函授站：專業(yè)：姓名：學(xué)號：第5頁中小企業(yè)財務(wù)管理的問題與應(yīng)對策略內(nèi)容摘要中小企業(yè)一直是我國經(jīng)濟增長的活力所在，為我國GDP和利稅做出重大貢獻。我國的中小企業(yè)與發(fā)達國家相比,發(fā)展水平還遠遠不夠。這是由于我國中小企業(yè)管理模式相對陳舊、現(xiàn)代財務(wù)管理意識薄弱、財務(wù)人員文化素質(zhì)水平較低、資金鏈的斷裂、難以找到合作伙伴、規(guī)避風(fēng)險的能力低等因素所引起的。針對這些問題，本文以我國中小企業(yè)為切入點，通過國內(nèi)外文獻調(diào)研以及實地考察，深入分析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，并提出科學(xué)合理的解決方案。[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；企業(yè)管理；財務(wù)管理；財務(wù)風(fēng)險目錄一、引言 3二、中小企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境 3（一）中小企業(yè)近況簡述 3（二）中小企業(yè)的界定 4（三）中小企業(yè)的管理問題 5三、財務(wù)管理的概念 6（一）財務(wù)管理的內(nèi)容 6（二）財務(wù)管理的特點 7（三）財務(wù)管理在中小企業(yè)中起到的作用 8三、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及分析 9（一）資金短缺，融資阻力大 9（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不規(guī)范 9（三）財務(wù)抗風(fēng)險能力較低，會計核算體系不健全 10（四）財務(wù)人員素質(zhì)較低 10（五）缺乏有效的內(nèi)外監(jiān)督機制 10四、中小企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計與完善 11（一）根據(jù)企業(yè)自身情況設(shè)計財務(wù)管理制度 11（二）財務(wù)管理制度的完善 12五、總結(jié) 13函授站：專業(yè)：姓名：學(xué)號：第3頁一、引言目前，我國經(jīng)濟正處于迅速增長的狀態(tài)，而中小企業(yè)在推動經(jīng)濟增長中發(fā)揮了十分重要的作用，獲得了經(jīng)濟騰飛之翼等贊譽。2012年，國務(wù)院調(diào)查數(shù)據(jù)限制，我國大約有98％的企業(yè)都屬于中小企業(yè)，中小企業(yè)對于我國經(jīng)濟增長發(fā)揮了巨大的作用，提供了85％的就業(yè)崗位，為我國稅收貢獻50％，我國68％作用的產(chǎn)品專業(yè)都是中小企業(yè)發(fā)明設(shè)計的。很長一段時間以來，中小企業(yè)對于經(jīng)濟發(fā)展以及提升人們物質(zhì)與文化水平發(fā)揮著重要的作用，中小企業(yè)已經(jīng)逐漸發(fā)展為國家經(jīng)濟的一個重要支持，在很大程度上推動了經(jīng)濟發(fā)展的速度。但是最近幾年，國內(nèi)經(jīng)濟正處于迅速發(fā)展?fàn)顟B(tài)，市場環(huán)境迅速變化，中小企業(yè)發(fā)展遇到了許多方面，如：規(guī)模、管理以及人才等的限制，處于艱難的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。中小企業(yè)對于我國經(jīng)濟增長有著巨大的影響。但是，從整體來分析，國內(nèi)中西企業(yè)更新速度極快，平均壽命范圍都在3-5年，市場淘汰率較高。中小企業(yè)存在這些缺點的原因有以下幾點：財務(wù)管理制度不完善，財務(wù)風(fēng)險意識不強，管理模式僵化、管理理念陳舊、融資困難、缺乏科學(xué)投資、財務(wù)控制力度不夠等常見。二、中小企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境（一）中小企業(yè)近況簡述與其他產(chǎn)業(yè)相比，我國工業(yè)發(fā)展水平較高，中小企業(yè)在其中發(fā)揮了重要的作用。有關(guān)調(diào)查顯示：中小企業(yè)大約貢獻了70％的工業(yè)產(chǎn)值，提供了大量的就業(yè)崗位，對于我國經(jīng)濟發(fā)展起著重要的推動作用。因此，中小企業(yè)需要及時進行財務(wù)管理水平的提高以及運行體系的完善，從而實現(xiàn)企業(yè)更好的發(fā)展，為地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展作出更大的貢獻。1、融資形式主要以銀行間接融資，借貸成本不斷增加目前，國內(nèi)中小企業(yè)大部分都屬于勞動密集型公司，因為這類公司具有比較先進的生產(chǎn)科技以及完備的營銷體系，能夠更加適應(yīng)市場環(huán)境。