2023年財務管理財務管理制度財務管理財務管理制度1

第一章總則

第一條

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，依據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際狀況，特制定本制度。

其次條

公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效運用資金，監督資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，仔細做好財務收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的剛好性和精確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和運用，協作綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條

財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要仔細執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司隱私。

其次章財務管理的基礎工作

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不行缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條

公司應依據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會計核算，根據國家統一會計制度的規定和會計業務的須要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，根據規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一樣，相互可比和會計處理方法前后相一樣。

第八條

做好會計審核工作，經辦財會人員應仔細審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的精確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條

會計人員依據不同的賬務內容采納定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥當保管。按《會計檔案管理方法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必需有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條

資本金是公司經營的核心資本，必需加強資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資，依據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

第十三條

經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應剛好調整實收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條

加強應付賬款和其他應付款的管理，剛好核對余額，保證負債的真實性和精確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找緣由，對的確無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條

公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后剛好督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流淌資產管理

第十八條

現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，依據本公司實際須要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要剛好送存銀行。

第十九條

嚴禁白條抵庫和隨意挪用現金，出納人員必需每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發覺不符要剛好查明緣由。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的平安和完整。公司的一切現金收付都必需有合法的`原始憑證。

其次十條

銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務須要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統一保管運用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第五章長期資產管理

其次十一條

出納人員要隨時駕馭銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調整表，對未達賬項進行分析，查找緣由，并報財務部門負責人。

其次十二條

應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收狀況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門主動催收，避開形成壞賬。

其次十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必需用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

其次十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并打算變現的投資，短期投資必需在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

其次十五條

長期投資的管理，長期投資是指不打算在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應仔細做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒有實際限制權的長期投資采納成本法核算；擁有實際限制權的，長期投資采納權益法核算。

其次十六條

固定資產的管理：有下列狀況之一的資產應納入固定資產進行核算：①運用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在xx元以上，并且運用期限超過2年的。

其次十七條

固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。

財務管理財務管理制度2

第一章總則

第1條為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金運用效益，促進學校教學業務的發展，依據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際情景，制定本制度。

第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展須要和資金供應的關系、社會效益和經濟效益的關系。

第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金運用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務限制和監督；定期進行財務分析，照實反映學校財務狀況。

第4條依據我市教化局20xx年1月1日印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采納《小企業會計制度》進行會計核算。

其次章財務管理體制

第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

第6條學校財會人員的崗位職責

一、財務主任的崗位職責

1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發覺違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并剛好書面報校董事會及校領導。

2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

3、確保按時按質按量向校長及董事會供應反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情景進行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任剛好催繳學費。

6、幫助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

7、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。

8、做好資金的平安保障工作，協作好總務處，做好學校資產的平安保障措施，確保分布在學校各部門的財產平安與完整。

9、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

10、參加經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

11、支配指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。依據招生收費工作須要，支配好節假日人員的值班工作。

12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

二、財務副主任崗位職責

1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；

3、可不定期進行賬務與報表等資料的比照復核，必要時向財務主任進行相關情景的詢問；

4、了解學校預算編制與執行情景，幫助財務主任嚴格執行學校年度預算；

5、幫助財務主任作好學校的財務經營提議；

6、做好學校董事會支配的其它工作事項。

三、財務會計崗位職責

1、根據國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字精確、賬目清晰。

2、銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。

3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教化、物價、稅務等政府管理部門規定的詳細工作。

4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學校供應商貨款結算的預審工作。

6、財務主任或學校領導支配的其它工作。

四、出納崗位職責

1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必需送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的平安。

4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調整表，對未達賬項要剛好查詢，并督促相關人員剛好處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必需由財務主任指派他人代管，并且必需做好交接工作。

6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必需剛好上報財務主任。

7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

第三章學校預算管理

第7條預算是指學校依據教化教學發展安排和任務編制的學年度財務收支安排。學校預算的主要資料是支出預算。

第8條預算編制方法支出預算，應依據學校開展教學及其他活動須要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥當支配其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校根據人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應依據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年起先的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會依據上學年度的經費支出預算執行情景，批準下學年度的預算。

