初級會計師《經濟法基礎》測試試卷初級會計師《經濟法基礎》測試試卷一、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、根據《支付結算辦法》的規定，銀行匯票的提示付款期限是（）。A、自出票日起1個月B、自出票日起2個月C、自出票日起3個月D、自出票日起4個月【參考答案】：A【解析】：(1)從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關辦理稅務登記；(2)從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法，報送稅務機關備案。2、仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向法院起訴，這個體現的仲裁原則是（）。A、獨立性原則B、自愿原則C、以事實為依據，以法律為準繩，公平合理解決糾紛原則D、一裁終局原則初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第1頁。【參考答案】：D初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第1頁。【解析】：本題考核仲裁的基本規定。仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向法院起訴，這體現的是仲裁的一裁終局原則。另外注意，兩審終審制是訴訟的審判制度。3、根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A、天然氣B、地下水C、原油D、液體鹽【參考答案】：B【解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的征稅范圍中并不包括地下水。4、中國公民王某2009年的月工資1950元，年末一次性取得獎金8400元，王某全年應繳個人所得稅為（）。A、480元B、540元C、1295元D、1305元【參考答案】：C初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第2頁。【解析】：(1)每月工資不夠交稅標準，先將當月取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數，8400-(2000-1950)=8350，稅率為第四檔；(2)按上述適用稅率和速算扣除數計算征稅，應納稅額-(8400-50)×20%-375=1295(元)初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第2頁。5、根據《中華人民共和國票據法》的規定，支票的提示付款期限是（）。A、自出票日起6個月B、自出票日起1個月C、自出票日起15日D、自出票日起10日【參考答案】：D【解析】：本題考核支票的提示付款期限。根據規定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。6、下列稅種中，屬于行為稅類的稅種隋（）。A、增值稅B、印花稅C、關稅D、資源稅【參考答案】：B【解析】：本題考核行為稅包括的稅種。選項AC屬于流轉稅類；選項D屬于資源稅類。7、根據《消費稅暫行條例》及其實施細則規定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是（）。A、將自產的應稅消費品用于職工福利B、隨同應稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第3頁。C、將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第3頁。D、銷售應稅消費品而收取的超過一年以上的包裝物押金【參考答案】：C【解析】：（1）納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅；用于其他方面的（如用于非應稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），應繳納消費稅。（2）包裝物隨同應稅消費品“銷售”的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應當計入應稅消費品的銷售額計征消費稅。因此,選項B應當計征消費稅。（3）逾期包裝物押金和收取1年以上的押金，應當計入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率計征消費稅。8、根據我國《會計法》的規定，我國會計年度的期間為（）。A、公歷10月1日起至次年9月30日止B、農歷1月1日起至12月30日止C、公歷4月1日起至次年3月31日止D、公歷1月1日起至12月31日止【參考答案】：D【解析】：根據《會計法》的規定，我國是以公歷年度為會計年度，即以每年公歷的1月1日起至12月31日止，為一個會計年度。9、某國有企業2008年度發生虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過（）。A、2011年初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第4頁。B、2010年初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第4頁。C、2012年D、2013年【參考答案】：D【解析】：本題考核虧損的彌補期限。根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不問斷地計算(2009～2013年)。10、下列各項行為中，屬于營業稅混合銷售行為的是（）。A、電冰箱專賣店銷售電冰箱并負責運輸B、機場提供運輸服務并附設獨立核算的商場銷售貨物C、建材商店銷售建材并對其他客戶從事裝修、裝飾業務D、歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒【參考答案】：D【解析】：本題考核營業稅的混合銷售。根據營業稅法律制度的規定，選項A為增值稅混合銷售行為；選項B為營業稅兼營行為；選項C為增值稅兼營行為。11、某公司2006年主營業務收入1000萬元，其他業務收入800萬元，營業外收入200萬元。2006年發生業務招待費15萬元，且能提供有效憑證。根據企業所得稅法律制度的規定，準予在稅前抵扣的業務招待費為（）萬元。A、15B、10初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第5頁。