PAGE52PAGE53第一章總論表1-1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)描述權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用1.本期銷售產(chǎn)品50000元，存入銀行50000.0050000.002.購(gòu)買辦公用品550元，支付現(xiàn)金550.00550.003.用銀行存款支付下年度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)126000元126000.004.采購(gòu)員張偉強(qiáng)預(yù)借差旅費(fèi)，支付現(xiàn)金1500元1500.005.用銀行存款20000元預(yù)付下月電費(fèi)20000.006.收到購(gòu)貨單位歸還上個(gè)月所欠貨款44000元，存入銀行44000.007.計(jì)算提取應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的借款利息2440元2440.008.攤銷以前支付但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的專利權(quán)10000元10000.009.銷售服裝100000元，收到轉(zhuǎn)賬支票60000元，存入銀行，其余暫時(shí)未收100000.0060000.0010.本期銷售服裝50000元，尚未收款50000.0011.總經(jīng)理報(bào)銷差旅費(fèi)2000元（原借款2000元）2000.0012.用銀行存款支付本月水費(fèi)10000元10000.0010000.0013.用銀行存款支付上個(gè)月的電話費(fèi)2000元2000.00合計(jì)200000.0024990.00154000.00160050.00表2-3資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額資產(chǎn)：負(fù)債：庫(kù)存現(xiàn)金1963.02短期借款500000.00銀行存款95060.20應(yīng)付票據(jù)290000.00應(yīng)收票據(jù)5514808.00應(yīng)付賬款2500.00應(yīng)收賬款34879.80應(yīng)付職工薪酬64488.82預(yù)付賬款129600.00應(yīng)交稅費(fèi)268994.22其他應(yīng)收款600.00應(yīng)付利息3550.00原材料36611.00應(yīng)付利潤(rùn)680000.00庫(kù)存商品77152.00其他應(yīng)付款33772.20長(zhǎng)期股權(quán)投資1800000.00長(zhǎng)期借款5000000.00固定資產(chǎn)8618500.00在建工程1035224.82負(fù)債合計(jì)6843305.24無(wú)形資產(chǎn)360000.00所有者權(quán)益類：實(shí)收資本8000000.00盈余公積896929.80利潤(rùn)分配1964163.80所有者權(quán)益合計(jì)10861093.60資產(chǎn)合計(jì)17704398.84負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)17704398.84第三章復(fù)式記賬原理表3-2編號(hào)會(huì)計(jì)科目2010年1月末余額借方貸方1001庫(kù)存現(xiàn)金443.221002銀行存款15847685.461121應(yīng)收票據(jù)4060114.001122應(yīng)收賬款400000.001123預(yù)付賬款118800.001221其他應(yīng)收款785.401231壞賬準(zhǔn)備2597.931401在途物資1403原材料129602.391405庫(kù)存商品50746.501511長(zhǎng)期股權(quán)投資1800000.001601固定資產(chǎn)11902400.001602累計(jì)折舊1632450.001604在建工程1035224.821701無(wú)形資產(chǎn)450000.001702累計(jì)攤銷97500.001901待處理財(cái)產(chǎn)損益2001短期借款200000.002201應(yīng)付票據(jù)70200.002202應(yīng)付賬款2203預(yù)收賬款2211應(yīng)付職工薪酬67875.722221應(yīng)交稅費(fèi)378727.362231應(yīng)付利息675.002232應(yīng)付利潤(rùn)0.002241其他應(yīng)付款33772.202501長(zhǎng)期借款20000000.004001實(shí)收資本10000000.004101盈余公積964566.304103本年利潤(rùn)450909.984104利潤(rùn)分配1896527.305001生產(chǎn)成本5101制造費(fèi)用6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6051其他業(yè)務(wù)收入6111投資收益6301營(yíng)業(yè)外收入6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6402其他業(yè)務(wù)成本6403營(yíng)業(yè)稅金及附加6601銷售費(fèi)用6602管理費(fèi)用6603財(cái)務(wù)費(fèi)用6701資產(chǎn)減值損失6711營(yíng)業(yè)外支出6801所得稅費(fèi)用合計(jì)35795801.7935795801.79第四章會(huì)計(jì)憑證填制與審核技術(shù)表4-1表4-3表4-4表4-5表4-6表4-7表4-8表4-9注釋：記賬憑證中，會(huì)計(jì)科目紅色，表示用科目章，如果沒(méi)有科目章，手寫(xiě)用黑字，以下相同，不再注釋。表4-10表4-11表4-12表4-13表4-14第五章復(fù)式記賬與會(huì)計(jì)憑證應(yīng)用技術(shù)【會(huì)計(jì)工作項(xiàng)目之一】籌集資金業(yè)務(wù)月日摘要借方總賬科目借方明細(xì)科目貸方總賬科目貸方明細(xì)科目金額14收到投資銀行存款實(shí)收資本撫順黎明賽車廠300,000.00固定資產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備實(shí)收資本撫順黎明賽車廠1,700,000.0026借款銀行存款短期借款建行200,000.00315還本付息短期借款建行銀行存款500,000.00應(yīng)付利息短期借款利息銀行存款3,550.00527借款銀行存款長(zhǎng)期借款建行15,000,000.00【會(huì)計(jì)工作項(xiàng)目之二】材料采購(gòu)業(yè)務(wù)月日摘要借方總賬科目借方明細(xì)科目貸方總賬科目貸方明細(xì)科目金額14購(gòu)買鋁合金，已經(jīng)入庫(kù)原材料鋁合金銀行存款11,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款1,870.0025購(gòu)買鋼管鋼板，尚未入庫(kù)在途物資鋼管應(yīng)付賬款鞍鋼130,500.00在途物資鋼板應(yīng)付賬款鞍鋼30,750.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)付賬款鞍鋼27,412.5037支付鋼管鋼板運(yùn)費(fèi)在途物資鋼管銀行存款1,860.00在途物資鋼板銀行存款930.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款210.0047鋼管鋼板入庫(kù)原材料鋼管在途物資鋼管132,360.00原材料鋼板在途物資鋼板31,680.0058支付前欠貨款應(yīng)付賬款鞍鋼銀行存款188,662.5068預(yù)付貨款預(yù)付賬款撫順軸承廠銀行存款100,000.00711支付前欠貨款應(yīng)付賬款撫順潤(rùn)滑油廠銀行存款2,500.00811預(yù)定A、B套件入庫(kù)原材料A型套件預(yù)付賬款撫順軸承廠90,000.00原材料B型套件預(yù)付賬款撫順軸承廠190,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅預(yù)付賬款撫順軸承廠47,600.00912補(bǔ)付預(yù)付不足款預(yù)付賬款撫順軸承廠銀行存款227,600.001012預(yù)付貨款應(yīng)付賬款撫順潤(rùn)滑劑廠銀行存款3,000.001118采購(gòu)帆布，已經(jīng)入庫(kù)原材料彩色帆布應(yīng)付票據(jù)沈陽(yáng)帆布廠60,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)付票據(jù)沈陽(yáng)帆布廠10,200.001225支付到期票據(jù)應(yīng)付票據(jù)撫順新?lián)徜搹S銀行存款290,000.001326潤(rùn)滑劑入庫(kù)原材料潤(rùn)滑劑應(yīng)付賬款撫順潤(rùn)滑劑廠2,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)付賬款撫順潤(rùn)滑劑廠60.001427收回多預(yù)定金銀行存款應(yīng)付賬款撫順潤(rùn)滑劑廠940.00【會(huì)計(jì)工作項(xiàng)目之