1

2015年稅務人員執法資格考試習題及答案

國稅試卷

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是

最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。

1．某黃酒廠(增值稅一般納稅人)

)

，2011年10月銷售優質黃酒

300噸，每噸不含稅售價

5000

元，黃酒消費稅率為240元/噸，當期允許抵扣的進項稅額為10萬元，該廠10月份應納增

值稅和消費稅為()萬元。

A.22.7B.25.5C.31.2D.32.7

2．非居民企業在中國境內未設立機構場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所

設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。一般實際

執行的稅率為()。

A．10%B．15%

C．20%D．25%

3．某企業系增值稅一般納稅人，發生的下列業務應視同銷售征收增值稅的是()。

A．將自產的產品用于本企業基建工程

B．將外購的食品發放給職工

C．將外購的辦公用品交付財務部門使用

D．將自行加工的半成品連續生產最終消費品

4．小規模納稅人增值稅征收率為()。

A.17%B.13%

C.6%D.3%

5．某小型微利企業，2011年度賬面利潤總額20萬元，其中固定資產折舊多提取了2萬元，

營業外支出中列支了政府衛生管理部門罰款1萬元。那么，2011年該企業應納的企業所得

稅額為()萬元。

A．3.45B．2.3

C．4.6D．5.75

6．2008年5月1日，某地稅務機關發現某內資企業2007年10月一筆應稅收入沒有繳納企

2

B．依照企業財務、會計處理辦法的規定計算

C.抵免法

業所得稅。此時該稅務機關應當()。

A.按照新法優于舊法的適用原則，依據《企業所得稅法》作出處理決定

B.按照舊法優于新法的適用原則，依據《企業所得稅暫行條例》作出處理決定

C.按照法律不溯及既往的適用原則，依據《企業所得稅暫行條例》作出處理決定

D.按照法律溯及既往的適用原則，依據《企業所得稅法》作出處理決定

7．按照企業所得稅法的有關規定，下列表述正確的是()。

A.為了重點扶持和鼓勵發展特定的產業和項目，國家對于符合條件的小型微利企業和國家需

要重點扶持的高新技術企業分別規定了20%和10%兩檔企業所得稅優惠稅率

B．企業所得稅法規定企業與其關聯方之間的業務往來,不符合獨立交易原則而減少企業或者

其關聯方應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整

C.依據企業所得稅法，企業取得的財政撥款屬于法定“免稅收入”

D.企業所得稅法規定,除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業實際經營地為納

稅地點

8．現行企業所得稅法規定的匯算清繳期限是自年度終了之日起()個月內。

A．1B．3

C．4D．5

9．在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的

規定不一致的，應當()。

A．依照稅收法律、行政法規的規定計算

C．按上級稅務機關的批示處理D．由主管稅務機關核定

10．世界上絕大多數國家(包括我國)避免國際重復征稅的方法是()。

A.扣除法B.免稅法

D.稅收饒讓

11．我國現行稅制結構的基本特征是()。

A．以直接稅為主的稅制結構

B．以間接稅為主的稅制結構

C．以直接稅或間接稅為主的稅制結構

D．直接稅與間接稅并重的“雙主體”結構

12．稅務機關有根據認為某食品生產企業在規定的納稅期前有逃避納稅義務的行為。對此，

該稅務機關依法應當首先()。

3

B.全國人民代表大會常務委員會

A.行政法規

C.稅收規范性文件D.法律

D.誠實守信

B.行政法規

A.采取稅收強制措施

B.責令該企業在規定的納稅期前限期繳納應納稅款

C.采取稅收保全措施

D.要求納稅人提供納稅擔保

13．稅務機關在稽查過程中，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款必須經

A.省(自治區、直轄市)稅務局局長

()批準。

B.設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長

C.縣稅務局(分局)局長

D.稽查人員所在稽查局局長

14.《中華人民共和國憲法》由()來制定。

A.全國人民代表大會

C.全國政治協商會議D.最高人民法院

15.《抵稅財物拍賣、變賣試行辦法》(國家稅務總局令第12號)，屬于()。

B.部門規章

16.“不做自己案件的法官”體現的是()原則。

A.合法行政B.合理行政

C.程序正當

17.下列行為不屬于稅務行政復議范圍的是()。

B.稅務機關之間因納稅管轄發生的爭議

A.稅務機關征收稅款

C.扣繳義務人代扣代繳稅款D.稅務機關不予抵扣稅款

18.對非國有財產的征收必須由()設定。

A.法律

C.地方法規D.部門規章

19.按照《行政復議法》的有關規定，下列表述正確的是()。

A.復議期間具體行政行為停止執行

B.除非法律另有規定,對引起爭議的具體行政行為一般只經一級復議機關復議即可結案

C.行政復議機關對行政復議申請人提出的申請和被申請人提交的答辯，

般采取公開書面審查

D.申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的稅務部門規章不合法，

以及其他有關材料一

在對具體行政行為申

4

D.法院承擔

B．5年

D．增值稅專用發票最高開票限額

D.撤職或開除

A.稅收保全措施

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選

項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選

的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。)

