《金融企業(yè)會計(jì)》

多媒體課件制作人：金融學(xué)院張世春7/1/20231課件金融企業(yè)會計(jì)的發(fā)展金融企業(yè)主要包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、融資性租賃公司等。記賬方法：借貸記賬法收付記賬法借貸記賬法記賬技術(shù)：手工操作電算化7/1/20232課件第一章金融企業(yè)會計(jì)核算方法本章重點(diǎn)介紹金融企業(yè)會計(jì)科目的設(shè)置原則與要求、記賬方法的運(yùn)用、會計(jì)憑證的審核與填制、賬簿的登記以及金融企業(yè)會計(jì)核算的組織。《金融企業(yè)會計(jì)制度》http:///detail.asp?col=831&ID=56

7/1/20233課件第一節(jié)金融企業(yè)會計(jì)核算的對象與特點(diǎn)

一、金融企業(yè)會計(jì)核算的對象金融企業(yè)會計(jì)核算的對象可以表述為：反映和監(jiān)督金融企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動中資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益增減變化的過程及其結(jié)果。

7/1/20234課件二、金融企業(yè)會計(jì)核算的特點(diǎn)1.反映國民經(jīng)濟(jì)活動的綜合性P62.業(yè)務(wù)處理和會計(jì)核算的統(tǒng)一性3.監(jiān)督和服務(wù)的雙重性4.會計(jì)核算方法的獨(dú)特性及多樣性7/1/20235課件第二節(jié)金融企業(yè)會計(jì)核算方法一、會計(jì)科目1.定義

P18會計(jì)科目是對會計(jì)對象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的標(biāo)志或項(xiàng)目。

2.會計(jì)科目的分類P20根據(jù)我國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《金融企業(yè)會計(jì)制度》，金融企業(yè)會計(jì)科目分為資產(chǎn)類，負(fù)債類，所有者權(quán)益類和損益類。會計(jì)科目表見:P22-247/1/20236課件

二、記賬方法1.借貸復(fù)式記賬法記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等

P261）資產(chǎn)、費(fèi)用類賬戶，增加記借方，減少記貸方2）負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類賬戶，增加記貸方，減少記借方7/1/20237課件2.借貸記賬法的運(yùn)用

例1:乙單位用現(xiàn)金歸還銀行貸款利息2,000元。借：現(xiàn)金2,000

貸：利息收入——XX貸款利息收入2,000例2:某單位持現(xiàn)金支票來銀行提取現(xiàn)金750元。借：活期存款——XX單位750

貸：現(xiàn)金7507/1/20238課件例3:某銀行用存放同業(yè)款項(xiàng)拆出臨時(shí)資金150萬元給另一家銀行。借：拆放同業(yè)——XX銀行1，500，000

貸：存放同業(yè)款項(xiàng)——存放XX銀行1，500，000例4:甲單位持轉(zhuǎn)帳支票來銀行支付在同行開戶的乙單位貨款7萬元。借：活期存款——甲單位70，000

貸：活期存款——乙單位70，000例5:經(jīng)批準(zhǔn)銀行將資本公積16萬元轉(zhuǎn)增資本金。借：資本公積160，000

貸：實(shí)收資本160，0007/1/20239課件3.試算平衡P27-28資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1）發(fā)生額平衡2）余額平衡4.表外科目的記賬方法

p297/1/202310課件三、會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證的作用會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明，是記賬的依據(jù)。P302.會計(jì)憑證的種類1)通用的基本憑證P312)專用的特定憑證P337/1/202311課件3.會計(jì)憑證的內(nèi)容

P334.會計(jì)憑證的處理與管理1）會計(jì)憑證的填制2)會計(jì)憑證的審核3)會計(jì)憑證的傳遞4)會計(jì)憑證的賬后處理

7/1/202312課件四、會計(jì)賬簿及賬務(wù)組織

會計(jì)賬簿是由一定格式的賬頁組成的簿籍。1.會計(jì)賬簿的種類1）分戶賬（明細(xì)賬）2）總賬（總分類賬）