C、8.4初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第5頁。D、9【參考答案】：C【解析】：（1）全年銷售（營業）收入包括主營業務收入和其他業務收入，但不包括營業外收入；（2）準予在稅前抵扣的業務招待費=1500×0.5%+300×0.3%=8.4萬元。12、企業在籌建期發生的開辦費，正確的稅務處理方法是（）。A、從開始生產、經營月份的之月起，在不短于5年的期限內分期扣除B、從開始生產、經營月份的次月起，在不短于5年的期限內分期扣除C、從開始生產、經營月份的之月起，在不短于3年的期限內分期扣除D、從開始生產、經營月份的次月起，在不短于3年的期限內分期扣除【參考答案】：B【解析】：本題考核企業在籌建期間發生的開辦費的稅務處理。企業在籌建期發生的開辦費，應當從開始生產、經營月份的次月起，在不短于5年的期限內分期扣除。13、當事人不服行政機關作出的（）決定，可以申請行政復議。A、行政處分B、民事糾紛調解初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第6頁。C、行政處罰初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第6頁。D、人事處理【參考答案】：C【解析】：本題考核行政復議的范圍。公民、法人和其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以申請行政復議，但當事人不服行政機關作出的行政處分、其他人事處理、民事糾紛調解決定，不屬于行政復議的范圍。14、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的是（）。A、銀行銷售金銀B、郵政部門銷售集郵商品C、房地產公司銷售商品房D、融資租賃公司出租設備【參考答案】：A【解析】：(1)銀行銷售金銀的業務，應當征收增值稅；(2)郵政部門銷售集郵商品征收營業稅，但郵政部門以外的單位銷售集郵商品征收增值稅；(3)房地產公司銷售商品房的業務，征收營業稅；(4)融資租賃公司出租設備，應當征收營業稅。15、根據《公司法》規定，股份有限公司的法定成立日期是（）。A、公司設立登記申請日期B、公司營業執照簽發日期初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第7頁。C、公司依法成立公告日期初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第7頁。D、公司創立大會召開日期【參考答案】：B【解析】：根據《公司法》規定，公司營業執照簽發日期，為股份有限公司成立日期。16、當事人不服行政機關做出的（）決定，可以申請行政復議。A、行政處分B、民事糾紛調解C、行政處罰D、人事處理【參考答案】：C【解析】：本題考核行政復議的范圍。公民、法人和其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以申請行政復議，但當事人不服行政機關做出的行政處分、其他人事處理、民事糾紛調解決定，不屬于行政復議的范圍。17、某省一企業2009年度自有房屋10棟，其中8棟用于經營生產，房產原值1000萬元，不包括冷暖通風設備60萬元；2棟房屋租給某公司作經營用房，年租金收入50萬元。該企業當年應納的房產稅是（）。(注：該省規定按房產原值一次扣除20%后的余值計稅)A、9．6萬元B、10．176萬元C、16．176萬元初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第8頁。D、10．056萬元初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第8頁。【參考答案】：C【解析】：(1)自用房產應納稅額=[1000+60]×(1-20%)]×1．2%=10．176(萬元)；(2)租金收入應納稅額=50×12%=6(萬元)；(3)全年應納房產稅額=10．176+6=16．176(萬元)18、根據《營業稅暫行條例》規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的有（）。A、某金融機構從事貨物期貨B、某電子公司將境內新建一棟房產贈送他人C、某房地產公司在境內新建一棟寫字樓后銷售D、某工業企業有償轉讓商標權給另一企業在境內使用【參考答案】：A【解析】：本題考核應當繳納營業稅的情形。(1)金融機構從事貨物期貨業務，在實物交割時交增值稅。(2)單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產繳納營業稅。(3)銷售不動產、轉讓商標權要繳納營業稅。19、我國的營業稅的有關規定，營業額達到或者超過一定標準的照章全額計算納稅，營業額低于該標準的則免予征收營業稅，這種減免稅方式稱為（），屬于（）。A、免征額稅基式減免B、起征點稅額式減免C、項目扣除稅額式減免D、起征點稅基式減免初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第9頁。【參考答案】：D初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第9頁。【解析】：我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點、免征額、項目扣除和跨期結轉。其中的起征點是指對課稅對象開始征稅的數額界限，課稅對象的數額沒有達到規定的起征點的不征稅；達到或者超過起征點的，就其全部數額征稅。20、某股份有限公司注冊資本5000萬元，法定公積金已累計提取600萬元。2005年度公司實現稅后利潤1000萬元，則該公司2005年度應當提取的法定公積金數額為（）萬元。A、50B、100C、500D、0【參考答案】：B【解析】：法定盈余公積金按照稅后利潤的10%提取,當企業盈余公積金達到注冊資本的50%時可不再提取，應當提取1000×10%=100，5000×50%=2500，已累計提取600萬元，不到50%，所以應當提取的法定公積金數額為100萬21、某商業零售企業為增值稅小規模納稅人。2008年3月，該商業零售企業銷售商品收入(含增值稅)為31200元。已知該商業零售企業增值稅征收率為4％。該企業3月份應繳納的增值稅稅額為（）元。A、1248B、1872C、1766．04初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第10頁。D、1200初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第10頁。【參考答案】：D【解析】：本題考核點是增值稅應納稅額的計算。