會計財稅類-注冊會計師《注冊會計師-稅法》試題及答案[單選題]（2019年）某企業2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產經營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業所在地城鎮土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業2018年應繳納城鎮土地使用稅為（）。

A、118500元

B、118350元

C、119400元

D、118650元

參考答案：A

[單選題]（2017年）某企業2016年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為1萬平方米，單獨建造的地下建筑面積為4千平方米（已取得地下土地使用權證）。該市規定的城鎮土地使用稅稅率為2元/平方米。則該企業2016年度就此地塊應繳納的城鎮土地使用稅為（）萬元。

A、0.8

B、2

C、2.8

D、2.4

參考答案：D

[單選題]（2013年）村民張某2012年起承包耕地面積3000平方米。2013年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當地耕地占用稅稅率為25元/平方米，張某應繳納的耕地占用稅為（）元。

A、3750

B、7500

C、12500

D、25000

參考答案：A

[單選題]（2013年）某農戶有一處花圃，占地1200平方米，2012年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農戶應繳納的耕地占用稅為（）元。

A、1250

B、2500

C、15000

D、30000

參考答案：A

[單選題]（2019年）下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。

A、機場跑道

B、軍事設施

C、鐵路線路

D、港口碼頭

參考答案：B

[單選題]（2018年）下列單位占用的耕地中，應減征耕地占用稅的是（）。

A、幼兒園

B、社會福利機構

C、港口

D、省政府批準成立的技工學校

參考答案：C

[單選題]（2016年）甲企業2016年1月因無力償還乙企業已到期的債務3000萬元，經雙方協商甲企業同意以自有房產償還債務，該房產的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現值9000萬元，乙企業支付差價款6000萬元，雙方辦理了產權過戶手續，則乙企業計繳契稅的計稅依據是（）。

A、2000萬元

B、5000萬元

C、6000萬元

D、9000萬元

參考答案：D

[單選題]（2015年）某企業在市區擁有一塊地，尚未由有關部門組織測量面積，但持有政府部門核發的土地使用證書。下列關于該企業履行城鎮土地使用稅納稅義務的表述中，正確的是（）。

A、暫緩履行納稅義務

B、自行測量土地面積并履行納稅義務

C、待將來有關部門測定完土地面積后再履行納稅義務

D、以證書確認的土地面積作為計稅依據履行納稅義務

參考答案：D

[單選題]（2017年）贈與房屋時，確定契稅計稅依據所參照的價格或價值是（）。

A、房屋原值

B、攤余價值

C、協議價格

D、市場價格

參考答案：D

[單選題]（2014年）下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。

A、營利性醫療機構自用的土地

B、公園內附設照相館使用的土地

C、生產企業無償使用海關部門的免稅土地

D、公安部門無償使用鐵路企業的應稅土地

參考答案：D

[多選題]（2019年）下列關于城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間的表述中符合稅法規定的有（）。

A、納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起納稅

B、納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起納稅

C、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

D、納稅人出借房產，自出借房產之次月起納稅

參考答案：ACD

[多選題]（2018年）下列各項中，屬于法定免繳城鎮土地使用稅的有（）。

A、名勝古跡用地

B、免稅單位無償使用納稅單位土地

C、個人所有的居住房屋用地

D、國家財政部門撥付事業經費的學校用地

參考答案：ABD

[多選題]（2017年）下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。

A、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅

B、納稅人出租房產，自合同約定應付租金日期的次月起繳納城鎮土地使用稅

C、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅

D、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿6個月時開始繳納城鎮土地使用稅

參考答案：AC

[多選題]（2017年）以下選項中獲取的房屋權屬中，可以免征契稅的有（）。

A、因房屋拆遷取得的房屋

B、以實物交換取得的房屋

C、全資公司的母公司劃轉的房屋

D、債權人承受破產企業抵償債務的房屋

參考答案：CD

[多選題]（2011年）根據耕地占用稅有關規定，下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。

A、果園

B、花圃

C、茶園

D、菜地

參考答案：ABCD

[多選題]（2013年）下列稅種中，采用比例稅率征收的有（）。

A、消費稅

B、增值稅

C、城鎮土地使用稅

D、城市維護建設稅

參考答案：ABD

[多選題]下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A、城鎮土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距為20倍

B、經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮土地使用稅10年至20年

C、鹽礦的礦井用地免征城鎮土地使用稅

D、經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的30%

參考答案：ACD

[多選題]下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。

A、建設直接為農業生產服務的生產設施而占用農用地的，不征收耕地占用稅

B、獲準占用耕地的單位或者個人，應當在收到自然資源主管部門的通知之日起60日內繳納耕地占用稅

C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅

D、納稅人臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內恢復原狀的，可部分退還已經繳納的耕地占用稅

參考答案：AC

[多選題]根據耕地占用稅有關規定，下列各項土地中屬于耕地的有（）。

A、果園