初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力檢測A卷帶答案

單選題（共50題）1、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.4.2B.3.85C.3.5D.0【答案】D2、對出口產品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。A.減半退還B.不退還C.全額退還D.由稅務機關根據情況決定【答案】B3、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。A.0B.10C.20D.30【答案】C4、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.繳納契稅2萬元B.不繳納契稅C.繳納契稅1.6萬元D.繳納契稅1萬元【答案】A5、下列政府預算執行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。A.決定預備費的動用B.組織預算收入及時足額繳入國庫C.及時向預算部門撥付資金D.檢查預算收支執行情況【答案】A6、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。A.國有資產管理政策B.社會保障政策C.稅收政策D.捐贈政策【答案】C7、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：A.110B.96C.95.2D.95.8【答案】C8、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結余政策C.穩健財政政策D.財政赤字政策【答案】D9、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。A.國債收入B.罰沒收入C.規費收入D.捐贈收入【答案】A10、下列關于政府非稅收入的表述，正確的是（）。A.非稅收入的所有權歸國家B.非稅收入是執收單位的自有資金C.非稅收入包括住房公積金D.非稅收入是強制無償征收的【答案】A11、進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關稅完稅+價格關稅）/（1+消費稅稅率）【答案】C12、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D13、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。A.各部門的人員經費支出B.各種事業的經費支出C.政府部門的投資撥款支出D.公債利息支出【答案】D14、某超市為增值稅小規模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34【答案】B15、契稅納稅人中不包括（）。A.私營組織B.轉移房屋的賣家C.國有經濟單位D.外商投資企業【答案】B16、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現象稱為（）。A.政府失靈B.市場失靈C.政府干預D.市場扭曲【答案】B17、根據《個人所得稅法》，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A18、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。A.通貨膨脹稅B.收入效應C.替代效應D.“檔次爬升”效應【答案】D19、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據是（）。A.以公債發行的區域為標準B.以利率情況為標準C.按照借款的方法不同D.以債券是否流通為標準【答案】B20、在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.計稅依據【答案】C21、根據行政事業單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應在（）元以上。A.500B.600C.800D.1000【答案】A22、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：A.1344B.2240C.0D.1792【答案】A23、文教科字衛生單位的下列支出項目中，屬于公用經費支出的是（）。A.基本工資B.職工福利費C.社會保障費D.業務費【答案】D24、一種稅區別于另一種稅的最主要標志是（）。A.征稅對象B.計稅依據C.稅目D.稅率【答案】A25、按照固定資產的價值標準，行政事業單位使用的一般設備單位價值應在(）元以上。A.500B.800C.1000D.1200【答案】A26、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B27、依據車船稅的相關規定，對城市，農村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優惠，有權確定定期減稅、免稅的部門是（）。A.省級人民政府B.省級稅務機關C.縣級人民政府D.縣級稅務機關【答案】A28、我國歷史上第一次現代意義上的政府預算產生于（）。A.清朝末年B.北洋軍閥時期C.國民黨統治時期D.新中國成立以后【答案】A29、國有企業出售產權所得收入，屬于（）。A.國有資源有償使用收入B.國有資本收益C.國有資產有償使用收入D.政府性基金【答案】B30、某貿易公司按季預繳企業所得稅，該公司2019年第二季度的企業所得稅預繳工作應在2019年（）之前完成。A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日【答案】C31、現行企業所得稅的稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C32、我國對事業單位實行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.僅限于財政補助收入B.僅限于非財政補助收入C.事業單位的自營收入D.包括財政補助和非財政補助收入【答案】D33、（）是公債最基本的功能。A.彌補財政赤字B.籌集建設資金C.調節國民收入的使用結構D.調節國民經濟的產業結構【答案】A34、國內企業在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額計算方法是（）。A.分國分項B.分國不分項C.不分國分項D.不分國不分項【答案】B35、一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態是（）。A.經常項目收大于支B.資本項目收大于支C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡D.經常項目和資本項目的收支合計收大于支【答案】C36、我國公債利率的確定，主要是以()為基準的。A.金融市場利率B.公司債券利率C.股票市場收益率D.銀行利率【答案】D37、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.2B.5C.10D.15【答案】B38、當經濟不景氣時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結余政策C.財政赤字政策D.