C．租入固定資產的改建支出

請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規章的審查申請

20.在行政訴訟第一審程序中，舉證責任一般由()。

A.原告承擔B.原告和被告分擔

C.被告承擔

21．根據《行政處罰法》和《稅收征管法》的規定，稅務所實施行政處罰的最高額度是()

元。

A.1000B.2000

C.5000D.10000

22．納稅人偷稅的，稅務機關對其實施行政處罰的時效為()。

A．2年

C．10年D．無限期

23．下列事項中，不屬于稅務行政許可的事項是()。

A．指定企業印制發票B．印制有本單位名稱的發票

C．企業所得稅減免

24．根據稅收征管法的規定，稅務機關違反規定擅自改變稅款入庫級次的，應當對直接責任

人員給予()處分。

A.警告或記過B.記過或降級

C.降級或撤職

25．稅務機關對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制的是()。

B.征收稅款

C.罰款D.注銷稅務登記

得分評卷人

26．在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不準予扣除的是()。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租出的固定資產折舊

D．被沒收財物的損失

27．依據增值稅有關規定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是()。

A．汽車維修公司提供的車輛維修勞務

5

B．以經營租賃方式租入的生產設備

B．房地產開發公司銷售房屋

C．飯店提供餐飲服務

D．房屋中介公司提供中介服務

28．某增值稅一般納稅人購進的下列貨物中，按規定不能作為進項稅額抵扣的有()。

A．外購商品用于職工集體福利

B．外購貨物用于分配給股東

C．外購原材料用于在建工程

D．發生非正常損失的產品中所耗用的外購材料

29．增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費

用，但下列費用不包括在價外費用之中的有()。

A．符合法定條件的代墊運費

B．向購買方收取的延期付款利息

C．向購買方收取的增值稅銷項稅額

D．受托加工應征消費稅消費品所代收代繳的消費稅

30．實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有()。

A.卷煙B.雪茄煙C.白酒D.啤酒

31．在我國境內設立有機構、場所的某非居民企業，本年度發生了下列所得，其中應當在我

國繳納企業所得稅的所得有()。

A．來源于中國境內，但與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得

B．發生在中國境外，但與其所設機構、場所有實際聯系的所得

C．來源于中國境內，與其所設機構、場所有實際聯系的所得

D．來源于中國境外，與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得

32．關于車輛購置稅計稅依據的說法，錯誤的有()。

A．納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格為不含增值稅的計稅價格

B．納稅人進口自用應稅車輛以關稅完稅價格為計稅依據

C．納稅人自產自用的應稅車輛參照同類型新車的價格核定

D．受贈使用的車輛按同類型最低計稅價格的70%為計稅依據

33.企業所得稅法規定，在計算應納稅所得額時，不得計提折舊的固定資產有()。

A．季節性停用的生產設備

C．尚未投入使用的機器設備D．與生產經營無關的房屋

6

A.虛開增值稅專用發票罪

B.非法出售發票罪

C.法的邏輯結構中包括條件假設、行為模式和法律后果

B．凍結、劃撥

D．強行銷毀

B.申請人認為要停止執行的D.人民法院認為要停止執行的

B.加征滯納金

D.責令停產停業

34．根據全國稅務系統企業所得稅管理與反避稅工作會議的要求，新時期企業所得稅管理的

要求是“()完善匯繳、強化評估、防范避稅”二十四字方針。

A．分類管理B．簡化稅制

C．優化服務D．核實稅基

35．在危害稅收征管罪各項罪名中，可以構成單位犯罪的有()。

C.逃避追繳欠稅罪D.抗稅罪

36．除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證

件的有()。

A.開立銀行賬戶B.辦理納稅申報

C.領購發票D.申請開具外出經營活動稅收管理證明

37．稅收具有的形式特征包括()。

A．強制性B．無償性

C．普遍性D．固定性

38.法的特征主要有()。

A.法具有概括性，可以反復適用

B.法的構成要素中以法律原則為主

D.法依靠國家強制力保證實施

39.稅收保全和稅務行政強制執行手段包括()。

A．查封、扣押

C．拍賣、變賣抵繳

40.下列行為在復議期間可以停止執行的有()。

A.被申請人認為要停止執行的

C.復議機關認為要停止執行的

41．下列選項中屬于稅務行政處罰的有()。

A.停止出口退稅權

C.沒收非法所得

42．下列原則中屬于稅務行政處罰必須堅持的原則有()。

A．處罰法定原則B.處罰公正、公開原則

7

C．過罰相當原則D.雙方協商原則

43．目前，我國法律、行政法規對作出具體行政行為規定了聽證制度的有()。

A．行政許可B．行政處罰

C．強制執行D．稅款征收

44.稅收公平與效率的關系是()。

A．公平是效率的前提B．效率是公平的前提

