稅務師之稅法一全真模擬模擬B卷附答案

單選題（共100題）1、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計46萬元，上期結轉加計抵減額余額為5萬元，該公司6月應納增值稅（）萬元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A2、2013年3月，某商場首飾部銷售業務如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A3、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B4、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發生如下業務：A.36B.230.4C.216D.312【答案】C5、根據消費稅的有關規定，某些應稅消費品是用外購的已繳納消費稅的應稅消費品連續生產出來的，在對這些連續生產出來的應稅消費品計征消費稅時，符合抵扣條件的，應按（）計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。A.當期生產領用數量B.當期購進數量C.當期連續生產出來的應稅消費品的生產數量D.當期連續生產出來的應稅消費品的銷售數量【答案】A6、某市一家房地產開發公司，2020年1月發生業務如下：A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】A7、甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2018年9月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格:為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發票，假定當.月取得的相關票據均符合稅法規定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅()萬元。A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】A8、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.50B.30C.0D.29【答案】B9、甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D10、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。A.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加C.單位將購買的貨物直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加D.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加【答案】D11、自2020年3月1日起，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A12、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A13、下列業務，屬于增值稅征收范圍的是()。A.打字、復印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修【答案】D14、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環境保護稅法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B15、（2013年）2019年6月，某商場首飾部銷售業務如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）A.0.36B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A16、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B17、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農產品因管理不善發生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成本為2790元），已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉出進項稅額()元。A.5422.60B.6218.39C.8822.60D.9618.39【答案】B18、納稅人應自簽訂房地產轉讓合同之日起（）內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A19、某房地產開發企業開發一棟住宅樓，取得土地使用權支付的金額9000萬元，開發成本為8000萬元，支付給給關聯企業借款利息80萬元，利息費用能按項目分攤，但無法提供金融機構貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發費用為（）萬元。（當地開發費用扣除比例采用稅法規定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】C20、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B21、根據規定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，（）征收環境保護稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A22、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：A.6.72B.10.43C.11.55D.12.92【答案】D23、房地產開發企業土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。A.逾期開發繳納的土地閑置費B.精裝房的裝修費C.向回遷戶支付的補差價款D.為銷售商品房發生的銷售費用【答案】A24、A企業為增值稅一般納稅人，2021年1月以300萬元的價格買入某公司股票30000份。同年3月以363.6萬元的價格全部賣出。已知A企業2020年累計金融商品轉讓業務的負差為29萬元，則2021年3月該金融商品轉讓業務的銷項稅額為（）萬元。（買賣價格均含增值稅）A.1.96B.3.6C.3.33D.20.58【答案】B25、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.786.50B.715.00C.36.50D.32.50【答案】C26、（2013年）2020年5月，某手表生產企業銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B27、下列關于煙葉稅的說法中，不符合規定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起10日內申報并繳納稅款【答案】D28、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A29、根據現行煙葉稅法規定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地【答案】B30、下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（）。A.稅收檢查權B.申請延期繳納稅款權C.申請退還多繳稅款權D.索取有關稅收憑證的權利【答案】A31、（2009年真題）某生產企業（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業2021年7月上述業務計稅銷售額為（）萬元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A32、（2017年）關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.電動摩托車應當計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B33、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國城市維護建設稅法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B34、進口貨物應自運輸工具申報進境之日起（）內，由納稅人向貨物進境地海關申報。A.24小時B.48小時C.14日D.15日【答案】C35、某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報銷員工上月差旅費，取得如下票據：火車票金額合計3815元；境內機票行程單票款合計4905元，機場建設費（民航發展基金）合計100元；境外機票行程單金額合計12304元；注明員工身份證號的汽車票合計412元；住宿費一般納稅人開具的專用發票注明金額700元；餐費普通發票注明金額560元。則當月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A36、下列關于進項稅額的處理，說法不正確的是（）。A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應從發生進貨退回當期的進項稅額中扣減B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應從發生折讓當期的進項稅額中扣減C.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額D.