稅務師之稅法一全真模擬提升B卷附答案

單選題（共100題）1、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C2、下列有關增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。A.2023年12月31日前，對金融機構向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅B.2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅C.2023年12月31日前，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務取得的收入，免征增值稅【答案】D3、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B4、（2018年真題）一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A5、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是（）。A.納稅人取得的中央財政補貼收入B.各黨派、共青團、工會收取的會費C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤【答案】B6、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B7、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A8、以下關于消費稅相關政策的表述不正確的是（）。A.委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B.委托方收回的應稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C.在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據(jù)進行補稅處理D.如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅【答案】C9、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。A.省級稅務機關B.國家稅務總局C.財政部D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】D10、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】D11、下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是（）。A.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關系B.國家最高權力機關可以授權行政機關制定某些稅法C.國家征稅的依據(jù)是其政治權力D.稅收具有強制性、無償性、義務性、綜合性的特征【答案】D12、下列業(yè)務，屬于增值稅征收范圍的是()。A.打字、復印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修【答案】D13、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71【答案】A14、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】C15、下列業(yè)務屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅行為的是（）。A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】A16、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照1.5%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C18、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按（）征收增值稅。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】A19、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當期計稅銷售額為（）萬元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B20、下列行為應繳納的消費稅是（）。A.零售卷煙B.進口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售果啤D.生產(chǎn)銷售電動汽車【答案】C21、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸含稅價格為678元。對外捐贈原油2萬噸，該油田2021年7月應繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）A.18072B.112285.36C.10800D.10872【答案】D22、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.64.63B.70.52C.74.26D.75.06【答案】D23、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅地點是（）。A.資源收購地B.資源加工地C.資源開采地D.扣繳義務人所在地【答案】A24、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C25、下列有關城建稅計稅依據(jù)的相關規(guī)定中，說法錯誤的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額B.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅額應作為城建稅計稅依據(jù)C.進口環(huán)節(jié)被海關代征的增值稅應作為城建稅的計稅依據(jù)D.被加收的滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)【答案】C26、下列關于消費稅特點的說法中，不正確的是（）。A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性B.征稅范圍具有普遍性C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性D.稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性【答案】B27、需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記地C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地D.車輛使用所在地【答案】B28、關于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票【答案】A29、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】A30、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B31、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務取得含稅收入100萬元。當月為提供上述建筑服務購進原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目甲企業(yè)均選擇簡易方法計稅。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.14.77B.12.76C.14.29D.8.74【答案】D32、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦汀⑻烊粴赓Y源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C33、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B34、下列關于減征環(huán)境保護稅的說法正確的是（）。A.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準20%的，減按80%征收環(huán)境保護稅B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環(huán)境保護稅C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準75%的，減按20%征收環(huán)境保護稅【答案】C35、下列關于教育費附加的減免稅規(guī)定說法錯誤的是（）。A.由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加C.國家重大水利工程建設基金依法繳納教育費附加D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費附加【答案】C36、甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.2.49B.4.73C.1.97D.4.97【答案】D37、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額是（）萬元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】B38、下列關于關稅稅率適用的表述，不正確的是（）。A.進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率C.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的，應當適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率D.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，一律適用海關發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率【答案】D39、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦汀⑻烊粴赓Y源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C40、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)B.應稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應稅車輛的進口使用者【答案】A41、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。A.違約金B(yǎng).符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費C.增值稅銷項稅額D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】A42、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B43、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B44、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。A.省級稅務機關B.國家稅務總局C.財政部D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】D45、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D46、關于關稅特點的說法，正確的是（）。A.關稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅C.關稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C47、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列屬于納稅期限決定因素的是（）。A.企業(yè)性質(zhì)B.企業(yè)會計制度C.天氣條件D.應納稅額的大小【答案】D48、下列關于稅務規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。A.稅務規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務機關B.稅務規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范C.