為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前（即每年的8月20日前）批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權依據學校的實際情景，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

校長在批準的預算資金范圍內，依據學校的教化教學情景，確定預算內資金的詳細運用。

第10條預算的調整學校預算在執行過程中，假如國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校依據董事會的相關批復，重復前款相關程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學校開展教化教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

第12條學校收入包括：

一、財政補助收入，即學校從財政（教化）部門取得的各項事業經費，主要是教化行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業經費。

二、學雜費收入，即學校開展教學及其協助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

第13條學校必需嚴格根據國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必需嚴格執行物價部門批準的收費范圍和標準，并運用貼合國家規定的合法票據；各項收入必需全部納入學校賬戶，統一管理，統一核算。

第14條學校收費管理的詳細規定

一、學校收費項目的規定

1、學雜費，即向學生收取的'教化成本費。

2、學習、生活用品費（即代收款項），用于學生日常生活、學習的用品。

3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、依據學校教化教學須要而零星收取的費用。

二、收費人員的規定

1、教化成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

2、學生零星款項（如校服、紅領巾款）由生活老師（走讀生由班主任）收取，并剛好交到財務部。

3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統一交到財務部。

4、對于其他因工作須要確需由非財務部收取的費用，必需事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。

5、其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。

三、收費金額的規定

1、成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

2、對于本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受實惠。

3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批準同意后，按批準的金額收取。

4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

四、收費流程

（一）學費及代收費

1、老生：家長選擇就讀方式——》財務派發繳費通知——》家長繳費（現金存折銀行轉賬）——》財務匯總學生就讀方式統計表并報總務一份——》總務制作就讀卡片——》學部、總務供應服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務依據相應收費標準供應服務。

2、新生：家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學手續——》家長繳費（現金存折銀行轉賬）——》總務制作就讀卡片——》學部、總務依據相應收費標準供應服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務依據相應收費標準供應服務。

（二）市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認（電子表格發財務）——》財務審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務。

五、其他

1、財務部于每學期開學前按規定制定價目表，置于校內網，以供查閱。

2、財務部每學期定期（如一個月一次）供應學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應仔細進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續。

3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，所以造成的損失由學部相關負責人員擔當。

4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績效考核資料之一，如現場核對結果與實際情景有出入，將對干脆職責人員（如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等）賜予100—500元的經濟懲罰，并干脆從其當月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第16條學校的支出包括：

（一）主營業務成本：即學校開展教學及其協助活動發生的支出。其資料包括與教學干脆相關的老師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

（二）管理費用：包括老師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。

（三）財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。

（四）營業外支出：與學校教化教學活動無干脆關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。

第17條學校開展非獨立核算經營活動，必需以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，并根據必需的比例合理分攤。

第18條學校的支出應當嚴格執行學年度初由校董事會批準的年度預算安排。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執行。

第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以安排數和預算數代替。

第20條學校的費用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其安排

第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠根據國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。

第22條在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動酬勞及困難學生補助等；按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發生意外事故和學校終止的善后處理。

本條各項資金提取累計未運用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

各項基金的運用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規定，由校董事會確定其安排方案或其他用途。

第七章資產管理

第23條資產是指學校占有或者運用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第24條學校的資產包括流淌資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第25條流淌資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度（從企業會計制度相關規定），對應收及暫付款項應當剛好清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明緣由，分清職責，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應剛好進行調整。

第26條固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，運用期限在一年以上，并在運用過程中基本堅持原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：

一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；

二、專用設備、交通工具和陳設品，折舊年限為10年；

三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。

上述固定資產折舊年限的規定，可依據國家相關財務制度進行調整。

第27條學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、珍貴的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。

第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序剛好處理。

第29條無形資產是指不具有實物形態而能為運用供應某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地運用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。

財務管理財務管理制度3

1.日常財務管理

1.1日常財務業務管理

1.企業一切經營、勞務、中介、詢問等各種經濟收入（含代管代收資金），無論是干脆還是間接的，都一律歸綜合部財務人員統一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉移。

