投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力能力檢測試題分享附答案

單選題（共50題）1、以下屬于上市公司的內(nèi)幕信息的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D2、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C3、在下列情況下，有限公司股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C4、下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，在其持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D5、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬元，其中與籌資活動有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計(jì)入在建工程20萬元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（)萬元。A.400B.850C.450D.500【答案】D6、深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（）。A.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股票B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的公司債券D.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股票【答案】B7、關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)，下列敘述正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,III,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D8、下列關(guān)于證券公司債券上市與交易的表述，正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C9、某公司2015年期初發(fā)行在外的普通股2．5億股，2015年4月30日，10送2分紅，2015年7月1曰，公開增發(fā)4億股份，則計(jì)算2015年基本每股收益時(shí)的分母是多少（）A.4億B.5億C.4.73億D.7億【答案】B10、非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組的內(nèi)幕信息知情人不包括（）。A.掛牌公司董事、監(jiān)事、高級管理人員B.監(jiān)管機(jī)構(gòu)和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)工作人員C.因職務(wù)和工作原因可能接觸相關(guān)信息的人員D.持有公司10%以下股份的股東【答案】D11、甲公司擬于2016年6月在主板上市，以下情形對上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙的有（)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A12、根據(jù)《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說法正確的是（）。A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應(yīng)在本次或每期債券發(fā)行前5個(gè)工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報(bào)中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》B.金融債券以招標(biāo)承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提交盡職調(diào)查報(bào)告C.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動信用評級機(jī)構(gòu)，無須在向中國人民銀行報(bào)送備案文件時(shí)進(jìn)行書面報(bào)告并說明原因D.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷主協(xié)議【答案】A13、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，A上市公司擬收購其母公司B公司的商標(biāo)，A上市公司董事會對此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見。該公司董事會的意見中應(yīng)至少披露（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》，關(guān)于申請?jiān)偃谫Y的上市公司類金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.對于雖包括類金融業(yè)務(wù)，但類金融業(yè)務(wù)收入、利潤占比均低于20%，且符合規(guī)定條件后可推進(jìn)審核工作B.保薦人應(yīng)就發(fā)行人最近一年一期類金融業(yè)務(wù)的內(nèi)容、模式、規(guī)模等基本情況及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)償付能力及經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見C.發(fā)行人律師應(yīng)就發(fā)行人最近一年一期類金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見D.與公司主營業(yè)務(wù)發(fā)展密切相關(guān)，符合業(yè)態(tài)所需、行業(yè)發(fā)展慣例及產(chǎn)業(yè)政策的融資租賃、商業(yè)保理及供應(yīng)鏈金融，暫不納入類金融計(jì)算口徑E.除人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的持牌機(jī)構(gòu)為金融機(jī)構(gòu)外，其他從事金融活動的機(jī)構(gòu)均為類金融機(jī)構(gòu)【答案】A15、甲上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，其最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為20億元。以下說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ【答案】A16、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C17、下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C18、非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保是否解除()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】B19、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B20、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請文件受理指引》，下列申請文件應(yīng)在受理當(dāng)日預(yù)先披露的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A21、關(guān)于可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價(jià)值的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C22、注冊資產(chǎn)評估師在運(yùn)用收益法進(jìn)行資產(chǎn)評估時(shí)，可采用的方法包括()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B23、甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30％的股權(quán)，對乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬元，賬面價(jià)值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無形資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬元，賬面價(jià)值為400萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值相等。2016年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價(jià)為400萬元，成本200萬元，截止2016年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨(dú)立第三方乙公司，2016年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2016年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.300B.312C.276D.336【答案】A24、關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。A.IB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D25、非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組的內(nèi)幕信息知情人不包括（）。