三】產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)序號(hào)日摘要借方總賬科目借方明細(xì)科目貸方總賬科目貸方明細(xì)科目金額125領(lǐng)料生產(chǎn)成本嬰兒車173,262.30生產(chǎn)成本兒童多功能車206,354.94制造費(fèi)用材料費(fèi)1,761.00管理費(fèi)用材料費(fèi)1,422.69原材料鋁合金7,700.64原材料鋼管67,457.29原材料鋼板20,176.00原材料A型套件80,883.00原材料B型套件151,464.00原材料彩色帆布53,820.00原材料潤(rùn)滑劑1,300.00225分配工資生產(chǎn)成本嬰兒車應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資33,000.00生產(chǎn)成本兒童多功能車應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資44,000.00制造費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資5,940.00管理費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資58,630.00銷售費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資19,250.00325分配五險(xiǎn)一金生產(chǎn)成本嬰兒車13,233.00生產(chǎn)成本兒童多功能車17,644.00制造費(fèi)用薪酬2,381.94管理費(fèi)用薪酬23,510.63銷售費(fèi)用薪酬7,719.25應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付住房公積金16,082.00應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)11,257.40應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)3,216.40應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)32,164.00應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工傷保險(xiǎn)482.46應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付生育保險(xiǎn)1,286.56425計(jì)提職工培訓(xùn)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)生產(chǎn)成本嬰兒車應(yīng)付職工薪酬職工培訓(xùn)費(fèi)825.00生產(chǎn)成本兒童多功能車應(yīng)付職工薪酬職工培訓(xùn)費(fèi)1100.00制造費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬職工培訓(xùn)費(fèi)148.50管理費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬職工培訓(xùn)費(fèi)1465.75銷售費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬職工培訓(xùn)費(fèi)481.25生產(chǎn)成本嬰兒車應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)660.00生產(chǎn)成本兒童多功能車應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)880.00制造費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)118.80管理費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)1172.60銷售費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)385.00525分配職工福利生產(chǎn)成本嬰兒車應(yīng)付職工薪酬職工福利7,500.00生產(chǎn)成本兒童多功能車應(yīng)付職工薪酬職工福利10,000.00制造費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利1,000.00管理費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利13,000.00銷售費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利5,000.00625提現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款36,500.00727用現(xiàn)金發(fā)放職工福利應(yīng)付職工薪酬職工福利庫(kù)存現(xiàn)金36,500.00827用銀行存款交水費(fèi)生產(chǎn)成本嬰兒車銀行存款15,975.00生產(chǎn)成本兒童多功能車銀行存款18,105.00制造費(fèi)用水電費(fèi)銀行存款7,668.00管理費(fèi)用水電費(fèi)銀行存款7,181.24應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款2,935.76928計(jì)提折舊制造費(fèi)用折舊累計(jì)折舊39,000.00管理費(fèi)用折舊累計(jì)折舊12,500.001028報(bào)銷差旅費(fèi)制造費(fèi)用差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金45.001129分配保險(xiǎn)費(fèi)制造費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付賬款保險(xiǎn)費(fèi)6,800.00管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付賬款保險(xiǎn)費(fèi)4,000.001229報(bào)銷辦公用費(fèi)制造費(fèi)用辦公費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金400.00管理費(fèi)用辦公費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金300.001329用現(xiàn)金支付臨時(shí)工衛(wèi)生清掃費(fèi)制造費(fèi)用其他庫(kù)存現(xiàn)金800.00管理費(fèi)用其他庫(kù)存現(xiàn)金200.001429支付購(gòu)買支票的工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)、支付付款手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)銀行存款206.001529按照生產(chǎn)兩種產(chǎn)品工時(shí)分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本嬰兒車22,020.00生產(chǎn)成本兒童多功能車44,043.24制造費(fèi)用66,063.241629產(chǎn)品全部完工入庫(kù)庫(kù)存商品嬰兒車生產(chǎn)成本嬰兒車266,475.30庫(kù)存商品兒童多功能車生產(chǎn)成本兒童多功能車342,127.18【會(huì)計(jì)工作項(xiàng)目之四】產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)序號(hào)日摘要借方總賬科目借方明細(xì)科目貸方總賬科目貸方明細(xì)科目金額15向撫順罕王商場(chǎng)銷售銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車24,000.00銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車46,400.00銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅11,968.0025向撫順中興公司銷售應(yīng)收賬款撫順中興公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車48,000.00應(yīng)收賬款撫順中興公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車69,600.00應(yīng)收賬款撫順中興公司應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅19,992.0038收到撫順中興公司1月5日貨款銀行存款應(yīng)收賬款撫順中興公司137,592.00412向沈陽(yáng)中興銷售，墊付運(yùn)雜費(fèi)，收到銀行承兌匯票一張應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)中興主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車72,000.00應