稅務規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】B49、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：A.14982.00B.12650.00C.13200.00D.13530.00【答案】C50、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關實體或其境內(nèi)機構按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規(guī)定時間內(nèi)復運出境的，須補繳進口關稅和進口環(huán)節(jié)海關代征稅的是（）A.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結束后由國內(nèi)某企業(yè)留購B.直接用于北京冬奧會轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的D.進口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結束后無償捐贈給北京市人民政府【答案】A51、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A52、某企業(yè)（一般納稅人、非先進制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A53、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C54、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C55、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D56、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案】B57、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56【答案】A58、下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】D59、因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用（）之日實施的稅率。A.違反規(guī)定的行為發(fā)生B.運輸工具申報進境C.海關接受納稅義務人填寫報關單D.申報進口【答案】A60、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B61、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，錯誤的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣3000元C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%D.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收【答案】B62、有關海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關申報繳納增值稅和消費稅D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】D63、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。A.3；5B.3；10C.5；10D.2；5【答案】A64、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A65、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C66、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務如下：A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】C67、下列服務可以享受生活性服務業(yè)加計抵減15%稅收政策的是（）。A.美容美發(fā)服務B.廣告代理服務C.法律鑒證服務D.航空地面服務【答案】A68、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。A.預繳增值稅2.70萬元B.繳納城市維護建設稅0.13萬元C.繳納教育費附加0.08萬元D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】B69、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D70、城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A71、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，當月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A72、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅是（）萬元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D73、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.79B.80C.71D.69.28【答案】D74、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A75、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。A.800B.40C.400D.200【答案】C76、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅為（）萬元。A.0B.55C.60D.80【答案】D77、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進口實木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產(chǎn)銷售白酒的單位【答案】C78、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業(yè)噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態(tài)廢物【答案】B79、位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月從農(nóng)民手中收購一批原木，收購憑證上注明價款30000元，將其運到位于縣城的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實木地板，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)當月加工完畢并交貨，向甲企業(yè)收取不含稅加工費18000元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則甲企業(yè)當月應被代收代繳的城建稅為（）元。A.118.42B.123.68C.126.32D.131.58【答案】B80、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D81、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務如下：A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】B82、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。A.報復關稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關稅B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A83、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明,并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元;復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關人境時應申報繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D84、下列關于跨境電子商務零售進口商品稅收政策說法不正確的是（）。A.2019年1月1日起，將跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元B.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品,關稅稅率暫設為0；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收C.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅D.電子商務零售進口商品的以電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)為納稅義務人【答案】D85、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月采用分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅銷售額220萬元，當月應收取80%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款150萬元。當月購進生產(chǎn)用原料一批，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款50萬元，將該批原料運往倉庫，發(fā)生運費5萬元，并取得運輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票。當月該生產(chǎn)企業(yè)應納增值稅（）萬元。A.16.38B.15.93C.22.1D.21.65【答案】A86、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：A.192B.192.28C.144D.144.21【答案】D87、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：A.227.23B.177.86C.206.86D.162.43【答案】C88、我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。A.三級超率累進稅率B.四級超率累進稅率C.五級超額累進稅率D.七級超額累進稅率【答案】B89、下列不符合消費稅適用稅率規(guī)定的是（）。A.非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數(shù)量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應當按照同牌號規(guī)格標準條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率僅為5%【答案】D90、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應繳納關稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關稅稅率30%）。A.60.60B.61.50C.63.19D.63.90【答案】C91、（2017年真題）下列業(yè)務屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅行為的是（）。A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】A92、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】B93、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現(xiàn)了職、權、責的統(tǒng)一性C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C94、稅收實質(zhì)課稅原則的意義是()。A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法D.防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性【答案】D95、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，那李某應在（）繳納土地增值稅。A.李某實際工作單位所在地B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市C.李某的實際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B96、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護稅稅率為每污染當量4.2元，則該納稅人應納的環(huán)境保護稅為（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D97、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列屬于納稅期限決定因素的是（）。