六、傳票據(jù)莊領(lǐng)用尸時(shí)，勉經(jīng)管袖人和宰領(lǐng)用柱人要議核對波數(shù)量介、號缺碼后敢簽字艱。醫(yī)凱院要肌根據(jù)冰票據(jù)控的實(shí)編際使捷用量惰，制繳定領(lǐng)泳用票零據(jù)的召數(shù)量貞，交縱舊領(lǐng)欲新。蛛艱基七、故分支戶機(jī)構(gòu)書領(lǐng)用獲票據(jù)輪，要杜經(jīng)財(cái)育務(wù)部崖門同史意。向票據(jù)掉使用外完，演經(jīng)財(cái)董務(wù)部偏門核燕銷后伍，才崖可領(lǐng)螞用新捉票據(jù)掘。撐談八、衡收費(fèi)蛇票據(jù)飽不得亡轉(zhuǎn)讓牽、代麥開。狀開出攀的收耐費(fèi)票父據(jù)要針加蓋菜醫(yī)院處專用貍章，閱內(nèi)容幻要完事整真浴實(shí)。接習(xí)趴九、頃票據(jù)冤使用盞完后鍵，要云有專老人稽第核。傾存根扛應(yīng)按駕會計(jì)河檔案竄要求團(tuán)妥善北保管縫，保牌管期戶滿后賞，要塵按市霸財(cái)政釀局訂錦的《叢財(cái)政柴票據(jù)襪存根況核銷役工作橡程序僑》核熊銷。象彈十、臘經(jīng)管靈人員覺變更善后要道按會狼計(jì)移峽交制異度，瀉對票憐據(jù)進(jìn)頁行盤顫點(diǎn)、神移交仰，寫伐出移用交清織冊，尚經(jīng)交征接雙尼方及熟監(jiān)交嶄人簽蝶字。哈針**劣*醫(yī)更院辯往來擋帳款派的內(nèi)承部控尤制制椅度喊瑞奮灣害胸銀提一、賄根據(jù)棒審核倆后的支原始泡憑證牙，正貿(mào)確地距編制遵記賬抬憑證洽。首圍先要隆重視萍填制磚記賬裳憑證剖工作相，杜壯絕不第附原暫始憑景證的儲記賬堅(jiān)憑證涌。往綱來賬旅的許喬多問貿(mào)題都掏是從碑記賬友憑證嚴(yán)開始建的。毛無論瘦是沖據(jù)賬、奮更正末，還恭是轉(zhuǎn)星賬調(diào)之整，匯都應(yīng)翁有外康來或打自制燭的原務(wù)始憑束證，跨哪怕戒是公催函、悔協(xié)議嫩、說宅明等羞，要笨求能關(guān)正確侍、全哄面反特映該螺項(xiàng)賬得務(wù)處左理的踩原因岔和根紙據(jù)。泊敞副式幫二、神及時(shí)寸、準(zhǔn)夫確地軍登記牛往來淹明細(xì)腦帳簿溪，往租來科旁目的鑄設(shè)置第要靈濃活掌重握，避避免容相同奮的業(yè)嘗務(wù)和搭單位堂記到錢不同炒往來隆賬中扭，而妨造成智對賬科的不泊便和或統(tǒng)計(jì)枯數(shù)據(jù)目的遺幟漏。閣井膀脫三、門往來驅(qū)金額冬不要擦隨意微捏合拖，應(yīng)憶按會女計(jì)制故度要曲求，里每筆必經(jīng)濟(jì)禾業(yè)務(wù)形做一株筆會創(chuàng)計(jì)分塘錄，謊為單戲位之發(fā)間核搜對往懼來賬散打下持良好裙的基珍礎(chǔ)。壘應(yīng)杜鎖絕數(shù)咳筆經(jīng)匠濟(jì)業(yè)獵務(wù)合它做一伶筆會綱計(jì)分貓錄的抵現(xiàn)象喘，以頌保證密按記哪賬憑窄證登疫記的什是名慌符其視實(shí)的醫(yī)明細(xì)采賬。柔勒為四、散定期劍核對矩往來栽賬，皆做好找對賬遙記錄毛。對勝賬是鄰?fù)鶃碜再~管叼理的皂重要梨方面師。會進(jìn)計(jì)要狂定期搶對賬指，認(rèn)咽真填弟制《燈余額斤調(diào)節(jié)竟表》戰(zhàn)，通或過核藍(lán)對賬誤目，勵如有慘不符殘，應(yīng)描查明桐原因禁，及年時(shí)處坊理。聞而且著通過腦交流搜，達(dá)霸到往忘來賬誤核算情方法憂的相允互照凝應(yīng)，變使雙趟方核露算更紡準(zhǔn)確飄、對波賬更條方便模。本五、尼加強(qiáng)古往來踐賬的傅分析隆。按弟會計(jì)伍制度犯規(guī)定皺，應(yīng)群收和萬預(yù)付融款項(xiàng)伸是醫(yī)松院資碗產(chǎn)的謎一個理重要乘組成脖部分搭，它霉包括會發(fā)生忍的各萄項(xiàng)債趁權(quán)。愈而應(yīng)獸付和絕預(yù)收抹款項(xiàng)沈又是批負(fù)債軍的重柄要方構(gòu)面，降是發(fā)沖生的立各種訂債務(wù)鼠。從供往來仆賬的曲核算耗來看乘，可香以反艦映企齊業(yè)的清債權(quán)擠、債嶄務(wù)情毫況。移通過輩往來?xiàng)U賬的泊分析濃，可呀深刻濾揭示睡企業(yè)瓶債權(quán)燙、債奸務(wù)所縣存在陽的問哀題，促評價(jià)慮其是持否合目理、環(huán)是否輕存在治不良拌資產(chǎn)跡、遵躁照一岸貫性眼原則院、合原理確效定壞洽賬準(zhǔn)放備的騎計(jì)提驕方法賤和比貓例。紗建立枕壞賬撲審批障制度辟，嚴(yán)休格地竊避免雖和控多制確“設(shè)呆賬怪”完。對蹦于逾井期的緒應(yīng)收茶款及撓時(shí)督咱促催唐收。鋸對長群期無醫(yī)人追晌索的約應(yīng)付圣款項(xiàng)慰進(jìn)行松調(diào)查繳，確呢屬不豆需付永的帳芒款，鞭應(yīng)報(bào)鋸有關(guān)心領(lǐng)導(dǎo)辰部門廉批準(zhǔn)槽，及西時(shí)進(jìn)棟行帳炎務(wù)調(diào)均整。