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)中興主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車87,000.00應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)中興應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅27,030.00應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)中興銀行存款270.00512應(yīng)收沈陽(yáng)中興銀行承兌匯票到期，存入銀行銀行存款應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)中興678,600.00621預(yù)收濟(jì)南銀座商廈定金銀行存款預(yù)收賬款濟(jì)南銀座50,000.00725向鐵嶺興隆大家庭銷售銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車48,000.00銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車87,000.00銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅22,950.00825銀行支付運(yùn)雜費(fèi)銷售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)銀行存款280.00926支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)銀行存款30,000.001128向濟(jì)南銀座發(fā)貨合計(jì)248040元，余款約定次日收取預(yù)收賬款濟(jì)南銀座主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車96,000.00預(yù)收賬款濟(jì)南銀座主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車116,000.00預(yù)收賬款濟(jì)南銀座應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅36,040.001229收到濟(jì)南銀座預(yù)付不足款銀行存款預(yù)收賬款濟(jì)南銀座198,040.001329應(yīng)收撫順第八百貨公司貨款對(duì)方暫時(shí)無(wú)力支付，收到銀行承兌匯票應(yīng)收票據(jù)撫順八百應(yīng)收賬款撫順八百33,930.001429向北京好寶貝童車專賣店發(fā)貨，對(duì)方是小規(guī)模納稅人銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車192,000.00銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車58,000.00銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅42,500.001529應(yīng)收撫順第七百貨公司商業(yè)承兌匯票，對(duì)方暫時(shí)無(wú)力全額支付應(yīng)收賬款撫順七百應(yīng)收票據(jù)撫順七百400000.00銀行存款應(yīng)收票據(jù)撫順七百596324.001526出售鋼管銀行存款其他業(yè)務(wù)收入出售材料61,538.46銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅10,461.541631計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嬰兒車庫(kù)存商品嬰兒車294,888.30主營(yíng)業(yè)務(wù)成本兒童多功能車庫(kù)存商品兒童多功能車340,119.681729結(jié)轉(zhuǎn)出售原材料成本其他業(yè)務(wù)成本出售材料原材料鋼管52,907.68【會(huì)計(jì)工作項(xiàng)目之五】其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號(hào)日摘要借方總賬科目借方明細(xì)科目貸方總賬科目貸方明細(xì)科目金額15廠辦主任張偉借款其他應(yīng)收款張偉銀行存款4,000.0026報(bào)銷廠辦公室王曉芳差旅費(fèi)管理費(fèi)用差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金38.0037繳納上個(gè)月應(yīng)交增值稅、企業(yè)所得稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款91,440.20應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅銀行存款166,261.6047繳納上個(gè)月應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅銀行存款6,400.81應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加銀行存款2,743.21應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)附加銀行存款914.40應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅銀行存款1,234.00510用銀行存款繳納代扣職工保險(xiǎn)費(fèi)和企業(yè)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)付款應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)銀行存款3,216.40其他應(yīng)付款應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)銀行存款1,608.20其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)銀行存款12,865.60應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)銀行存款11,257.40應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)銀行存款3,216.40應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)銀行存款32,164.00應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工傷保險(xiǎn)銀行存款482.46應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付生育保險(xiǎn)銀行存款1,286.56610繳納代扣職工住房公積金和企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的住房公積金其他應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金銀行存款16,082.00應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付住房公積金銀行存款16,082.00712收到沈陽(yáng)中興包裝箱押金庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)付款沈陽(yáng)中興800.00812存現(xiàn)金銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金2,000.00912廠辦主任張偉報(bào)銷差旅費(fèi)，收回現(xiàn)金管理費(fèi)用差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張偉3,500.00庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款張偉500.001014出售廢舊報(bào)紙庫(kù)存現(xiàn)金其他業(yè)務(wù)收入出售廢品150.001122購(gòu)買電動(dòng)縫紉機(jī)10臺(tái)交給車間使用固定資產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備銀行存款3,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款510.001231計(jì)提本月短期借款利息元財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出應(yīng)付利息短期借款利息675.001326用現(xiàn)金退回沈陽(yáng)中興包裝物押金其他應(yīng)付款沈陽(yáng)中興庫(kù)存現(xiàn)金800.001426向撫順兒童福利院捐款營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出銀行存款10,000.001529提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款130,000.001629報(bào)銷廠辦總經(jīng)理、