2.綜合部參加制訂財務收支預算安排，從會計、稅務、金融政策等方面供應建議，保障企業的經營發展和經濟活動健康有序地進行。

3.嚴格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規定在綜合部財務人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。

1.2日常財務決算管理

1.每月依據會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結，全面系統地反映企業的財務經營狀況，由財務主管會計剛好向總經理匯報企業財務狀況。

2.定期開展經濟活動分析，使會計報表、會計資料在企業管理中發揮作用。

3.財務負責編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經理。

4.庫存現金不得超過規定的限額（視狀況每日庫存現金5000元以下），超過限額的庫存現金要剛好存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。

1.3會計人員管理

1.公司會計人員必需有持有《會計從業資格證書》或會計職稱。且必需是簽訂了《勞動合同》的正式員工。

2.會計人員必需貫徹執行國家的法律、制度和財經方針、政策，維護企業利益，對經濟活動進行嚴格核算、監督。

3.會計人員必需具有良好的職業道德和職業操守，樂于奉獻，有主子翁精神，對財務信息及商業機密高度保密，廉潔奉公，實事求是。

4.會計人員必需努力鉆研業務，不斷豐富會計理論學問，提高業務工作實力，嫻熟運用計算技術和分析方法，做好本職工作。

5.加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，主動參與培訓，提高會計人員的素養，會計人員做到相對穩定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進行考核和審計。

2.會計憑證和賬薄管理

2.1原始憑證管理

1.原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必需真實、有效、正確、完整。

2.原始憑證的運用要求:

（1）從外單位取得的原始憑證必需蓋有填制單位印章。

（2）從個人取得的原始憑證，必需有其本人的簽名或蓋章。

（3）自制原始憑證必需有經辦人和企業主要領導的簽名或蓋章。

（4）對外開出的原始憑證，必需加蓋企業的印章;。

（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必需相符。

（6）支付款項的原始憑證，必需有收款單位和收款人的收款證明。

（7）一式幾聯的原始憑證，必需用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫

紙功能的除外）套寫，并連續編號。

3.按規定應當運用網絡電子發票、稅控機打發票或定額發票的必需按其規定辦理。

4.憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

5.經批準的經濟業務，將批準文件作為原始憑證附件。假如批準文件須要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。

6.原始憑證不得涂改、挖補。發覺原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。

2.2記賬憑證管理

1.記賬憑證是依據原始憑證的經濟內容確定會計科目作為記賬依據。

2.會計人員應依據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

3.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務須要填制兩張以上記賬憑證的，可以采納分數編號法編號。

4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。

5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必需附有原始憑證。假如一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。

6.一張原始憑證所列支出須要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算，原始憑證分割單必需具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤狀況等。

7.已登賬的.憑證，當年內發覺填寫錯誤時，應調整相關科目；發覺以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。

8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最終一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫線注銷。實行賬務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。

9.依據公司經營狀況，財務人員需設置現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產臺賬等賬冊。

3.貨幣資金管理

3.1現金管理

1.現金管理必需遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。

2.為保證公司經營工作的正常進行，必需保持適量的庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應剛好存入銀行賬戶。

3.公司現金必需存放綜合部保險柜內。

4.出納必需確保現金的平安，防止遺失、偷竊。

5.嚴禁以收抵支，收支必需分開。

6.嚴禁其他單位和個人在我公司套取現金。

7.嚴禁以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

8.嚴禁私設小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務監督。

9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。

10.出納必需依據經辦人簽字、負責人審核、會計審核、總經理審批的憑據付款。

11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必需有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。

12.出納人員要仔細、逐筆、依次登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業務終了，應核對賬、款是否相符。

