為什么要年度匯算？2019 年1 月1 日，新修改的個人所得稅法全面實施。這次個人所得 革，除了提高“起征點”、調整稅率表和增加專項附加扣除外，還在我國歷史上首次建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制，對居民個人取得的工資薪金、勞務 、稿酬、特許權使用費等四項所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。這樣有利于平衡不同所得稅，能更好發揮個人所 入分配調節作，也與世界絕大部分國家稅制相接軌。年度匯算的年度怎么算？

年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。年度匯算時的收入、扣除，均為該時間區間內實際取得的收入和實際發生的符合條件或規定標準的費用或支出。如，實際取得工資是在2020年的12月31日，那么它就屬于2020年度；實際取得工資是在2021年的1月1日，那么它就屬于2021年度。 公告2019年第44號）第二如果您是居民個人，且20192019400 12 哪些人需要辦理綜合所得年度匯算的情形？同時符合以下條件，您就需要辦理年度匯算：您屬于 定的中國居民個人；在一個納稅年度（2020年1月1日至12月31日期間）取得了工資薪金、勞務 、稿酬或者特許權使用費所得中的一項或多項；按年綜合計稅后需要申請退稅（自愿放棄退稅除外），或者應當補稅且存在以下情形之一：①您的綜合所得年收入高于12萬元且應補稅金額高于400元②取得收入時，您的扣繳義務人未依法預扣預繳個人所得稅。哪些情形可以通過綜合所得年度匯算申請退稅？綜合所得年收入額不足6萬元，但平1時預繳過個人所得稅的；有符合條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、教育等專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健 遞延型養 等扣除不充分的；哪些情形可以通過綜合所得年度匯算申請退稅？沒有任職受雇單位，僅取得勞 、稿酬、 特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；取得勞 、稿酬、特許權使用費所 得， 年度中間適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率的；預 時，未申報享受或者未足額享受綜合所 的，；有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預 未辦理扣除的等。辦理年度匯算要哪些步驟？請退稅或補繳等步驟。未按規定辦理年度匯算，會有什么 需要補稅（符合規定的免予匯算情形除外），未依法辦理綜合所 責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上 年度匯算時，可減除的扣除項目有哪些？一．基本減除費用6萬元；二．專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老 基本醫療 、失業 等社會 費和住房公積金等；三．專項附加扣除，包括 、贍養老人等支出；四．依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個 符合國家規定的商業健康 遞延型商業養老 的支出，以 規定可以扣除的其他項目；五．個人對教育 、濟困等公益慈善事業捐贈。哪些捐贈可以扣除？ 捐贈額未超過 申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除； 規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的從其規定。如何由扣繳義務人辦理匯算清繳？年度終了后的4年度終了后的4月30日前與扣繳義務人進行認；逾期未確認的，扣繳義務人不再為您集中辦確。理真實、完整、準收入、扣除、確地向扣繳義務人提供綜合所得相關真實、完整、準收入、扣除、確地向扣繳義務人提供綜合所得相關等涉稅信息。如申請退稅，需準確提戶信息；如需要補繳如申請退稅，需準確提戶信息；如需要補繳供本人有效且，及時將符合條件的銀行賬交付扣繳義務人。不得同時選擇多個扣繳義務人代您辦理匯算清繳。04不得同時選擇多個扣繳義務人代您辦理匯算清繳。綜合所得年收入不超過12萬元的“收入”，包括全年獎金嗎？ 該為年度匯算做哪些準備？辦理年度匯算時，除了向 報送年度匯算申報表外，如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者 的，還應按規定一并填報相關信息。填報的信息，需仔細核對，確保真實、準確、完整。同時，年度匯算申報表以及您綜合所得收入、扣除、已繳稅額或 等相關資料，自年度匯算期結束之日起需留存5年。在辦理年度匯算前，需要準備好收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業健康或稅延養老）、捐贈、 、已納等相關信或資料，以備填報申報信息時使用。收入納稅信息可從哪里獲得？可向支付所得的單位或者個人（扣繳義務人）處了解，也可以通過 得稅APP、自然人電子稅務局或到當地辦稅服務廳查詢相關的收入納稅申報信息。單位）扣繳申報的信息。其中，顯示的“收入”并非實際到手收入，對工資薪金所得而言為沒有減除“三險一金”等扣除和個稅前的收入；勞務所得、稿酬所得和特許權使用費所得，為沒有扣減任何費用和個稅前的收入。 三險一金”信息可從哪里獲取？如果基本養老、基本醫療、失業和住房公積金是通過單位繳付的(或委托單位的)，可以查詢工資條或者向單位咨詢。如果是自行繳納的，當然，也可以到參保地的社保經辦窗口、社保自助查詢機查詢，或者登錄國家社會公共（,或者所在省社會網上）、撥打12333服務其他扣除信息從哪里獲取？如果是企業年金（職業年金）， 相應單據，或者咨詢 公司。發生的大病醫療支出有地方查詢嗎？為便于有需要的 填報大病醫療支出，日常發生的醫療支出憑據需留存好。同時，為方便公眾，國家醫療保障局提供了互聯網查詢服務，您可下載“國家醫保 ”，通過“上年度醫療費用結算匯總查詢”模塊查詢。其中，查詢信息中顯示的“符合大病醫療個稅抵扣政策金額”即為可扣除金額。根據政策規定，與基本醫保相關的 費用支出扣除醫保報銷后個人負擔金額超過15000元的部分，在80000元限額內可據實扣除。如，某 查詢本人年度個人自付總金額為20000萬元，則顯示的“符合大病醫療個稅抵扣政策金額”即為5000元（20000-15000）。對收入納稅信息有異議怎么辦？ 如果確定本人從未取得過記錄中的某一項，可直接通過 個人所得稅APP或自然人電子稅務局就該筆記錄發起申訴并進行承諾；申訴后該筆收入將不納入年度匯算。需要特別說明的是，如果取得了該筆收入，僅是對相關金額有異議，請不要通過上述 申訴，可聯系支付單位請其更正。如何辦理年度匯算清繳辦理年度匯算主要有三種方式

自己辦、單位辦、請人辦。一是自己辦， 自行辦理

可以通過

個人所得稅

APP、自然人電子稅務 自行辦理年度匯算。二是單位辦

即請任職受雇單位辦理。您可以請單位幫助

年度匯算，也可以請教單位如何通 或者自然人電子稅務局自行辦理。需要注意的是，

如您選擇單位

年度匯算，需在2020

年4

30日前與單位進

確認；同時，

如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項目，

需一并提交單位，

并對其真實性、準確性、完整性負責。三是請人辦，托人簽訂委托

即委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，書。

您需要與 使 APP端申報，您可以從以 超過6萬元且 選擇后提交退稅 與修改，若要新增、修改簡易申報不支持新增與修改，若您要新增、修改收入等數據，需切換至標準申報進行相應操作。繳款成功或發起退稅申請后，若您發現錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。若退稅進度顯示“稅務機關正在審核”，您也可撤銷退稅申請，作廢原申報后重新申報退稅使用的 ，建議選擇一類 ，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風險。可以通過 銀行、網上銀行或到銀行網點查詢您 是否屬于一類卡。掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。 全 獎金設 新增勞 或稿 （ 商業健康險 遞延養 。 繳