31200÷(1+4％)×4%=1200(元)22、甲公司委托乙銀行向丙企業收取款項，丙企業開戶銀行在債務證明到期日辦理劃款時，發現丙企業存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（）。A、直接向甲公司出具拒絕支付證明B、應通過乙銀行向甲公司發出未付款通知書C、先按委托收款憑證及債務證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業追索D、應通知丙企業存足相應款項，如果丙企業在規定的時間內未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明【參考答案】：B【解析】：本題考核委托收款有關付款的規定。根據委托收款的有關規定，銀行在辦理劃款時，發現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發出未付款通知書。23、在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，則訴訟時效期間計算適用的情形是（）。A、訴訟時效期間的計算不受影響，繼續計算B、訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續計算C、已經過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算D、權利人可請求法院延長訴訟時效期間初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第11頁。【參考答案】：B初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第11頁。【解析】：本題考核訴訟時效的中止。根據規定，在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效應該予以中止，也就是“暫停”。24、根據《擔保法》的規定，下列各項財產中，不得用于抵押的是（）。A、抵押人所有的房屋和其他地上定著物B、抵押人所有的交通工具C、土地所有權D、抵押人依法有權處分的國有土地使用權【參考答案】：C【解析】：25、出口貨物關稅完稅價格為（）。A、離岸價格B、離岸價格÷(1+出口稅率)C、離岸價格÷(1-出口稅率)D、(離岸價格+運輸費+保險費)÷(1+出口稅率)【參考答案】：B【解析】：出口貨物以海關審定的售予境外的離岸價格，扣除出口關稅作為完稅價格。將離岸價格換算成不含稅價格應選取B。26、某公司簽發一張商業匯票。根據《票據法》的規定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第12頁。A、公司蓋章初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第12頁。B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章【參考答案】：D【解析】：本題考核票據上簽章的規定。根據《支付結算辦法》的規定，單位在票據上的簽章，應為該單位的財務專用章或公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋童。27、根據《票據法》的規定。支票的提示付款期限為（）。A、自出票日起10日內B、自出票日起1個月內C、自出票日起2個月內D、自出票日起6個月內【參考答案】：A【解析】：本題考核支票的提示付款期限。根據規定，支票的提示付款期限為自出票日起10日內。28、根據《支付結算辦法》的規定，有金額起點限制的結算方式是（）。A、委托收款B、托收承付C、商業匯票D、匯兌初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第13頁。【參考答案】：B初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第13頁。【解析】：29、2006年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目。經批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工，2008年8月31日公司將該設備出售給了國內另一家企業。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為10％。海關規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關稅（）。A、12萬元B、15萬元C、18萬元D、30萬元【參考答案】：C【解析】：本題考核關稅完稅價格的規定。該公司應補繳關稅=300×(1-24÷60)×10％=18(萬元)30、根據房產稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于房產稅納稅人的是（）。A、城區房產使用人B、城區房產代管人C、城區房屋所有人D、城區房屋出典人【參考答案】：D【解析】：本題考核房產稅納稅人的范圍。根據規定，房屋出典的，“承典人”為房產稅的納稅人。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第14頁。31、關稅稅率采用的主要形式是（）。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第14頁。A、幅度比例稅率B、差別比例稅率C、累進稅率D、定額稅率【參考答案】：B【解析】：本題考核關稅的稅率形式。關稅稅率采用差別比例稅率。32、勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過（）；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過（）。A、1個月，2個月B、2個月，3個月C、2個月，6個月D、3個月，6個月【參考答案】：C【解析】：本題考核勞動合同試用期的規定。勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。33、乙公司為增值稅一般納稅人，對外銷售貨物，應開出增值稅專用發票，采用預收貨款結算方式，則增值稅專用發票開出的時間為（）。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第15頁。A、收到貨款的當天初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第15頁。