同時，最近幾年，我國政策出臺了大量的政策法規(guī)來推動中小企業(yè)的發(fā)展，但是目前中小企業(yè)仍然面臨著融資壓力大等問題。由于公司規(guī)模水平與大型企業(yè)相比人，仍然較小，所以不能采用大型企業(yè)融資的方法進行融資，中小企業(yè)現(xiàn)在主要的融資方式仍然是銀行貸款[5]。但是由于大部分中小企業(yè)都存在資金問題，銀行為了降低貸款風(fēng)險會提高中小企業(yè)的貸款標(biāo)準(zhǔn)，增加審查步驟，提升嚴格程度，所以中小企業(yè)通過銀行進行快速融資的難度較大。而且，銀行最終同意為中小企業(yè)放貸，與大型公司相比，銀行提供的利率要高得多，所以中小企業(yè)貸款需要付出更多的利息。2、企業(yè)負責(zé)人的權(quán)利過大與其他國家的企業(yè)相比，國內(nèi)中小企業(yè)的管理模式具有較多缺點，嚴重阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。大多數(shù)中小企業(yè)都是根據(jù)自我判斷來進行相關(guān)決策，而沒有進行科學(xué)有效地市場分析。所以，相比來說，許多素質(zhì)能力高的人才更愿意進入大型企業(yè)，在一定程度上影響了中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)沒有建立起一套完善有效的財務(wù)管理制度，這嚴重影響了企業(yè)管理水平的提升，進而影響了企業(yè)的進一步發(fā)展。3、應(yīng)收賬款難以收回目前，國內(nèi)市場競爭越來越殘酷，中小企業(yè)為了更好地適應(yīng)市場環(huán)境，獲得更大的競爭優(yōu)勢，通常將商業(yè)信用作為產(chǎn)品營銷的一個重要工具。然而，中小企業(yè)沒有根據(jù)自身具體情況建立起一套有效的財務(wù)管理制度，同時由于許多應(yīng)收賬款沒有進行及時回收，嚴重影響了中小企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。（二）中小企業(yè)的界定與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)在市場競爭的過程中具有的優(yōu)勢較小。政府為了營造公平的競爭環(huán)境，使經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展，出臺了大量的扶持政策來幫助中小企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》等文件中明確規(guī)定：總資產(chǎn)額、行業(yè)特征以及員工數(shù)量等都是評價中小企業(yè)實力的重要標(biāo)準(zhǔn)。2011年6月，政府相關(guān)機構(gòu)出臺了有關(guān)文件，將中小企業(yè)劃分為不同的類型。文件中詳細規(guī)定了劃分的標(biāo)準(zhǔn)。在具體的劃分過程中，企業(yè)的總資產(chǎn)一般不超過五千萬元，員工數(shù)量不超過一百人。下表顯示了中小企業(yè)的幾個基本類型。表1中小企業(yè)界定表行業(yè)名稱指標(biāo)名稱計量單位中型小型微型農(nóng)、林、牧、漁業(yè)營業(yè)收入(Y)萬元500≤Y<2000050≤Y<500Y<50工業(yè)從業(yè)人員(X)人300≤X<100020≤X<300X<20營業(yè)收入(Y)萬元2000≤Y<40000300≤Y<2000Y<300建筑業(yè)營業(yè)收入(Y)萬元6000≤Y<80000300≤Y<6000Y<300資產(chǎn)總額(Z)萬元5000≤Z<80000300≤Z<5000Z<300批發(fā)業(yè)從業(yè)人員(X)人20≤X<2005≤X<20X<5營業(yè)收入(Y)萬元5000≤Y<400001000≤Y<5000Y<1000零售業(yè)從業(yè)人員(X)人50≤X<30010≤X<50X<10營業(yè)收入(Y)萬元500≤Y<20000100≤Y<500Y<100交通運輸業(yè)從業(yè)人員(X)人300≤X<100020≤X<300X<20營業(yè)收入(Y)萬元3000≤Y<30000200≤Y<3000Y<200倉儲業(yè)從業(yè)人員(X)人100≤X<20020≤X<100X<20營業(yè)收入(Y)萬元1000≤Y<30000100≤Y<1000Y<100郵政業(yè)從業(yè)人員(X)人300≤X<100020≤X<300X<20營業(yè)收入(Y)萬元2000≤Y<30000100≤Y<2000Y<100住宿業(yè)從業(yè)人員(X)人100≤X<30010≤X<100X<10營業(yè)收入(Y)萬元2000≤Y<10000100≤Y<2000Y<100餐飲業(yè)從業(yè)人員(X)人100≤X<30010≤X<100X<10營業(yè)收入(Y)萬元2000≤Y<10000100≤Y<2000Y<100信息傳輸業(yè)從業(yè)人員(X)人100≤X<200010≤X<100X<10營業(yè)收入(Y)萬元1000≤Y<100000100≤Y<1000Y<100軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員(X)人100≤X<30010≤X<100X<10營業(yè)收入(Y)萬元1000≤Y<1000050≤Y<1000Y<50房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營營業(yè)收入(Y)萬元1000≤Y<200000100≤Y<1000Y<100資產(chǎn)總額(Z)萬元5000≤Z<100002000≤Z<5000Z<2000物業(yè)管理從業(yè)人員(X)人300≤X<1000100≤X<300X<100營業(yè)收入(Y)萬元1000≤Y<5000500≤Y<1000Y<500租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員(X)人100≤X<30010≤X<100X<10資產(chǎn)總額(Z)萬元8000≤Z<120000100≤Z<8000Z<100其他未列明行業(yè)從業(yè)人員(X)人100≤X<30010≤X<100X<10（三）中小企業(yè)的管理問題大多數(shù)中小企業(yè)實施的管理方式，主觀性較強，比較缺乏科學(xué)性。所以，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只將企業(yè)人員看做為他們工作的下屬，沒有制定有效的人才吸引策略，也沒有制定完善的企業(yè)人員培訓(xùn)體系進行企業(yè)員工的針對性培訓(xùn)來提升員工的技能素質(zhì)，同時也缺乏完善的激勵制度，在很大程度上影響著企業(yè)管理隊伍的長期發(fā)展。中小企業(yè)由于沒有樹立正確的管理理念，導(dǎo)致信息規(guī)模較小，難以使用科學(xué)的財務(wù)管理措施。同時，企業(yè)也沒有建立一套完善的人才吸引制度，來達到提高企業(yè)員工素質(zhì)水平的目的。所以，目前從事管理的員工能力水平較低，沒有充分認識到企業(yè)財務(wù)管理對于企業(yè)經(jīng)營的重要性。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于公司各項決策起著決定性作用，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理觀念，導(dǎo)致公司不同機構(gòu)的權(quán)利與責(zé)任劃分不清晰，嚴重降低了公司的運行效率。因為從事財務(wù)管理的企業(yè)員工素質(zhì)水平不高，所以企業(yè)的會計數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)虛假錯誤的情況，進而干擾企業(yè)財務(wù)管理制度的正常實施，嚴重影響企業(yè)的正常發(fā)展。三、財務(wù)管理的概念（一）財務(wù)管理的內(nèi)容財務(wù)管理是通過對現(xiàn)金流量和利潤消化、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)設(shè)置、投融資等的平衡來滿足總體利潤的最終平衡。作為企業(yè)管理的重要一環(huán)，它是專業(yè)化的用于企業(yè)管理方面的一類工具。在開展此項工作時需要嚴格參照我國的各項法律規(guī)定以及開展財務(wù)管理所需遵循的基本要求，由此有序地開展各類工作來管理經(jīng)濟活動。在這個過程中，非常關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)就是進行財務(wù)規(guī)劃。首先是要基于企業(yè)發(fā)展的總目標(biāo)，所以該項工作需要將其采取方面的計劃合理地制定出來，使公司的經(jīng)營能夠有據(jù)可依，由于清晰地參照了財務(wù)計劃的具體規(guī)則來開展工作，所以更加利于實現(xiàn)各項目標(biāo)。在進行該項規(guī)劃時，需要融合利潤以及財務(wù)等兩類目標(biāo)，制定出合理的企業(yè)財務(wù)報表，從而有機地融合企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)和其它的具體經(jīng)營目標(biāo)。這樣就能夠保障企業(yè)的經(jīng)營活動能夠順利地實施。通常而言，進行企業(yè)的財務(wù)管理時需要涉及到下述方面：營運資金管理、成本管理、收入分配和財務(wù)監(jiān)督。1、營運資本管理營運資金管理作為財務(wù)管理的重要組成部分，可分為廣義和狹義兩個區(qū)分。它實際上為企業(yè)所擁有的所有流動性資產(chǎn)，而如果換一個更為具體的角度來審視，可知它為凈資產(chǎn)，也就是將企業(yè)的流動資產(chǎn)與其流動負債進行相減，所獲得的企業(yè)營運資金極。