第一章市場與政府的關系學習財政學為什么要從政府與市場的關系說起？答：在市場經濟體制下，市場是一種資源配置系統，政府也是一種資源配置系統，二者共同構成社會資源配置體系。而財政是一種政府的經濟行為，是一種政府配置資源的經濟活動，所以明確政府與市場的關系是學習財政學和研究財政問題的基本理論前提。什么是市場？完整的市場系統是由家庭、企業和政府三個相對獨立的主體組成的。在市場經濟下，政府構成市場系統的一個主體，這是毋庸置疑的。因此，為了說明政府與市場的關系，需要先從沒有政府的市場系統說起，這時市場只有兩個主體，即家庭和企業。市場是一種結構精巧而且具有效率的商品交易機制，這已經為經濟發達國家幾百年的經濟發展史所證實，而且為各種經濟學說所論證和肯定。亞當·斯密將市場規律形容為“看不見的手”，認為不需要任何組織以任何方式的干預，市場就可以自動地達到供給與需求的均衡，而且宣稱當每個人在追求私人利益的同時，就會被這只手牽動著去實現社會福利。簡而言之，帕累托最優狀態是指這樣一種狀態：帕累托效率標準(或帕累托最優狀態)可以作為我們分析經濟效率和財政效率的一個規范性參照標準。政府干預市場的手段及政府失靈的表現政府干預手段：（1）立法和行政手段（2）組織公共生產和提供公共物品（3）財政手段政府失靈的表現什么？

答：（一）政治家往往成為少數有錢人的俘虜，而不管大多數人的利益。

（二）政府行動往往不能或不肯按成本－效益原則來選擇最優方案。

（三）政府官員的目標往往是追求機構規模最大化

（四）政治家和政府官員謀求的是他們自身的內部私利

（五）市場機制不能解決的問題，政府也同樣不能解決。市場失靈的原因及表現市場失靈的原因是什么？

答：（一）外部效應的存在

（二）市場不能提供公共產品

（三）壟斷

（四）信息失靈

（五）對非市場性目標無能為力

（六）市場不能解決經濟穩定問題市場失靈的主要表現：

（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱（3）外部效應與公共物品（4）收入分配不公（5）經濟波動

公共需求的定義及基本特征公共需求的定義

滿足社會公共利益的具有不可分割性的共同利益的需求，不是個別需求簡單累加的總和公共需要的特征：

1）社會公共需要是社會公眾在生產、生活中的共同需要，也為了維持市場經濟的正常秩序，必須由政府集中執行和組織的社會職能的需要。（2）公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要。（3）享用社會公共時無需支付或只需支付少量，各社會成員的付出于其所得是不對稱的，不能說水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）滿足公共需要是政府的職責。滿足公共需要的物質手段只能是通過政府征稅和收費支撐的由國家機關和公共部門提供的公共物品。公共物品的定義及類型公共物品：公共物品是和私人物品對應的，以政府為代表的國家機構——公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之為公共物品。公共產品可分為純公共產品和準公共產品（即混合品兩類）。

純公共產品

一般說來，公共產品（此處指純公共品）是指那些為整個社會共同消費的產品。嚴格地講，它是在消費過程中具有非競爭性和非排他性的產品，是任何一個人對該產品的消費都不減少別人對它進行同樣消費的物品與勞務。

準公共產品（混合品）

混合產品是兼具公共產品和私人產品屬性的產品。在公共產品和私人產品之間，還存在許多不具有純粹的公共產品或私人產品的屬性，但在一定程度上又或多或少地同時具有這兩種產品性質的產品和服務，通常稱之為混合產品或準公共產品。準公共產品亦稱為“混合產品”。這類產品通常只具備上述兩個特征的一個，而另一個則表現為不充分。公共物品與公共需求的關系財政的含義、特征與職能

財政的含義：財政是一種經濟行為或經濟現象，這種經濟行為或經濟現象的主體是國家或政府，因而財政是一種國家或政府的經濟行為。從經濟學的意義來解釋，財政是一個經濟范疇，財政作為一個經濟范疇，是一種以中國為主體的經濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優化資源配置、公平分配及經濟穩定和發展的目標；也可以理解為，財政是以國家為主體的分配活動，但這里的“分配”應該理解為廣義的分配，既包括生產要素的分配，也包括個人收入的分配。財政的基本特征1．公共性與階級性2．強制性與非直接償還性3．收入與支出的對稱性（或平衡性