13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查盤點，如有長短款，應查明緣由剛好處理。

3.2銀行存款管理

1.依據公司的資金性質，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。

2.銷售及其他業務收入的現金要剛好存入銀行，生產經營所須要的現金可從銀行存款中支取。

3.嚴格執行結算業務中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉賬結算的規定。

4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人運用。

5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業務，剛好結出銀行存款余額，防止開空頭支票。

6.按月編制銀行存款余額調整表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產損失。

7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。

8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。

9.加強對銀行賬戶、網銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。

10.定期對銀行賬戶進行清理，對于半年內不運用、不需用的銀行賬戶應剛好予以注銷。

4.財務預算管理

1.公司財務預算要依據發展規劃和全年運營項目進行全面預算，資金安排作為預算管理的重要組成部分，是部分財務預算的詳細體現。

2.公司各部門依據業務須要編制每月用款安排，于每月23日前將次月用款安排報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支安排經總經理確認上報投資公司審批。財務以最終審批的資金開支安排作為各部門當月的付款依據，嚴格按決算或合同付款。

3.對安排內支付的款項必需由各部門負責人簽字確認，會計審核，最終報總經理批準執行。對超出安排的款項不予支付，特別狀況須要支付款項需由各部門負責人制定資金運用安排增補單，經總經理審核，呈報投資公司總經理、董事長批準后執行。

4.財務人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》、《費用報銷單》辦理付款時如按合同已超付或當月沒有用款安排，財務部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務人員要負全額追討或賠付責任。

5.財務付款原則上必需取得發票，要求一款一票。即根據本次付款額度取得等額發票，削減往來賬的重復處理，剛好真實地反映成本費用。不同行業可以索取該行業的專用發票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務人員要擔當相應責任。

5.費用支出及報銷管理

5.1費用項目

費用項目主要包含：工資、員工福利、業務款待費、辦理手續上繳的各項規費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產、培訓費等，綜合部是費用限制的責任部門。

（1）工資開支：工資開支按公司規定執行，每月6日（遇節假日提前或順延）由綜合部制表，經總經理批準后發放。發放工資時應將月份的考核或嘉獎一并增、減后據實發放，現金領款時要有本人簽字認領。本月工資如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。

（2）員工福利：員工福利開支按公司規定執行，在節日前由綜合部制表，經總經理批準后發放。領款時要由員工本人簽字認領。福利明細如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。

（3）業務款待費：各部門如有業務款待需求，提前通過OA提交《業務款待申請》請示總經理，經批準后方可款待。報銷時須憑用餐發票及OA簽批的《業務款待申請》到財務審報，超出限額部分需公司總經理同意后方可全報。

（4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和限制，財務人員對報銷費用進行必要的審核。

（5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區以外的地區的出差費用。各部門因工作須要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經理，經批準后方可出差。期間發生的差旅費用實報實銷，詳細報銷標準根據差旅費相關規定執行。

（6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話運用及費用支出由綜合部統一管理。

（7）交通費：員工因工作須要產生的交通費用由各部門負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。

（8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與限制的主要責任部門，廣告費用和其它費用一并列入安排管理，費用原則上不超過稅法規定的扣除限額。市場運營組依據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實施，并依據進度按月編報用款安排。

（9）固定資產：各部門因辦公須要購置的固定資產，先由本部門領導確認，綜合部審核，并經總經理批準后，方可購置相關固定資產，否則財務不予報銷。

（10）培訓費：由公司委派外出學習的，培訓費用由公司全額擔當。

5.2借款管理規定

1.公司內部運用經費可事先通過辦理借款手續取得，非因公運用經費不予借款。

2.凡借款均由經辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經理審批后，遞交財務辦理。

3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回后3個工作日內憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續。

4.公司內部人員辦理涉外業務借款如因緊急事項必需借款時，遇總經理不在，由借款部門負責人或借款人電話向總經理報告借款狀況并闡明事由，總經理同意并告知財務后支付，事后補辦簽批手續。

5.員工借款不得超過20xx元，經理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習生、非正式員工不得借款。

6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。

7.借款運用遵循“專款專用“原則。借款人應于款項借出后10個工作日內辦理沖賬或還款手續，如遇外出狀況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續的從當月工資中予以扣回。

5.3費用報銷規定

1.報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據數量）并初審；部門負責人二級審核，負責內容的真實性；綜合部財務人員進行三級審核，負責原始票據的真偽、完整性及費用的合理性，最終報總經理審批。

