稅務師之稅法一能力提升模擬卷帶答案打印_第1頁
稅務師之稅法一能力提升模擬卷帶答案打印_第2頁
稅務師之稅法一能力提升模擬卷帶答案打印_第3頁
稅務師之稅法一能力提升模擬卷帶答案打印_第4頁
稅務師之稅法一能力提升模擬卷帶答案打印_第5頁
已閱讀5頁,還剩27頁未讀 繼續免費閱讀

下載本文檔

版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領

文檔簡介

稅務師之稅法一能力提升模擬卷帶答案打印

單選題(共50題)1、下列項目,允許抵扣增值稅進項稅額的是()。A.納稅人取得增值稅電子普通發票的道路通行費B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務D.納稅人支付的貸款利息【答案】A2、某房地產開發公司開發一住宅項目,取得該土地使用權所支付的金額3000萬元,房地產開發成本4000萬元,利息支出500萬元(能提供金融機構貸款證明),所在省人民政府規定,能提供金融機構貸款證明的,其他房地產開發費用扣除比例為4%,該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發費用為()萬元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B3、自2020年1月1日起,下列各項中不符合現行增值稅規定的是()。A.納稅人享受增值稅即征即退政策,有納稅信用級別條件要求的,以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發生變化的,以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策,有納稅信用級別條件要求的,以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退(抵)稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構銷售動物食品和用品,提供動物清潔、美容、代理看護等服務,應按照現行規定繳納增值稅【答案】B4、關于教育費附加的說法,正確的是()。A.某公司應繳納增值稅30萬元,實際繳納增值稅20萬元,該公司應以30萬元為計稅依據繳納教育費附加B.張某下崗失業后開小吃店,2009年10月8日領取稅務登記證,2010年10月8日起繳納教育費附加C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元,應同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元,但已繳納的教育費附加不予退還【答案】D5、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是()。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不繳納消費稅【答案】B6、下列關于計稅依據和稅目的表述中,不正確的是()。A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定,是課稅對象量的表現B.計稅依據和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B7、某商貿企業(增值稅一般納稅人)2020年5月從農民手中收購小麥一批,開具的收購發票上注明收購金額20000元,當月將該批小麥的30%用于職工食堂,70%對外銷售,取得不含稅銷售額50000元;當月由于管理不善造成上月購進的一批小麥(從農民手中購入)霉爛變質,賬面成本為10000元,該企業當月應繳納增值稅()元。A.5120B.5394.25C.4140D.4229.01【答案】D8、下列貨物勞務的出口,適用增值稅征稅政策的是()。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業出口的非視同自產貨物C.出口企業以自營名義出口,但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C9、根據消費稅的現行規定,下列項目需要繳納消費稅的是()。A.自制的糧食白酒用于生產藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產的實木地板用于廠房裝修D.外購的涂料用于在建工程【答案】C10、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人,2019年發生如下業務:A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C11、2021年2月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車,房產公司提供的機動車銷售統一發票上注明價稅合計金額為80000元。關于該車車輛購置稅說法正確的是()。A.房產公司應繳納車輛購置稅7079.65元B.房產公司應繳納車輛購置稅8000元C.王某應繳納車輛購置稅7079.65元D.王某應繳納車輛購置稅8000元【答案】C12、下列選項中可以抵扣進項稅額的是()。A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅B.用于正常損失外購貨物的進項稅C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅D.購進餐飲服務的進項稅【答案】B13、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精,甲廠提供原料成本50萬元,當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,開具增值稅專用發票,注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售,取得不含稅銷售額25萬元,將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售,合同約定不含稅銷售額60萬元,另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料:高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D14、根據規定,增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入,納稅義務發生時間在2020年2月底以前,已按3%征收率開具增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照()征收率開具紅字發票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B15、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當月竣工結算,取得含稅工程總價款為2000萬元。