財政的職能：

⑴資源配置職能：

⑵收入分配職能：

⑶經濟穩定與發展職能：

（4）維持保障職能公共物品的類型及提供方式純公共物品的提供方式是1政府

2

公共管理部門

；純公共物品只能由政府來提供準公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：

(1)政府授權經營。對于具有規模經濟效益的自然壟斷行業，通過公開招標形式選擇私人企業。

(2)政府參股。對于那些初始投資量較大的基礎設施項目

(3)政府補助。。對于那些提供教育服務、衛生服務的私人機構及從事高新技術產品開發的私人企業財政的職能（及各職能的實現方式）財政的職能：

⑴資源配置職能：

①

合理確定財政收入占GDP的比重，實現資源配置的總體效率。

②

優化財政支出結構，支出結構也就是財政資源內部的配置比例。

③

合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的重點建設。

④

合理運用財政投資、稅收、補貼等多種手段調節和引導民間資源的合理配置。

⑤

提高財政配置工具的使用效率。

⑵收入分配職能：

①

合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍。

②

規范工資制度。改進和完善行政和事業單位職工工資制度。

③

加強稅收調節――稅收是結構基本依據。做到六個必須，完成六大任務。1、六個必須：必須保持經濟平穩較快發展，必須加快轉變經濟增長方式，必須提高自主創新能力，必須促進城鄉區域協調發展，必須加強和諧社會建設，必須不斷深化改革開放。2、六大任務：建設社會主義新農村（解決三農問題）；推進經濟結構調整和經濟增長方式轉變；促進區域協調發展；增強自主創新能力和加快科技教育發展；深化體制改革和提高對外開放水平；加強和諧社會建設。（二）具體措施1、在經濟建設領域，財政支出要有進有退。2、根據保重點、壓縮一般的方針，實行重點傾斜的政策，對一般支出實行零增長政策。（1）在國家行政管理服務領域，財政支出要有保有壓。（2）重視農業的基礎地位，加大對“三農”的投入（3）加大對能源、交通、電力、通訊等關系國計民生的基礎設施、基礎產業等的投入。（4）增加社會保障，為建設諧社會和社會主義新農村提供資金保障。（5）增大教育和科研投入，增強經濟增長的內生動力。3、繼續實施穩健財政政策，并保持財政政策的連續性和相對穩定性4、實行均衡的轉移支付制度，實現區域經濟均衡發展。名詞解釋：購買性支出轉移性支出瓦格納法則購買性支出：政府在市場上購買商品與勞務的各類支出。此類支出包括消費者支出和投資性支出，前者主要是指政府機關日常行政活動所需商品與勞務的支出，后者主要是指政府公共工程投資所需商品和勞務的支出。政府購買支出的直接補償是獲得價值相同的商品和勞務。

轉移性支出：是政府通過一定的渠道和形式對相關社會成員或特定社會集團給予財政資金的無償性支付。轉移支出包括社會保障支出、財政補貼支出、捐贈支出和債務利息支出等。其中，社會保障支出和財政補貼支出是最主要的構成部分。政府轉移支出并不能獲得直接的經濟補償物。瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應提高瓦格納法則1.含義在工業化的過程中，隨著國家職能的擴大和經濟的發展，國家的財政支出會不斷地增加。

隨著人均國民生產總值的提高，財政支出的相對規模不斷擴大。政府財政投資的特點和范圍是什么？政府財政投資的特點和范圍主要包括以下幾個方面：

（1）與非政府投資相比，政府財政投資的特點表現在：第一、政府作為宏觀調控主體，一般從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項目，如社會基礎設施等，可以極大地提高國民經濟的整體效益。第二、政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償，因此可以投資于大型項目和長期項目。第三、由于政府在國民經濟中居于特殊地位，因此其投資可以安排在社會效益好而經濟效益一般的項目，而且也應該將投資集中于那些具有明顯“外部效應”的公用設施、能源、通信、交通、農業以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產業和領域。

（2）政府財政投資的范圍：包括生產性投資和非生產性投資,其中生產性支出按財政支出項目包括基本建設支出、增撥流動資金、挖掘改造資金和科技三項費及支援農村生產支出。非生產性支出主要用于國家黨政機關、社會團體、文教、科學、衛生等部門的辦公用房建設政府投資的決策標準是什么？簡述政府投資的決策標準