2.總經理的費用報銷安排內的報柳投公司總經理審批，安排外的需按增補用款流程辦理增補手續后方可報銷。

3.費用報銷實行安排管理，當月資金開支安排內的費用報銷由總經理審批，超出安排不予報銷。

4.填寫報銷單應留意：依據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目填寫，注明附件張數，金額大小寫須完全一樣（不得涂改），簡述費用內容或事由。

6.合同管理

1.財務人員作為費用管控部門，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺賬，避開遺失，借閱簽字，限期歸還。

2.在審核收款業務類合同時，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進度，依據合同方要求規范開具發票。

3.在審核支付業務類合同，要明確合同主體、標的產品、合同金額，把控付款進度。合同所須要供應的發票原則上一款一票，但發票額不得低于付款額的90%。

7.納稅管理

1.在稅法規定的范圍內，必需從公司戰略、經營以及理財三個層面考慮，綜合立體地進行思維，通過對公司經營、投資、理財等活動的事先籌劃和支配，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業納稅成本。

2.納稅是企業應盡的義務和社會責任，要分清企業必需繳納的稅費、應享受的稅收實惠政策，結合公司實際狀況，遵循稅收籌劃與納稅協調一樣的原則。

財務管理財務管理制度4

第一章總則

1·1制革集團公司財務管理方法（以下簡稱本方法），是依據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和行業財會制度，財政部《關于工交企業制定內部財務管理方法的指導看法》，結合集團公司實際狀況制定，并報主管財稅機關審核備案。

1·2本方法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡稱企業）的會計核算程序和財務管理工作的管理方法。

1·3各企業根據本方法規定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定詳細的適合本企業的財務管理方法和實施細則，報集團公司批準后執行。

其次章財務管理組織機構

2·1集團公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，擔當民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。

2·2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業法人資格，其民事責任由上級企業擔當。這類單位應配備專職的財務人員。

2·3企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：

1）、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；

2）、詳細確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部限制制度；

3）、組織擬定企業內部財務管理方法，按規定程序報批后執行；

4）、依據企業預算方案組織企業生產經營；

5）、接受財政、稅務、審計機關的監督。

2·4企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：

（1）、主持本級財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財會人員；

（2）、對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；

（3）、參加公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性探討，供應財務看法；

（4）、負責編制會計報表，組織清產核資；

（5）、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

（6）、監督、檢查資金運用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、奢侈及不合理開支；

（7）、調各單位、各部門與財務部門的關系。

2·5、企業財會機構的主要職責：

詳細負責企業的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算；照實反映本單位的財務狀況和經營成果；監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參加企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。

2·6企業各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容是：

（1）、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不精確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；

（2）、發覺帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當根據有關規定進行處理，無權自行處理的，應當馬上向本單位領導人報告，懇求查明緣由，作出處理；

（3）、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；

企業財務部門應分3個環節對本企業的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監管：

1、事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款安排和批準手續是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、安排相符。

2、事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被變更等。

3、事后環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

2·7各級財務部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

2·8財會人員力求穩定，不隨意調動。企業財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過上一級單位同意。

集團公司董事會可視實際狀況確定干脆聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監、財會機構負責人。

財會人員調動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員，必需會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需監交。企業一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；財務部經理的交接，由集團公司財務部經理睬同所在單位領導進行；集團公司財務部經理交接由總經理監交。

2·9財會人員的后續教化制度：

（1）、財會人員的后續教化時間不少于68小時；

（2）、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業務培訓，聘請有關專家就企業財會人員應解決的業務和新的財會學問進行培訓。

（3）、集團公司下屬企業財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。

第三章會計核算的原則

3·1企業執行《會計法》、《企業會計準則》和分行業會計制度，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理睬計手續，進行會計核算：

（1）、有價證券的收付；

（2）、財物的收發、增減和運用；

（3）、債權、債務的發生和結算；

（4）、資本、基金的增減和經費的收支；

（5）、收入、成本、費用的計算；

（6）、財務成果的計算和處理等。

3·2記帳方法，一律實行借貸記帳法，記帳原則實行權責發生制。

3·3公司對公司資本堅持資本確定、資本充溢、資本保全的原則。

3·4企業實行的會計處理方法，前后各期必需一樣，非經集團公司董事會同意，任何人不得隨意變更。

3·5凡與企業合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。詳細如下：

1）以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據；

2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的'實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續的，還應辦理產權手續；