發生分包支出含稅金額400萬元,取得分包企業開具的增值稅專用發票。該業務適用一般計稅方法計稅。2021年3月,甲應在建筑服務發生地預繳的增值稅是()萬元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】B16、下列業務中,委托方為消費稅納稅義務人的是()。A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工費B.委托加工高檔修飾類化妝品,受托方提供主要材料并收取加工費,委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車,受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車,主要材料由委托方提供,受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A17、某天然氣開采企業2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米,當月銷售給甲企業100萬立方米,不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業80萬立方米,不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂,剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%,則該企業當月應繳納資源稅()萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C18、某增值稅一般納稅人主營業務為提供飛機修理勞務,2019年12月提供飛機修理勞務取得含稅收入200萬元,當月購進修理用工具及零配件,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額80萬元。該納稅人當月享受即征即退的增值稅為()萬元。A.12.61B.10.62C.1.99D.0.61【答案】C19、(2013年)某科技公司2014年5月7日經批準進口一套特定免稅設備用于研發項目,2016年10月27日經海關批準,該公司將設備出售,取得銷售收入240萬元,該設備進口時經海關審定的完稅價格為320萬元,已提折舊60萬元。2016年10月該公司應補繳關稅()萬元。(關稅稅率為10%,海關規定的監管年限為3年)A.5.33B.16.53C.4.00D.26.00【答案】A20、下列屬于資源稅征收范圍的是()。A.人造原油B.已稅原煤加工的洗選煤C.煤礦生產的天然氣D.地下水【答案】D21、輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制,每次發售增值稅專用發票數量不超過()份。A.15B.20C.25D.30【答案】C22、(2012年)在關稅稅則中,預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率,根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是()。A.選擇稅B.滑動稅C.復合稅D.差別稅【答案】B23、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,在本市設立非獨立核算分支機構,2020年4月發生如下幾項業務:A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D24、某食品廠2020年9月從農民手中收購黃桃一批,并直接全部對外出售,開具的收購發票上注明收購價款為20000元,另支付運費,收到了小規模運輸公司的代開增值稅專用發票注明價款為500元。則此業務可以抵扣的進項稅額為()元。A.15B.55C.1815D.2615【答案】C25、某生產型企業為增值稅一般納稅人,2020年9月發生以下業務:A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D26、下列關于關稅稅率適用的說法中,正確的是()。A.進出口貨物,應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收B.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物C.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物,應當適用海關追征之日實施的稅率D.出口轉關運輸貨物,應當適用啟運地海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率【答案】D27、甲向融資租賃公司乙出售設備一臺,售價1200萬元,之后將該設備租回,租期10年,每月支付租金20萬元(含本金10萬),融資租賃公司乙(增值稅一般納稅人)為購入設備向銀行借款,每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為()萬元。A.3.00B.3.38C.2.81D.0.40【答案】D28、在國際稅收中,國際反避稅合作的主要內容是()。A.稅收轉讓定價B.國際稅收協定C.國際稅收抵免制度D.稅收情報交換【答案】D29、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人,應當在滿足條件之日起()日內到主管稅務機關辦理清算手續。A.7B.10C.30D.90【答案】D30、甲個體工商戶出租住房,2020年1月一次性收取全年租金120萬(含稅),甲當月應繳納增值稅()萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D31、某內資原煤生產企業為增值稅一般納稅人,按月申報繳納資源稅。2021年2月發生以下業務:A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A32、下列各項中,不屬于關稅納稅義務人的是()。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】D33、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人,2012年1月發生如下業務:A.61.56B.73.08C.77.88D.87.48【答案】C34、某市醫療用品公司為增值稅一般納稅人,主營業務為口罩的生產與銷售。