副總經(jīng)理手機(jī)費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金1,200.001729支付給投資人所分利潤(rùn)，并代扣個(gè)人所得稅應(yīng)付利潤(rùn)郝寶銀行存款340000.00應(yīng)付利潤(rùn)郝貝銀行存款204000.00應(yīng)付利潤(rùn)郝寶應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅85,000.00應(yīng)付利潤(rùn)郝貝應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅51,000.001829報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)銀行存款1,360.001929報(bào)銷汽車加油費(fèi)管理費(fèi)用加油費(fèi)銀行存款5,260.002029攤銷無(wú)形資產(chǎn)管理費(fèi)用攤銷費(fèi)累計(jì)攤銷專利權(quán)攤銷4,000.00管理費(fèi)用攤銷費(fèi)累計(jì)攤銷非專利技術(shù)攤銷3,500.002129廠辦報(bào)銷特快專遞費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金44.002229用現(xiàn)金發(fā)放工資，辦理代扣職工個(gè)人應(yīng)該承擔(dān)的三險(xiǎn)一金，個(gè)人所得稅應(yīng)付職工薪酬庫(kù)存現(xiàn)金123,592.80應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款醫(yī)療保險(xiǎn)3,216.40應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款失業(yè)保險(xiǎn)1,608.20應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)12,865.60應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款住房公積金16,082.00應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅3,455.002329報(bào)銷辦公室主任張偉大學(xué)本科的學(xué)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工教育費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金3,850.002331王小龍違章操作，罰款庫(kù)存現(xiàn)金營(yíng)業(yè)外收入罰沒(méi)收入300.002431收到投資收益銀行存款投資收益其他投資收益500,000.00【會(huì)計(jì)工作項(xiàng)目之六】財(cái)務(wù)成果的計(jì)算與分配業(yè)務(wù)序號(hào)日摘要借方總賬科目借方明細(xì)科目貸方總賬科目貸方明細(xì)科目金額131計(jì)算應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi)城建稅5610.66營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加2404.57營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi)地方教育費(fèi)附加801.52231將應(yīng)交增值稅貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅明細(xì)賬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅80152.28431結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本年利潤(rùn)944,000.00其他業(yè)務(wù)收入本年利潤(rùn)61,688.46營(yíng)業(yè)外收入本年利潤(rùn)300.00投資收益本年利潤(rùn)500,000.00531結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本635,007.98本年利潤(rùn)營(yíng)業(yè)稅金及附加8,816.75本年利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)成本52,907.68本年利潤(rùn)銷售費(fèi)用63,115.50本年利潤(rùn)管理費(fèi)用130,448.51本年利潤(rùn)財(cái)務(wù)費(fèi)用881.00本年利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外支出10,050.00本年利潤(rùn)資產(chǎn)減值損失3547.73631按照本月利潤(rùn)總額的25％計(jì)算本月所得稅所得稅費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅150,303.33731結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅本年利潤(rùn)所得稅費(fèi)用150,303.33831計(jì)提法定盈余公積和任意盈余公積利潤(rùn)分配提取法定盈余公積盈余公積法定盈余公積45,091.00利潤(rùn)分配提取任意盈余公積盈余公積任意盈余公積22,545.50第六章會(huì)計(jì)賬簿的登記第七章財(cái)產(chǎn)清查技術(shù)【會(huì)計(jì)工作項(xiàng)目之一】財(cái)產(chǎn)清查及其處理序號(hào)日摘要借方總賬科目借方明細(xì)科目貸方總賬科目貸方明細(xì)科目金額130盤(pán)盈原材料原材料彩色帆布待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11,960.00230盤(pán)虧原材料待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢原材料潤(rùn)滑劑300.00待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅9.00330盤(pán)虧縫紉機(jī)待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備50.00累計(jì)折舊固定資產(chǎn)生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備550.00431盤(pán)盈處理待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢管理費(fèi)用11,960.00531盤(pán)虧處理其他應(yīng)收款張小花待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢185.40管理費(fèi)用盤(pán)虧損失待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢123.60631盤(pán)盈處理營(yíng)業(yè)外支出盤(pán)虧損失待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢50.00731寧遠(yuǎn)超市破產(chǎn)倒閉，應(yīng)收賬款無(wú)法收回壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款寧遠(yuǎn)超市6,786.00831計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失壞賬準(zhǔn)備3547.73【會(huì)計(jì)工作項(xiàng)目之二】盤(pán)盈盤(pán)虧及其處理序摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額號(hào)總賬科目明細(xì)科目1盤(pán)虧待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300,000.00原材料塑膠300,000.002盤(pán)盈原材料豬皮革8,000.00待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢8,000.003盤(pán)盈原材料線麻300.00待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300.004盤(pán)虧待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6,000.00原材料牛皮革6,000.005處理盤(pán)虧其他應(yīng)收款保險(xiǎn)公司240,000.00營(yíng)業(yè)外支出盤(pán)虧損失60,000.00待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300,000.006處理盤(pán)盈待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢8,300.00管理費(fèi)用其他8,300.007處理盤(pán)虧其他應(yīng)收款王雨600