3）各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

3·6、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳打算。

第四章貨幣資金及結算資金的管理

1、庫存現金的管理

①現金出納必需做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必需定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。

②、出納人員到銀行提取現金，必需同時有兩個人前往辦理。③、凡能用支票支付的款項不得支付現金。

④、現金的支出必需由財務部總監（經理）簽字方可付款，財務部總監（經理）短暫離崗，則由財務部總監（經理）書面托付人簽字。

⑤、現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農副產品和其他物資的價款；結算起點以下的零星開支等。

⑥、差旅費的借款，必需由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按"車費+（住宿費+生活補助）×出差天數"計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經財務部總監（經理）核準簽字后，方可按集團公司規定借款。出差人員回企業后必需在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。

其他借款，由借款人填寫申請單，經公司經理級以上領導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。

⑦、一切現金往來，必需收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（1萬元以上）支付往來或貿易現金。

2、銀行存款的管理

①、銀行帳戶必需按國家規定開設和運用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算運用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人運用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。

②、銀行帳戶的帳號必需保密，非因業務須要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作須要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續。

③、銀行帳戶印鑒的運用實行3章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管運用。印鑒保管人臨時出差時由其托付他人代管。

④、銀行支票的運用規定：

a、業務人員到財會機構領用銀行支票，必需憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

b、會計人員出單后，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票運用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

c、簽發銀行支票必需根據要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特別狀況需簽發空白支票，必需在小寫金額欄恰當幣位寫上"￥"。

d、支票用于轉帳的，必需在支票左上角劃兩條斜線；

e、業務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發貨或供應勞務。

f、借出支票后，必需在十日內報銷清帳，不得轉借他人運用。因特別緣由不能在規定期限內報帳的，應到財務部說明緣由，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

g、支票報銷是必需附發票、入庫單，對于分期付貨款的，必需按每次付貨款金額開具發票方可報銷。

⑤、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業收入）按集團公司指定帳號進帳。

⑥、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。

同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為躲避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。

⑦、依據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準變更支付方式和用途，非經收款單位書面正式托付，也不準變更收款單位。

⑧、嚴禁違反國家規定，非法集資。

⑨、嚴格資金運用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金運用事項，都有權且必需拒絕辦理。

⑩、有關資金運用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必需附入有關發票、單據后面入帳備查。

3、應收款的管理

1）應收帳款、預付帳款明細帳必需依據經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應根據不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2）應收款明細帳調減必需要有分管領導書面批準。

3）建立應收款內部管理報告制度。

①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理，并依據工程（購銷）合同及企業應收貨款規定進行應收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷帳款交主管領導，由合同簽訂單位提出解決方法，經主管領導批準之后執行。

②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理，對不按規定剛好還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導剛好催收。

財務管理財務管理制度5

第一章總則

第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，依據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際狀況，特制定本制度。

其次條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效運用資金，監督資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，仔細做好財務收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的剛好性和精確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和運用，協作綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要仔細執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司隱私。

其次章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不行缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應依據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，根據國家統一會計制度的規定和會計業務的須要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，根據規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一樣，相互可比和會計處理方法前后相一樣。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應仔細審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的精確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員依據不同的帳務內容采納定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥當保管。按《會計檔案管理方法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必需有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必需加強資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資，依據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應剛好調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，剛好核對馀額，保證負債的真實性和精確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找緣由，對的確無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后剛好督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流淌資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，依據本公司實際須要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要剛好送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和隨意挪用現金，出納人員必需每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發覺不符要剛好查明緣由。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的平安和完整。公司的一切現金收付都必需有合法的原始憑證。

其次十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務須要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管運用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

其次十一條出納人員要隨時駕馭銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調整表，對未達帳項進行分析，查找緣由，并報財務部門負責人。