商業企業向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發票【答案】D37、2020年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】C38、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D39、甲公司2020年9月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額6000萬元，發生建造成本8000萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關稅金及附加1356萬元。A.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料B.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后15日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料C.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后30日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料D.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后60日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料【答案】A40、下列關于土地增值稅清算中有關拆遷安置費的處理，不正確的是（）。A.房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認開發項目的拆遷補償費B.房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶，回遷戶支付給房地產開發企業的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費C.房地產開發企業采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費D.貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費【答案】A41、甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發的房地產項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當期銷售房地產項目建筑面積為800平方米。該房地產開發企業當期計稅銷售額為（）萬元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B42、關于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率B.開采不同應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數量的，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定【答案】B43、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.666.06B.679.50C.500.57D.514.01【答案】D44、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B45、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額為（）萬元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A46、某企業為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供貨物運輸服務，分別開具增值稅專用發票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3萬元，當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，則本期應繳納增值稅（）萬元。A.6.77B.2.77C.18D.16.89【答案】A47、從受贈方式取得自用應稅車輛時無法提供相關憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類車輛的（）。A.市場最高交易價格B.市場最低交易價格C.市場平均交易價格D.生產企業成本價格【答案】C48、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發生以下業務：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A49、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅蚊劑C.經加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C50、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位B.受托加工應稅消費品的單位C.進口應稅消費品的單位D.委托加工應稅消費品的單位【答案】B51、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：A.54B.60C.72D.80【答案】C52、下列不符合消費稅適用稅率規定的是（）。A.非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應當按照同牌號規格標準條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅D.卷煙批發環節的消費稅稅率僅為5%【答案】D53、下列關于減征環境保護稅的說法正確的是（）。A.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準20%的，減按80%征收環境保護稅B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環境保護稅C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準75%的，減按20%征收環境保護稅【答案】C54、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發生如下業務：A.0.50B.0.43C.0.39D.0.67【答案】B55、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年6月將自產的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B56、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A57、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A58、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A59、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當天B.收到部分貨款的當天C.收到全部貨款的當天D.發出代銷貨物滿360天的當天【答案】D60、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當向應稅礦產品開采地或者海鹽生產地的稅務機關申報繳納資源稅B.自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日C.以1個月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內申報納稅D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】C61、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業務如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】C62、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是（）。A.耕地占用稅B.借款利息費用C.契稅D.土地出讓金【答案】A63、中國鐵路總公司適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.視納稅人所在地區不同，適用7%.5%兩檔稅率B.統一為5%C.統一為7%D.統一為1%【答案】B64、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內不得再申請免稅。A.36個月B.12個月C.48個月D.6個月【答案】A65、某市外資工業企業為增值稅一般納稅人，2019年8月轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產權轉移書據，已知該企業為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業所在地政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為10%。該企業的轉讓行為應繳納土地增值稅額（）萬元。（轉讓辦公樓采用簡易計稅方法計算增值稅）A.380.10B.381.00C.389.10D.468.30【答案】D66、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D67、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C68、應稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B69、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月廠房裝修，購進中央空調，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3【答案】D70、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.