答：

（1）資本－產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準：是指政府在確定投資項目時，應當選擇單位資本投入產出最大的投資項目

（2）資本－勞動力最大化標準，是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目，這種標準是強調政府應投資于資本密集型項目

（3）就業創造標準，是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數量勞動力的項目，這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規模，而且還要優先選擇勞動力密集型的項目基礎設施投資的屬性是什么？屬性；是支撐一國經濟運行的基礎部門，它決定著工業、農業、商業等直接生產活動的發展水平。基礎設施為整個生產過程提供“共同生產條件”。

基礎設施投資的提供方式有哪些？提供方式；1、政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。2、私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。3、政府與民間共同投資。4、政府投資，法人團體經營運作。5、BOT投資方式（建設——經營——轉讓投資方式）。為什么農業的發展需要財政投資？答案提示：首先，農業是最典型的基礎產業，也是我國作為發展中國家最需要發展的產業，可以說，農業是國民經濟的基礎，它為我們提供了基本的生存條件，為其他生產活動提供了基礎；同時，農業生產率的提高是工業話的起點和基礎，并且穩定農業是使國民經濟持續穩定發展的重要因素。可以看出，農業在一國的經濟體系中占有極其重要的地位。

其次，農業是一個特殊的生產部門，從農產品的供應來看，它會受到氣候條件及其他諸多條件的影響，不僅波動很大且具有明顯的周期性；另一方面，市場對農產品的需求卻是穩定的。農民難以依靠市場的力量來克服農業的不穩定性，必須依靠市場以外的力量-政府，來解決這一問題。

第三，從農業的基礎設施來看，它具有很強的外溢性，這就意味著市場對農業基礎設施的供給是不足的，要解決這一問題只能依靠政府的力量。試述農業財政投資的范圍。財政對農業投入的范圍包括：以水利為核心的農業基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。BOT投資BOT

即建設-經營-轉讓投資方式。是指政府將一些擬建的基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團或公司，組建項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由項目經營公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。主要的民生性支出、投資性支出：類型、屬性、支出構成、常用指標社會保險支出與社會保險制度。簡述社會保障支出與社會保障制度。

答：社會保障支出是與社會保障制度聯系在一起的，各國的社會保障制度不同，相應的社會保障支出安排也就存在較大差別。但是，在現代社會下的任何社會制度的任何國家，社會保障支出都是社會公共需要的重要組成部分。所謂社會保障制度，是指由法律規定的、按照某種確定的規則實施的社會保障政策和措施體系。社會保障既然是社會性事業，那么政府介入是政府的一項義不容辭的職責。政府介入一方面是出于彌補市場的失靈和缺陷；另一方面可以減少實施成本，增強抗拒風險的能力，還可以運用社會保障調節經濟的運行。財政補貼與社會保險支出的異同。社會保障支出與財政補貼的定義及異同

答：財政補貼與社會保障支出的聯系與區別。

聯系，同屬于財政的轉移性支出，都是無償的，都意味著補貼者實際收入的增加。區別，差別主要體現在同相對價格體系的關系上。

財政補貼與相對價格的變動有直接聯系，具有改變資源配置結構、供求結構的影響；社會保障支出則很少有這種影響。

進一步定義，財政補貼是在某一確定經濟體制結構下，財政支付給企業和個人的，能夠改變現有產品和生產要素相對價格，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的無償支出。

社會保障支出是指政府通過財政向由于各種原因而導致暫時或永久性喪失勞動能力、失去工作機會或生活面臨困難的社會成員提供基本生活保障的支出；主要有四個方面社會保險、社會救助、社會福利、社會優撫。試述財政補貼的性質和分類。試述財政補貼的性質和分類。