A.掛牌公司董事、監(jiān)事、高級管理人員B.監(jiān)管機(jī)構(gòu)和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)工作人員C.因職務(wù)和工作原因可能接觸相關(guān)信息的人員D.持有公司10%以下股份的股東【答案】D26、保薦機(jī)構(gòu)提交推薦文件后，應(yīng)當(dāng)主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)下列()工作。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C27、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形，（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬（2）固定資產(chǎn)處置凈損失50萬（3）債務(wù)重組損失20萬元（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元（5）可供出售的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升，發(fā)生公允價(jià)值變動50萬元（6）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、VC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、IV【答案】A28、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，以下關(guān)于發(fā)行人主體資格的說法中，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A29、關(guān)于會計(jì)政策變更的追溯調(diào)整法和未來適用法，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C30、2015年1月1日，長城公司支付2360萬元購入甲公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期債券20萬張，每張面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關(guān)交易費(fèi)用20萬元。長城公司將其劃分為持有至到期投資，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為3%。則2016年末甲公司因該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額為（）萬元。A.62.4B.71.4C.69.342D140【答案】C31、首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對其獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是（）。A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場價(jià)格確定【答案】D32、證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)，承擔(dān)保薦責(zé)任的開始時(shí)點(diǎn)為（）。[2015年9月真題]A.通過發(fā)行審核會議之日B.獲得證監(jiān)會核準(zhǔn)批復(fù)之日C.向證監(jiān)會提交保薦文件之日D.持續(xù)督導(dǎo)開始之日【答案】C33、以下關(guān)于要約收購的說法正確的有（）A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購價(jià)款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約【答案】D34、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》，以下既屬于掛牌公司進(jìn)入創(chuàng)新層流通的條件，也屬于創(chuàng)新層的掛牌公司須滿足的維持條件的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A35、融資需求預(yù)測的方法有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D36、關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B37、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第36號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報(bào)告書（2020年修訂）》，以下說法不正確的是（）。A.申請向特定對象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應(yīng)按本準(zhǔn)則的規(guī)定編制募集說明書并于注冊后二個(gè)工作日內(nèi)，在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露B.向特定對象發(fā)行證券募集說明書應(yīng)當(dāng)披露董事會關(guān)于本次募集資金使用的可行性分析C.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿后十個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)D.上市公司向特定對象發(fā)行證券結(jié)束后，應(yīng)在二個(gè)工作日內(nèi)，按本準(zhǔn)則第三章的要求編制發(fā)行情況報(bào)告書，并在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露E.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，擬變更募集說明書約定的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議【答案】C38、甲公司擬于2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元【答案】D39、發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并上市，受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件中需包括兩套部分申報(bào)文件單行本，單行本中的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B40、甲證券公司接受乙公司委托，為乙公司申請首次公開發(fā)行股票并上市提供保薦服務(wù)。2018年3月1日，甲證券公司及乙公司向乙公司所在地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)申請上市輔導(dǎo)備案并提交了相應(yīng)的輔導(dǎo)文件；2018年11月1日，甲證券公司與乙公司簽訂保薦協(xié)議，該保薦協(xié)議自當(dāng)日起生效；2018年12月1日，甲證券公司及乙公司制作完畢全部發(fā)行申請文件，相關(guān)機(jī)構(gòu)及人員于當(dāng)日在發(fā)行申請文件上簽字蓋章；2018年12月5日，甲證券公司及乙公司向中國證監(jiān)會提交發(fā)行申請文件；2018年12月10日，中國證監(jiān)會向甲證券公司及乙公司出具發(fā)行申請文件受理通知。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，甲證券公司及其保薦代表人開始承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任的時(shí)點(diǎn)為（）。A.2018年3月1日B.2018年11月1日C.2018年12月1日D.2018年12月5日E.2018年12月10日【答案】D41、某公司2016年初對外發(fā)行200萬份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價(jià)格3.5元，2016年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價(jià)格4元，不考慮其他因素，該公司2016年稀釋的每股收益為（）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】B42、以下各公司會計(jì)處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B43、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的監(jiān)督管理和法律責(zé)任的說法正確的是（）。A.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，證監(jiān)會可以自確認(rèn)之日起36個(gè)月內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，證監(jiān)會將自確認(rèn)之日起12個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)簽名人員出具的證券發(fā)行專項(xiàng)文件C.發(fā)行人的發(fā)行申請文件和信息披露文件存在自相矛盾或者同一事實(shí)表述不一致的，中國證監(jiān)會將中止審核并自確認(rèn)之日起12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請D.