其指標(biāo)能夠清晰地體現(xiàn)出流動資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)改變情況，可以比較合理地突顯一個企業(yè)所具有的賬務(wù)償還能力。當(dāng)前的工作主要對此領(lǐng)域的問題進行探討，站在廣義的角度來對流動資產(chǎn)用作企業(yè)的營運資本方面的具體問題展開深入的闡述。根據(jù)財務(wù)管理方面的基本原則可知，流動資產(chǎn)的組成部分包括貨幣資金存款、應(yīng)付及應(yīng)收款項與現(xiàn)金流等。所以，企業(yè)的營運資金方面的管理工作所采用的具體方式則涵蓋了應(yīng)收賬款、存貨以及現(xiàn)金等三個方面的管理。分析企業(yè)的資本成本可知，流動資本成本通常又有資產(chǎn)管理成本以及機會成本等各種類型。當(dāng)管理企業(yè)的經(jīng)營資本時，需要確保常規(guī)的經(jīng)營所需的各類流動資金較為充足，而對于資金可能出現(xiàn)的閑置問題，則需要采取合理的手段來盡量規(guī)避。由此，最大化企業(yè)的資金效率水平。2、成本管理成本可以從某個角度體現(xiàn)出商品的價值。當(dāng)企業(yè)在生產(chǎn)有關(guān)的商品時，則需要對各類資源進行消耗，這包括物力、財力以及人力等，從而形成了某一類商品所對應(yīng)的成本。它可通過對各類資源進行消耗時所對應(yīng)的貨幣多少來進行表示。當(dāng)商品經(jīng)濟發(fā)展而有新的變化之后，成本也會相應(yīng)地改變。如果站在會計的角度來分析可知，它通常為進行勞務(wù)的輸出或者是產(chǎn)品的生產(chǎn)時對于各種資源的消耗量，它具體指的是在上述過程中所支出的各種費用。當(dāng)前的稅法規(guī)定，成本主要產(chǎn)生于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營獲得之中，其數(shù)量等于各類經(jīng)營所產(chǎn)生支出之和。在當(dāng)前的工作中，所涉及的成本就對應(yīng)于上述概念。3、收益分配它是企業(yè)財務(wù)管理工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，對于整個財務(wù)工作來說意義重大。通常而言，它值得就是具體的收入分配工作。而如果根據(jù)公司法的內(nèi)涵來分析，則其結(jié)果就對應(yīng)于稅后的相關(guān)凈利潤。通常企業(yè)的股東希望通過有效的財務(wù)管理工作來實現(xiàn)利潤的最大化。從俠義的角度來看，分配凈利潤實際上就是對企業(yè)的收益進行相應(yīng)的分配，具體又有外部分配以及內(nèi)部分配。前者一般會進行凈利潤的留存，從而將其用作企業(yè)的資本公積金，由此使其財務(wù)實力得以強化，這樣就能夠促進其發(fā)展。對于后者，一般會向高級管理人員和股東等進行分配，有時候也會包括一些企業(yè)內(nèi)部員工。4、財務(wù)監(jiān)督財務(wù)監(jiān)督的定義是指通過建立一個全面的財務(wù)指標(biāo)模型，來考察和監(jiān)督對企業(yè)的日常經(jīng)營活動。通常企業(yè)所開展的各類經(jīng)營活動都處于財務(wù)監(jiān)督相對應(yīng)的具體范圍之中。由此可以確保其經(jīng)營目標(biāo)保持合理的方向，促進企業(yè)朝著預(yù)定的目標(biāo)健康且可持續(xù)地發(fā)展下去?？梢圆捎秘攧?wù)報表來展現(xiàn)各類經(jīng)營活動，對于企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督工作而言，這也被證實為行之有效的方式。在深入地分析企業(yè)各類報表中的數(shù)據(jù)信息的基礎(chǔ)上，則可合理地掌握其收益分配、盈利以及發(fā)展?jié)撡|(zhì)等情況。（二）財務(wù)管理的特點實際上，和大型企業(yè)所采用的財務(wù)管理方式相比，各類中小規(guī)模的企業(yè)遵循著基本類似的原則，然而考慮到其具體的特點不同（比如說資金多少、人員規(guī)模、經(jīng)營狀況以及具體的業(yè)務(wù)覆蓋面等），所以，該類企業(yè)在進行財務(wù)管理時又有一些不同點：1、以利潤最大化為目標(biāo)從市場競爭的角度來看，該類企業(yè)相對弱勢，因為門檻的限制，所以比較難受到資本市場的青睞，也就是說，它們不能夠通過貨幣來對其自身的價值做出衡量，正是因為這樣，就不能采取大企業(yè)的“價值最大化”的標(biāo)準(zhǔn)，而需要從利潤的角度來切入。相應(yīng)地，對于此類企業(yè)而言，使其自身的利潤得以實現(xiàn)最大化是更為科學(xué)合理的目標(biāo)[3]。由此，進一步提升其操作性，而且通過數(shù)值的方式，也能夠更好地體現(xiàn)出企業(yè)自身的價值來，從市場規(guī)律或是該類企業(yè)其的特點來看，都是更為科學(xué)合理的。