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文檔簡介

賬務

處理一般納稅人商貿企業的會計賬務處理分錄以商品流通為主業，屬于一般納稅人。前期重要工作1）制定公司章程，章程里定好固定名字出資方式,出資額、出資時間。2）第一次股東會議決議事項紀要。公司建賬程序公司從7月1日開始籌建。接下來發生的業務按順序如下：1.7月3日張先生代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發票上購貨寫AA有限責任公司）借：固定資產一XX設備貸：其他應付款一張先生2.7月6日老板張先生代墊錢1萬元購入一批辦公用借：管理費用一開辦費（因為私企小，所以別進〃長期待攤費用〃貸：其他應付款一張先生3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作為注冊資金借：庫存現金貸：實收資本一張先生—陳先生一徐小姐借：銀行存款貸：庫存現金4.8月1日領到公司營業執照。本月月15日辦理了稅務登記①借：庫存現金5.9月25.9月2日，從銀行提F:現金還款給股東張先生貸：銀行存款②借：其他應付款一A貸：庫存現金6.9月5日，公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計H.7萬借：預付賬款一甲貸：銀行存款7.9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品應交稅費一應交增值稅一進項稅額貸：預付賬款一甲8.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發出，貨款未收到借：應收賬款一乙公司貸：主營業務收入應交稅費一增值稅（銷項稅額）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款貸：應收賬款一乙公司10.本月21日從銀行提取現金發放本月工資①借：庫存現金貸：銀行存款②借：應付工資貸：庫存現金應交稅費一應交個人所得稅n.本月25日分配（計提）本月工資借：管理費用一工資貸：應付職工薪酬.本月28日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費①借：管理費用一福利費貸：應付福利費②借：管理費用一工會經費一職工教育經費貸：其他應交款一工會經費一職工教育經費.本月28日銀行劃賬交社保等費用借：管理費用一公司繳納社保費貸：銀行存款.9月30日計算本月應交增值稅（手工賬這步可以不做）借：應交稅費一應交增值稅（未交稅金）貸：應交稅費一未交增值稅.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費借：稅金及附加貸：應交稅費一應交城市維護建設稅其他應交款一教育費附加—防洪費寸16.月末結轉已售商品成本借：主營業務成本貸：庫存商品17月末結轉本收入借：主營業務收入貸：本年利潤18.30日借：月末結轉成本等借：本年利潤貸：主營業務成本稅金及附加管理費用銷售費用.假設有利潤，預繳企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費一應交企業所得稅.每個月大致業務如上到了12月份31日還要做:①借：本年利潤貸：所得稅費用②借：本年利潤貸：利潤分配一未分配利潤③提取法定盈余公積借：利潤分配一未分配利潤貸：盈余公積一法定盈余公積一法定公積金④最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設盈利能分紅）借：利潤分配一未分配利潤貸：應付股利一張先生—陳先生一徐小姐從銀行

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