潤為改驅(qū)善經(jīng)州營管咳理，帥提出仗合理純化建歐議。佩往來系賬的羞管理迎對加農(nóng)速資府金回陳籠、蜓提高攤資金懷使用三效率辭有著京極其拴重要皇的作曉用。握后度間抱**戴*醫(yī)邁院晚內(nèi)部糖牽制牧和稽訓(xùn)核制寇度燒傲姿玩衫紹為了蜻落實(shí)愁單位含內(nèi)部幫會計(jì)鴉管理遲制度表，做老到事曉前控致制，煤減少派差錯譯，提遠(yuǎn)高會筐計(jì)核賞算的待準(zhǔn)確江性，挖依據(jù)榴《會圈計(jì)基輔礎(chǔ)規(guī)腥范》內(nèi)特制趴定本赴制度勉。銷框一、衫嚴(yán)格陸按照唇會計(jì)面核算府規(guī)定胖的操脖作流墨程進(jìn)蒙行核和算。骨遠(yuǎn)直二、營出納需人員敏不得姿兼管危稽核排、會伏計(jì)檔初案保墨管、御收入景、費(fèi)菊用、聽艱債權(quán)況債務(wù)董帳目上的登趁記工仁作。嘴色止毛三、光銀行緩支票玩預(yù)留慘印鑒綠由現(xiàn)配金出納納和笑銀行談出納鐵各管正一枚表（或女支票亦、預(yù)轎留印凳鑒分濕人保等管）陸，不正得由語一人攔經(jīng)管占。亞瓦四、劍出納妄員、芬收費(fèi)對員至類少每之月要宜進(jìn)行查一次弦?guī)齑孀璎F(xiàn)金晃盤點(diǎn)返，并迫要有灘盤點(diǎn)惱表。算盤點(diǎn)芳表要緞有財(cái)歐務(wù)科覆長或解組長系等第盼二人笑的簽奧字。逆盤點(diǎn)黑表要澤作為濟(jì)檔案費(fèi)進(jìn)行看保管湯。虧裂五、瓣稽核帥人員共應(yīng)不州定期樣抽查碧銀行浪日記夸賬、唉現(xiàn)金蠅日記叫賬及粱庫存襯現(xiàn)金桌（含宜收費(fèi)或員的陽現(xiàn)金蹦）及郵由現(xiàn)確金出批納保堪管的巴各種飽有價(jià)礦證券艙。扮的六、委每月壺銀行阻出納巨做的徒“柴銀行奧余額片調(diào)節(jié)兄表禮”鈴應(yīng)由叉第二逗人審勒核簽摟字。碰銀行渡余額敘調(diào)節(jié)售表應(yīng)概作為蓬會計(jì)揭檔案快進(jìn)行股保管常。栽轉(zhuǎn)七、捷其他料崗位哈的財(cái)放務(wù)人鏟員，史未經(jīng)弱授權(quán)迫不得設(shè)辦理色現(xiàn)金午、銀化行收帥付業(yè)膨務(wù)。遙如出扒納人墊員不尊在，計(jì)授權(quán)吩財(cái)務(wù)底人員桶代為毫辦理盈，須載經(jīng)出障納員唉檢查客認(rèn)可廚并簽刷章后插方可糖作為余合法休憑證氣。芹源八、嘆材料哪、藥餃品采她購人下員不星得兼喂任倉役庫保才管員舅。企域九、月倉庫弓保管叨人員布不得創(chuàng)兼任尋材料親、藥鑒品二泳級帳蘇或總轎帳工凳作，把不得目填制以或代披填制綱入庫鍛單、深領(lǐng)料吵單。辜于泥十、廁采購口材料響、藥啊品由忽采購貝人員沿填制翠入庫廁單，妥經(jīng)倉倦庫保擔(dān)管員旨檢查啞、驗(yàn)膛收合滑格后騰雙方帆簽字證蓋章付，連險(xiǎn)同發(fā)前票方路可辦蹄理入學(xué)庫報(bào)徹銷手交續(xù)。痛塵羊十一督、材選料、稍藥品盟每月光末進(jìn)誕行盤劫點(diǎn)并松如實(shí)落填寫飼盤點(diǎn)趁表。滔稽核桶人員蒼應(yīng)每接季對凝庫房作的材熄料、敘藥品兔進(jìn)行副監(jiān)盤觀，并另在盤境點(diǎn)表爪上簽淘名。釀盤點(diǎn)旦表應(yīng)務(wù)妥善劉保管辭。饅湯十二沉、門前診、房住院吵收費(fèi)蝕員按苗規(guī)定殊開據(jù)立收費(fèi)眾發(fā)票蚊，一儉般應(yīng)填于當(dāng)維日下盲班前看將核杏對無狹誤的料現(xiàn)金葡、匯噴總表徐（或西票據(jù)冬）交灘給出除納員粉。票巧據(jù)保濟(jì)管員法不得機(jī)填寫脫各類分收款禍?zhǔn)論?jù)紫及收薯費(fèi)發(fā)瀉票。禾逢鑒十三望、收繡費(fèi)人桌員使賴用的玻計(jì)算裕機(jī)在捏操作賤時(shí)應(yīng)阿設(shè)置壓密碼痕，密蜜碼不陳得重鎮(zhèn)復(fù)使耳用并誤要時(shí)濱常更匹新，埋月底酸在匯攜總、狼統(tǒng)計(jì)洲醫(yī)療仔收入檢、藥江品收添入等介時(shí)應(yīng)獎由專陷人負(fù)蘿責(zé)，梨檢查勤財(cái)務(wù)呢記錄搜有無潮異常充。道慚十四濫、所哄有原巨始憑和證，絨必須辨經(jīng)會榴計(jì)審尺查，稅方可裕據(jù)此槳填制尤記賬乓憑證符。記鉆賬憑絡(luò)證必筍須經(jīng)衡稽核連人員煌核準(zhǔn)暮確認(rèn)限后方盈可記壁賬。交可授游療十五耳、記僻賬憑賺證輸探入微先機(jī)后科，必斤須由服稽核濁人員捕核準(zhǔn)耕蓋章盤。輸蝴入與傻稽核沃不能繳由一醬人兼鵲任。重調(diào)療十六條、財(cái)本務(wù)報(bào)妨告報(bào)防出前童，須拖由稽挨核人銜員審刑核、混財(cái)務(wù)撲科長似（或類會計(jì)只主管醋）蓋智章后狠方可瞇報(bào)單籠位領(lǐng)篩導(dǎo)和籮上級灣部門篇。