C．公平是效率的必要條件D．效率是公平的必要條件

45．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負擔能力的標準主要包括()。

A.消費B.行為

C.所得D.財產

三、判斷題(共

得分評卷人

15題，每題1分，共，請將正確答案填在括號內。

，

錯誤的打“×”

15分。正確的打“√”)

46．企業發生的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣

除。(×)

47．自2009年1月1日起，從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售

額在80萬元以下的，作為小規模納稅人計征增值稅。(×)

48．根據增值稅的有關規定，如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，

不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率計算繳納增值稅。

(√)

49．在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口法定消費品的單位和個人，

人；其他單位和個人，不需要繳納消費稅。(×)

50．進口自用的應稅車輛，其車輛購置稅計稅價格由關稅完稅價格和關稅組成。

51．納稅人自產自用的消費品，如果沒有同類消費品銷售價格的，消費稅按照組成計稅價

格計算繳納。(√)

52．居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，應當匯總計算并繳納企業所得

稅。(√)

53．納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，

逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施。

則應分別核算

為消費稅納稅

(×)

(×)

8

54．納稅人和扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經主管稅務機關批準，可以

延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。(×)

55．某生產企業于2005年10月采取虛假納稅申報方式少繳企業所得稅30萬元。如果稅務

機關在2012年4月才發現該問題，則稅務機關不應追繳該稅款，因為已超過了追征期。(×)

56．相對于《行政強制法》而言，《稅收征管法》是特別法。按照“特別法優于一般法”的

原則，稅務行政強制可以不適用《行政強制法》。(×)

57.稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利

害關系的，應當回避。(√)

58．如果稅收彈性系數大于1，則表明稅收增長快于經濟增長，并且稅收參與新增國民收入

分配的比重有上升趨勢。(√)

59．《稅收規范性文件制定管理辦法》生效后，稅務機關制定的稅收規范性文件，應以公告

形式公布。(√)

60．自由裁量權并不是任意裁量權，自由裁量權受合理性原則的約束。√)

得分

評卷人

四、綜合題(共

3題，10問，每一問

2分，共20分，請將正

確選項的標號填在括號內。)

(一)

某食品加工廠2012年1月發生以下幾筆經濟業務，購銷貨物的增值稅稅率為17%：

(1)購進原材料400萬元，取得增值稅專用發票上注明增值稅為68萬元，同時支付貨

物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發

票。

(2)向企業銷售產品一批取得不含增值稅價款800萬元，直接向消費者個人銷售貨物

收到現金58.5萬元。

(3)將上年購進的一批貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價

均為不含增值稅，下同)。

(4)上年購進的貨物發生非正常損失，進價為4000元，售價為5000元。

根據上述資料，回答下列問題：

61．當月允許抵扣的進項稅額為()元。

A．680490B．682870

9

C．684100

62．當月的銷項稅額為(

A．1466250

C．1445400

63．當月應納增值稅額為(

A．764510

C．769860

D．1445000

D．687344

)元。

B．1454180

)元。

B．767700

D．784530

(二)

某企業系高新技術企業，2011年發生如下應稅業務：

(1)銷售產品收入5000萬元，出租閑置廠房取得收入200萬元，購買國債取得利息收入

10萬元，對西部一高新企業直接投資取得投資收益50萬元，債務重組收入100萬元。

(2)企業實際發生的成本費用為3500萬元，其中稅收滯納金支出10萬元，贊助支出50

萬元，通過紅十字會向地震災區捐款20萬元，直接向地震災區群眾發放現金10萬元，對尚

未投入使用的設備計提折舊60萬元，自創商譽費用40萬元。

(3)設在境外的營業機構虧損為80萬元，結轉2010年度虧損為180萬元。

(4)已預繳企業所得稅50萬元。

根據上述資料，回答下列問題：

64．按企業所得稅法規定準予扣除的支出額為()萬元。

A．3370B．3350C．3330D．3310

65．按企業所得稅法規定應納稅所得額為()萬元。

A．1720B．1790C．1970D．1980

66．該企業2011年度還應補繳企業所得稅額為()萬元。

A．268.5B．256.5C218.5D．206.5

(三)