答：（1）財政補貼的性質

作為一種轉移性支出，財政補貼支出同社會保障支出有很多相似性。從政府角度看，無論是以補貼形式還是以社會保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無償的。從領取補貼者角度看，無論以什么名目得到政府的補貼，都意味著實際收入的增加，因而經濟狀況都較前有所改善。然而，這兩類轉移性支出既然被冠以不同的名稱，自然就有差別。差別主要體現在與相對價格體系的關系上。財政補貼總與相對價格的變動聯系在一起：或者是補貼引起價格變動，或者是價格變動導致財政補貼。因為有這種聯系，很多人索性就把財政補貼稱為價格補貼(2分)。社會保障支出則與產品和服務的價格不發生直接聯系，固然人們獲得保障收入后用于購買，可能使購買商品的價格發生變化，但這種影響既不確定，又是間接的。因為與相對價格結構有直接關聯，財政補貼便具有改變資源配置結構、供給結構與需求結構的影響，而社會保障支出則很少有這種影響。根據上述分析，我們可以把財政補貼定義為一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。在我國政府的財政統計中，財政補貼主要有物價補貼（在現行財政科目中稱為“政策性補貼”）和企業虧損補貼兩大類，每一類補貼又都含若干項目。例如，價格補貼含有糧棉油價格補貼、平抑物價等補貼、肉食價格補貼和其他價格補貼。補貼的列收列支方法，各國有所不同。大多數國家直接將補貼全部列為財政支出，我國的價格補貼已經列收列支，而企業虧損補貼一向是作沖減收入處理，也不列支出，這樣就使財政收支都減少了一塊。(2分)

除了物價補貼和企業虧損補貼以外，政府還提供某些專項補貼、財政貼息，還有稅收支出實際上也是一種財政補貼形式。(2分)

（2）財政補貼的分類

政府財政統計中的財政補貼項目是一種會計分類，不具有很強的經濟分析意義。因此，理論界對于財政補貼還有若干其他分類：從補貼同社會經濟運行過程的關系來看，可以區分出生產環節補貼、流通環節補貼和消費環節補貼；(2分)從政府是否明確地安排支出來分，補貼可有明補與暗補之分；從補貼資金的接受主體來做區分，可有企業補貼和居民補貼兩類；從補貼對經濟活動的影響來看，可分為對生產的補貼和對消費的補貼；從補貼是否與具體的購買活動相聯系來分析，又有實物補貼與現金補貼。(2分)

試述財政補貼經濟影響的機理及財政補貼的經濟效應。試述財政補貼經濟影響的機理

可以改變需求結構。2、可以改變供給結構。3、將外部效應內在化。試述財政補貼的經濟效應。

答：財政補貼的經濟效應

（1）財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策。財政補貼不論補貼對象是誰，最終目的都是順利實施國家的方針政策。（2）財政補貼可以以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應。（3）加大技術改造力度，推動產業升級。產業結構優化過程中，財政補貼支出扮演著十分重要的角色。（4）消除“排擠效應”。（5）對社會經濟發揮穩定效應。在我國的財政補貼中，出于社會經濟穩定的考慮往往是首要的目的。試述建立適應社會主義市場經濟體制要求的新型財政補貼制度的思路。在建立社會主義市場經濟體制的過程中，從維護市場配置資源的基礎性作用、加強國家宏觀調控出發，通過進一步深化改革，建立適應社會主義市場經濟體制要求的新型財政補貼制度。針對現行補貼制度中存在的諸多因素，根據市場經濟應遵循的基本原則，改革財政補貼制度的基本思路是：在總量上減少財政補貼項目，壓縮財政補貼規模；在結構上規范補貼方式，調整分配格局。試述我國財政補貼制度進一步完善的思路。

答：（1）從制度創新入手，提高財政補貼支出效益。

（2）改變農業補貼方式。

（3）取消絕大部分工業企業虧損補貼。

（4）改革公用事業補貼。

（5）增加財政對科研費用的補貼，調動企業研究開發的積極性。

（6）運用財政補貼，加強環境保護。

（7）運用財政補貼政策促進中小企業的加速發展。試述稅收支出概念以及提出這一概念的意義簡述稅收支出的概念以及提出這一概念的意義。

概念：指政府為了鼓勵和照顧某些行為，以主動放棄部分稅收收入的方式向特定的納稅人提供的財政援助

意義：這種補貼性的支出可以減免一定的稅額，在鼓勵納稅人的經濟活動、減輕納稅人的經濟負擔以及調節和促進經濟發展等方面起到了重要作用第七章根據我國新預算法，有哪四類財政收入？一般公共預算收入政府性基金預算收入國有資本經營預算收入社會保險基金預算收入什么是全口徑財政收入？全口徑財政收入