2、財務(wù)風(fēng)險大于大型企業(yè)由于收益和風(fēng)險兩者之間的關(guān)系為正相關(guān)，對于我國金融機構(gòu)所提出的一些具體條件，中小企業(yè)是很難達到的，所以和大型企業(yè)相比，其財務(wù)風(fēng)險更大。此外，該類企業(yè)缺乏專業(yè)性的工作人員，而且其會計制度并不完善，所以往往只有比較弱的會計核算方面的處理能力，無法達到有關(guān)的要求。由此可知，該類企業(yè)較難順利地完成融資，需要選擇相對更小的合作項目來開展，然后對風(fēng)險進行評估，以判斷下一步的合作可能性。3、財務(wù)管理不規(guī)范對于當(dāng)前國內(nèi)的市場經(jīng)濟條件，各類中小規(guī)模的企業(yè)不并未制定出明確的發(fā)展目標(biāo)，而且沒有先進合理的財務(wù)管理理念，并不重視財務(wù)管理的所起到的作用，而是更多地追求市場份額和銷量增長，使得其發(fā)展受到了比較大的限制，通常只能沉寂于某個小的領(lǐng)域之中[4]。存在于其財務(wù)管理工作中的各類問題非常多，最為突出的就是管理過程不規(guī)范，例如核算失實以及會計舞弊等。由此無法得到有效的外部及內(nèi)部監(jiān)管，這對于財務(wù)管理所應(yīng)該起到的作用造成了很大的影響，不利于其順利發(fā)展。4、財務(wù)管理理念經(jīng)濟化當(dāng)前，該類企業(yè)人員及資產(chǎn)規(guī)模均較為有限，突出都處于企業(yè)的成長期，在開展企業(yè)的財務(wù)管理工作時，通常追求的是便利簡潔。在制定財務(wù)規(guī)劃或是預(yù)估某些財務(wù)活動時，一般會盡量選擇相對便捷的處理方式；在進行該領(lǐng)域的工作決策時，往往會傾向于由管理人員通過其工作經(jīng)驗來進行判斷。5、財務(wù)管理目標(biāo)多元化在該類企業(yè)中，經(jīng)理通常就是其業(yè)主，而他將會負責(zé)管理企業(yè)的全部財務(wù)項目。所以，無法拓展其物質(zhì)目標(biāo)，以提升其市場價值，這一點和大企業(yè)的做法是有很大差別的。因此，該類企業(yè)在財務(wù)管理同時涵蓋了精神以及物質(zhì)等兩個領(lǐng)域的相應(yīng)目標(biāo)，有時候，后者在制定企業(yè)的財務(wù)管理方面的有關(guān)決策時會產(chǎn)生更大的影響。（三）財務(wù)管理在中小企業(yè)中起到的作用強化內(nèi)控并且取得實效；通過有效的監(jiān)督來凈化發(fā)展環(huán)境；在促進經(jīng)營成本降低的基礎(chǔ)上，獲得最大的企業(yè)利潤；進一步完善融資機制，合理地管控企業(yè)的流動資金。三、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及分析（一）資金短缺，融資阻力大財務(wù)管理當(dāng)中中小企業(yè)所面臨的第一大問題便是資金短缺，主要原因一方面是本身實力較差，沒有足夠的資金。另外中小企業(yè)在融資的過程當(dāng)中受到了多方面的阻力。出現(xiàn)該種情況的原因有三方面，首先，中小企業(yè)本身資金不足，并且在經(jīng)營管理當(dāng)中存在各種各樣的問題，由此使得負債不斷的增加，所以財務(wù)風(fēng)險有所提高，從而對融資產(chǎn)生了不利影響。一方面體現(xiàn)在過批率低，另一方面銀行為了降低自身風(fēng)險提高了貸款利率，這使得中小企業(yè)的融資成本進一步提高。其次，從大環(huán)境的角度來看不利于中小企業(yè)發(fā)展，不管是從政策還是從扶持機構(gòu)來看，中小企業(yè)的現(xiàn)狀均不容樂觀，甚至某些政策的存在間接地對中小企業(yè)的發(fā)展起到不利影響。最后中小企業(yè)沒有受到金融機構(gòu)的重視，金融機構(gòu)出于傳統(tǒng)觀念，忽略了中小企業(yè)的貸款需求，基于以上三方面原因中小企業(yè)的發(fā)展舉步維艱。（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不規(guī)范存在的第二個問題是財務(wù)機構(gòu)設(shè)置的不規(guī)范性，財務(wù)工作在公司的運營管理當(dāng)中占據(jù)十分重要的地位，從客觀意義上來講，財務(wù)工作是一項復(fù)雜的工作，需要專業(yè)人士進行。但是中小企業(yè)的實際情況并非如此，有以下幾方面原因。首先招聘專業(yè)的財務(wù)人員需要花費大量的成本，中小企業(yè)本身資金存在不足，另外財務(wù)專業(yè)人才數(shù)量較少。其次，企業(yè)結(jié)構(gòu)存在一定的問題，親屬在企業(yè)當(dāng)中擔(dān)任重要職位是十分常見的現(xiàn)象，但是大部分親屬都是借助關(guān)系來到公司，他們往往不具備專業(yè)性以及較強的個人能力，因此使得公司的經(jīng)營更加混亂。最后，財務(wù)人員并不一定會提出專業(yè)的意見，主要原因是在決策當(dāng)中，企業(yè)負責(zé)人占據(jù)絕對的中心地位，而財務(wù)人員的意見很少被采納，在這樣的情況之下，財務(wù)人員便會保留自己的意見。