.00管理費(fèi)用盤(pán)虧損失5,400.00待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6,000.00第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制技術(shù)利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：撫順好寶貝童車廠2010年6月單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入1311000.001865000.00減：營(yíng)業(yè)成本2245750.001298250.00營(yíng)業(yè)稅金及附加31000.004050.00銷售費(fèi)用410200.0060200.00管理費(fèi)用520000.00128000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用69500.0050000.00資產(chǎn)減值損失7加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”表示）8投資收益951300.00其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”表示）1124550.00375800.00加：營(yíng)業(yè)外收入121500.0051500.00減：營(yíng)業(yè)外支出132000.0057400.00三、利潤(rùn)總額1424050.00369900.00減：所得稅156012.5092475.00四、凈利潤(rùn)1618037.50277425.00五、每股收益表8-4第九章賬務(wù)處理程序應(yīng)用技術(shù)序號(hào)摘要借方總賬科目借方明細(xì)科目貸方總賬科目貸方明細(xì)科目金額1收到銀行短期借款200000元銀行存款短期借款200,000.002購(gòu)入圓鋼，款未付，已驗(yàn)收入庫(kù)原材料圓鋼應(yīng)付賬款鞍鋼5,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)付賬款鞍鋼850.003車間管理人員吳明預(yù)支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款吳明庫(kù)存現(xiàn)金500.004購(gòu)入方鋼，款已支付，已驗(yàn)收入庫(kù)原材料方鋼12,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2,040.005廠辦購(gòu)買辦公用品管理費(fèi)用辦公銀行存款1,200.006支付電話費(fèi)管理費(fèi)用電話費(fèi)銀行存款2,000.00制造費(fèi)用電話費(fèi)銀行存款975.007銷售，收到無(wú)息銀行承兌匯票應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)商業(yè)城主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車16,800.00應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)商業(yè)城應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2,856.008支付電視臺(tái)廣告費(fèi)2000元銷售費(fèi)用廣告費(fèi)銀行存款2,000.009開(kāi)出一張無(wú)息銀行承兌匯票，抵付1日向鞍山鋼鐵公司所購(gòu)買圓鋼貨款應(yīng)付賬款鞍鋼應(yīng)付票據(jù)鞍鋼5,850.0010廠部購(gòu)買辦公用品管理費(fèi)用辦公銀行存款500.0011購(gòu)入一項(xiàng)專利無(wú)形資產(chǎn)銀行存款50,800.0012銷售，款項(xiàng)尚未收到應(yīng)收賬款撫順罕王商場(chǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童自行車17,400.00應(yīng)收賬款撫順罕王商場(chǎng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2,958.0013繳納11月份實(shí)現(xiàn)的稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅銀行存款4,500.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅銀行存款315.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加銀行存款135.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)附加銀行存款45.0014提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款600.0015保衛(wèi)處張志光預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張志光庫(kù)存現(xiàn)金600.0016從撫順?shù)摬膹S購(gòu)入圓鋼，已入庫(kù)，款支付原材料圓鋼應(yīng)付賬款撫順?shù)搹S15,300.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)付賬款撫順?shù)搹S2,601.0017職工吳明報(bào)銷差旅費(fèi)，剩余現(xiàn)金退回制造費(fèi)用差旅費(fèi)其他應(yīng)收款吳明200.00庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款吳明300.0018銷售，款項(xiàng)存入銀行銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車9,600.00銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1,632.0019銷售，款項(xiàng)尚未收到應(yīng)收賬款濟(jì)南銀座主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車19,200.00應(yīng)收賬款濟(jì)南銀座應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3,264.0020支付下一年度報(bào)刊雜志費(fèi)預(yù)付賬款報(bào)刊費(fèi)銀行存款24,000.0021按計(jì)劃提取應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息短期借款利息1,200.0022從撫順?shù)搹S購(gòu)入圓鋼，材料已驗(yàn)收入庫(kù)原材料圓鋼銀行存款15,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款2,550.0023提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款25,000.0024用現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資應(yīng)付職工薪酬工資庫(kù)存現(xiàn)金25,000.0025銷售，收到轉(zhuǎn)賬支票銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車24,000.00銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童自行車29,000.00銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅9,010.0026保衛(wèi)處張志光報(bào)銷差旅費(fèi)，補(bǔ)付現(xiàn)金管理費(fèi)用差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張志光600.00管理費(fèi)用差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金100.0027按月折舊率千分之五提取折舊額制造費(fèi)用折舊累計(jì)折舊1,500.00管理費(fèi)用折舊累計(jì)折舊250.0028盤(pán)虧生產(chǎn)車間設(shè)備一臺(tái)待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)生產(chǎn)車間19,300.00累計(jì)折舊固定資產(chǎn)生產(chǎn)車間700.0029盤(pán)虧圓鋼待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢原材料圓鋼250.0030盤(pán)虧圓鋼屬于保管員過(guò)失損失200元，其余為管理不善而造成的損毀；盤(pán)虧設(shè)備為被盜，保險(xiǎn)公司賠償70％，企業(yè)承擔(dān)30％其他應(yīng)收款保管員待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200.00管理費(fèi)用待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢50.00