甲縣某機械加工企業2010年3月辦理稅務登記，但一直未申報納稅。針對該納稅人未

辦理納稅申報的事實，2011年3月，甲縣國家稅務局稽查局按規定履行了稅務稽查手續后

對其進行了稅務稽查，經過檢查確認，該企業上年度偷稅40000元，在履行了規定的告知手

續后，按照有關法規分別下達了《稅務處理決定書》和《行政處罰決定書》，責令其補繳稅

10

可扣押納稅人的商品、

財產和

款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責令繳納的期間內，發現納稅人有轉移財產的嫌疑，

于是稅務機關采取了稅收保全措施，由于限期內企業仍未繳納稅款，該縣稅務機關按規定采

取了稅收強制措施。

根據上述資料，回答下列問題：

67.針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務機關可以采取的行政措施是()。

A.責令納稅人限期改正，可以處

2000元以下罰款

B.造成少繳稅款的，并處少繳稅款50%以上3倍以下罰款

C.經稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，造成少繳稅款的，按偷稅處理

D.經稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，可以收繳其發票或停止向其發售發票

68.案中所說的“稅務稽查手續”，是指稅務檢查人員應當遵守的有關規定，這些規定是指

()。

A.出示稅務檢查證

B.應當至少兩人實施稅務檢查

C.應當在檢查前下達《稅務檢查通知書》

D.由縣以上稅務機關開具介紹信

)。

69.本案件中所說的“稅收保全”，是指稅務機關可能采取下列措施中的(

A.責成納稅人提供納稅擔保

B.責成納稅人提供納稅擔保，須經縣以上稅務局長批準

C.如果納稅人未提供納稅擔保，經縣稅務稽查局局長批準，

貨物

D.扣押納稅人的商品、財產和貨物，須經縣稅務局局長批準

70.針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中正確的有()。

A.強制執行的財產價值應當相當于應納稅款

B.稅務機關可對納稅擔保人的擔保財產強制執行

C.強制執行應當經過地市以上稅務局長批準

D.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人未繳納得滯納金同時強制執行

2012年度第二次全國稅務人員執法資格考試

11

題得

號分

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出

的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在

括號內。)

國稅試卷

一

二

四

三

總分核分人

得分評卷人

1．某企業系增值稅一般納稅人，發生的下列款項應計入增值稅銷售額的是()。

A.向購買方收取的銷項稅額

B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

C.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費

D.向購貨方收取的延期付款利息

2．根據抵扣范圍的不同，增值稅劃分為不同類型。允許固定資產的折舊部分所含的稅款進

行扣除的類型，屬于()。

A．消費型增值稅B．生產型增值稅

C．收入型增值稅D．投資型增值稅

3．某生產企業(小規模納稅人)2012年3月實現含稅銷售額120000元，則其當月應納增

值稅額是()元。

A．5769.23B．4368.93

C．3600.00D．3495.15

4．某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關規定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣

的是()。

A.外購的低值易耗品B.外購的小汽車

C.外購的水泥用于基建工程D.外購的食用油分給職工

5．某黃酒廠，2010年10月銷售優質黃酒200噸，每噸不含稅售價5000元，黃酒消費稅率

為240元/噸，當期允許抵扣的進項稅額為12萬元，該廠10月份應納增值稅和消費稅為

()萬元。

A.9.8B.11C.15D.17

6．依照車輛購置稅的有關規定，下列說法中正確的是()。

12

C．行政強制

A.車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅

B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地

C.車輛購置稅實行統一比例稅率

D.車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節

7．下列貨物不屬于消費稅征收范圍的是()。

A.成品油B．護膚護發品

C.游艇D.實木地板

8．增值稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，應當自期滿之日起()日

內申報納稅。

A．3日B．5日

C．10日D．15日

9．根據企業所得稅的政策規定，下列表述正確的是()。

A．居民企業應當只就其來源于中國境內所得繳納企業所得稅

B．居民企業應當只就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅

C．非居民企業在中國境內設立機構場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境

內的所得和所有發生在中國境外的所得，繳納企業所得稅

D．非居民企業在中國境內未設立機構場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所

設機構、場所沒有實際聯系的，應當就來源于中國境內的所得和所有發生在中國境外的

所得，繳納企業所得稅

10．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其

所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。該企

業所得稅實際適用的稅率是()。

A.25%B.20%C.15%D.10%

11．行政拘留屬于()。

A．司法強制B．司法制裁

D．行政處罰

12．下列情形中，稅務機關不應當采取核定征收方式的情形是()。

A.依法可不設置賬簿的B.依法應當設置賬簿而未設置賬簿的

C.擅自銷毀賬簿的D.申報計稅依據明顯偏低，但有正當理由的

13．下列關于法律適用的表述中錯誤的是()。

13

B.明確工作規程

D.適用法律是否及時

A.上位法本身授權下位法對同一問題作出不同規定，相關事項適用下位法

B.實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力

C.當新法中的一般規定與舊法中的特別規定相矛盾時，應當適用新法中的一般規定

D.法律一般不溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權益的特別規定除外

14.稅務機關實施的下列行為中，對屬于稅務行政處罰的是()。

A.對未按期申報的納稅人下達責令限期改正通知書

B.對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境

C.對未按規定開具發票的納稅人，處以1萬元以下的罰款

D.對某出口企業騙稅行為，由司法機關定罪量刑

15.下列關于行政許可錯誤的說法是()。

A.行政許可是要是行政行為B.行政許可是具體行政行為

C.行政許可是依職權的行政行為D.行政許可是依申請的行政行為

16.在稅收執法責任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現的環節是()

A.分解崗位職責

C.開展評議考評D.嚴格過錯

17.稅務機關對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執行的是()。

A.注銷稅務登記B.凍結銀行存款

C.罰款D.從銀行存款中扣繳稅款

18.稅務稽查案件審理的主要內容不包括()。

A.涉稅事實是否清楚B.文書制作是否規范

C.稅款入庫是否及時

19.根據稅收征管法的規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經()批

準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.國家稅務局

B.省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

C.設區的市、自治州以上的稅務局

D.縣以上稅務局

20.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于()。

A.法律B.行政法規

C.單行條例D.部門規章

14

)

B．自然人

21．某運輸企業，在沒有發生相應運輸業務的情況下，收取他人的開票費，為他人開取大量

的運輸發票，其行為涉嫌()

A.虛開增值稅專用發票B.虛開用于抵扣稅款發票罪

C.非法出售發票罪D.非法出售用于抵扣稅款發票罪

22．對受稅務機關委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關

是()。

A．代征單位B．代征單位的上級單位

C．委托稅務機關D．委托稅務機關的上一級稅務機關

23．下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務機關權限的是()。

A．到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據

B.到碼頭檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據

C.到郵政企業檢查納稅人郵寄應稅貨物的有關憑證

D．上路檢查納稅人運輸的應納稅商品和貨物

24．對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是()。

A.罰金B.拘役

C.有期徒刑D.緩刑

25．違反稅收法律、行政法規的行為超過一定期限未被發現的，不在給予稅務行政處罰，這

個期限是()年。

A.5B.4

C.3D.2

得分

評卷人

26．增值稅起征點的適用范圍限于(

A．單位

二、多項選擇題(共項中，至少有的每個選項得

C．個體工商戶

27．增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用

A．糧食

C．化肥

20題，每題2分，共40分。每題的備選

1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選

0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。

)。

D．法人

13%稅率的是()。

B．報紙

D．機器設備

15

A．居民企業

28．依據增值稅有關規定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是()。

A．婚介公司提供婚介服務

B．房地產開發公司銷售房屋

C．飯店提供餐飲服務

D．汽車維修公司提供的車輛維修勞務

29．根據我國現行消費稅的規定，下列選項不應當繳納消費稅的是()。

A．進口金銀首飾

B．酒廠非獨立核算門市部銷售白酒

C．個人銷售使用過的電動自行車

D．商店零售化妝品

30．納稅人銷售應稅消費品，關于其納稅義務發生時間表述正確的有()。

A.納稅人采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天

B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑

據的當天

C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，為發出應稅消費品并

辦妥托收手續的當天

D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

31．消費稅中，實行從價定率辦法征稅的產品有()。

A．卷煙B．汽車輪胎

C．白酒D．化妝品

32．在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不準予扣除的是()。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租出的固定資產折舊

C．租入固定資產的改建支出

D．被沒收財物的損失

33.下列選項中屬于企業所得稅法規定的納稅人有()。

B．非居民企業

C．個人獨資企業D．合伙企業

34．按簡易程序實施的行政處罰，下列屬于法定要求的事項有。

A．向行政相對人表明身份，出示證件

16

B．向行政相對人送達行政處罰事項告知書

C．聽取行政相對人的陳述或辯解

D．向行政相對人送達行政處罰決定書

35．下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有()。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的