（三）財務(wù)抗風(fēng)險能力較低，會計核算體系不健全第三個問題是財務(wù)抗風(fēng)險能力較低，具體的來講有兩方面表現(xiàn)，一方面是最基本的資本結(jié)構(gòu)失衡，另一方面是最為核心的負債經(jīng)營風(fēng)險過大。在中小企業(yè)的債務(wù)管理當(dāng)中存在許多不恰當(dāng)?shù)男袨?，在這樣的情況之下，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展受到了威脅。從實際情況來看中小企業(yè)自身不具備充足的資金，并且規(guī)模較小，另外與銀行債務(wù)存在一定的矛盾，在這樣的情況之下，企業(yè)在各方面配置上往往會進行偷工減料。最重要的表現(xiàn)是財務(wù)部門人員不足，財務(wù)職能沒有得到很好的發(fā)揮。另一方面財務(wù)人員不具備相對應(yīng)的權(quán)力，職能很難得到良好的發(fā)揮。尤其是在會計核算上，企業(yè)進行了大量的偷工減料，甚至是徇私舞弊。企業(yè)主要采取的措施是通過一定的手段增加賬面上的成本，這樣便可以支付較少的稅務(wù)。這樣做是違反法律的，在一定程度上表現(xiàn)了相關(guān)制度的不規(guī)范性。從以上內(nèi)容當(dāng)中可以看出在財務(wù)核算的過程中存在許多問題，這樣做使得財務(wù)核算工作難度增加，另外這樣做在某種程度上也是加大了公司財務(wù)管理的難度。（四）財務(wù)人員素質(zhì)較低財務(wù)人員素質(zhì)低是存在的第四個問題，從實際情況來看，中小企業(yè)在財務(wù)方面的員工專業(yè)能力不足，通常情況下由兩方面人員組成，一方面是兼職人員，另一方面是實習(xí)人員。從客觀事實的角度來講，求職是一個雙向選擇的過程，中小企業(yè)本身資金不足，平臺不夠大，無法吸引到高素質(zhì)人才。從求職者的角度來看，求職者如果有足夠的能力會希望到大企業(yè)當(dāng)中。如果求職者經(jīng)驗不足，最初會在中小企業(yè)當(dāng)中任職，但是積累經(jīng)驗之后，很可能會跳槽，這在一定程度上提高了企業(yè)人才的流動性，對于中小企業(yè)的發(fā)展具有十分不利的影響。中小企業(yè)與大企業(yè)相比，在許多方面均具有劣勢，沒有辦法吸引到高素質(zhì)人才是客觀事實。另外由于求職者自身素質(zhì)較低，可能會突然離職，而留下一大堆爛攤子，具體的來講會造成交接工作開展不順利，這對于下一任員工的工作具有十分不利的影響，如果下一任員工是新人，本身能力不夠，那么情況便會更加復(fù)雜，離職的可能性也將增加，這將是一個惡性循環(huán)，這樣會使得公司的財務(wù)管理更加混亂。（五）缺乏有效的內(nèi)外監(jiān)督機制最后一個問題是缺乏有效的內(nèi)外監(jiān)督機制，從內(nèi)部監(jiān)督來看，中小企業(yè)自身很少自覺的設(shè)立完善的財務(wù)審計部門，主要原因在于中小企業(yè)自身資金不足，會極為控制成本。另一方面基于對財務(wù)管理部門的錯誤認知，沒有對其起到足夠的重視。另外存在審計部門形式化的情況，他們的存在是為了符合政府的要求，而非發(fā)揮相應(yīng)的職能。另外對于中小企業(yè)來說，內(nèi)審人員素質(zhì)地下，在實際工作的過程當(dāng)中也很難真正發(fā)揮其職能。從外部監(jiān)督來看，主要有兩方面，一方面是社會群體監(jiān)督，另一方面是政府監(jiān)督。我國中小企業(yè)數(shù)量較多，很難實現(xiàn)全面的監(jiān)督，另外群眾對此參與意識不強。盡管存在兩方面監(jiān)督行為，但是從實際情況來看，并沒有取得良好的效果。四、中小企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計與完善（一）財務(wù)管理制度設(shè)計在經(jīng)營管理當(dāng)中內(nèi)部控制是極為重要的，只有取得良好的內(nèi)部控制效果，才能夠使得公司向好的方向發(fā)展。具體的來講，造成該種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因有兩方面，一方面是沒有進行職責(zé)細分，另一方面是組織架構(gòu)不夠完善。基于以上兩方面，內(nèi)部控制制度形成虛設(shè)，盡管存在一定的內(nèi)部控制制度，但是不夠完善，并且沒有得到落實。針對于此，首先需要引進專業(yè)的人才，保障財務(wù)部門的專業(yè)性以及完整性。另外將財務(wù)人員的職責(zé)細分到個人，只有這樣才能夠在出現(xiàn)問題時有專人負責(zé)并得到及時的解決。另外這樣還可能提高整體上的可協(xié)調(diào)性，對于各個員工以及各個部門的行為進行必要的監(jiān)督是明智的選擇。從公司現(xiàn)在的情況來看，內(nèi)部控制問題很大，現(xiàn)在的財務(wù)部人手不足，并且人員素質(zhì)低下。