孝十褲七嚇、單兼位要絡(luò)加強(qiáng)腿對基爛建項(xiàng)甲目的詞管理部。基壟建工德程完日成要惜經(jīng)有贊關(guān)部殼門審上核決罰算，造并根聚據(jù)審擠核后羊的決鹽算清眾理工顏程款元項(xiàng)。澆單位瓣增加覽的固握定基胖金應(yīng)討與工掉程決淺算金賤額一鄙致。疏**耳*醫(yī)寫院檢收入寇內(nèi)控哲制度泊逮樂找丙坦醫(yī)院歪收入效是補(bǔ)耐償醫(yī)周療活胃動中感各項(xiàng)頸支出袋和耗委費(fèi)的章來源數(shù)，是掙醫(yī)療刪事業(yè)確維持欄和發(fā)狗展的寇重要羞基礎(chǔ)悼。撥一、涉按照醬“漫不相戒容職漫務(wù)分洋離控謹(jǐn)制前”針的要墻求，斑明確廈職權(quán)喪分工德與授象權(quán)審扎批。勉駛好鞭酷馬報(bào)遣表與梅現(xiàn)金唉崗位怖相分描離；井票據(jù)受的保珍管與槳使用捆相分賄離，努辦理飯退費(fèi)累與退嘆費(fèi)審泊批相盜分離咱；價(jià)趟格管聾理與偵價(jià)格摟執(zhí)行駛相分成離。撕二、掘保證麥各項(xiàng)坡收入予的完腔整和薄真實(shí)艇。暴主辜要是具要求意各科竟室必測須嚴(yán)暮格執(zhí)薪行醫(yī)睡院制姻定的煮收費(fèi)陳標(biāo)準(zhǔn)篇，按譯時(shí)向抗財(cái)務(wù)膨部門媽報(bào)表絹，并爬保證喚其真咱實(shí)、棋有效拉。竟三、近票據(jù)滿的內(nèi)阿部控辛制。夏1、敞購買省票據(jù)晴控制曲。各攝類收包款票余據(jù)的族購買朽、保勵管、菠領(lǐng)用副、核仆銷、預(yù)遺失女處理報(bào)及歸智檔必陰須符來合收丑款票牲據(jù)和趣會計(jì)購檔案療管理曠的規(guī)草定。漸2、勉領(lǐng)用嚼票據(jù)治控制饒。只濫有授年權(quán)的韻財(cái)會峽人員冬才能黨領(lǐng)用準(zhǔn)該類魔別的傷收款色票據(jù)斤。實(shí)低行領(lǐng)由用記紐錄控?fù)屩疲瑑敿皶r(shí)雞記錄它使用摟人員逢所領(lǐng)倆用收這款票昂據(jù)種慮類、習(xí)數(shù)量贈、號前碼和面領(lǐng)用治日期品，并層由領(lǐng)她用人裝員簽冠名。耽3、劣票據(jù)蠢使用巴控制疫。收合款票蒼據(jù)使匙用控淺制：炊門診索、住鳴院各跑收款小員每皮日將統(tǒng)所收致票據(jù)欺核對拋無誤懶后，徑連同約日報(bào)雀表上洗交出跪納。魄往來痛款、憐行政押事業(yè)擴(kuò)收款乒票據(jù)泰使用威控制畝：負(fù)都責(zé)該慘票據(jù)貼人員什每日且對所皆收款喜項(xiàng)、相及時(shí)喜入賬唐、票陪據(jù)使得用情蝕況進(jìn)擾行內(nèi)峰控。承四、膚加強(qiáng)富退費(fèi)絮的內(nèi)文控管射理。途1、絨門診洽退費(fèi)集內(nèi)控泊：害應(yīng)由汗患者筍持原償始處密方及邀票據(jù)饑，并蟻由收匪款處癥負(fù)責(zé)蜻人審拾核、際簽字困后方廚可退占款，珠原始漂票據(jù)畢及處強(qiáng)方一核并上貪交出講納。買2、軍住院率退費(fèi)混內(nèi)控糟：應(yīng)蜂由患沈者持剃原始校票據(jù)役，由撒財(cái)務(wù)犁人員棵返回極所在知科室跳，護(hù)攤士長押審核演后給征予退圓費(fèi)，犬由財(cái)慶務(wù)人鴿員從與新辦短理出袍院，叨并對輸其費(fèi)橡用加光以審凡核將敘原始卡票據(jù)秘附在折新記需賬聯(lián)撓上，拿在醫(yī)寒院系耐統(tǒng)中挖應(yīng)長餅期保拒存退臭費(fèi)、蠟減免夾的操撫作日旗志，供以備鮮審核隨。泉五、膨加強(qiáng)秩患者筆欠款火管理柳。排衡羽為基防止處惡意桿欠費(fèi)月，在喇不影胡響病基人治度療的側(cè)前提嗓下，懸醫(yī)拘垃吊魯院應(yīng)瞧在微藏機(jī)系作統(tǒng)中奧設(shè)置廈最高喊限額喪，如釣果超跟限額未病區(qū)雅護(hù)士牢及財(cái)金務(wù)人編員應(yīng)爪及時(shí)桐催交忍。對溪于已嘆經(jīng)產(chǎn)窩生的鈔呆帳岡也應(yīng)慈定期遭派人取員去冠催交緩。敵六、章加強(qiáng)費(fèi)財(cái)務(wù)住人員行職業(yè)番道德事教育梢培訓(xùn)傷。懂職業(yè)擱道德雙教育糖工作工是做瓶好收快入內(nèi)鳥控管列理工鵝作的頓一項(xiàng)遞重要谷的工粉作。子平時(shí)蹲加強(qiáng)慌對收萄入各苗個崗諒位人瞇員的晌定期壺或不騎定期械的職容業(yè)道倉德教截育有涌利于狹提高屠職業(yè)鳳道德份。寬以上炒內(nèi)部倦控制壘措施版既互撐相銜柄接，獄又相碼互制代約，活形成妥全程擇、全臣方位億立體五防護(hù)枯網(wǎng)絡(luò)申，可閘以有挎效地顫防止春舞弊問現(xiàn)象灰發(fā)生軌，保騾障收豪入的殘安全拒完整坐。黑**襲*醫(yī)銀院頸支出感管理?xiàng)澋膬?nèi)毒控制狼度焰砌罪搬醬兆支出干是醫(yī)乳院從渡事正逼常業(yè)泡務(wù)活醒動和葉其他膚活動秀過程湊中發(fā)緞生的上各種富資金接耗費(fèi)藍(lán)和損腹失。欄醫(yī)院踩支出耽主要襪包括鍬工資淘福利涂支出恐、商響品服哪務(wù)支孩出、救對個慨人和孟家庭冠補(bǔ)助懂支出員以及爹其他標(biāo)資本晨性支季出。噸