其他應(yīng)收款待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢13,510.00營(yíng)業(yè)外支出待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢5,790.0031銷售，款存銀行銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童自行車11,600.00銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1,972.0032銷售，款存銀行銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車24,000.00銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅4,080.0033銷售，款存銀行銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童自行車52,200.00銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅8,874.0034電匯給鞍山鋼鐵公司購(gòu)入圓鋼原材料圓鋼銀行存款10,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款1,700.0035支付12月8日欠撫順?shù)搹S的材料款應(yīng)付賬款銀行存款17,901.0036支付本月水電費(fèi)制造費(fèi)用水電費(fèi)銀行存款8,000.00管理費(fèi)用水電費(fèi)銀行存款2,000.0037分配材料費(fèi)用生產(chǎn)成本嬰兒車原材料圓鋼7,500.00生產(chǎn)成本兒童自行車原材料圓鋼15,000.00管理費(fèi)用材料原材料圓鋼1,000.0038分配本月職工工資生產(chǎn)成本嬰兒車應(yīng)付職工薪酬工資12,600.00生產(chǎn)成本兒童自行車應(yīng)付職工薪酬工資8,400.00制造費(fèi)用工資應(yīng)付職工薪酬工資2,975.00管理費(fèi)用工資應(yīng)付職工薪酬工資6,025.0039分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用生產(chǎn)成本嬰兒車制造費(fèi)用8,190.00生產(chǎn)成本兒童自行車制造費(fèi)用5,460.0040結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本庫(kù)存商品嬰兒車生產(chǎn)成本嬰兒車28,290.00庫(kù)存商品兒童自行車生產(chǎn)成本兒童自行車28,860.0041計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嬰兒車庫(kù)存商品嬰兒車54,600.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本兒童自行車庫(kù)存商品兒童自行車58,710.0042應(yīng)付撫順一路發(fā)運(yùn)費(fèi)5200元，因其倒閉無(wú)法支付應(yīng)付賬款撫順一路發(fā)營(yíng)業(yè)外收入盤(pán)盈利得5,200.0043將多余庫(kù)存材料對(duì)外銷售銀行存款其他業(yè)務(wù)收入材料銷售3,500.00銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅595.00其他業(yè)務(wù)成本材料銷售原材料方鋼3,000.0044將本月應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅明細(xì)賬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅25,500.0045計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅1,785.00營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加765.00營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)附加255.0046支付罰款營(yíng)業(yè)外支出罰沒(méi)支出銀行存款1,000.0047撫礦機(jī)械廠的應(yīng)收賬款無(wú)法收回壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款撫礦機(jī)械廠500.0048歸還到期短期借款和利息，全部計(jì)提完畢短期借款銀行存款300,000.00應(yīng)付利息銀行存款14,400.0049支付12月8日欠撫順?shù)搹S貨款應(yīng)付賬款鞍鋼銀行存款17,901.0050月末結(jié)轉(zhuǎn)所有收入類賬戶主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本年利潤(rùn)203,800.00其他業(yè)務(wù)收入本年利潤(rùn)3,500.00營(yíng)業(yè)外收入本年利潤(rùn)5,200.0051月末結(jié)轉(zhuǎn)所有費(fèi)用類賬戶。本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本113,310.00本年利潤(rùn)營(yíng)業(yè)稅金及附加2,805.00本年利潤(rùn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1,200.00本年利潤(rùn)管理費(fèi)用13,725.00本年利潤(rùn)銷售費(fèi)用2,000.00本年利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)成本3,000.00本年利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外支出6,790.0052計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅所得稅費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅17,417.50本年利潤(rùn)所得稅費(fèi)用17,417.5053將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)賬戶本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)2,500,000.0054提取法定盈余公積金和任意盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配提取法定盈余公積盈余公積法定盈余公積250,000.00利潤(rùn)分配提取任意盈余公積盈余公積任意盈余公積125,000.00利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)應(yīng)付利潤(rùn)625,000.0055結(jié)清利潤(rùn)分配明細(xì)賬利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配提取法定盈余公積250,000.00利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配提取任意盈余公積125,000.00利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)625,000.00第十章基于工作過(guò)程的會(huì)計(jì)從業(yè)能力實(shí)訓(xùn)序號(hào)日期摘要借方借方明細(xì)貸方貸方明細(xì)金額14購(gòu)買鋁合金原材料鋁合金銀行存款11,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款1,870.0024收到撫順黎明賽車廠投資款和作為投資的設(shè)備，交給車間使用銀行存款實(shí)收資本撫順黎明賽車廠300,000.00固定資產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備實(shí)收資本撫順黎明賽車廠1,700,000.00351月5日，從鞍山鋼鐵公司購(gòu)買材料，款未付，原材料在途在途物資鋼管應(yīng)付賬款鞍鋼130,500.00在途物資鋼板應(yīng)付賬款鞍鋼30,750.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)付賬款鞍鋼27,412.5045向撫順罕王商場(chǎng)銷售嬰兒車、兒童多功能車，存入銀行。銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車24,000.00銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車46,400.00銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅11,968.0055向撫順中興公司銷售嬰兒車，兒童多功能車，款未收應(yīng)收賬款撫順中興公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車48,000.00應(yīng)收賬款撫順中興公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車69,600.00應(yīng)收賬款撫順中興公司應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅19,992.00651月5日，報(bào)銷廠辦公室王曉芳到沈陽(yáng)開(kāi)會(huì)的差旅費(fèi)38元，付現(xiàn)金。