另外最重要的是筆者發(fā)現(xiàn)該公司曾經(jīng)出現(xiàn)過挪用公款的情況，這在某種程度上說明了本公司內(nèi)部控制的確存在較大漏洞，針對于此以上問題必須得到解決，下面是筆者所整理的幾項步驟：1、明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)職責(zé)分工和工作流程公司無法真正實現(xiàn)內(nèi)部控制的主要原因就是對于各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責(zé)劃分和工作流程沒有分配清楚，想要解決該問題公司就應(yīng)該從管理層入手，將不同部門的分工和職責(zé)明確清楚，并建立不相容職位相分離制度，對于設(shè)計經(jīng)濟的工作業(yè)務(wù)，安排兩位或者兩位以上的人員專門負責(zé)，從而達到互相監(jiān)督的作用。對于涉及資金的工作像資金審批一定要嚴格按照相關(guān)的流程和規(guī)章進行，從而使公司內(nèi)部的控制真正起到作用。2、明確資產(chǎn)記錄和保管工作因為內(nèi)部控制制度存在漏洞，部門之間的責(zé)任劃分十分模糊，所以資金價值核算的過程中就很容易出現(xiàn)偏差，造成資金的浪費，這也說明了資產(chǎn)管理合理性的重要性。在資產(chǎn)管理的過程中，必須始終嚴格認真，不允許出現(xiàn)一點偏差。為了避免出現(xiàn)資金去向以及來源不明的現(xiàn)象，相關(guān)人員每接受一筆資金都要做好記錄并保留好相關(guān)憑證。對于管理資金、貨物以及賬戶的工作人員，一定要做好區(qū)分，嚴格遵守國家法律法規(guī)，讓他們之間形成一個監(jiān)督制約體系，從而使資產(chǎn)管理制度更加科學(xué)合理。雖然財務(wù)部會對存貨和產(chǎn)品進行管理和負責(zé)，但是企業(yè)相關(guān)部門也要及時做好記錄，而且在領(lǐng)取財產(chǎn)時也要最少兩人或者兩個部門同時在場，以免出現(xiàn)不必要的財產(chǎn)損失。3、建立健全會計控制制度會計控制工作時會計控制制度的完善的前提條件，其目的在于保證會計工作的準(zhǔn)確性，據(jù)了解公司使用的財務(wù)管理軟件就可以完成上面提到的工作要求，著重監(jiān)察和管理會計的原始憑證，保證其真實性，還要劃分好會計電算化工作。另外還要保證審計工作與會計憑證錄入工作同時進行，但是因為該公司人員的限制，很容易就會在工作中出現(xiàn)疏忽，所以一個機會有效的處理方案十分被需要。4、建立財產(chǎn)清查制度對財產(chǎn)物資進行盤點可以有效降低財物的損失率，但是該公司卻沒有很好的將其重視起來，在進行財產(chǎn)盤點時，并沒有對進出庫的數(shù)量進行準(zhǔn)確地記錄，而是進行簡單的年終盤點方式，沒有足夠重視固定資產(chǎn)和資金的盤點問題，從而使得很多的資金白白流失。對于這一問題，就應(yīng)該定期進行財務(wù)的盤點工作，并與公司財務(wù)清單進行比較，看是否一致，如果有不一致的情況就要及時的追查，并追究相關(guān)負責(zé)人的責(zé)任，從而減少公司財產(chǎn)損失。（二）財務(wù)管理制度的完善1、加強財務(wù)管理觀念時刻記得學(xué)習(xí)，對于其他公司的成功經(jīng)驗要及時總結(jié)，使財務(wù)管理觀念變得更加科學(xué)合理，公司的管理層要樹立正確的財務(wù)管理思想，按照不同的類型，可以分為以下幾類：（1）貨幣時間價值觀念。貨幣的價值往往會因為時間的變化而不斷變化，因此財務(wù)活動應(yīng)該有一個明確的時間段，因為時間影響貨幣的價值。對于一個管理者來說，要對貨幣的時間價值有足夠的了解，只有這樣在進行投資活動時才會充分的將時間價值考慮在內(nèi)，使企業(yè)的投資決策更加準(zhǔn)確。（2）現(xiàn)金流量觀念。對于企業(yè)的財務(wù)管理工作來說，現(xiàn)金流量占據(jù)了很重要的位置，現(xiàn)金對于每一個企業(yè)都有著無比重要的意義，沒有了現(xiàn)金，一個企業(yè)的日常經(jīng)營活動很難進行下去。所以，想要評估一個企業(yè)存在的價值可以用未來現(xiàn)金流量進行檢測，一個企業(yè)當(dāng)前可以創(chuàng)造的利潤雖然是一種方法，但不是主要的方法。（3）財務(wù)風(fēng)險觀念。企業(yè)的財務(wù)活動存在一定的風(fēng)險是在所難免的，引起風(fēng)險的原因有很多，大體可分為內(nèi)部原因和外部原因兩類，其結(jié)果就是預(yù)期收益和實際收益不相符，沒有達到預(yù)期的目標(biāo)，所以，公司的管理層一定要重視存在的風(fēng)險，制定一套科學(xué)合理的方案來應(yīng)對風(fēng)險評估和預(yù)防，從而使風(fēng)險降低，提高收益回報率。2、加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)（1）財務(wù)管理中，財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)是關(guān)鍵。