中性財政【答案】C39、在安排財政發展性支出時，首先應該安排的是（）。A.逐步提高職工生活水平的支出B.公共基礎設施投資的最低需要支出C.追加國有企業生產基金支出D.國家物資儲備支出【答案】B40、采用財政授權支付方式的支出是（）。A.工資支出B.財政直接支付的購買支出C.零星支出D.專項轉移支付【答案】C41、我國的科學事業支出屬于（）。A.積累性支出B.非生產性支出C.轉移性支出D.生產性支出【答案】B42、下列關于教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據B.現行教育費附加征收率為3%C.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加D.對于出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加【答案】D43、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.國家機關承受土地用于辦公B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房C.社會團體承受土地用于商業D.軍事單位承受土地用于軍事設施【答案】C44、某機械制造企業2010年發生經營虧損1000萬元，如果該企業用以后年度的所得彌補該虧損，根據企業所得稅法，該企業最遲的彌補虧損年度是（）。A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年【答案】D45、政府因向企業和公民提供某些特殊服務而獲得的報酬是（）。A.稅收收入B.規費收入C.公債收入D.罰沒收入【答案】B46、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。A.國有資產管理政策B.社會保障政策C.稅收政策D.捐贈政策【答案】C47、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D48、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。A.15B.10C.4D.20【答案】C49、財政收入是用貨幣表現一定量的社會產品的價值，這是從()的角度來衡量的。A.動態B.靜態C.橫向D.縱向【答案】B50、2015年6月，某視頻公司購進專用研發設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發設備的折舊額為（??）。A.20B.40C.80D.120【答案】C多選題（共30題）1、房屋交換行為涉及的內容不包括（）。A.以房產抵債B.土地使用權出讓C.房屋所有權交換D.房產作為投資轉讓E.房屋使用權交換【答案】ABD2、政府預算的執行是一項系統工程，其組織體系由國家行政機關、職能部門及各類專門機構所組成，包括（）。A.各級政府B.各級財政部門C.預算收入征收部門D.國家金庫E.預算支出部門【答案】ABCD3、下列選項中，不適用稅前加計扣除政策的企業有（）。A.煙草制造業B.白酒生產企業C.住宿和餐飲業D.批發和零售業E.租賃和商務服務業【答案】ACD4、財政收入分配職能的目標是實現（）。A.稅負公平B.地區公平C.經濟公平D.社會公平E.個人公平【答案】CD5、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。A.交換房屋不屬于契稅的征稅范圍B.曾某不用繳納契稅C.張某應繳納契稅4.5萬元D.曾某、張某各繳納契稅2.25萬元【答案】ACD6、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。A.全額累進稅率計算較為簡單B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理E.稅率隨征稅對象數額的增加而提高【答案】ABD7、企業所得稅中應納稅所得額的計算應遵循的原則（）。A.會計優先B.后進先出C.稅法優先D.收付實現E.權責發生制【答案】C8、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.特許權使用費所得C.軍人轉業費D.國債利息E.稿費【答案】ACD9、按財政支出在社會再生產中的作用分類，可以將財政支出分為（）。A.補償性支出B.消費性支出C.積累性支出D.國防支出E.社會文教支出【答案】ABC10、調節居民個人收入水平的財政手段有（）。A.財產稅B.社會保障支出C.財政補貼支出D.違章罰款E.個人所得稅【答案】ABC11、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。A.比例稅率B.累進稅率C.名義稅率D.定額稅率【答案】ABD12、政府預算收支的測算的基本方法包括（）。A.基數法B.系數法C.比例法D.定額法E.分步法【答案】ABCD13、免征車船稅的車船有()。A.非機動駁船B.養殖漁船C.已經繳納船舶噸稅的船舶D.低速貨車E.拖拉機【答案】BC14、政府可以通過對一些收入項目（）等特殊規定，增加低收入階層的實際收入。A.不予征稅B.稅額抵免C.所得扣除D.規定扣除限額E.稅額不變【答案】ABC15、增值稅的納稅期限包括（）。A.1日B.2日C.5日D.8日E.1個月【答案】AC16、下列各項中，企業所得稅的稅率為15%的有（）。A.居民企業B.小型微利企業C.國家重點扶持的高新技術企業D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設在西部地區的鼓勵類產業E.非居民企業在中國境內未設立機構.場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得【答案】CD17、《企業所得稅法》規定，企業結轉銷售存貨成本的計算方法包括（）。A.先進先出法B.后進先出法C.加權平均法D.簡單平均法E.個別計價法【答案】AC18、實現調節個人收入的基本目標的手段有（）。A.財產稅B.贈與稅C.社會保障支出D.財政補貼E.津貼【答案】ABCD19、財政收入合理負擔原則的內在要求包括（）A.納稅人的稅收負擔與其負擔能力相適應B.對企業的稅收應保證機會均等C.效率優先,兼顧公平D.用較少的征收費用征得較多的稅E.橫向公平與縱向公平【答案】AB20、某工業企業2010年銷售收入為2000萬元，發生銷貨折讓共計200萬元（發票已注明），該企業申報的應納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：A.按規定計算的固定資產折舊B.養老保險基金C.運動會贊助費D.直接向某敬老院的捐款【答案】CD21、在計算企業所得稅時，禁止在稅前扣除的項目有（）。A.罰金、罰款和被沒收財物的損失B.未經核定的準備金支出C.企業所得稅稅款D.生態恢復方面的專項資金E.非居民企業境內機構、場所分攤境外總機構費用【答案】ABC22、以財政收入的形式為標準分類，財政收入可分為（）。A.稅收收入B.非強制性財政收入C.強制性財政收入D.非稅收收入E.地方和中央共享稅【答案】AD23、財政收入對納稅人的經濟行為會產生兩個方面的效應，即（）。A.替代效應B.收入效應C.蝴蝶效應D.補充效應E.反向效應【答案】AB24、某工業企業2015年度的財務資料如下：本年度共取得生產經營所得120萬元，其它所得（其他業務利潤）10萬元，成本40萬元，費用30萬元，已經批準的損失10萬元。A.其它所得B.成本C.費用D