2016年北京內審師《內部審計基礎》：采購與付款內部會計控制試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A：應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B：將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點C：不鼓勵用戶把口令寫下來D：實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到2、根據《專業實務框架》，以下關于報告審計結果的哪些說法是正確的？Ⅰ、摘要報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布Ⅱ、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細報告應該總是向審計委員會發送Ⅳ、中期報告應該用于傳達需要有關方面立即予以關注的信息A：只有Ⅱ和Ⅳ是對的B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對3、某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadlinereport)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？A：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②；D：②，③和④。4、面向對象開發過程中的用戶接受度測試比在傳統環境下更重要，這是因為前者A：沒有設計文檔。B：缺乏一個變動追蹤系統。C：具有連續監控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。5、內部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？A：某一領域內需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；B：高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區域；C：高風險因子應當一直屬于存在最大發生可能性的區域；D：為在組織內部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。6、微波和衛星渠道被分類為哪種通信媒介？A：窄帶B：音帶C：寬帶D：基帶7、以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業風險評估方面發揮的作用？A：落實風險管理方法和控制措施，以規避所確認的風險B：發揮監督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有效C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議D：確保企業已建立并落實健全的風險管理程序8、舞弊報告應在何時要求A：舞弊發現階段結束時；B：舞弊調查階段結束時；C：舞弊發現和調查階段都結束時；D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。9、內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論A：內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發現重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的；B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；C：內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數據，未發現例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；D：內部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發現其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。10、概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數據的用戶模型。C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。

11、一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預定。該零售商經常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是A：客戶可以按較低價格付帳。B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。D：提供的間接證據需要證實。2、系統部門的操作領域應該包括下列哪種信息技術職能？A：技術支持B：局域網管理員C：應用程序/每組開發D：庫管理員和生產控制3、在開展初步調查之前，首席審計執行官將一份備忘錄和調查問卷發送給被審計部門的監督人員。這一程序最可能引發的結果是什么？A：這是一種不經濟的獲取信息的方式；B：使被審計部門的監督人員卷入審計工作；C：造成對該項審計業務的恐慌；D：這種做法只對審計遙遠的地點有用。4、首席審計執行官發現助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是A：口頭報告可以減少支持審計結果所需的測試；B：用非正式形式表達，可以無需準備；C：用口頭報告可以提高整體審計效率；D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。5、下列哪一項恰當闡釋了特定審計目標A：觀察實物存貨數量；B：明確存貨能否滿足計劃生產的需求；C：通過計算生產線的存貨退庫率確定是否存在過時存貨；D：在審計報告中包含stockout信息。6、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報酬計劃A：保持工薪與行業平均水平同步的非正式政策。B：基于對當前工作分析的報酬系統。C：保持總報酬高于市場水平的計劃。D：年功序列制的報酬系統。7、某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內部審計師違反了IIA《規范》。該公司已將IIA《規范》作為自己的《規范》要求內部審計師來遵守。在對內部審計師的舉報中包括以下內容①、內部審計師1在業余時間有一份兼職工作-在當地一所大學里擔任客座教授。②、內部審計師1擁有雇主公司的股票③、內部審計師1告訴他的鄰居應準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個月內倒閉。對內部審計師1的舉報中有幾項行為違反了IIA《規范》A：沒有B：一項C：兩項D：三項8、內部審計業務的范圍最初可在以下哪項中予以界定A：業務目標；B：工作進度與時間估算；C：初步調查；D：業務工作方案。9、近年全球發生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？A：制定應急計劃B：開展風險分析C：創建危機管理小組D：練習對危機的反應10、現場審計工作已確定了許多重要審計發現。原來審計工作方案的額外測試仍在進行，但不容易獲取有關的數據。評價以下內容并選擇最佳的替代方法A：直到所有的測試都完成后才出具審計報告；B：就有關負面的審計發現向管理層發出中期報告；C：在報告審計發現之前，確定其他的替代測試方法來完成這項工作；D：在最終獲取數據后開展審計測試。

11、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖?A：定義B：分析C：改進D：控制12、內部審計師因其審計范圍涵蓋本組織各個領域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計人員都不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準則對每位內部審計..師勝任能力的要求？A：了解稅務及與本公司經營有關的法律；B：熟悉會計準則；C：理解管理原則；D：精通計算機系統和數據庫。13、在成功的員工福利計劃中，獎勵可以促進A：a．選擇性B：b．正面的期望C：c．決策參與D：d．等級的組織文化14、在審計投資業務的現場工作開始之際，某內部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調。面對此情況，審計師應該A：繼續開展現有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。B：修改審計方案，然后繼續開展審計工作。C：與管理人員協商，核實利率變化情況，然后繼續開展審計工作。D：確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。15、貨幣單位抽樣法(MUS)是非常有用的，當內部審計師A：在測試應付賬款余額B：關注金額高估C：希望從樣本中發現幾處重大性錯誤D：無法處理累積總體項目16、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素最有可能導致擴大審計范圍？A：產品銷售增加，傭金增加。B：銷售退回增加，傭金增加。C：銷售傭金減少，產品銷售減少。D：銷售退回減少，產品銷售增加。17、在平衡記分卡方法中，以下哪種衡量指標適用于評估創新和學習情況？A：銷售額和利潤的增長B：推出新產品的平均時間間隔C：推出的新產品數量D：廢品、退貨和損失貨物的數量18、下列那項控制措施能夠防止對賣方的超額支付？A：簽發支票時對相關證據進行復核(CANCELING)和確認；B：要求支票簽發者將支票直接郵寄給賣方；C：復核支出的會計記錄；D：在賣方支付要求之前對購買進行授權。19、以下哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？A：比率估計B：發現抽樣C：回歸D：試驗樣本20、以下哪項內部控制程序能夠將濫用公司信用卡的情況減少至最低程度?A：制定一項關于信用卡發放的限制性政策；B：定期對每張信用卡的持續必要性進行審查；C：將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據相對照；D：將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出；21、某種股票為固定成長股票，年增長率為5%，預計一年后股利為6.5元，現行國庫券的收益率為12%，平均風險股票的必要收益率為16%，若該股票的貝他系數為1.5。則該股票的價值為A：45元B：37元C：60元D：50元22、分部經理認為近期毛利的增長是由于生產經營效率的提高，以下各項審計程序中與這一結論最相關的是A：對存貨進行實物盤點。B：抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標準成本差異。C：對設備進行盤點以確定是否有重大變化。D：抽取產成品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。23、服務的特征不包括以下的哪一項?A：無形性B：同質性C：易逝性D：不可分割性24、在某大型計算機制造公司中，各部門間是否一致遵守一項新的、但不受歡迎的采購指南引起了很大關注。內部審計師按照采購百分比加以排序，并且標明該部門所屬的分公司。審計師對分公司A與分公司B中部門平均等級的標準差進行t檢驗，以測試二者在遵守政策方面有無差異，結果發現