以目前來講，缺乏風(fēng)險意識和學(xué)習(xí)能力以及嫻熟的專業(yè)技能是財務(wù)人員主要的問題，由此導(dǎo)致他們沒有較高的工作效率，這一點對于企業(yè)發(fā)展來講勢必會產(chǎn)生負面干擾。要處理這一難題，一定要對財務(wù)人員的技能進行定期培訓(xùn)，使他們充分認識到風(fēng)險管控及意識的重要性，因此，需要領(lǐng)導(dǎo)層發(fā)揮帶頭作用，讓企業(yè)當(dāng)中所有的部門及人員都對風(fēng)險管理有一個正確的理解，從而建立互相監(jiān)督的工作機制。通過財務(wù)負責(zé)人來組織專業(yè)技能培訓(xùn)，企業(yè)的各種規(guī)章制度務(wù)必落實，對應(yīng)付及應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)給予足夠的監(jiān)督管理，更深層次的健全財務(wù)憑證及資金管控機制，精確的把握財務(wù)訊息數(shù)據(jù)，讓這些數(shù)據(jù)更真實，要構(gòu)建一系列健全的專門針對風(fēng)險識別及管理的規(guī)章制度；在相關(guān)制度健全的時候，還需要每時每刻都留意政策的走向，同時對市場行情的轉(zhuǎn)變也要予以重視，進而迅速做出適當(dāng)?shù)臎Q策。而且，要制定調(diào)動財務(wù)部門工作人員的計劃及時限，以此來貫徹財務(wù)監(jiān)督政策。（2）做好財務(wù)人員定期培訓(xùn)工作培訓(xùn)工作人員的專業(yè)技能要定期進行，唯有如此才能提升財務(wù)工作人員的工作能力。對那些新入職的工作人員，需要對他們從基礎(chǔ)的技能開始培訓(xùn)，確保用盡可能短的時間來讓他們符合崗位標(biāo)準(zhǔn)。之后，不能間斷定期培訓(xùn)工作，讓相關(guān)工作人員具備持續(xù)學(xué)習(xí)的能力，不單單要掌握前沿的財務(wù)知識，還要全面掌握國家相關(guān)的法律法規(guī)，包含稅收法等專業(yè)知識，讓他們的專業(yè)素養(yǎng)與日俱增，順應(yīng)工作崗位的需要。五、總結(jié)伴隨著世界經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，對中型和小型公司的發(fā)展造成較大沖擊的就是競爭及生存壓力，要想在白熱化的市場競爭當(dāng)中謀求一席之地，這些公司就一定要有遠見，需要作為核心的就是管理創(chuàng)新及改革。其中以財務(wù)管理最為關(guān)鍵，唯有提高公司的財務(wù)管控水準(zhǔn)，才可以正常有序的開展經(jīng)營管控工作。中型和小型公司的管理者必須將過去的財務(wù)管控理念拋棄，才有可能真正了解財務(wù)管控的重要性，通過公司財務(wù)管控體系的推陳出新，才可以讓公司有更深層次的發(fā)展。文章用國內(nèi)中型和小型公司的發(fā)展?fàn)顩r作為基礎(chǔ)，利用這類公司對國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的重要性展開剖析，采用財務(wù)管控當(dāng)中的內(nèi)部管控和理論知識，用中型和小型公司作為調(diào)研對象，剖析財務(wù)管控當(dāng)中出現(xiàn)的難題，由點到面逐層推進，剖析國內(nèi)中型和小型公司財務(wù)管控上的通病，同時分析了具體情況，還借鑒了許多國內(nèi)外的文獻資料，對于存在的問題，將其重點劃分為兩個層面來處理，也就是公司與政府：（1）第一，對于政府而言，對于中型和小型公司面臨融資難的情況，一定要規(guī)劃出科學(xué)合理的金融政策，利用對他們提供優(yōu)惠政策和擔(dān)保以及其他方式來處理這一難題；除此之外，對于怎樣用人的難題，一定要對用人機制進行改革，確保有一個健全的財務(wù)管控體系，同時，還需要制定培訓(xùn)期限，對有關(guān)的財務(wù)工作人員以及管理層進行技能和知識培訓(xùn)，健全有關(guān)法律法規(guī)，讓公司間的待遇平等，保障大、中、小企業(yè)相互競爭的公平性。（2）從企業(yè)方面，現(xiàn)有的財務(wù)管理體現(xiàn)的重點問題就是缺乏資金和基礎(chǔ)薄弱、利潤空間下降和成本費用支出控制不夠還有無科學(xué)性經(jīng)營決策、風(fēng)險意識淡薄和融資成本高以及融資困難；企業(yè)管理層當(dāng)中的財務(wù)管控理論缺乏廣度和對資產(chǎn)管理的疏忽以及薄弱的內(nèi)部控制、財務(wù)管理機制不健全和缺乏高水平的專業(yè)人才以及組織架構(gòu)不完善是得出的最終結(jié)論。指出了用人應(yīng)當(dāng)遵循以人為本的原則，管理者應(yīng)當(dāng)強化對財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，構(gòu)建健全的獎勵體系，在全面考慮內(nèi)部實際狀況的前提下調(diào)整崗位部署，持續(xù)提高公司的市場競爭力，因全面的市場調(diào)研為基礎(chǔ)進行投資，同時，還需要建