2020年3月發生如下業務:A.34.18B.33.86C.34.78D.34.30【答案】C35、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人,2020年7月發生以下業務:A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C36、下列消費品,不屬于消費稅征稅范圍的是()。A.超豪華小汽車B.未經涂飾的素板C.鋰原電池D.調味料酒【答案】D37、以下不符合“營改增”試點行業銷售額規定的是()。A.存款利息,以利息收入全額為銷售額B.貸款服務,以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額C.金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D.航空運輸企業的銷售額,不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款【答案】A38、某商業企業為增值稅一般納稅人,2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓,合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格,但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A39、張某2021年1月從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購買一輛小轎車自己使用,支付含增值稅車價款280000元,取得了機動車銷售統一發票;另支付車輛裝飾費2700元并取得增值稅普通發票;支付保險費5000元并取得保險公司開具的票據。則張某應繳納的車輛購置稅是()元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A40、根據增值稅法律制度的相關規定,下列各項中,應按照“銷售服務-建筑服務”計算增值稅的是()。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉讓土地使用權【答案】A41、根據資源稅的有關規定,下列行為不需要在我國繳納資源稅的是()。A.個體工商戶在境內開采天然氣B.外商投資企業在境內開采煤炭資源C.境內某企業銷售外購的金屬礦D.境內某鹽場銷售生產的井礦鹽【答案】C42、2021年3月,某一般納稅人商貿公司,上月外購的一批化妝品因管理不善被盜,已知其賬面成本12萬元(其中含運費2萬元)。化妝品和運費均已抵扣進項稅額,則本期應轉出的進項稅額是()萬元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】A43、2021年3月,某貿易公司進口一批貨物,合同中約定成交價格為人民幣600萬元,支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元,買方負擔的傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元,該貨物關稅完稅價格為()萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C44、關于增值稅納稅人的規定,說法正確的是()。A.單位以承包方式經營的,承包人以被承包人名義對外經營并由被承包人承擔相關法律責任的,以承包人為納稅人B.報關進口貨物,以進口貨物的發貨人為納稅人C.境外單位在境內提供應稅勞務,一律以購買者為納稅人D.資管產品運營過程中發生的增值稅行為,以資管產品管理人為納稅人【答案】D45、某汽車制造廠2021年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資,雙方約定投資作價120000元/輛,將自產轎車3輛轉作本企業固定資產,將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛(不含增值稅),該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B46、下列關于稅法的運行說法不正確的是()。A.稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件B.司法審查對具體行政行為的審查,僅局限于合法性審查C.稅收規范性文件具有可訴性D.稅收法規的效力低于憲法、稅收法律,但是高于稅務規章【答案】C47、某煤礦為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開采和銷售業務,2020年4月發生下列業務:A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C48、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛,該小汽車為1.8升排量,成本為100000元/輛,成本利潤率為8%,市場不含增值稅售價為140000元/輛,國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應繳納車輛購置稅()元。A.108000B.130000C.140000D.163800【答案】C49、下列關于消費稅相關規定的陳述,不正確的是()。A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時,應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件B.納稅人(非卷煙批發企業)總機構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品,其納稅義務的發生時間,為發出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品,由受托方(受托方為個人除外)向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】C50、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人,2019年12月生產經營情況如下:A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C多選題(共20題)1、下列行為中,需要繳納車輛購置稅的有()。A.