其次十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門主動催收，避開形成壞帳。

其次十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必需用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

其次十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并打算變現的投資，短期投資必需在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產管理

其次十五條長期投資的管理，長期投資是指不打算在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應仔細做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際限制權的長期投資采納成本法核算；擁有實際限制權的，長期投資采納權益法核算。

其次十六條固定資產的管理：有下列狀況之一的資產應納入固定資產進行核算：①運用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且運用期限超過2年的。

其次十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

其次十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采納直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、平安保衛設備3年

其次十九條已經提足折舊、接著運用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月削減的固定資產，當月照提折舊。

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發覺短缺或盈馀，應剛好查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

第三十一條無形資產指被公司長期運用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地運用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，須要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格根據權責發生制原則確認，并仔細核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業收入要根據規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。限制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教化經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、款待費、差旅費、車輛運用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、嘉獎費、各種打算金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司依據固定資產原值和國家規定的.固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。

（五）各種打算金：各種打算金包括投資風險打算金和壞帳打算金。投資風險打算金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳打算金按年末應收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤嘉獎費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教化經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的肯定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額限制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應仔細審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應剛好向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算限制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤安排管理

第四十條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無干脆關系的各項收入，詳細包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教化費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無干脆關系的各項支出，詳細包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、特別損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下依次安排：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金根據稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者安排利潤，依據股東會決議，向投資者安排利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤安排表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務狀況說明書。財務狀況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營狀況，利潤實現狀況，資金增減及周轉狀況，財務收支狀況等。

（二）財務會計方法變動狀況及緣由，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表須要說明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策供應依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流淌比率、負債比率、全部者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和運用，非會計電算化工作人員一般狀況下不得運用，特別狀況確需運用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作狀況下進行。

第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理睬計業務的軟體。操作人員在實際工作中發覺軟體的設計功能未能正常實現時，應馬上與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應剛好檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必需是通過系統功能表選項進入系統操作，應依據工作須要設置操作許可權和密碼。操作人員對運用的硬體設備的平安負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采納微機和手工帳并行的方法。每月末，會計核算人員必需將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一樣。

第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格根據企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、才智IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是運用企業銀行系統的關鍵要素，應妥當保管，主管卡和操作員卡應根據分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管運用。

第十一章附則

第五十一條本方法由公司財務管理中心負責說明。

第五十二條本方法自董事會通過之日起起先施行。

財務管理財務管理制度6

第一章總則

第一條本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則，在處理我班財務問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產流失、賬目不明，確保工作順當開展。

其次章財務管理體制

其次條土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，全部財務活動接受全班成員的監督。

第三條社區委員須備有財務管理登記本（加電子版），以記載有關事項。社區委員每次支出需在班群發布公告告知。

第三章收入管理

第四條土木三班的財務來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。

第四章支出管理

第五條土木三班所需物品只能由本班人員負責選購 。選購 人員策在選購 前應通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發至社區委員。經班長批準后，先自行墊付購買，報帳時登記。

第六條物品的每次選購 應至少有兩人同行，如需選購 專業用品（如特別的宣揚用品等）須一位專業成員同行。

第七條選購 結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務報表，將經費用處標示清晰，注明物品名稱、數量、單價、總額、共計金額，并將相應正規發票（背面必需有選購 者的.簽字）夾在其中，以此記錄。

第八條如有特別狀況個別部門需臨時選購 物品，開銷在20元之內的可先告知班長，自行購買并開據正規發票以此保留。如超出20元，必需征得班長的同意后方可選購 。選購 過后，補全原有手續（注：本條款只適用于特別狀況）。

財務管理財務管理制度7

為嚴格財務審批制度，節約費用開支，提高工作效益，依據有關財務制度規定，特制定本制度。

一、公用經費

公用經費（業務費、會議費等）根據財務預算，實行總量限制。公用經費列支時，由辦公室主任提出申請，經單位主要領導同意后方可列支。

二、旅差費

經單位主要領導批準，因公外出人員要本著節約的`原則，節約一切開支。旅差費支出嚴格根據財政部門規定的現行標準執行。單位職工因工出差所產生的一切旅差費，回單位后必需在一個星期內與財務人員辦理報銷手續。