B、合同約定的收款日期當天C、貨物發出的當天D、收到貨物銷售清單的當天【參考答案】：C【解析】：本題考核增值稅專用發票的開具時間。根據規定，采取預收貨款結算方式的，增值稅專用發票的填開時間為貨物發出的當天。34、下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是（）。A、法是由國家制定或認可的規范B、法是由社會成員共同意志的體現C、法由統治階級的物質生活條件所決定D、法憑借國家強制力的保證獲得普遍遵行的效力【參考答案】：B【解析】：法是統治階級國家意志的體現，不是社會全體人們意志的提現。35、根據《消費稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應并人應稅消費品銷售額的是（）。A、向購買方收取的手續費B、向購買方收取的價外基金C、向購買方收取的增值稅稅款初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第16頁。D、向購買方收取的消費稅稅款初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第16頁。【參考答案】：C【解析】：本題考核并入銷售額征收消費稅的價外費用包括的內容。實行從價定率征收的應稅消費品，其計稅依據為含消費稅而不含增值稅的銷售額。36、李女士在一次個人消費中，取得有獎發票獎金1000元，其個人所得稅處理的正確方法是（）。A、不納稅B、按照1000元乘稅率納稅C、按照100元乘稅率納稅D、按照200元乘稅率納稅【參考答案】：B【解析】：本題考核個人取得單張有獎發票的征免稅規定。個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅；超過800元的，應全額按照個人所得稅法規定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。37、下列項目中，不構成個人所得稅工資、薪金所得的項目是（）。A、加班費B、特殊工種補助C、獨生子女補貼D、獎金初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第17頁。【參考答案】：C初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第17頁。【解析】：本題考核工資、薪金所得稅目包括的項目。獨生子女補貼不屬于工資、薪金所得，不計算征收個人所得稅。38、根據我國稅收法律制度的規定，下列稅種中，實行從量計征的是（）。A、契稅B、車輛購置稅C、房產稅D、城鎮土地使用稅【參考答案】：D【解析】：從量稅是以征稅對象的數量.重量.體積等作為計稅依據，其課稅數額與征稅對象數量相關而與價格無關。城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用土地面積，所以是從量計征稅額的。39、下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。A、在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業B、在中國境內成立的外商獨資企業C、在中國境內成立的個人獨資企業D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業【參考答案】：C【解析】：本題考核企業所得稅納稅人的范圍。企業所得稅的納稅人不包括個人獨資企業、合伙企業，它們是個人所得稅的納稅人。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第18頁。40、根據《支付結算辦法》的規定，銀行本票的提示付款期限是（）。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第18頁。A、自出票日起1個月B、自出票日起2個月C、自到期日起1個月D、自到期日起2個月【參考答案】：B【解析】：本題考核銀行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起10日內向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2個月內向付款人提示付款；(3)銀行匯票自出票日起1個月內向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款。二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、根據我國《消費稅暫行條例》的規定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有（）。A、委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納B、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納C、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，分支機構應回總機構申報繳納D、納稅人到外縣(市)銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳銷【參考答案】：B,D初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第19頁。【解析】：本題考核消費稅的納稅地點。(1)委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納；(2)納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的;應當在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第19頁。2、根據《單位會計控制規范》的規定，下列屬于單位內部會計控制內容的有（）。A、授權批準控制B、預算控制C、內部報告控制D、不相容職務相互分離控制【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核會計控制的內容。單位內部會計控制內容共有8項，ABCD四項都屬于單位內部會計控制的內容。3、根據票據法律制度的規定，票據持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關于票據提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。