B.在批準延期繳納稅款期限內的

C.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或少繳稅款的

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的

36．下列關于扣繳義務人確定的說法錯誤的有()。

A.扣繳義務人由稅務機關依職權認定

B.扣繳義務人由稅務機關與有關單位協商確定

C.扣繳義務人的認定由有關單位向稅務機關申請

D.扣繳義務人由法律，行政法予以規定

37．按照稅收管理員制度規定，稅收管理員的工作職責主要體現在()。

A．開展納稅評估B．作出行政處罰決定

C．提供稅法咨詢和辦稅輔導D．解決涉稅爭議

38.根據《國家賠償法》規定，下列情形中稅務機關應承擔賠償責任的有()。

A.稅務機關工作人員與納稅人共同造成的傷害

B.稅務機關工作人員的過失行為

C.因納稅人自己行為造成的損害

D.稅務機關工作人員的行為是與行使職權無關的個人行為

39.行政合理性原則要求()。

A．行政行為的作出符合法律的目的

B．行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應注意國家利益和個人利益的平衡

C．行政行為應當公平、適度、合乎情理

D．行政主體由法設立，行政職權依法授予

40.按照《行政復議法》的有關規定，下列表述正確的有()。

A.復議期間具體行政行為停止執行

B.除非法律另有規定，對引起爭議的具體行政行為一般只經一級復議機關復議即可結案

C.行政復議機關對行政復議人提出的申請和被申請人提交的答辯，以及其他有關資料一般采

17

D.濫用職權罪

D．對基本法律進行補充和修改

用非公開書面審查

D.申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的稅務部門規章不合法，

請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規章的審查申請

41．下列活動形成的法律關系中，屬于稅務行政法律關系的有(

在對具體行政行為申

)。

A.某稅務局向某電子公司發售發票

B.某稅務局責令某電子公司提供納稅擔保

C.某稅務局于某電子公司簽訂購買電腦合同

D.某稅務局稽查局對某電子公司作出處罰決定

42．下列罪名設計稅收職務犯罪的有()。

A．徇私舞弊不征、少征稅款罪B.抗稅罪

C．玩忽職守罪

43．全國人大常委會的立法權限包括(

A．制定憲法

)。

B．制定基本法律

C．制定非基本法律

44.下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有()。

A．稅務機關對稅務干部因賭博作出撤銷其行政職務的決定，稅務干部對此有爭議

B．稅務機關對未按規定期限進行申報納稅的企業處以罰款，企業對此有爭議

C．因稅務機關制發的稅收規范性文件引起的爭議

D．因國務院作出的稅務行政復議裁決行為引起的爭議

45．納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關提出的要求有

()。

A.請求行政賠償B.退還多繳的稅款

C.加算銀行同期貸款利息D.加算銀行同期存款利息

得分評卷人三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，

錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內。)

46．卷煙在生產、批發、零售環節均要繳納增值稅和消費稅。(×)

47．在現行貨物與勞務稅的制度體系中，最能體現“鼓勵專業化協作與生產”政策導向的稅

種是增值稅。(√)

18

48．銷售貨物或者應稅勞務適用增值稅免稅規定的，納稅人可以放棄免稅。放棄免稅的納稅

人在2年內不得再申請免稅。(×)

49．納稅人自產自用的應稅消費品，按納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有

同類消費品價格的，由稅務機關實行核定征收。(×)

50．自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛的計稅價格，由稅務機關參照同等車

型的價格核定征收。(×)

51．稅收彈性系數小于1時，表明稅收增長慢于經濟增長，并且稅收參與新增國民收入分

配的比重有下降趨勢。(√)

52．企業違反經濟合同中的相關條款而向對方支付的違約金，不得在計算企業所得稅應納

稅所得額時扣除。(×)

53．當納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大

并且占應納稅額的10%以上，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款、繳納滯納金，

并且已受行政處罰的，不追究刑事責任。(×)

54．某企業于2005年6月因計算錯誤等失誤少繳企業所得稅8萬元，稅務機關在2009年3

月稅務檢查時發現該問題。稅務機關不應追繳該筆稅款，因為已過了追征期。(√)

55．法律保留原則是指上位法優于下位法，下位法不得與上位法相抵觸、相沖突。(×)

56．稅收征管法與行政強制法規定不一致的，按照稅收征管法的規定執行，因為特別法優于

一般法。(×)

57.在稅務行政訴訟中，由作為被告的稅務機關承擔舉證責任，提供作出具體行政的事實依

據和法律依據。(√)

58．有關行政機關對其他行政機關或者對其直接管理的事業單位的人事、財務、外事等事項

的審批，適用行政許可法。(×)

59．《稅收規范性文件制定管理辦法》(國家稅務總局令第20號)規定，縣以下稅務機關可

以以自己的名義制定稅收規范性文件。(×)

60．稅收保全措施是稅收強制執行的必要前提，稅收強制執行是稅收保全措施的必然結果。

(×)

得分評卷人

四、綜合題(共3題，10問，每一問

確選項的標號填在括號內。)

2分，共20分，請將正

19

(一)