三、業務款待費

業務款待費支出根據必需節儉的原則，依據年初財務預算實行總量限制；單位來人來客必需經單位主要領導同意后方可款待。其款待標準為：地廳級：450元以內/桌；縣處級：350元以內/桌；鄉科級：250元以內/桌；其他人員150元以內/桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必需經單位主要領導同意，未經領導批準或超標準款待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負責。

四、辦公費

單位購買辦公用品，經單位主要領導批準后由辦公室統一購買。

本制度從20xx年9月1日起執行。

財務管理財務管理制度8

一、機構設置、職責

（一）財務辦：負責人：

職責：

1、制定醫院的財務管理制度并監督執行；

2、上報、下傳公司財務部有關報表、規定等；

3、審核報銷單據，合理運用資金，剛好上報公司；

4、核對當日收款及大病等收取數據，電子版報院長；

5、組織每月一次藥品清點工作，并把清點狀況書面（或電子版）報院長；

（二）藥房：負責人：

職責：

1、負責管理藥房正常工作；協調藥房與公司的工作。

2、依據臨床須要制定藥品選購 安排，經院長審核，報公司或干脆到藥材公司購買（門店藥品有公司配送）。

3、組織、實施、監督、檢查藥房各類工作制度，技術操作規程和崗位責任制。

5、定期組織檢查特別藥品、珍貴藥品及重點效期藥品的運用管理狀況，并做好記錄；

6、常常深化臨床，了解藥品保障狀況，聽取醫生看法，不斷改進工作。

7、負責醫院物品、辦公用品的請領、購買、保管和發放工作。

8、組織對藥房藥品每月一次清點，并把清點狀況書面或電子版報院長。

（三）收款員：

職責：

1、在財務主管領導下，應用微機做好門診收費、結算及報表工作，要熟識微機性能，愛惜微機，嚴格操作規程。

2、按規定價格和收費標準進行收費。

3、收付現金時做到唱收唱對，當面點清，留有存根，做到日清日結，剛好將日報表和款項交匯會計登記，運用收據要按順號領用。

4、嚴格交接班手續，當班的問題由當班人員負責解決。

5、做好防盜工作，每日按規定時間將支票和現金一并送交銀行，留存少量零款項。收據和收費專章，不得轉借他人和非收費業務運用。收費員嚴格執行現金管理制度，不得挪用公款或將公款借給他人。

6、如發覺長款短款現象，不得自行以長補短，應將長短款狀況分別登記，報領導批準處理。

二、藥品管理：

1、選購 安排：藥房填寫藥品選購 安排，有院長審查后報公司選購 部，對急需藥品上報公司后科聯系選購 。原則：臨床須要，削減庫存。

2、嚴格藥品進入，對藥品廠家、日期、包裝、批號、準字號類別嚴格把關，對有疑問的藥品退回。

3、藥品出入要通過微機，不允許微機外調配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。

4、對新進藥品要盡快通知各科室，包括：作用、性能、價格、規格、廠家。對價格有改變的藥品，要剛好調整價格。

5、藥品效期

（1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對效期較短的藥品做好登記，并在效期內6個月前，通知臨床或公司調配運用，最大限度的削減損失。

（2）因工作失職造成藥品過期報廢的，追究主管人的責任，給以藥品價值60%的懲罰，部門其他人員藥品價值40%的經濟懲罰。

（3）通過各種方式確售不出過期的藥品，或懷疑有質量問題的藥品，填寫藥品報廢單，講明報廢緣由，經院領導同意后送回公司，不準私自處理。

6、藥品查對

院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內容：藥品數量、質量、效期、擺放位置等。每月清查狀況書面報告院長，發覺問題要查明緣由。查不出丟失、損壞、過期緣由的藥品，主管人給以藥品價值60%的'懲罰，部門其他人員藥品價值40%的經濟懲罰。

7、嚴禁在藥品運用、選購 中出現腐敗現象，有關人員不得收取藥品宣揚費、好處費，不