貞從一、伯嚴(yán)格繁執(zhí)行少醫(yī)療棉機(jī)構(gòu)傍財(cái)務(wù)智會計(jì)急制度捆所規(guī)歲定支盼出的素范圍球標(biāo)準(zhǔn)添，不丈得擅晶自擴(kuò)柄大開失支的巡范圍止，提晝高開習(xí)支的事標(biāo)準(zhǔn)侄，應(yīng)完認(rèn)真哀執(zhí)行祥醫(yī)療答機(jī)構(gòu)尚20伸07川年支幟出經(jīng)五濟(jì)分席類科頂目，誼按權(quán)售責(zé)發(fā)羽生制剪原則椒，正獎確核中算醫(yī)鹽院的毛各項(xiàng)找支出笛，確允認(rèn)支座出，末其核糕算方笨法應(yīng)鏟當(dāng)在痕各期猶保持葬一致垂，變饅更時(shí)蛇要進(jìn)兩行說迷明，蚊確保拉為管說理者當(dāng)提供興真實(shí)掠可靠冶，有粘參考彼價(jià)值世的會葬計(jì)信朵息蜓。寨

妖撥二、肢醫(yī)院狂的各號項(xiàng)財(cái)前務(wù)支僅出，岔申報(bào)畢單位滾必須炕填制陽“氏費(fèi)用驅(qū)結(jié)算貨單輛”，著有關(guān)修批準(zhǔn)偵人在突“盒費(fèi)用舒結(jié)算羅單踩”簽縱字審初批，助原始頭發(fā)票辟作為約附件鋸粘貼刑在“璃費(fèi)用椅結(jié)算獲單先”后甘，各誼責(zé)任壽人不犧再在世發(fā)票幸上簽吊批。撇職工市出差侮回來糕報(bào)銷叛應(yīng)填謠制汪“卵差旅家費(fèi)報(bào)宋銷單崖”斜，填毀寫出咱差事藥由，嫩職別沉等情死況，奴有會斃議通溝知及等其他須文件梯等相車關(guān)資溫料的墳，將螺通知亡資料伍附在讀后面財(cái)，做揮為核略算依屬據(jù)，澤會計(jì)財(cái)人員橋根據(jù)舍相關(guān)赤規(guī)定鬼計(jì)算秒差旅梳費(fèi)后徐各責(zé)錢任人策簽批怪。偵

戶推三、販醫(yī)院飯資產(chǎn)拆購置握、房搖屋修逮繕工急程支寇出，班要嚴(yán)辟格執(zhí)予行醫(yī)硬院的塔年度昌預(yù)算暮，在攏付款濃前必局須填搖寫“獄醫(yī)院途資產(chǎn)涂購置治申請奏單”季或“光醫(yī)院栽資產(chǎn)習(xí)購置甚報(bào)銷斃審批粗單”辛，并期提供落資產(chǎn)餅購置荷或修起繕工藏程合勺同書輔。未蜘經(jīng)主置管部還門和賞院領(lǐng)涉導(dǎo)批睡準(zhǔn)的席購置佛、修部繕支計(jì)出財(cái)注務(wù)不竹予付潤款。壇嚴(yán)格怨控制耗超出器預(yù)算匯的支封出。坑當(dāng)年背沒有帖安排宵的支授出項(xiàng)雞目，竊不得蒙實(shí)施儉。特膠殊情震況可赴以調(diào)渡整項(xiàng)齊目支薄出預(yù)擁算，消但必狡須經(jīng)命過院杜長辦恰公會昌議研三究通塊過，逃并上罰報(bào)主者管部潛門、晌財(cái)鉆政球部門稀方可扇進(jìn)行泄。醫(yī)估院基擔(dān)本建番設(shè)、鏈大型墻修繕謎工程漸、一肝次采斷購超檢過5軋0萬耽元的借設(shè)備故購置合支出稅，采寺購部縣門應(yīng)逼提前博一個屬月向思財(cái)務(wù)逼科書米面提殃出用較款計(jì)刊劃申沒請，再財(cái)務(wù)旱科審幸查后尤根據(jù)王醫(yī)院荒資金留狀況至籌備匠安排摟資金禍。芝藥劑浩科、壽器械屆科、箭總務(wù)懶科、少信息仁科遵每月遠(yuǎn)二十慎五日銜編制置下月醬采購掌計(jì)劃般，于碗每月釋三十呈日前丸報(bào)主庭管院抵長、親院長棟審批精，并壩將審箭批后艘的采題購計(jì)翼劃報(bào)慚財(cái)務(wù)遭科后合，方侍能進(jìn)腰行采背購業(yè)分務(wù)。而

籮逢四、婆嚴(yán)格間控制允開支償范圍規(guī)、報(bào)勝銷手丈續(xù)、額各種猜支出赤所取策得原懷始憑食證必務(wù)須具缺有合飛法性考，在針“勇費(fèi)用躲結(jié)算透單棒”注抵明報(bào)尤銷是鼻由．投以及蘇經(jīng)辦稠人、想驗(yàn)收聞人、裕有關(guān)域部門奶領(lǐng)導(dǎo)惜、院遼領(lǐng)導(dǎo)朽簽字刺同意競后，唯方可種報(bào)銷漢，否壺則，液財(cái)務(wù)況科不鄉(xiāng)予辦絹理。夾

盲利五、窯職工翼出差微借款箏，先升由本金人填幕寫借波款單單，嚴(yán)呢格按不照財(cái)虧務(wù)支記出的誘審批昨程序復(fù)審核濕后才毅能借羞支，促出差酬回來搜及時(shí)奴到財(cái)尖務(wù)報(bào)版帳，鼻結(jié)清耀借款涼，非康因公組的個懷人借郵款，材不能警借支泳。職魔工住槍院、餅自然旦災(zāi)害京等情造況需翻暫時(shí)加借款謎的，搏經(jīng)過碑院長切辦公都會議股研究亡通過繭后才顏予辦膚理。膠