A、商業匯票自到期日起1個月內提示付款B、銀行匯票自出票日起2個月內提示付款C、銀行本票自出票日起2個月內提示付款D、支票自出票日起10日內提示付款【參考答案】：C,D初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第20頁。【解析】：本題考核票據提示付款期限。(1)商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內，如果是見票即付的商業匯票，那就是出票日起1個月內提示付款。(2)銀行匯票自出票日起1個月內提示付款。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第20頁。4、新企業所得稅法規定的“企業”，包括（）。A、公司制企業和其他非公司制企業B、事業單位C、社會團體D、商會【參考答案】：A,B,C,D【解析】：5、《合同法》規定，合同訂立采取的方式有（）。A、協商B、登記C、要約D、承諾E.簽約【參考答案】：C,D【解析】：要約、承諾其實就是合同訂立的一般程序。6、下列各項關于消費稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A、預收貨款結算方式下，發出應稅消費品的當天繳納消費稅B、賒銷方式下，以收到貨款當天繳納消費稅初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第21頁。C、預收貨款結算方式下，以收到貨款當天繳納消費稅初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第21頁。D、分期收款結算方式下，以銷售合同規定的收款日期當天繳納消費稅【參考答案】：A,D【解析】：本題考核消費稅納稅義務發生時間。根據規定，賒銷方式下以銷售合同規定的收款日期當天作為納稅義務發生時間；預收貨款結算方式下，以發出應稅消費品當天作為納稅義務發生時問。7、下列各項中，符合我國資源稅法律制度規定應征收資源稅的有（）。A、開果井礦鹽B、開采地下水C、開采原煤D、開采原油【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍為列舉的礦產品和鹽類。對開采地下水不征收資源稅。8、根據城建稅的有關規定，下列各項中，不屬于城建稅的計稅依據是（）。A、納稅人當期應納的“三稅”稅額B、納稅人當期實納的“三稅”稅額C、納稅人被處罰的“三稅”罰款D、納稅人因“三稅”加收的滯納金初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第22頁。【參考答案】：A,C,D初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第22頁。【解析】：本題考核城市維護建設稅的計稅依據。城建稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據，“三稅”加收的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據。9、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的是（）。A、個人貸款轉存B、期貨交易保證金C、工資、資金收入D、保費退還【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核可以轉入個人銀行結算賬戶的收入。以上四項均可以轉入個人銀行結算賬戶一。10、企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式包括（）。A、現金、存款、應收賬款、應收票據B、不準備持有至到期的債權投資C、準備持有至到期的債券投資D、債務的豁免【參考答案】：A,C,D【解析】：11、下列公民、法人或者其他組織提起的訴訟，人民法院不予受理的是（）。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第23頁。A、國防、外交等國家行為初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第23頁。B、因財產問題發生的糾紛C、行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定D、婚姻發生的糾紛【參考答案】：A,C【解析】：本題考核人民法院不予受理的訴訟。根據規定，對國防、外交等國家行為；行政法規、規章或者行政機關制訂、發布的具有普遍約束力的決定、命令；行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定；法律規定由行政機關一最終裁決的具體行政行為，不得提起行政訴訟。12、根據《票據法》的規定，下列各項中，屬于票據喪失后可以采取的補救措施有（）。A、掛失止付B、公示催告C、普通訴訟D、仲裁中【參考答案】：A,B,C【解析】：票據喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。13、下列項目中，不繳納增值稅的有（）。A、郵政部門銷售的集郵商品B、供應或開采未經加工的天然水C、典當業的死當銷售業務’初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第24頁。D、融資租賃業務初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第24頁。【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核不繳納增值稅的情形。本題中只有選項C典當業的死當銷售業務需要繳納增值稅；選項AD屬于營業稅的征稅項目；選項B供應或開采未經加工的天然水，如水庫供應農業灌溉用水、工廠自采地下水用于生產的，不征收增值稅。14、根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定，下列各項中，應征收城鎮土地使用稅的有（）。A、某市證券交易所用地B、某建制鎮所轄的行政村委會辦公用地C、某大型鋼鐵企業生產車間用地D、某市一大型超市用地【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核城鎮土地使用稅的征稅范圍。建制鎮的征稅范圍為鎮人民政府所在地的地區，但不包括鎮政府所在地所轄行政村。15、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，自結算繳納稅款之日起3年內發現的，下列各項中符合我國《稅收征管法》規定的有（）。