某機械加工廠系增值稅一般納稅人，2012年7月發生以下幾筆經濟業務，購銷貨物的

增值稅稅率為17%：

(1)購進鋼材一批，取得的增值稅專用發票上注明的貨物金額為500萬元，增值稅為

85萬元，取得的非“營改增”試點地區公路內河貨物運輸業統一發票上所列的運費金額為4

萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元。從某小規模納稅人企業

購進螺母合計8500元。

(2)開具增值稅專用發票向企業銷售機械設備取得不含增值稅價款800萬元，開具普

通發票向消費者個人銷售機械設備收到現金58.5萬元。

(3)將本月購進的部分鋼材用于本單位在建工程，進價1萬元(不含增值稅)。

(4)將不含稅銷售額100萬元的一套機械設備捐贈給云南地震災區。

根據上述資料，回答下列問題：

61．當月允許抵扣的進項稅額為()元。

A．849300B．850000

C．851170D．852870

62．當月的銷項稅額為()元。

A．1445000B．1530000

C．1615000D．1616700

63．當月應納增值稅額為()元。

A．767400B．763830

C．680000D．593830

(二)

某市一家汽車制造企業為國家重點扶持的高新技術企業，2011年度相關經營情況如下：

(1)銷售汽車取得銷售收入1480萬元，購買國債取得利息收入10萬元。

(2)將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應的其他業務支出10萬元。

(3)發生銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業務宣傳費用114萬元。

(4)發生管理費用214萬元，其中業務招待費14萬元、開發新技術的研究開發費用90

萬元。

(5)營業外支出中列支固定資產報廢損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元。

20

(6)準許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。

根據上述資料和所得稅法有關規定，回答下列問題：

64．計算企業所得稅前準許扣除的銷售費用是()萬元。

A．322B．337C．338.5D．384

65．企業管理費用及相關加計扣除項目在計算企業所得稅應納所得稅額時準許扣除的金額是

()萬元。

A．207.9B．214C．252.9D．297.9

66．2011年應納企業所得稅為()萬元。

A．50.54B．51.75C.57.02D．86.25

(三)

甲縣某機械加工企業2011年1月辦理稅務登記，但一直未申報納稅。針對該納稅人未

辦理納稅申報的事實，2012年9月，甲縣國家稅務局稽查局按規定履行了稅務稽查手續后

對其進行了稅務稽查，經過檢查確認，該企業少交稅款4萬元，在履行了規定的告知手續后，

按照有關法規分別下達了《稅務處理決定書》和《行政處罰決定書》，責令其補繳稅款和滯

納金，并對其作罰款一倍處理，在責令繳納的期間內，發現納稅人有轉移財產的嫌疑，于是

稅務機關采取了稅收保全措施，由于限期內企業仍未繳納稅款，該縣稅務機關按規定采取了

稅收強制措施。

根據上述資料，回答下列問題：

67.針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務機關可以采取的行政措施是()。

A.責令納稅人限期改正，可以處2000元以下罰款

B.造成少繳稅款的，并處少繳稅款

50%以上

5倍以下罰款

C.經稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，一律按偷稅處理

D.經稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，可以收繳其發票或停止向其發售發票

68.案中所說的“稅務稽查手續”，是指稅務檢查人員應當遵守的有關規定，這些規定是指

()。

A.出示稅務檢查證

B.應當至少兩人實施稅務檢查

C.應當在檢查前下達《稅務檢查通知書》

D.由縣以上稅務機關開具介紹信

21

69.本案件中所說的“稅收保全”

，是指稅務機關可能采取下列措施中的()。

A.責成納稅人提供納稅擔保

B.如果納稅人未提供納稅擔保，可書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人金額相當于應納稅

款的存款

C.如果納稅人未提供納稅擔保，

可扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、

貨物或其他

財產

D.稅務機關委托企業所在地的鄉(鎮)人民政府扣押企業的商品、貨物或其他財產

70.針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中正確的有()。

A.應當由兩名以上稅務人員執行

B.稅務機關對納稅擔保人的擔保財產不得強制執行

C.如果稅收保全已經甲縣國稅局局長批準，甲縣國稅局稽查局可以直接對稅收保全的財產

進行依法拍賣或者變賣

D.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人未繳納得滯納金同時強制執行

2013年第二次全國稅務人員執法資格統一考試

國稅試卷

題號一二三四總分核分人

得分

得分評卷人

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號

填在括號內。)

1．財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內容是()。

A．量能課稅B．稅收法定主義

C．稅收額外負擔最小D．稅收收入彈性

2．下列關于稅法基本原則的表述中，不正確的是()。

A.稅收法定主義貫穿稅收立法和執法的全部領域，其內容包括稅收要件法定原則和稅務合

法性原則

22

;