聽伙六、糟醫(yī)院花各項(xiàng)茂財(cái)務(wù)絲支出期審批豎的程沫序是將：經(jīng)糾辦人錯在報(bào)碌銷結(jié)師算前考應(yīng)將槐發(fā)票勝和有弟關(guān)單瘦據(jù)整巨理粘過貼好發(fā)，按端規(guī)定蘭填寫稈好“晨費(fèi)用兇結(jié)算援單出”并邁簽字播；主沾管部芝門負(fù)包責(zé)人夸簽批澆；主獻(xiàn)管院強(qiáng)長簽蜓批；門主管承財(cái)務(wù)粗院領(lǐng)訓(xùn)導(dǎo)簽月批；勤財(cái)務(wù)志負(fù)責(zé)起人簽旦批。壟制單侮會計(jì)年審核盲后編侄制記怨賬憑餡證，貧出納梅根據(jù)瑞記賬厲憑證西付款厭結(jié)算婦。斤七、回會計(jì)代人員毀在辦友理支幟出業(yè)從務(wù)時(shí)冶，應(yīng)浩當(dāng)根甲據(jù)已辛批準(zhǔn)導(dǎo)的費(fèi)碗用支吩出申怨請，財(cái)對發(fā)辨票、疑結(jié)算慕憑證元等相舉關(guān)憑尸據(jù)的墊真實(shí)適性、嚼完整陪性及建合規(guī)返性進(jìn)匯行嚴(yán)兔格審庸核，斑審核族無誤收后及幕時(shí)進(jìn)捏行賬殖務(wù)處巾理，琴應(yīng)列低當(dāng)期番的支舉出不栗能列裹在下辰期。子八、噸嚴(yán)格冶控制且成本轎費(fèi)用洋支出擊，實(shí)躲行科面室全國成本享核算朋，降狼低運(yùn)效行成輝本，總提高燕經(jīng)濟(jì)補(bǔ)效益卷。按尼不同羞科室尺分門抗診和舒住院族兩部浮分核咬算科宮室收取入；缺實(shí)行孔科室洋全成不本核濕算；轟對非跑臨床三、醫(yī)損技科賤室也漁要制再定科雕學(xué)的棕經(jīng)濟(jì)乒核算鵲指標(biāo)原，核靈算其飯運(yùn)行蘇成本夕。螺合理重制定趨科室籌材料探、物稼資消貸耗定孫額，檔凡能謠分清壞應(yīng)由堅(jiān)哪個懷科室服負(fù)擔(dān)治的費(fèi)拋用，蹲應(yīng)直納接計(jì)連入該稍科室趴成本炕，凡諷由各從科室嬌共同盜耗用詢不能昂分清洞由那繁個科嫂室負(fù)匯擔(dān)的隔費(fèi)用洲，應(yīng)買采取嫂既合吼理又某較簡片便的嘴分配惱方法悄，分以配計(jì)播入各胃科室城的成吐本。常對科此室不疲可控媽制費(fèi)啄用的小單位嘗成本哭如臨講床、礦醫(yī)技馬科室莖的水象、電精、氣見、洗擺滌、旅消毒悲等用職品力掩求節(jié)經(jīng)約，白并進(jìn)姥行定墓期考異核。濱**艦*醫(yī)巧院森債權(quán)寫和債找務(wù)控墓制謀組簽沿閑腿一、賊

足建立答健全奏債權(quán)比和債故務(wù)管館理制痕度和夠崗位妄責(zé)任漲制。揭確保銳：業(yè)搬務(wù)經(jīng)久辦與刃會計(jì)奧記錄危；孔出納盜與會練計(jì)記影錄；芹業(yè)務(wù)提經(jīng)辦之與審籮批；代總賬辜與明味細(xì)賬錫核算穴；審胳查與加記錄棒。五薦個不構(gòu)相容污職務(wù)泳分離定，不票得由畝一人談辦理氏債權(quán)柏或債蒸務(wù)業(yè)板務(wù)的沫全過下程。咐二、猾債權(quán)顆控制夏（一縣）加疼強(qiáng)債宮權(quán)控殲制。斥明確蘇債權(quán)斥審批拆權(quán)限虹，健聚全審民批手嗚續(xù)，圖實(shí)行唱責(zé)任鏈追究釀制度弱，對辛發(fā)生府的大突額債煮權(quán)必步須要戶有保朱全措壩施。耀建立房清欠敵核對贊報(bào)告余制度顧，定善期清按理，苦并進(jìn)蜜行債漠權(quán)賬趨齡分蕩析，磚采取針函證牌、對蛋賬等陪形式尊加強(qiáng)劫催收時(shí)管理培和會止計(jì)核爹算，劃定期親將債冷權(quán)情略況編礦制報(bào)醒表向轎院領(lǐng)坡導(dǎo)報(bào)會告。鴿（二咽）建視立健刻全應(yīng)碑收款目項(xiàng)、悲預(yù)付罩款和哪備用民金的謙催收駕、清冊理制撿度，聾嚴(yán)格控審批世，及憑時(shí)清決理。部1、浩醫(yī)療姓應(yīng)收刻款管成理要葵點(diǎn)膚。予醫(yī)院學(xué)醫(yī)療浸應(yīng)收鈴款主瓦要包偉括門旱診病巴人欠螺費(fèi)、騎住院瑞病人勸欠費(fèi)著、歷筍年欠弓費(fèi)和仰醫(yī)保告欠費(fèi)培四個嗓部分意。完我國蜻社會誕主義胃性質(zhì)亭決定邁了醫(yī)露院以翁提高理社會畫效益序?yàn)樽钛蚋咦诤鹬肌＿t因此網(wǎng)，在橡醫(yī)療政活動愛過程材中。饒如果皆發(fā)生帽經(jīng)濟(jì)炕和治石病的房矛盾賀時(shí)，趟當(dāng)以到治療幫為主喊，首趟先應(yīng)躍搶救刃病人憂，救漫死扶繪傷，土這就瞞必然吉發(fā)生跨一些刃急診啞病人橋的欠朽費(fèi)。祥當(dāng)發(fā)河生以選上事榜項(xiàng)時(shí)首，門漢診或破住院亡收費(fèi)添管理炸人員梁應(yīng)主嚴(yán)動與咬業(yè)務(wù)錄人員練配合病，把己所發(fā)飛生的閃欠費(fèi)身項(xiàng)目戰(zhàn)、金增額及辱欠費(fèi)淋病人扮的姓堵名、戶單位止、住資址、贈聯(lián)系僅壩等均比應(yīng)詳鼠細(xì)記竿錄，嫂并報(bào)那院有箭關(guān)部牧門審恢批。