A、納稅人可以要求稅務機關退還多繳的稅款B、納稅人不得要求稅務機關退還多繳的稅款C、納稅人可以向稅務機關要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息D、納稅人不得向稅務機關要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息【參考答案】：A,C初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第25頁。【解析】：納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第25頁。16、根據《中華人民共和國擔保法》的規定，下列財產中，不得用于抵押的有（）。A、抵押人所有的機器B、抵押人依法有權處分的國有土地使用權C、醫院的醫療衛生設施D、依法扣押的財產【參考答案】：C,D【解析】：下列財產不得抵押：（1）土地所有權；（2）耕地、宅基地、自留地等集體所有的土地使用權；（3）學校、幼兒園、醫院的教育設施、醫療衛生設施；（4）所有權、所有權不明或者有爭議的財產；（5）依法被查封、扣押、監管的財產。17、根據我國有關法律的規定，因票據糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權的法院有（）。A、原告住所地法院B、票據支付地法院C、被告住所地法院D、票據出票地法院【參考答案】：B,C【解析】：因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄。18、下列人員所從事的工作崗位中，不屬于會計崗位的有（）。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第26頁。A、商場收銀員初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第26頁。B、醫院門診收費員C、單位出納D、藥品庫房記賬員【參考答案】：A,B,D【解析】：醫院門診收費員、住院處收費員、藥房收費員、藥品庫房記賬員、商場收費（銀）員所從事的工作均不屬于會計崗位。19、下列有關增值稅的納稅義務發生時間的表述中，符合我國稅法規定的有（）。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據并將提貨單交給買方的當天B、采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天C、采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當天【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核增值稅納稅義務發生時間的規定。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。20、納稅擔保的范圍包括（）。A、稅款B、滯納金C、罰款初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第27頁。D、保管擔保財產的費用初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第27頁。【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核納稅擔保的范圍。納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。21、根據《會計法》的規定，財政部門對各單位實施會計監督檢查的內容包括（）。A、財務會計報告是否真實、完整B、從事會計工作的人員是否具備會計從業資格C、是否依法設置會計賬簿D、會計核算是否符合國家統一的會計制度的規定【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核會計工作政府監督。以上4個選項均為財政部門對各單位實施會計監督的內容。22、下列各項中屬于審計報告種類的有（）。A、無保留意見的審計報告B、保留意見的審計報告C、否定意見的審計報告D、不表示意見的審計報告【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核審計報告的種類。根據規定，審計報告種類有五種：無保留意見、帶強調段的無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第28頁。23、下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據的有（）。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第28頁。A、納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的稅額B、納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金C、納稅人因偷稅應該補繳的增值稅稅額D、納稅人偷漏“三稅”雨進行的罰款【參考答案】：A,C【解析】：本題考核城建稅的計稅依據。對納稅人違反三稅規定，被處以補稅和罰款時，應同時對其偷漏的城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。24、在計算土地增值稅的計稅依據時，允許作為扣除項目的是（）。A、取得土地使用權所支付的金額B、開發土地的成本、費用C、舊房及建筑物的評估價格D、與轉讓房地產有關的稅金【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題A、B、C、D四個選項均可作為扣除項目扣除。25、某企業對其生產用設備向某保險公司投保，后因人為原因，該設備價值受到較大的損失，該企業即向保險公司索賠，由于雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發訴訟。則（）有管轄權。A、被告住所地人民法院初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第29頁。B、原告住所地人民法院初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第29頁。C、投保設備購買地人民法院D、該設備所在地人民法院【參考答案】：A,D【解析】：本題考核地域管轄的適用情形。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。