這是最大統計口徑的財政收入，也叫做大口徑財政收入或者全口徑財政收入。全地域內財政收入包括上劃中央四稅收入、地方財政一般預算收入、政府基金預算收入、社保基金收入、海關關稅收入、個人儲蓄利息所得稅、出口貨物退增值稅、石化企業所得稅、車輛購置稅等。根據收入形式分類，即按《政府收支分類科目》中“收入分類科目”列出的類級科目有哪些？《政府收支分類科目（2011）》簡目中“收入分類科目”列出的類級科目有：稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸回收本金收入、債務收入

和轉移性收入六類。影響財政收入規模水平的主要經濟因素？影響財政收入規模水平的主要經濟因素有哪些？答：影響財政收入規模水平的主要經濟因素

（一）經濟發展水平和生產技術水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入的影響收費與稅收的區別？稅收與收費的區別：①稅收與政府提供的商品和服務沒有直接聯系，稅收收入一般不規定特定用途，由政府統籌安排使用，而收費與政府提供的特定商品和服務有直接聯系，專項收入，專項使用。②稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。③稅收收入是政府的主要收入，必須納入預算內統籌使用，而收費可以有所不同，全國性收費要納入預算內，部門性收費或地方性收費可以作為預算外收入，按預算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自支。④一般而言，稅收的法制性和規范性較強，有利于監督和行政管理，而收費的法制性和規范性相對較差，容易誘發濫收費現象，因而法制性不強的發展中國家應避免收費項目過多，并應強化管理。收費的特殊作用？試述收費不同于稅收的特殊作用。首先是收取使用費在彌補市場失靈方面，矯正私人物品的外部效應上有特殊的作用。

其次是收取使用費有利于提高公共物品的配置效率。什么是政府性基金收入？政府性基金收入：政府性基金的官方定義是指各級政府及其所屬部門根據法律、行政法規和中央有關文件的規定，為支持某項事業發展，按照規定程序批準，向公民、法人和其他組織征收的具有專項用途的資金，包括各種基金、資金、附加和專項收費。政府性基金按照支出用途分為哪7類？用于交通基礎設施建設；用于水利建設；用于城市維護建設；用于教育，文化，體育等社會事業發展；用于移民和社會保障；用于生態環境建設；用于其他方面政府性基金的管理方式？

政府性基金的管理方式是在一般公共預算之外編制政府性基金收支預算，構成政府預算體系的重要組成部分。什么是土地使用權出讓收入？國有土地使用權出讓收入：以土地所有者身份出讓國有土地使用權所取得的收入什么是土地財政？是指一些地方政府依靠出讓土地使用權的收入來維持地方財政支出。第八章稅收的三性及其含義？稅收三性

稅收的強制性：指的是征稅憑借國家政治權力，通過頒布法令實施，任何單位和個人不得違抗。

稅收的無償性：指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。

稅收的固定性：指的是征稅前就以法律的形式規定了征稅對象以及統一的比例或者數額，并只能按照預定的標準征稅。什么是納稅人指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人什么是課稅對象？課稅對象主要分為哪三類？又稱稅收客體，它是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的根據。

按課稅對象的性質可將稅收分為商品課稅、商品課稅和財產課稅三類什么是稅率？分為哪三類？是指課稅對象征稅的實際依據稅率的具體形式一般有三種：（1）比例稅率（2）定額稅率（固定稅額）（3）累進稅率。起征點與免征額的區別？起征點和免征額：起征點是指稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額是指對稅法規定的課稅對象全部數額中免予征稅的數額。在稅法中規定起征點和免征額是對納稅人的一種照顧，但兩者照顧的側重點顯然不同，前者照顧的是低收入者，后者則是對所有納稅人的照顧。公平類稅收原則有哪些？主要含義？公平原則大致分為兩種——受益原則和能力原則。

(1)

受益原則。

受益原則，是指各社會成員應按各自從政府提供公共物品中享有的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應按個社會成員享用的份額來承擔。

(2)能力原則。

能力原則，是指征收以社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤，收入高的多分攤，收入低的人少分攤。關于度量標準，客觀說主張按個人的所得、財產和消費支出為標準，主觀說主張在享有公共物品時個人受到的犧牲程度為標準效率類稅收原則有哪些？主要含義？效率類稅收原則

1.

促進經濟發展原則：又稱稅收的經濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應有利于經濟發展，力圖對經濟發展帶來積極的影響。

2.