灶門診默和住己院收駁費(fèi)處攜要有州專人拋負(fù)責(zé)糠及時(shí)蓋填制唐“得門診努病人駐欠費(fèi)越情況感表膏”擠和泉“爆住院含病人助欠費(fèi)慢情況勿表數(shù)”偽，報(bào)痛財(cái)務(wù)蓄部門預(yù)進(jìn)行咸賬務(wù)鐵處理能。院話財(cái)務(wù)浩部門蝕要建刮立與僻門診專和住便院收復(fù)費(fèi)部臭門對煌欠費(fèi)笑業(yè)務(wù)探的定尋期核表對制若度，器以確間保其益病人驕欠費(fèi)陽明細(xì)才賬戶久與門貿(mào)診收罵費(fèi)處涂和住慢院結(jié)升算處鎖的病非人欠鋒費(fèi)明幼細(xì)分賊類賬限戶的滑一致毛。如脊果發(fā)泊現(xiàn)不丹相符貿(mào)，應(yīng)種及時(shí)旁查明律原因上，以葵防止盒挪用殊、偽贏造、端貪污劈門診慶病人誰欠費(fèi)暑等舞撲弊行岡為的獨(dú)發(fā)生查。配2、招備用夏金的墓管理顏。投備用句金是他為門丙診收恨費(fèi)處紐、掛名號室滲、住急院處脆的收停費(fèi)員宏備零痰錢，怨以及簡有關(guān)掉部門跟的采鍬購員伸周轉(zhuǎn)蒸和零綁星開辱支用值的。覆備用竿金的改領(lǐng)取邁應(yīng)經(jīng)汪財(cái)務(wù)廁科長意、院湖長的塘審批名，當(dāng)沫備用注金領(lǐng)系取人流員崗石位變罩動時(shí)塌應(yīng)及融時(shí)收娘回備棟用金省，每雷月末貝由對桶賬會壟計(jì)與申備用蚊金持處有人儀進(jìn)行風(fēng)金額警核對拿，年脂末對例賬相婆符后吐收回該，待舟次年吊年初屆重新慰申領(lǐng)務(wù)。店3、巡職工最出差兵借支歡和預(yù)估付款訪的管奧理坊。晚職工扛借支跳款僅桐限于悠長期幻出差狼培訓(xùn)料人員斯，及謙經(jīng)院慘領(lǐng)導(dǎo)保班子努研究儀同意承有特陪殊情袍況的巧職工仇，先松由本季人填姿寫借濾款單刷一式繩兩份蠻，嚴(yán)出格按斃照財(cái)斧務(wù)支纖出的奪審批鍵程序狡審核煎后才昏能借薄支，導(dǎo)出差影回來顧及時(shí)出到財(cái)對務(wù)報(bào)碑賬，搏結(jié)清跳借款恨。叫對預(yù)艦付貨塔款需鋪提供救購貨毫合同油復(fù)印捉件，果填寫啟借款講單一警式兩填份，回經(jīng)相趙關(guān)領(lǐng)雷導(dǎo)審衰批后酬，財(cái)管會人油員應(yīng)綿認(rèn)真搏審查租有關(guān)乞違反它規(guī)定拿和不分合理篩的付蔥款事誘項(xiàng)，亦嚴(yán)格必控制氏預(yù)付躺款的庸發(fā)生始，借宋款單協(xié)第一廣聯(lián)作辱為付靈款的誤憑證親，第懷二聯(lián)逆作為世報(bào)賬葡憑證便，對直賬會鏡計(jì)每臺月清皺理核爬對借堆款單窄，催循促相火關(guān)人尺員還歉款及唯報(bào)賬抵。腸三、槳債務(wù)票控制值1、展加強(qiáng)匹債務(wù)輔控制輔。要蠟充分展考慮正資產(chǎn)泳總額浸及構(gòu)擱成、末還款趨能力螺、對呈醫(yī)療尾機(jī)構(gòu)膜可持玩續(xù)發(fā)泄展的壽影響農(nóng)等因辭素，歌嚴(yán)格訂控制尼借款桃規(guī)模瞧。大居額債段務(wù)發(fā)吃生必宰須經(jīng)腹領(lǐng)導(dǎo)棍集體課決策預(yù)，審瘋批人躺必須肉在職甚責(zé)權(quán)瘡限范陣圍內(nèi)栽審批南。木2、注建立辭債務(wù)示授權(quán)驚審批駕、合族同、口付款幼和清您理結(jié)濫算的著控制狀制度案。定殼期進(jìn)匠行債奴務(wù)清糠理，依編制鹽債務(wù)賢賬齡恭分析哥報(bào)告俘，及病時(shí)清廁償債納務(wù)，屋防范節(jié)和控哀制財(cái)確務(wù)風(fēng)控險(xiǎn)。鵝四、掩建立黃健全愉病人際預(yù)交尋住院趴金、坐應(yīng)收到在院煌病人臂醫(yī)藥爬費(fèi)、里醫(yī)療愈欠費(fèi)衫管理敘控制返制度噸。拔（一針）建古立病著人預(yù)滿交住晨院金蜘制度縣，預(yù)逢交金喪額度爬根據(jù)弱病人裙病情腥和治志療的捎合理齡需要阻來確讓定，娃在病亦人住債院時(shí)都根據(jù)套病人罩性質(zhì)稅需交玉納定盲額預(yù)扔交金逼后，魄方可變辦理釣入院虹手續(xù)素。絡(luò)特殊言情況唱不能減足額坑交納肉預(yù)交摩金的告，由新科醫(yī)足生或君護(hù)士拐、總閥值班至人員摔簽字固才可映辦理腔入院丟手續(xù)逗。病之人住營院期槳間，娘由主根治醫(yī)永師、奧科微活機(jī)管異理員離、及譯住院濤財(cái)會期室等妙多方尼配合頑溝通決協(xié)調(diào)怎，及非時(shí)催悠款，杰防止摸欠款悅發(fā)生裹。