航空公司提供的濕租服務B.融資性售后回租C.提供會議場地及配套服務D.寫字樓廣告位出租【答案】D71、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務B.信息技術服務C.貨物運輸服務D.娛樂服務【答案】D72、下列關于資源稅的說法，不正確的是（）。A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征C.地熱實行從量計征資源稅D.實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態環境的影響等情況，在規定的稅率幅度內提出【答案】C73、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發生下列經營業務：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】A74、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C75、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A76、某房地產開發公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產開發成本為3000萬元，財務費用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理費用400萬元。該公司能按轉讓房地產項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明，所在省規定其他房地產開發費用扣除比例為5%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發費用為（）萬元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B77、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財政部B.海關總署C.商務部D.國務院關稅稅則委員會【答案】D78、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C79、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B80、（2011年）下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是（）。A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格B.完稅價格不包括進口環節繳納的各項稅金C.如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格D.完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發生的運費和保險費【答案】B81、位于某市市區的生產企業2020年6月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業2020年6月應繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D82、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】C83、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B84、2020年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D85、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財政部B.海關總署C.商務部D.國務院關稅稅則委員會【答案】D86、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計46萬元，上期結轉加計抵減額余額為5萬元，該公司6月應納增值稅（）萬元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A87、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。A.其他個人B.非企業性單位C.不經常發生應稅行為的單位D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發生應稅行為的工業企業【答案】D88、企業繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.消費稅稅額B.房產稅稅額C.城鎮土地使用稅稅額D.關稅稅額【答案】A89、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D90、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級超額累進稅率B.五級超率定額稅率C.四級超率累進稅率D.七級超率累進稅率【答案】C91、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C92、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內申報繳納車輛購置稅B.進口自用應稅車輛的納稅義務發生時間為進口之日C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日D.購買自用應稅車輛的納稅義務發生時間為購買之日【答案】A93、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D94、下列各項中，屬于在境內銷售服務或無形資產的是（）。A.境外單位向境內單位銷售完全在境外發生的旅游服務B.境外單位向境內單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務C.境外單位向境內單位出租完全在境外使用的機器設備D.境外單位向境內單位提供的工程施工地點在境內的建筑服務【答案】D95、2021年4月，甲公司將2019年6月購入的商鋪轉讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評估價格。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】D96、2020年4月某手表廠生產銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應納消費稅（）萬元。A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】D97、下列關于新疆資源稅改革內容的說法，正確的是()。A.三次采油資源稅減征40%B.開采的原油、天然氣，自用于連續生產原油、天然氣的，不繳納資源稅C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征【答案】B98、某白酒生產企業2021年2月購進玉米一批用于生產白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業務成本為1500萬元，農產品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為（）萬元。A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】C99、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.房地產開發企業為取得土地使用權繳納的契稅C.按國家統一規定繳納的過戶手續費D.為取得土地使用權支付的地價款【答案】A100、某油田企業（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B多選題（共40題）1、（2014年）我國現行稅收制度中，采用的稅率形式有（）。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.超額累退稅率D.超倍累進稅率E.全額累進稅率【答案】AB2、以下哪個是吡羅昔康的結構特征A.含有吲哚環B.含有羧基C.含有苯并噻嗪環D.含有酰胺鍵E.含有氯離子【答案】C3、（2006年）差別關稅實際上是保護主義政策的產物，是保護一國產業所采取的特別手段。差別關稅主要分為（）。A.加重關稅B.優惠關稅C.反補貼關稅D.報復關稅E.反傾銷關稅【答案】ACD4、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規定標準但可以選擇按照小規模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業性單位C.不經常發生應稅行為的企業D.不經常發生應稅行為的個體工商戶E.自然人【答案】BCD5、以下哪項與鹽酸丁卡因不符A.具重氮化-偶合反應B.毒性較大C.局部麻醉藥D.不易氧化變色E.酯鍵易水解【答案】A6、下列關于增值稅發票開具規定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可以通過新系統自行開具，主管稅務機關不再為其代開B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的，不得開具增值稅專用發票C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發票D.納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發票E.任何單位和個人不得為他人開具與實際經營業務不符的發票【答案】ABD7、下列行為中，不享受車輛購置稅免稅優惠政策的有（）。A.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛個人自用進口小汽車B.2018年1月1日至2020年12月31日，購置的新能源汽車C.