征稅費用最小化和確實簡化原則。指在征收既定稅收收入的前提下，盡可能將征納雙方的征納費用降至最低限度。稅收中性的含義？稅收中性：稅收中性是針對稅收的超額負擔提出的。所謂稅收中性，是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應避免對市場經濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場機制而成為資源配置的決定因素。稅負轉稼的方式有哪些？具體含義？稅負轉稼的一般性規律？稅負轉嫁的一般規律：１、商品課稅較易轉嫁，所得稅一般不易轉嫁２、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁３、課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉嫁４、對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁５、從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。第十一章什么是商品課稅？我國目前的稅制而言，商品課稅包含哪幾種稅種？商品課稅：是指所有以商品為征稅對象的稅類增值稅；營業稅；消費稅；土地增值稅；關稅及一些地方性工商稅種什么是增值稅？是以商品在流轉過程中產生的增值稅額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。根據對購進固定資產價款的處理的不同，增值稅分為哪三類？具體含義？生產型增值稅

；收入型增值稅；消費型增值稅（1）生產型增值稅：計稅依據中不準抵扣任何購進固定資產的價款；

（2）收入型增值稅：計稅依據中只準抵扣當期應計入產品成本的固定資產折舊部分；

（3）消費型增值稅：計稅依據中準許全部抵扣當期購進的固定資產價款。增值稅計征方法中的“扣稅法”的含義？不直接計算增值額，而是從按照銷售收入計算出的稅額中扣除法定外購商品的已納稅金，以其作為增值稅應納稅額，通常稱為“扣稅法”。

什么是消費稅？消費稅的納稅人？消費稅的作用？消費稅的概念：消費稅是以特定消費品和消費行為為課稅對象而征收的商品勞務稅。消費稅的納稅人：凡事從事生產和進口應稅消費品的單位和個人均為消費稅的納稅人。消費稅的作用：調節消費結構和消防方向；治理污染和保護環境；保證國家的財政收入什么是營業稅？以建筑業為例，說明營業稅和增值稅兩稅并行征收存在的問題。是以納稅人從事經營活動的全部營業額為納稅對象的一種商品課稅，是典型的傳統商品稅。什么是所得稅？我國現行所得稅的主要稅種？所得稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱個人所得稅；企業所得稅；土地增值稅根據個人所得稅稅率表（203頁，工資、薪金所得適用）計算個人所得稅。資源稅有哪兩種課征方式？資源稅可以有兩種課征方式，一是以自然資源本身為計稅依據，二是以自然資源的收益為計稅依據。財產稅有哪兩種課征方式？一是以財產價值為計稅依據，二是以財產收益為計稅依據。資源稅與財產稅的特征？課稅比較公平；具有促進社會公平節約的效能；課稅不普遍，且彈性較差第十二章什么是國債？又稱為公債，是政府根據信用原則獲取財政收入的一種特定方式。是政府以債務人身份向個人、企業、社會團體、金融機構以及他國政府借款。什么是可轉讓國債、憑證式國債？記帳式國債？可轉讓國債：包括記賬式國債和無記名國債。

憑證式國債：國家采取不印刷實物券，而用填制國庫券收款憑證的方式發行的國債。

記賬式國債：國庫券的發行不采用實物券面，而是通過記賬的方式進行交割結算，兌付時憑能證明持有國庫券的憑證辦理還本付息。什么是國債的期限結構？以償還期為標準，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債和永久國債。李嘉圖等價定理的含義？政府支出是通過國債融資還是通過稅收融資的后果沒有任何區別，長期中債務和稅收對經濟的影響是等價的。國債的政策功能？1彌補財政赤字，通過發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是當今各國的普遍做法。實質是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內讓渡給國家使用，是社會資金使用權單方面的轉移。

2籌集建設資金，國債既具有彌補財政赤字的功能，又具有籌集建設資金的功能

3調節宏觀經濟，國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節的一種重要手段。什么是債務負擔率？是指當年國債累積余額占ＧＤＰ的比例馬約規定的赤字率和債務（負擔）率是多少？作用是什么？*國債負擔率60%、赤字率3%；什么是國債依存度？國債依存度是指在一國的中央財政預算中，國債收入與財政支出之比。比較衡量國債依存度的不同方法，并分析我國當前國債依存度的情況。比較衡量國債依存度的不同方法,并分析我國當前國債依存度的情況。