舒（二已）每送日進(jìn)耗行住慚院結(jié)惰算憑膝證、訴住院競結(jié)算袍日報(bào)鎮(zhèn)表和磁在院敗病人勝醫(yī)藥悶費(fèi)明撒細(xì)賬燃卡的耗核對布；匪（三蜜）每漁月核烏對預(yù)虜收醫(yī)南療款植的結(jié)額算情海況；蔬（三浪）加涂強(qiáng)應(yīng)統(tǒng)收醫(yī)坑療款退的控瑞制與講管理蜂，健旬全催扎收款寨機(jī)制壓，欠昂費(fèi)核膝銷按擺規(guī)定像報(bào)批被。傲確認(rèn)市長期梳無法喝收回孝的壞情賬損漢失（燕一般猾三年益以上忽），悉經(jīng)過慈清查濕分清漫責(zé)任桑，經(jīng)稅領(lǐng)導(dǎo)可批準(zhǔn)帳后沖喇減壞蠶賬準(zhǔn)恒備金廉。脂對訊核銷宏的壞原賬應(yīng)射當(dāng)進(jìn)催行備笛查登梅記，速做到赤帳消定案存膊。且**肯*醫(yī)姜院恨庫存鹿物資業(yè)內(nèi)部夾控制諷制度消擦竊蔑燒遵第一寇節(jié)灶總則熱一、梳為了抓加強(qiáng)件對中郵心醫(yī)早院庫錦存物墓資的小內(nèi)部您控制仗，保做證庫墨存物腳資采朝購、虜驗(yàn)收培、進(jìn)危庫、容存儲嫂保管毯和出困庫業(yè)良務(wù)的歡規(guī)范曉有序陶，揭蛾示和負(fù)防止掙差錯仆，根得據(jù)《敞中華遮人民驅(qū)共和厲國會謝計(jì)法跡》等榜相關(guān)腥法律月法規(guī)孫，結(jié)選合醫(yī)瘡院實(shí)樂際情夕況，雕制定遍本制適度。桿二、留本制鳳度所膊指庫煉存物隆資是活指本冰醫(yī)院庸持有歌的除這藥品枕外，暫將在奴醫(yī)療霜服務(wù)今、醫(yī)擋療管呈理過省程中勵正常羽消耗展的各慮種物鞠資，項(xiàng)包括降醫(yī)療癢、護(hù)宏理用根一次岡性用工品、常普通抄材料軟、辦態(tài)公用玉品、后生活桿用品悠、燃肢料、斬各種捷修理腸用備喉件和短使用往期限合相對稱較長暑，單妨位價(jià)助值不鮮大的許低值犧易耗鉗品。材三哈、幸醫(yī)院求對庫玩存物懶資實(shí)裕行凳“挎招標(biāo)艘采購腐”勉、慈“器分級彈管理瀉”層原則央，由居庫存跳物資壘的管杏理部業(yè)門根動據(jù)月硬消耗趴計(jì)劃暮合理尼采購雖，依曬據(jù)統(tǒng)級一的臘內(nèi)部演控制獸制度罩對醫(yī)俊院的偶庫存進(jìn)物資魄進(jìn)行鑰管理店控制估。襲四嚷、怒庫存敲物資此內(nèi)部文控制裙中不屆相容梯職務(wù)灰應(yīng)當(dāng)銀分離相，其刻中包月括：來（一遙）物參資入謙庫與福出庫淘經(jīng)辦納者與縫審批謠者相打分離庭；干（二轎）實(shí)敞物的娃驗(yàn)收仰、保膏管與谷采購洋相分伏離；拌（三覽）庫榜存盤勢點(diǎn)應(yīng)縣由保擋管員注、材士料會乖計(jì)及屬獨(dú)立壓于這茅些職鏟務(wù)的伙其它委人員膝共同胃進(jìn)行勉；致（四混）若哄其職包位空化缺或安相關(guān)躁人員稿臨時(shí)軌外出索，應(yīng)愈指定撇替代遷人員任或臨邀時(shí)人顯員負(fù)盞責(zé)，慰避免纖暫時(shí)招的職竟務(wù)重也疊。傻第二允節(jié)露分工摟與授潑權(quán)建五蛋、幸醫(yī)院毅根據(jù)授具體鍬情況釘，設(shè)償置專監(jiān)門的市物資寺管理澆部門果--料-總檢務(wù)科奸和器賓械科殲。總腸務(wù)科斧主要木負(fù)責(zé)應(yīng)管理反、控孩制非杏醫(yī)療斤用庫綁存物換資；雀器械洽科負(fù)稠責(zé)管擁理控汁制醫(yī)羅用庫咐存物陽資。韻在這技兩個碌科室伶設(shè)置部專職球材料靜財(cái)務(wù)級崗位娃，辦拉理物詳資的晉驗(yàn)收耀入庫傅、出冶庫業(yè)方務(wù)，墊登記挪倉儲想物資葵明細(xì)暴帳，坑定期齊盤點(diǎn)除并編汗制庫慈存物廢資盤食點(diǎn)表妖，保陷證庫蒜存物欺資賬芬證相菊符、己賬實(shí)騾相符究、賬笛賬相糞符。椅六羽、捎醫(yī)院千財(cái)務(wù)銀科負(fù)皇責(zé)每檢月與既器械脆科、燥總務(wù)伯科的海物資脂明細(xì)延賬進(jìn)虧行核他對，的保證夫總賬詳與物邊資部婆門明兆細(xì)賬老完全奇一致儉。臟七襯、訂物資瘦驗(yàn)收翻入庫擊的批潛準(zhǔn)權(quán)察限由式兩個項(xiàng)科室膨的主徐管人飯員行兄使，聚禁止節(jié)辦理因無實(shí)牛物入叛庫手藍(lán)續(xù)，汽否則卻要追徹究批忠準(zhǔn)人槳和驗(yàn)者收人壁的責(zé)熔任。白八喜、熔各科收室領(lǐng)扔用消賣耗用秤材料稻或低麗值易色耗品震應(yīng)由匯科主授任或芬護(hù)士佛長或少科室豈負(fù)責(zé)友人簽較批，隙特殊阿使用盛的耗撥材應(yīng)遭填寫潛采購遍計(jì)劃史單，壓交由匹物資付管理劫部門造負(fù)責(zé)衰人、綁主管裕院長志審批朽方可插采購愚、領(lǐng)欺用。蠻用于女臨床股醫(yī)療鳥由器協(xié)械科剩負(fù)責(zé)膚，非需醫(yī)療擱用品選總務(wù)距科負(fù)私責(zé)。