2014山東省會計繼續教育

企業納稅實務與技巧科目

習題及答案第一講

1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權利，依據法律規定的標準，強制、無償地取得財政收入的一種手段。（A）

A.正確

B.錯誤

2.一個稅種區別于另外一個稅種的主要標志是（B）。

A.納稅義務人

B.征稅對象

C.稅率

D.納稅期限

3.稅率的形式有（ABCD）。

A.比例稅率

B.全額累進稅率

C.超額累進稅率

D.超率累計稅率

4.我國現行稅制納稅期限的形式有（D）。

A.按期納稅

B.按次納稅

C.按年計征，分期預繳

D.以上都是

5.我國現行稅制規定的納稅地點有（ABC）。

A.機構所在地納稅

B.勞務提供地納稅

C.進口貨物向報關地海關申報納稅

6.某人勞務報酬的所得為13000元，應繳納的個人所得稅為（B）。

A.1300

B.2080

C.3900

D.5200

第二講

1.自然人獨資有限責任公司最低注冊資金為（B）。

A.3萬元

B.10萬元

C.30萬元

D.500萬元

2.公司章程的內容有（ABCDE）。

A.企業名稱

B.企業住所

C.經營范圍

D.股東出資比例、方式

E.期限及企業解散清算

3.公司法規定，注冊公司時投資人繳納資本時，可以以（ABCD）形式出資。

A.貨幣資金

B.實物

C.房產

D.知識產權

4.領取工商執照后，（B）內到當地稅務局申請領取稅務登記證。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

第三講

1.依據稅收征管法相關規定：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（B）內，按照國家有關規定設置賬簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

2.根據《印花稅條例》規定，新企業的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實收資本的（B）（總賬），其他賬本還得每個貼（B）印花稅

A.萬分之一

5元

B.萬分之五

5元

C.千分之五

5元

D.千分之十

10元

3.需設置的明細賬的科目有（ABCD）。

A.應收賬款

B.長期股權投資

C.應付賬款

D.其他應付款

4.服務業包括（ABCD）。

A.交通運輸業

B.金融保險業

C.倉儲保管業

D.代理業

5.施工企業的特點有（ABCD）。

A.工作地點的流動性

B.工作內容的多樣性

C.施工周期長

D.受自然氣候影響大

第四講

1.增值稅是以法定增值稅為課稅對象而征收的一種稅。（A）

A.正確

B.錯誤

2.視同銷售行為主要有（ABCD）。

A.將自產、委托加工貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費

C.將自產、委托加工貨物或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶

D.將自產、委托加工貨物或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

3.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅。納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起30個月內不得再申請免稅。（B）

A.正確

B.錯誤

4.下列適用于13%稅率的有（ABCD）。

A.自來水

B.圖書

C.化肥

D.電子出版物

第五講

1.下列選項中屬于銷售額的有（A）。

A.價外費用

B.向購買方收取的銷項稅額

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D.承運者的運費發票開具給購貨方的代墊運費

2.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。（A）

A.正確

B.錯誤

3.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關追征期為（D）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.無限期

4.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產，按照適用稅率征收增值額。（A）

A.正確

B.錯誤

5.托收承付和委托銀行收款的納稅義務發生時間是（C）。

A.收到銷售款的當天

B.取得收款憑證的當天

C.發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.貨物發出的當天

第六講

1.企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。（A）

A.正確

B.錯誤

2.核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應納稅額）計入（B）科目。

A.未交增值稅借方

B.未交增值稅貸方

C.轉出多繳增值稅借方

D.轉出多繳增值稅貸方

3.在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后凡涉及增值稅賬務調整的，應設立“應交稅費-增值稅檢查調整”科目。（A）

A.正確

B.錯誤

4.納稅申報的必報資料有（ABCD）。

A.納稅申報表、附表

B.利潤表、資產負債表

C.增值稅專用發票匯總表及明細表

D.IC卡

第七講

1.“應交稅費-應交增值稅”明細科目核算，借方發生額反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳的增值稅額；期末貸方余額，反映多繳的增值稅額；期末借方余額，反映尚未繳納的增值稅額。（B）

A.正確

B.錯誤

2.下列屬于價外費用的有（ABCD）。

A.價外向購買方收取的手續費

B.延期付款利息

C.代收、代墊款項

D.運輸裝卸費

3.甲銷售公司已經使用過的食品加工設備，實現含增值稅的售價3000元，已利用稅控器開具普通發票，對方以銀行存款支付。該設備麗友公司作為固定資產管理，原值6500元，已經計提折舊1500元，則應繳的增值稅額為（B）。

A.60

B.58.25

C.90

D.87.38

4.應稅銷售額超過50萬元標準額的小規模納稅人納稅時需注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票（A）。

A.正確

B.錯誤

5.東方進出口公司2010年3月進口化妝品一批，關稅完稅價格經海關核定為150000元（人民幣，下同），關稅為30000元。計算進口這批化妝品應納增值稅金額為（C）元。

A.77142.86

B.30600

C.43714.29

D.38614.29

6.下列屬于出口貨物退稅“免、抵、退”辦法的有（ABC）。

A.免稅：對生產企業出口的自