國債依存度是指當年債務收入與財政支出之比。它說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的。有三種不同的計量方法:（P328）

第一種計量方法，存在不合理支出。

第二重計量方法，能夠準確反映國債依賴成度。

第三種計量方法，對我國具有重要參考價值。

國際上關于國債依存度公認的警戒線是20%

。我國國債依存度在下表的第二種和第三種計量結果中存在的問題是：我國中央財政支出占全國財政總支出的比重偏低，僅為30%。解決這一矛盾的辦法是允許地方政府發債。什么是國債一級市場？國債二級市場？【國債一級市場】一般是政府財政部門與債券承銷機構及投資者之間的交易

【國債二級市場】一般是國債承銷機構與投資者之間的交易,也包括國債投資者與政府之間的交易以及國債投資者相互之間的交易國債市場的兩種功能？實現國債的順利發行和償還；合理有效地調節資金的運行，提高社會資金效率直接債務、或有債務的含義？直接債務是指在任何情況下都要承擔的債務，不依附于任何事件，是可以根據某些特定的因素來預測和控制的債務；或有債務是指由某一或有事項引發的債務，是否會成為現實，要看或有事項是否發生以及由此引發的債務是否最終要由政府來承擔。顯性債務、隱性債務的含義？顯性債務（即被法律或者合同所認可的政府債務）隱性債務（即反映公眾和利益集團壓力的政府道義上的義務）直接顯性、直接隱性、或有顯性、或有隱性四類債務的基本內容？國務院關于加強地方政府性債務管理的政策的主要內容？第十三章什么是國家預算？國家預算：國家預算是國家財政的收支計劃，它是以收支平衡表的形式表現的具有法律地位的文件，是國家財政實現計劃管理的工具。根據我國新《預算法》的規定，預算包括哪幾類？一般公共預算

政府性基金預算

國有資本經營預算

社會保險基金預算

國家預算管理的5個原則是什么？公開性、可靠性、完整性、統一性和年度性怎樣理解部門預算是全面反映部門收支活動的預算？什么是政府采購制度？政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商(廠商)，從國內外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。政府采購當事人包括哪些？采購人、供應商和采購代理機構政府采購方式有哪幾種？（一）公開招標；（二）邀請招標；（三）競爭性談判；（四）單一來源采購；（五）詢價；（六）其他采購方式。

政府采購程度分為哪三個階段？政府采購程序分為三個階段：確定采購要求、簽訂采購合同、管理執行采購合同。我國《政府采購法》中關于對外開放的內容？國庫集中支付制度的含義？國庫集中支付制度：指對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過程集中進行全面的監控制度。收支兩條線管理的基本內容（從收入和支出兩方面理解）。簡述“收支兩條線”的基本內容。

收支兩條線管理是針對預算外資金管理的一項改革。（2分）其核心內容是：從收入方面看，實行收繳分離，不再自收自繳，并實行財政專戶管理（2分）；從支出方面看，主要是收支脫鉤，即收入不再與支出安排掛鉤。（2分）深化預算管理體制改革的主要措施有哪些？完善預算體系，積極推進預算公開；改進預算管理和控制，建立跨年度預算平衡機制；加強財政收入管理，清理規范稅收優惠政策；優化財政支出結構，加強結轉結余資金管理；加強預算執行管理，提高財政支出績效；規范地方政府債務管理，防范化解財政風險；規范理財行為，嚴肅財政紀律第十四章什么是預算管理體制？其核心是什么？預算管理體制：是劃分中央與地方以及地方各級政府之間（2分）預算管理權限和資金收支范圍的一項制度。核心是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題簡述分級分稅預算管理體制的要點。簡述分級分稅預算管理體制的要點

（1）.一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。

（2）.在

明確市場經濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責（即事權）范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責（即財權）范圍。

（3）.收入劃分實行分稅制。

（4）.預算調節制度，即所謂轉移支付制度。

（5）.各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權的關系及其相應的調節方法可以有經常的調整。簡述政府間轉移支付制度的功能。簡述政府間轉移支付制度具有的主要功能。（265頁）

答：政府轉移支付制度及其功能

（1）彌補縱向財政缺口

（2）彌補橫向財政缺口

（3）彌補地區性公共物品轄區間的外部效應

（4）支持落后地區的經