26、關于會計檔案的銷毀，下列說法正確的是（）。A、會計檔案保管期滿需要銷毀的，由本單位檔案部門提出意見，會同財會部門共同審定，并在此基礎上編制會計檔案銷毀清冊B、銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案機構和會計機構負責人共同監銷C、各級財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派人監銷D、正在建設期間的建設單位，如果其會計檔案保管期滿的，可以銷毀【參考答案】：A,C【解析】：本題考核會計檔案銷毀的有關規定。根據規定，銷毀會計檔案時，應由單位檔案部門和會計部門共同派人監銷。因此選項B中由兩個機構的負責人監銷的說法是錯誤的；正在項目建設期問的建設單位，其保管期滿的會計檔案也不得銷毀。27、下列各項中．可以成為經濟法主體的有（）。A、某市財政局B、某研究院C、某公司的子公司初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第30頁。D、公民楊某初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第30頁。【參考答案】：A,B,C,D【解析】：我國經濟法主體的范圍包括：(1)國家機關(某市財政局)；(2)企業和其他社會組織(某公司的子公司、某研究院)；(3)企業內部組織；(4)個體工商戶、農村承包經營戶和公民(公民楊某)。28、稅收的作用有（）。A、財政收入B、維護國家政權C、調節經濟D、對經濟活動實行監督管理【參考答案】：A,B,C,D【解析】：稅收的作用包括四點。29、下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發生的經濟糾紛的有（）。A、仲裁B、民事訴訟C、行政復議D、行政訴訟【參考答案】：A,B【解析】：在我國，解決經濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當事人之間發生的經濟糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第31頁。30、下列選項中，屬于我國《票據法》所稱的票據有（）。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第31頁。A、發票B、匯票C、股票D、支票【參考答案】：B,D【解析】：本題考核點是票據的種類。在我國．票據包括匯票、本票和支票。三、判斷題（每小題2分，共30分）1、儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核儲蓄賬戶。題目表述正確。2、在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的，征收土地增值稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核土地增值稅減免稅的規定。在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的，暫免征收土地增值稅。3、有形物體可以作為經濟法律關系的客體，而貨幣只是價值符號，不可以作為經濟法律關系的客體。（）【參考答案】：錯誤初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第32頁。【解析】：本題考核經濟法律關系客體的范圍。經濟法律關系的客體包括物、非物質財富和行為，其中物又包括物品、貨幣和有價證券等。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第32頁。4、行政訴訟當事人不服人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起l0日內向上一級人民法院提起上訴。對上訴案件必須開庭審理。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核行政訴訟的審理。人民法院對上訴案件，認為事實清楚的，可以實行書面審理。5、乙向甲支付了貨款，其后以不知訴訟時效屆滿為由請求甲返還。法律應支持乙的請求。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核點是訴訟時效。時效屆滿后，義務人履行了義務后，又以超過訴訟時效為由反悔的，法律不予支持。6、企業以廠房對外投資入股，并參與投資方利潤分配、共同承擔風險的，應當視同轉讓不動產，繳納營業稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：7、對欠繳稅款且怠于行使到期債權的納稅人，稅務機關依法行使代位權后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核點是稅款征收措施。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依照我國《合同法》的規定行使代位權、撤銷權。稅務機關依法行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納。稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第33頁。8、關稅的征稅對象是貿易性商品，不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。（）初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第33頁。【參考答案】：錯誤【解析】：關稅征稅對象是貨物和物品，包括貿易性商品和入境旅客個人物品。9、經濟法律關系是由經濟法律關系的主體、經濟法律關系的內容和經濟法律關系的客體這3個要素構成的，缺少其中任何一個要素，都不能構成經濟法律關系。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點是法律事件的概念。經濟法律事實中的事件是指不依經濟法主體的主觀意志為轉移的，能引起經濟法律關系發生、變更和消滅的現象。10、變造會計賬簿，是指以虛假的經濟業務事項為前提編制會計賬簿。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核變造會計賬簿的概念。變造會計賬簿是用涂改、挖補等手段來改變會計憑證和會計賬簿的真實內容，以歪曲事實真相。而偽造會計賬簿是指以虛假的經濟業務事項為前提編制會計賬簿，旨在以假充真。要加以區別。11、計算應納稅額的依據或標準，稱為征稅對象(又稱課稅對象)。