購置的排氣量超過150毫升的摩托車D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車E.城市公交企業購置的公共汽電車輛【答案】AC8、納稅人銷售下列自產貨物，適用增值稅即征即退政策的有()。A.以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品B.再生水C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產原料的比重不低于30%)為原料生產的再生瀝青混凝土D.以垃圾為原料生產的電力E.以廢棄的動物油和植物油為原料生產的柴油【答案】ACD9、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.設有固定裝置的運輸車輛B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛C.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛D.防汛部門用于指揮.檢查.調度.報汛（警）.聯絡的由指定廠家生產的設有固定裝置的指定型號的車輛E.依照規定應當予以免稅的外國駐華使館及其有關人員自用車輛【答案】BCD10、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用增值稅免稅規定的,可以放棄免稅，下列關于放棄免稅權處理的說法，正確的有()。A.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得再申請免稅B.納稅人提出放棄免稅權的，應當由主管稅務機關批準C.納稅人自提交放棄免稅權備案資料的次月起，按照現行有關規定計算繳納增值稅D.納稅人可根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權E.納稅人放棄免稅權后，其免稅期間外購的貨物，一律不得抵扣進項稅額【答案】AC11、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有（）。A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC12、一般納稅人銷售的下列藥品中，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.生產銷售國產抗艾滋病病毒藥品B.生產銷售抗癌藥品C.零售罕見病藥品D.批發消炎藥品E.零售國產抗艾滋病病毒藥品【答案】BC13、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設備D.偽造污染物監測數據E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB14、下列業務中，按照建筑服務繳納增值稅的有（）。A.對汽車進行修理B.物業服務企業為業主提供的裝修服務C.將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員D.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務E.搭腳手架【答案】BC15、下列車輛，免征車輛購置稅的有()。A.防汛部門專用指揮車B.森林消防專用指揮車C.1.6升及以下排量乘用車D.外國駐華使館自用車輛E.回國服務的留學人員用現匯購買的1輛個人自用國產小汽車【答案】ABD16、（2010年真題）關于關稅政策的說法，正確的有（）。A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關稅的完稅價格不包含關稅C.無商業價值的貨樣免征關稅D.“CFR”的含義是到岸價格的價格術語簡稱E.“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”【答案】BC17、下列各項符合提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規定的有（）。A.房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD18、下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。A.進口應稅消費品的納稅義務發生時間為報關進口的當天B.委托加工應稅消費品的納稅義務發生時間為支付加工費的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，納稅義務發生時間為收到貨款的當天D.采取直接收款方式的，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天E.采取賒銷方式且無書面合同的，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天【答案】AD19、某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，并以同一方式銷售某名牌金表1只，下列說法正確的有（）。A.純金項鏈只繳納增值稅B.純金項鏈只繳納消費稅C.純金項鏈繳納消費稅和增值稅D.金表繳納消費稅和增值稅E.金表只繳納增值稅【答案】C20、下列貨物中，可以享受免征關稅的有（）。A.外國企業無償贈送的物資B.進口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物C.海關放行后損失的貨物D.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料E.無商業價值的廣告品【答案】BD21、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的有（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，以實際交易價格（不包括運費和保險費）作為完稅價格B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的60%征收D.已經購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售；原則上不允許網購保稅進口商品在海關特殊監管區域外開展“網購保稅+線下自提”模式E.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過5000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅【答案】AC22、關于關稅稅率的適用，下列表述中正確的有（）。A.進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B.因納稅人違反規定需要追征稅款的進口貨物，應當適用違反規定的行為發生之日實施的稅率C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的，應按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅D.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率E.減免稅貨物經批準轉讓的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】ABD23、自2020年1月1日起，納入試點的網絡平臺道路貨物運輸企業（以下稱試點企業）可以為符合條件的貨物運輸業小規模納稅人（以下稱會員）代開增值稅專用發票，并代辦相關涉稅事項。下列選項中說法正確的有（）A.僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務代開增值稅專用發票B.應與會員簽訂委托代開增值稅專用發票協議C.使用自有增值稅發票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發票，并在發票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息。如內容較多可另附清單D.代開增值稅專用發票的相關欄次內容，應與會員通過本平臺承攬的運輸服務，以及本平臺記錄的物流信息保持一致E.試點企業接受會員提供的貨物運輸服務，可以為會員代開專用發票【答案】ABCD24、2020年5月位于縣城的A企業（一般納稅人）委托位于市區的一家加工廠（一般納稅人）為其加工高檔化妝品，A企業提供的原材料價值為350000元，受托方收取加工費80000元，以上金額均為不含稅金額，則下列說法正確的有（）。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.受托方應繳納的城建稅為728元B.受托方應繳納的城建稅為5311.76元C.受托方應代收代繳的教育費附加為2276.47元D.受托方應代收代繳的城建稅為5311.76元E.受托方代收代繳城建稅時適用5%的稅率【答案】ACD25、（2015年）下列稅收文件屬于稅收法規的有（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國企業所得稅法》E.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】AB26、下列各項中屬于加計抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。A.稅務機關代開發票銷售額B.稽查查補銷售額C.納稅評估調整銷售額D.即征即退項目銷售額E.預售銷售額【答案】ABCD27、下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務C.化工試劑公司以固定資產入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發福利【答案】AC28、（2019年真題）下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。A.餐飲服務B.濕租業務C.貸款服務D.旅游服務E.不動產經營租賃服務【答案】AD29、（2011年）下列關于消費稅納稅環節的