B．糧食白酒

B．分別在上海和北京

B.稅收公平原則認為稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同

負擔能力不等，稅負不同

C.稅收效率原則包含兩方面，一是指經濟效率，二是指行政效率

D.實質課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行

3.某增值稅一般納稅人的大型商場周末實行促銷“買一贈一”活動，購買一件西服贈送一

件襯衫，共銷售西服

該襯衫的含稅市場價格為

1200件，每件西服的含稅銷售價格為468元，同時贈送襯衫

117元/件。問商場的此次促銷活動應該繳納增值稅(

1200件，

)元。

A.81600B.95472C.102000D.119340

4.某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關規定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣

的是()。

B．外購的低值易耗品

A．外購的小汽車

C．外購的水泥用于基建工程D．外購的食用油分給職工

5．下列描述中，不屬于增值稅混合銷售行為的基本特征的是()。

A.既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務

B.發生在同一項銷售行為中

C.同時從一個購買方取得貨款

D.從不同購買方收取貨款

6.依據消費稅的有關規定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的是

()。

A．啤酒

C．酒糟D．葡萄酒7.下列各項中，不符合消費稅納稅義務發生時間規定的是()。

A．進口的應稅消費品，為報關進口的當天

B．自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天

C．采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天

D．委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天

8.某汽車生產企業外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發票一張，發票上注明的價款是280

萬元，當月將其中的

稅價格8.5萬元，

費稅稅率9%)。

70%用于本企業的汽車生產中，當月銷售自產小汽車

同時收取包裝費用每輛0.30萬元，

當月應納的消費稅額

150輛，每輛不含

()萬元(消

A.85.60B.99.08C.96.78D.118.21

9.華宜公司注冊地在廣州，又分別在上海和北京設立有兩家營業機構(均屬于獨立核算的

非法人機構)，那么，這兩家營業機構的企業所得稅納稅地點()。

A．在廣州

C．由納稅人選擇一地

10.中泰汽車有限公司是我國居民企業，

外某國稅前所得100萬元。企業全年已預繳所得稅款

D．由稅務機關協商確定

2009年度境內應納稅所得額為200萬元，

40萬元，境外已納所得稅款

來源于境

20萬元，

23

B．委托稅務機關的上一級稅務機關

C．2000元以上10000元以下

A．法律絕對保留事項

該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。

A．5B．10

C．15D．35

11.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出準予扣除的是()。

A．稅收滯納金B．以融資租賃方式租出的固定資產折舊

C．租入固定資產的改建支出D．被沒收財物的損失

12.下列關于企業所得稅中有關加計扣除政策的說法中，正確的是()。

A．對企業合作開發技術項目，不得適用加計扣除政策

B．對委托開發的項目，受托方應向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發項目的費

用不得加計扣除

C．殘疾人工資加計扣除，包括未簽訂勞動合同的殘疾人員

D．企業研發機構同時承擔生產經營任務的，發生的費用均可以實行加計扣除

13.限定人身自由的行政處罰必須由()設定

A.法律B.行政法規C.地方法規D.部門規章

14.下列文件中，屬于部門規章的文件是()。

A．《稅收征管法》

B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發〔2005〕40號)

D．《納稅擔保試行辦法》

(國稅令第

11號)

15.《稅務行政處理決定書》生效的時間是()。

A．決定書中寫明的時間

B．稅務機關作出決定的時間

C．行政相對人實際收到決定書的時間

D．決定書依法送達的時間

16.對受稅務機關委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關

是()。

A．委托稅務機關

C．代征單位D．代征單位的上級單位

17.納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關除責令改

正外，可以處()的罰款。

A．2000元以下B．2000元以上5000元以下

D．10000元以上

18.稅收的開征、停征，屬于()。

B．法律相對保留事項

C．不屬于法律保留事項D．可以由地方法規予以規定的事項

19.根據《行政訴訟法》規定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是()。

A．主要證據不足B．適用法律、法規錯誤

24

C．違反法定程序

D．逃避追繳欠稅罪

21.行政機關在行政執法過程中，應當平等地適用法律規范，不得因人因時因地不同而異，

A．行政合法性原則

B．稽查工作底稿

D.從銀行存款中扣繳稅款

D．人治

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，

至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5

分，請將正確選項的標號填在括號內。)

B.行為

D.財產

A．扣除法

C．抵免法D．抵稅法

28．在我國現行稅收體系中，增值稅屬于()。

A．從價稅B．從量稅

D．行政處罰顯失公正的

20.下列犯罪中，不屬于危害稅收征管犯罪的是()。

A．抗稅罪