某醫院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫療服務B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業接受汽車生產商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD2、下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中,正確的有()。A.對出口產品退還增值稅的,同時退還已繳納的城市維護建設稅B.經國家稅務局正式審批的當期免抵增值稅稅額應計入城市維護建設稅的計稅依據C.納稅人違反增值稅法規定被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據D.納稅人被查補消費稅時應同時對查補的消費稅補繳城市維護建設稅E.向海關繳納的進口應稅消費品繳納的增值稅和消費稅稅額應計入城市維護建設稅的計稅依據【答案】BD3、下列關于稅務規章權限范圍的說法,正確的有()。A.稅務規章原則上可以重復法律和國務院的行政法規、決定、命令已經明確規定的內容B.稅務規章規定的事項在內容上必須是稅務機關業務范圍內的事項,凡不屬于稅務機關權限范圍內的事項,稅務規章無權制定C.制定稅務規章的目的是執行法律和國務院的行政法規、決定、命令,而不能另行創設法律和國務院的行政法規、決定、命令所沒有規定的內容D.沒有法律或者國務院的行政法規、決定、命令的依據,稅務規章不得設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的規范,不得增加本部門的權力或者減少本部門的法定職責E.只有在法律或國務院行政法規等對稅收事項已有規定的情況下,才可以制定稅務規章【答案】BCD4、關于滴定分析的方法,最準確的是A.空白滴定法B.對照滴定法C.間接滴定法D.剩余滴定法、直接滴定法E.置換滴定法、直接滴定法【答案】C5、根據現行消費稅政策,下列業務應繳納消費稅的有()。A.汽車廠贊助比賽用雪地車B.酒廠以福利形式發放給職工白酒C.化妝品廣無償發放香水試用D.金銀飾品商店銷售白金飾品E.國內代理商銷售進口環節已納消費稅的游艇【答案】BCD6、下列各項中屬于加計抵減政策適用所稱“銷售額”的有()。A.稅務機關代開發票銷售額B.稽查查補銷售額C.納稅評估調整銷售額D.即征即退項目銷售額E.預售銷售額【答案】ABCD7、下列各項中,屬于房地產開發企業應進行土地增值稅清算的有()。A.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的B.房地產開發項目全部竣工.完成銷售的C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的E.直接轉讓土地使用權的【答案】BC8、某食品廠位于市區,為增值稅一般納稅人,2012年11月增值稅留抵稅額68000元,2012年12月發生如下業務:A.購進的白糖在存儲過程中發生的合理損耗,其進項稅額可以從銷項稅額中扣除B.購進的倉庫用叉車屬于設有固定裝置的非運輸車輛,其進項稅額不得從銷項稅額中扣除C.向超市收取的優質費,屬于增值稅的價外費用D.將一臺自用的小汽車出售給企業員工,應按照該汽車的賬面凈值計征增值稅E.將食品加工過程中產生的殘次品銷售給養殖戶,按照4%減半征收增值稅【答案】AC9、針對一般企業,下列關于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述,正確的有()。A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例B.進項構成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重C.納稅人應在增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關申請退還留抵稅額D.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,適用免退稅辦法的,相關進項稅額可以用于退還留抵稅額E.納稅人取得退還的留抵稅額后,應相應調減當期留抵稅額【答案】BC10、下列業務既征增值稅又征消費稅的有()。A.商場珠寶部銷售金銀首飾B.卷煙批發商向零售商銷售卷煙C.商場服務部銷售高檔服裝D.商場珠寶部銷售珠寶首飾E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB11、下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有()。A.某飯店既開設餐廳、客房,又開設商場,為顧客提供多方面服務B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務C.納稅人銷售自產鋼結構件的同時提供安裝服務D.納稅人銷售林木的同時提供林木管護服務E.商場銷售家電并送貨上門【答案】BD12、一般納稅人銷售的下列藥品中,可以選擇簡易計稅方法計稅的有()。A.生產銷售國產抗艾滋病病毒藥品B.生產銷售抗癌藥品C.零售罕見病藥品D.批發消炎藥品E.零售國產抗艾滋病病毒藥品【答案】BC13、下列關于實體從舊、程序從新原則的說法,錯誤的有()。A.實體從舊、程序從新原則打破了稅法效力等級的限制B.實體稅法不具備溯及力C.程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力D.對于一項新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的,新稅法不具有約束力E.在一定條件下允許“程序從新”,是因為程序稅法規范的是程序性問題,不應以納稅人的實體性權利義務發生的時間為準,判定新的程序性稅法與舊的程序性稅法之間的效力關系【答案】AD14、增值稅以1個季度為納稅期限的規定適用于()。A.小規模納稅人B.銀行C.財務公司D.信托投資公司E.生產銷售企業【答案】ABCD15、下列單位中不屬于消費稅納稅人的有()。A.生產銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位B.委托加工應稅消費品的單位C.進口應稅消費品(金銀首飾除外)的單位D.受托加工應稅消費品的單位E.批發糧食白酒的單位【答案】D16、依據消費稅的有關規定,下列消費品中不征收或免征消費稅的有()。A.大客車B.體育上用的發令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進口石腦油E.進口涂料【答案】ABC17、維生素DA.β-內酰胺類B.24,25-二羥基DC.1,25-二羥基DD.1,25-二羥基DE.24,25-二羥基D【答案】D18、下列情形免征土地增值稅的有()A.因舊城改造而由政府主管部門根

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論