A.企業(yè)性質(zhì)B.企業(yè)會計制度C.天氣條件D.應納稅額的大小【答案】D98、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅是（）萬元。A.14.55B.14.68C.15.53D.16【答案】B99、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A100、下列各項中，在確定應稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是（）。A.應稅固體廢物的產(chǎn)生量B.應稅固體廢物的綜合利用量C.應稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】D多選題（共40題）1、根據(jù)資源稅的相關規(guī)定，資源稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應稅資源的個人D.進口應稅資源的國有企業(yè)E.進口應稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC2、下列業(yè)務，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物轉(zhuǎn)讓D.郵政部門發(fā)行報刊E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費【答案】AB3、納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。A.白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶B.葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門E.實木地板廠將自產(chǎn)的實木素板用于加工實木地板【答案】ABCD4、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。A.耕地占用稅B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C.安置動遷用房的支出D.超過貸款期限的利息E.土地閑置費【答案】ABC5、下列車輛中，不繳納消費稅的有（）。A.電動汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進貨車改裝生產(chǎn)的商務車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD6、下列各項屬于稅收程序法主要制度的有（）。A.回避制度B.聽證制度C.地域限制制度D.表明身份制度E.職能分離制度【答案】ABD7、下列項目中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅B.單獨支付的境內(nèi)技術培訓費C.由買方負擔的境外包裝材料費用D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用E.購貨傭金【答案】CD8、2020年5月甲煤炭企業(yè)銷售開采的原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元，下列說法正確的有（）。（資源稅稅率5%）A.應繳納的資源稅為1120萬元B.原煤增值稅稅率是9%C.增值稅銷項稅為2912萬元D.應繳納的資源稅為0E.增值稅銷項稅為2016萬元【答案】AC9、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.自采原油無償贈送給關聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅B.開采過程中加熱使用自采原油免征資源稅C.應按照開采的原油數(shù)量和單價計算繳納資源稅D.將自產(chǎn)原油用于對外投資應繳納資源稅和增值稅E.銷售三次采油的原油免征資源稅【答案】BD10、下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有()。A.基金公司在境內(nèi)以發(fā)行基金方式募集資金B(yǎng).我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)C.單位將境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給他人收取租金D.境外某外國企業(yè)將一臺設備出租給我國境內(nèi)企業(yè)使用E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的【答案】CD11、下列關于土地增值稅的相關表述中，正確的有（）。A.納稅人應自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關辦理納稅申報B.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地在兩個或兩個以上地區(qū)的，應向機構所在地或者居住地主管稅務機關辦理納稅申報C.土地增值稅以國家有關部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算D.除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于2%E.開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額【答案】ACD12、下列關于對購貨方善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理的說法中，正確的有()。A.善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證B.不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進項稅額C.已抵扣的進項稅或者取得的出口退稅，應當依法追繳D.因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金E.不以偷稅或者騙取出口退稅論處【答案】CD13、下列關于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項目名稱B.為自然人提供的保險服務不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，可以開具增值稅專用發(fā)票D.保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務.服務名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權證書號碼（無房屋產(chǎn)權證書的可不填寫）【答案】ABD14、下列關于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅E.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅【答案】ABC15、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.進口儀器應繳納關稅9.15萬元B.進口儀器應繳納增值稅13.30萬元C.購進商務車應繳納車輛購置稅2.5萬元D.出售舊卡車應繳納增值稅0.35萬元E.出售舊卡車應繳納增值稅0.23萬元【答案】BC16、（2012年）下列關于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有（）。A.具有單方面的意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.是具體行政行為E.是無責行政行為【答案】ACD17、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設備D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB18、（2019年真題）根據(jù)車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進口應稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格B.在境內(nèi)銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅C.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ACD19、經(jīng)海關批準暫時進境的規(guī)定貨物，在進境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，并應當自進境之日起6個月內(nèi)復運出境。下列各項中，屬于上述規(guī)定貨物的有（）。A.在展覽會中展示的貨物B.進行新聞報道的儀器C.開展教學活動使用的設備D.貨樣E.外國政府無償贈送的物資【答案】ABCD20、稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有()。A.具有單方意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.具有責行政行為【答案】ACD21、下列關于營改增相關服務的表述，正確的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅C.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務”繳納增值稅D.無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅E.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅【答案】ABD22、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應申請一般納稅人資格登記。下列各項中應計入年應稅銷售額的有（）。A.偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補銷售額D.稅務機關代開發(fā)票銷售額E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額【答案】BCD23、下列各項中符合資源稅相關規(guī)定的有（）。A.資源稅的納稅人，為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人B.資源稅的稅目反映征收資源稅的具體范圍，是資源稅課征對象的具體表現(xiàn)形式C.天然鹵水實行從量或者從價計征資源稅D.礦泉水實行從量或者從價計征資源稅E.目前我國對砂石實行從價計征【答案】ABCD24、以下符合增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定的有（）。A.允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所稱生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策D.稽査査補銷售額應計入查補當期銷售額確定適用加計抵減政策E.生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務中多項應稅行為的，多項應稅行為的當期銷售額應當合并計算，然后再除以納稅人當期全部的銷售額，如果比重超過50%則應享受進項稅額加計抵減政策【答案】BCD25、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人D.將貨物無償贈送給一般納稅人E.超市零售化妝品【答案】AC26、納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的C.依照規(guī)定應當設置但未設置賬簿的D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的E.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的【答案】ACD27、境內(nèi)甲企業(yè)的下列經(jīng)營行為中，由甲企業(yè)申請零稅率的有（）。A.甲企業(yè)向境內(nèi)乙公司提供天津港到美國波士頓的貨輪程租服務B.甲企業(yè)向境外丙公司提供天津港到美國波士頓的貨輪程租服務C.甲企業(yè)將貨輪以期租的方式租賃給境內(nèi)乙企業(yè)，用以從事天津港到美國波士頓的運輸服務D.甲企業(yè)將飛機以濕租的方式租賃給境內(nèi)乙企業(yè)，用以從事天津到美國波士頓的運輸服務E.甲企業(yè)將貨輪以期租方式租賃給境外丙企業(yè)，用以從事天津港到美國波士頓的期租服務【答案】AB28、關于貨物關稅完稅價格確定的說法，正確的有()。A.進口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運抵我國境內(nèi)輸人地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。B.購進的進口貨物，以企業(yè)的銷售價格為完稅價格C.出口貨物關稅完稅價格不包含出口關稅D.進口貨物的關稅完稅價格包括購貨傭金E.進口貨物的關稅完稅價格不包含進口增值稅、消費稅【答案】AC29、（2019年真題）關于土地增值稅優(yōu)