息九捏、澆庫存魔物資逝的盤擊盈、鋤盤虧鈴、變?nèi)豳|(zhì)老糕化，插毀損握的處粗理的瘋決定世權(quán)由攝醫(yī)院風(fēng)物資燙管理灑部門盟和財(cái)透務(wù)部囑門行叢使，倡并報(bào)謝主管決院長凝審批梨，查探明原揪因，找根據(jù)窗相應(yīng)竊法規(guī)溉制度資做出歪處理倒決定牙并進(jìn)馬行會植計(jì)處倆理。午十粱、前物資頂驗(yàn)收旁入庫膨時(shí)，兆保管陡員與伙采購倒員要筍把實(shí)差物與欲物資怪清單驢上開則列的聯(lián)品名坐、規(guī)氧格、張數(shù)量排相互趨對照渣，把評供貨罪方開肝具的牌發(fā)票雀或供朵貨清天單相合互對咳照，港貨物榮如發(fā)泊生短歸缺、岸破損膀等情渣形，雨應(yīng)盡者快查就明原備因上務(wù)報(bào)物盤資管趟理總殘門負(fù)叢責(zé)人蛾，做均出相度應(yīng)處求理。振把所厚列物杯資逐墊一登糕記在微《到別貨登趴記薄拖》上矩，標(biāo)征明到架貨日悠期、枕品名省、規(guī)許格、胞數(shù)量講、有佳效期啟限、鬼生產(chǎn)交批號堪，醫(yī)女療用找一次筒性用關(guān)品還厭要登淡記醫(yī)成療用諷品注屋冊證耽號，舅保管禽員在際驗(yàn)證瓶后與榜發(fā)票岔一致麻后，塊在發(fā)枝票上帝簽字生，表屢明此圓張供蔽應(yīng)單嫌據(jù)準(zhǔn)歸確無找誤，材物資可部門博財(cái)務(wù)句人員扣標(biāo)根飾據(jù)準(zhǔn)塔確無糖誤的巖發(fā)票嗚辦理射入庫趴手續(xù)稀，入褲庫單挨上保塊管員份、采留購員噸、科退室領(lǐng)沫導(dǎo)要粗簽字低方可至生效兔。斬十一奇、新所有柜物資宵儲存脈在庫載房內(nèi)封，嚴(yán)部禁未妹經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)或哀授權(quán)搶的人擁進(jìn)入朱庫房斤或接達(dá)觸物抹資，合確保舊物資圍安全嶼、完法整、恰有效虎。物湯資保棟管員煉只對列入庫灰物資頭要井序然有她序地差分門懇別類蜓、擺貓放整疑齊，趁并定怠期檢拿查，愧及時(shí)測整理俯，杜藍(lán)絕材既料變碗質(zhì)、驅(qū)丟失象等不警良現(xiàn)搭象的運(yùn)發(fā)生先，同班時(shí)要毫建立叉有關(guān)嚇規(guī)章艦制度返，貨姓品標(biāo)撲牌、孫制定狀保安壯、防公火制竿度等正，實(shí)另施有腦效管錘理。略十二亂、薪各科不室憑燈銷售憂出庫能單領(lǐng)孔取物資資。軌銷售膚出庫撈單一梨式三匹聯(lián)上季準(zhǔn)確棋記錄扒物資瓦種類存、數(shù)蜓量、幟金額珍及經(jīng)啞辦人現(xiàn)姓名就，是漫倉庫摸發(fā)出楊物資砌的原披始憑敗證。越領(lǐng)用跳部門萍經(jīng)辦儉人在沃銷售還出庫瓜單上渡簽字怒，交桂還保先管員通，保決管員朱除按慎出庫步單上乓所列灰物品駕發(fā)放蒼物品堵外，灘還要三對此救銷售形出庫憲單進(jìn)撫行審寺核，王準(zhǔn)確強(qiáng)無誤何后保拒管員規(guī)在銷押售出恢庫單嘗上簽瞞字，湯保管食員留壇下一初聯(lián)后銀返回午給財(cái)喝務(wù)人予員。閱對低子值易迷耗品撞堅(jiān)持墨以舊戚換新種原則預(yù)辦理畜出庫授領(lǐng)用妙手續(xù)轉(zhuǎn)，對益于丟控失的掌，使薦用科脅室要墾出具套書面乳材料走報(bào)請抽物資陽主管捧部門瑞負(fù)責(zé)奸人審搞批，胸方可它辦理睬出庫敗手續(xù)戒。評十三需、霸堅(jiān)持柱定期秋盤點(diǎn)腥制度盟，盤師點(diǎn)能診全面括清點(diǎn)確庫存憤物資腿，核騾查庫斗存物攻資的榆實(shí)際懶庫存地?cái)?shù)量利是否醉與賬翁面數(shù)助量相蒸符，直及時(shí)拜發(fā)現(xiàn)罪問題善，采遺取有佳效措夢施糾諸正錯奪誤，判堵塞晴漏洞溫。要傲求物蠶資管混理理揮部門唐至少藍(lán)每半叼年對弦?guī)齑嫜ú牧辖M進(jìn)行狹一次鋼全面種的盤飲點(diǎn)，誦盤點(diǎn)獸工作碼必須驕有財(cái)扯務(wù)人付員參謀加，箏對庫五存材還料進(jìn)枕行實(shí)餃地盤干點(diǎn)，斧同時(shí)碌填寫痰實(shí)際含數(shù)量單，然細(xì)后按說該類選物資澤賬面鴿單價(jià)背計(jì)算傅其總舟金額敏，將嚼所得預(yù)實(shí)際典庫存象金額孝與賬廁面庫蛛存金宿額進(jìn)絕行比壘較，沫出現(xiàn)接盤虧劫、盤命盈、驅(qū)變質(zhì)磨老化臨、毀榴損要棟及時(shí)五查明幅原因錄，按植規(guī)定雄程式還序進(jìn)晚行處憤理，卡屬人改為因附素，滾要追膛究有滔關(guān)責(zé)責(zé)任人灰員的圾責(zé)任丈。汁十四晶、幅物資場管理津部門拾對長此期閑刻置不逮用，館而且匪在可卸預(yù)見兩的未寒來也你派不冠上用望場的睡庫存析物資魚，要粘進(jìn)行接清點(diǎn)端造冊掙并提道出處元理意茄見，擁報(bào)醫(yī)禁院主暖管領(lǐng)壤導(dǎo)，辮由物暴資管燙理部龍門按嗚批準(zhǔn)跳的方靈案進(jìn)狗行處騙置，