（）【參考答案】：錯誤初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第34頁。【解析】：本題考核計稅依據。計稅依據是指計算應納稅額的依據或標準，即根據什么來計算納稅人應繳納的稅額。一般有兩種：一是從價計征，二是從量計征。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第34頁。12、根據現行增值稅法律制度的有關規定，一般納稅人取得防偽稅控系統開具的專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，并在通過認證的90天內申報抵扣。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核進項稅額申報抵扣時間的規定。一般納稅人取得防偽稅控系統開具的專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，并在通過認證的當月核算進項稅額申報抵扣。13、國家統一的會計制度由國務院制定和公布。（）【參考答案】：錯誤【解析】：國家統一的會計制度（會計規章）是由國務院財政主管部門制定和公布的，國務院制定的是會計行政法規14、申請行政復議的方式必須采用書面形式。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核申請行政復議的形式。申請行政復議的方式為書面形式和口頭形式。15、李某是某古玩店老板，得知趙某家中有一花瓶，系趙某的祖父留下，即上門用1千元買下。隨后，李某將該花瓶送至某拍賣行進行拍賣，賣得價款10萬元。趙某在一個月后得知此事，認為李某欺騙了自己，要求李某退回花瓶。李某以買賣花瓶是雙方自愿的，不存在欺騙，拒絕趙某的請求。趙某可以向人民法院提起訴訟，請求撤銷買賣行為，并請求李某返還該花瓶。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點是可撤銷民事行為。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第35頁。四、計算題初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第35頁。1、2000年1月，華美成衣廠發生如下事項：（1）4日，該廠與魅力公司簽訂購買一批布料的合同，總價款20萬元。合同約定魅力公司先交付布料，華美成衣廠驗貨合格后支付貨款。25日，魅力公司交貨，華美成衣廠驗貨時發現其質量不符合合同的約定要求，提出退貨。魅力公司承認質量不符合合同的約定要求，但認為并不會影響服裝加工，不同意退貨。華美成衣廠遂拒絕支付貨款。（2）7日，該廠會計人員王某脫產學習一個星期，會計科長指定出納李某臨時兼管王某的債權債務賬目的登記工作，未辦理會計工作交接手續。（3）10日，該廠檔案科會同會計科銷毀了一批保管期限已滿的會計檔案，未報經廠領導批準，也未編造會計檔案銷毀清冊，銷毀后未履行任何手續。（4）該廠1999年度虧損20萬元。20日，會計科長授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調整企業的財務會計報告，將本年度利潤調整為盈利50萬元，并將調整后的企業財務會計報告經廠長及有關人員簽名、蓋章后向有關單位報送。要求：根據以上事實，回答下列問題：（1）華美成衣廠拒絕支付魅力公司貨款是否合法？為什么？（2）出納李某臨時兼管王某的債權債務賬目的登記工作是否符合規定？（3）會計人員王某脫產學習一個星期，是否需要辦理會計工作交接手續？（4）華美成衣廠檔案科會同會計科銷毀保管期滿的會計檔案在程序上是否符合規定？為什么？初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第36頁。（5）華美成衣廠廠長對會計科長授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調整企業財務會計報告的行為是否承擔法律責任？為什么？初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第36頁。【參考答案】：（1）華美成衣廠拒絕支付魅力公司貨款合法。根據《合同法》的規定，合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方履行債務不符合約定的，后履行一方有權拒絕其相應的履行要求。在本案中，先履行合同義務的魅力公司提供的布料不符合合同約定的質量要求，故華美成衣廠有權行使后履行抗辯權，拒絕支付布料貨款。（2）出納李某臨時兼管王某的債權債務賬目的登記工作不符合規定。根據《會計工作規范》的規定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（3）會計人員王某需要辦理會計工作交接手續。根據《會計工作規范》的規定，會計人員臨時離職或者因其他原因暫時不能工作的，都需要辦理交接手續。（4）華美成衣廠檔案科會同會計科銷毀保管期滿的會計檔案在程序上不符合規定。根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，①由本單位檔案部門提出意見，會同會計部門共同進行審查和鑒定，在此基礎上編制會計檔案銷毀清冊，單位負責人應當在會計檔案銷毀清冊簽署意見。②銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派人監銷。③銷毀后，監銷人應當在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監銷情況報告本單位負責人。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第37頁。（5）華美成衣廠廠長對會計科長授意會計人員采取偽造會計憑證等手段調整企業財務會計報告的行為應承擔法律責任。根據《會計法》的規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。此外，根據《會計法》的規定，授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處以5000元以上5萬元以下的罰款。初級會計師《經濟法基礎》測試試卷全文共41頁，當前為第37頁。2、某中外合資化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2008年5月發生以下業務：(1)從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費30萬元，已驗收入庫；(2)進口機器