管理費(fèi)用差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金38.0075辦公室主任張偉借款其他應(yīng)收款張偉銀行存款4,000.0085臨時(shí)借款銀行存款短期借款建行200,000.0097支付從鞍鋼購(gòu)買原材料的運(yùn)費(fèi)在途物資鋼管銀行存款1,860.00在途物資鋼板銀行存款930.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款210.00107從鞍鋼購(gòu)買的原材料驗(yàn)收入庫(kù)原材料鋼管在途物資鋼管132,360.00原材料鋼板在途物資鋼板31,680.00117繳納上個(gè)月應(yīng)交增值稅，企業(yè)所得稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款91,440.20應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅銀行存款166,261.60127繳納上個(gè)月城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，個(gè)人所得稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅銀行存款6,400.81應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加銀行存款2,743.21應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)附加銀行存款914.40應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅銀行存款1,234.00138收到撫順中興公司1月5日貨款銀行存款應(yīng)收賬款撫順中興公司137,592.00148支付1月5日從鞍鋼購(gòu)買材料的貨款應(yīng)付賬款鞍鋼銀行存款188,662.50158預(yù)付撫順軸承廠貨款預(yù)付賬款撫順軸承廠銀行存款100,000.001610繳納代扣職工住房公積金和企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的住房公積金其他應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金銀行存款16,082.00應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付住房公積金銀行存款16,082.001710繳納代扣職工保險(xiǎn)費(fèi)1和企業(yè)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)付款應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)銀行存款3,216.40其他應(yīng)付款應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)銀行存款1,608.20其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)銀行存款12,865.60應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)銀行存款11,257.40應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)銀行存款3,216.40應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)銀行存款32,164.00應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工傷保險(xiǎn)銀行存款482.46應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付生育保險(xiǎn)銀行存款1,286.561811從撫順軸承廠預(yù)定的軸承及配件驗(yàn)收入庫(kù)，約定余款次日支付原材料A型套件預(yù)付賬款撫順軸承廠90,000.00原材料B型套件預(yù)付賬款撫順軸承廠190,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅預(yù)付賬款撫順軸承廠47,600.001912收沈陽(yáng)中興包裝箱押金庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)付款沈陽(yáng)中興800.002012應(yīng)收沈陽(yáng)中興銀行承兌匯票到期銀行存款應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)中興678,600.002112補(bǔ)付撫順軸承廠貨款預(yù)付賬款撫順軸承廠銀行存款227,600.002212支付撫順潤(rùn)滑油廠前欠貨款應(yīng)付賬款撫順潤(rùn)滑油廠銀行存款2,500.002312存現(xiàn)金銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金2,000.002412向沈陽(yáng)中興銷售嬰兒車，兒童多功能車150輛，墊付運(yùn)雜費(fèi)，收到銀行承兌匯票應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)中興主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車72,000.00應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)中興主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車87,000.00應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)中興應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅27,030.00應(yīng)收票據(jù)沈陽(yáng)中興銀行存款270.002515預(yù)付購(gòu)買潤(rùn)滑油的定金應(yīng)付賬款撫順潤(rùn)滑油廠銀行存款3,000.002615歸還短期借款，并支付應(yīng)付利息短期借款建行銀行存款500,000.00應(yīng)付利息短期借款利息銀行存款3,550.002717辦公室主任張偉報(bào)銷差旅費(fèi)，收回現(xiàn)金管理費(fèi)用差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張偉3,500.00庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)收款張偉500.002818從沈陽(yáng)帆布廠購(gòu)買細(xì)紋彩色帆布，簽發(fā)銀行承兌匯票，驗(yàn)收入庫(kù)原材料彩色帆布應(yīng)付票據(jù)沈陽(yáng)帆布廠60,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)付票據(jù)沈陽(yáng)帆布廠10,200.002921預(yù)收濟(jì)南銀座商廈購(gòu)買嬰兒車定金銀行存款預(yù)收賬款濟(jì)南銀座50,000.003021報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)銀行存款1,360.003122支付由本企業(yè)承擔(dān)的、銷售給鐵嶺興隆大家庭的運(yùn)雜費(fèi)銷售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)銀行存款280.003225向鐵嶺興隆大家庭銷售嬰兒車，兒童多功能車150輛，款存銀行。銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車48,000.00銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車87,000.00銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅22,950.003325分配材料生產(chǎn)成本嬰兒車173,262.30生產(chǎn)成本兒童多功能車206,354.94制造費(fèi)用材料費(fèi)1,761.00管理費(fèi)用材料費(fèi)1,422.69原材料鋁合金7,700.64原材料鋼管67,457.29原材料鋼板20,176.00原材料A型套件80,883.00原材料B型套件151,464.00原材料彩色帆布53,820.00原材料潤(rùn)滑油1,300.003425分配工資生產(chǎn)成本嬰兒車應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資33,000.00生產(chǎn)成本兒童多功能車應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資44,000.00制造費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資5,940.00管理費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資58,630.00銷售費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資19,250.003525計(jì)提企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和住房公積金生產(chǎn)成本嬰兒車13,233.00生產(chǎn)成本兒童多功能車17,644.00制造費(fèi)用薪酬2,381.94管理費(fèi)用薪酬23,510.63銷售費(fèi)用薪酬7,719.25應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付住房公積金16,082.00應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)11,257.40應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)3,216.40應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)32,164.00應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工傷保險(xiǎn)482.46應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付生育保險(xiǎn)1,286.563625計(jì)提職工教育費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)生產(chǎn)成本嬰兒車應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資825.00生產(chǎn)成本兒童多功能車應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資1,100.00制造費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資148.50管理費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資1,465.75銷售費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資481.25生產(chǎn)成本嬰兒車應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資660.00生產(chǎn)成本兒童多功能車應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資880.00制造費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資118.80管理費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資1,172.60銷售費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工工資385.003725出售廢舊報(bào)紙庫(kù)存現(xiàn)金其他業(yè)務(wù)收入出售廢品150.003825從建設(shè)銀行取得借款，期限3年銀行存款長(zhǎng)期借款建行15,000,000.003925應(yīng)付撫順新?lián)徜搹S銀行承兌匯票到期，支付應(yīng)付票據(jù)撫順新?lián)徜搹S銀行存款290,000.004026分配職工福利生產(chǎn)成本嬰兒車應(yīng)付職工薪酬職工福利7,500.00生產(chǎn)成本兒童多功能車應(yīng)付職工薪酬職工福利10,000.00制造費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利1,000.00管理費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利13,000.00銷售費(fèi)用薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利5,000.004126從撫順潤(rùn)滑油廠預(yù)定的潤(rùn)滑油驗(yàn)收入庫(kù)原材料潤(rùn)滑油應(yīng)付賬款撫順潤(rùn)滑油廠2,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)付賬款撫順潤(rùn)滑油廠60.004226向撫順兒童福利院捐款營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出銀行存款10,000.004326支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)銀行存款30,000.004426用現(xiàn)金退回沈陽(yáng)中興包裝物押金其他應(yīng)付款沈陽(yáng)中興庫(kù)存現(xiàn)金800.004526出售原材料鋼管銀行存款其他業(yè)務(wù)收入出售材料61,538.46銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅10,461.544627提現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款36,500.004727購(gòu)買電動(dòng)縫紉機(jī)交給車間使用固定資產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備銀行存款3,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款510.004827用現(xiàn)金發(fā)放職工福利應(yīng)付職工薪酬職工福利庫(kù)存現(xiàn)金36,500.004927收回多付給撫順潤(rùn)滑油廠定金銀行存款應(yīng)付賬款撫順潤(rùn)滑油廠940.005027交水費(fèi)生產(chǎn)成本嬰兒車銀行存款15,975.00生產(chǎn)成本兒童多功能車銀行存款18,105.00制造費(fèi)用水電費(fèi)銀行存款7,668.00管理費(fèi)用水電費(fèi)銀行存款7,181.24應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銀行存款2,935.765128支付給投資人所分利潤(rùn)，并代扣個(gè)人所得稅應(yīng)付利潤(rùn)郝寶銀行存款340,000.00應(yīng)付利潤(rùn)郝貝銀行存款204,000.00應(yīng)付利潤(rùn)郝寶應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅85,000.00應(yīng)付利潤(rùn)郝貝應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅51,000.005228計(jì)提折舊制造費(fèi)用折舊累計(jì)折舊39,000.00管理費(fèi)用折舊累計(jì)折舊12,500.005328向濟(jì)南銀座發(fā)貨，已預(yù)收，余款約定次日收取預(yù)收賬款濟(jì)南銀座主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嬰兒車96,000.00預(yù)收賬款濟(jì)南銀座主營(yíng)業(yè)務(wù)收入兒童多功能車116,000.00預(yù)收賬款濟(jì)南銀座應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅36,040.0054281月28日，分配保險(xiǎn)費(fèi)10800元，其中，車間應(yīng)該負(fù)擔(dān)6800元，廠部應(yīng)該負(fù)擔(dān)4000元。制造費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付賬款保險(xiǎn)費(fèi)6,800.005428分配保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付賬款保險(xiǎn)費(fèi)4,000.005529提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款130,000.005629廠辦報(bào)銷汽車加油費(fèi)管理費(fèi)用加油費(fèi)銀行存款5,260.005729報(bào)銷廠辦總經(jīng)理、副總經(jīng)理手機(jī)費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金1,200.005829廠辦報(bào)銷特快專遞費(fèi)。管理費(fèi)用辦公費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金44.005929車間主任張林報(bào)銷差旅費(fèi)制造費(fèi)用差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金45.006029結(jié)轉(zhuǎn)出售原材料成本其他業(yè)務(wù)成本出售材料原材料鋼管52,907.686129向北京好寶貝童