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的80%，除因不可抗力外，其法定代表人、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在股東大會及證監(jiān)會指定網(wǎng)站、報(bào)刊上公開作出解釋并道歉【答案】A44、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第36號一關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C45、上市公司（）應(yīng)當(dāng)就重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易作出明確判斷，并披露相關(guān)決議事項(xiàng)。A.董事會B.股東大會C.創(chuàng)立大會D.職工代表大會【答案】A46、以下關(guān)于政府補(bǔ)助的說法正確的是（）。A.企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行會計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬元計(jì)入當(dāng)期損益C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬元計(jì)入調(diào)整當(dāng)期期初留存收益D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的，公允價(jià)值無法取得時(shí)，按照名義金額計(jì)入遞延收益，分期攤銷【答案】A47、關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D49、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第36號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報(bào)告書（2020年修訂）》，以下說法不正確的是（）。A.申請向特定對象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應(yīng)按本準(zhǔn)則的規(guī)定編制募集說明書并于注冊后二個(gè)工作日內(nèi)，在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露B.向特定對象發(fā)行證券募集說明書應(yīng)當(dāng)披露董事會關(guān)于本次募集資金使用的可行性分析C.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿后十個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)D.上市公司向特定對象發(fā)行證券結(jié)束后，應(yīng)在二個(gè)工作日內(nèi)，按本準(zhǔn)則第三章的要求編制發(fā)行情況報(bào)告書，并在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露E.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，擬變更募集說明書約定的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議【答案】C50、申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B多選題（共30題）1、甲上市公司股本4000萬，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價(jià)8元。以下說法正確的有（）A.控股股東認(rèn)購了1100萬股，但是承諾認(rèn)購1200萬股，發(fā)行失敗B.原股東認(rèn)購股票的數(shù)量至少達(dá)到擬配售數(shù)量70％方配股成功C.只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行D.配股價(jià)可以為5.5元／股E.控股股東可以認(rèn)購其他股東沒有認(rèn)購的部分【答案】ABCD2、關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）A.保薦機(jī)構(gòu)履行問核程序時(shí)，應(yīng)要求項(xiàng)目的兩名簽字保薦代表人填寫《關(guān)于保薦項(xiàng)目重要事項(xiàng)盡職調(diào)查情況問核表》B.保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認(rèn)C.《問核表》作為發(fā)行保薦工作報(bào)告的附件，發(fā)行人在提交上市申請文件時(shí)一并提交。D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦工作報(bào)告》中詳細(xì)說明問核的實(shí)施情況、問核中發(fā)現(xiàn)的問題，以及在盡職調(diào)查中對重點(diǎn)事項(xiàng)采取的核查過程、手段及方式【答案】ABCD3、首發(fā)h股配售對象（）A.證券公司證券自營賬戶B.證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃C.財(cái)務(wù)公司證券自營賬戶D.主承銷商自主推薦機(jī)構(gòu)投資者管理的證券投資賬戶E.主承銷商自主推薦個(gè)人投資者的證券投資賬戶【答案】ABCD4、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）A.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱B.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會C.定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明E.對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合【答案】BCD5、以下屬于職工薪酬的有（）A.支付給職工遺屬的福利B.支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利C.支付給臨時(shí)工子女的福利D.支付給職工配偶的慰問金E.臨時(shí)職工薪酬【答案】ABCD6、下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法正確的有（）A.使用重置成本法進(jìn)行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價(jià)值B.復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)、規(guī)格及技術(shù)等，以現(xiàn)時(shí)(基準(zhǔn)日)價(jià)格水平重新購建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品所發(fā)生的費(fèi)用C.使用不同評估方法的前提假設(shè)可以不一樣D.使用市場法一般要選3個(gè)參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個(gè)【答案】AB7、甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬元；20％可能敗訴，賠償300萬：20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險(xiǎn)賠償款200萬元。以下正確的有（）A.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是660萬元B.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是1000萬元C.應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是300萬元D.應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是200萬元E.應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是300萬元【答案】BD8、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）A.固定資產(chǎn)處置收益B.應(yīng)收賬款增加C.支付現(xiàn)金股利D.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回E.遞延所得稅負(fù)債增加【答案】ABD9、下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律【答案】BC10、關(guān)于金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說法中正確的有（）。A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額B.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額C.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益D.持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益E.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益【答案】BD11、以下關(guān)于存貨盤點(diǎn)及CPA監(jiān)盤的說法正確的有（）A.同種存貨存放在不同地點(diǎn)，CPA可以在不預(yù)先通知的情況下對特定存放地點(diǎn)的存貨實(shí)施監(jiān)盤，也可以在同一天對所有存放地點(diǎn)的存貨實(shí)施監(jiān)盤B.采取預(yù)收貨款方式的存貨，該存貨已經(jīng)發(fā)出，應(yīng)將該存貨納入盤點(diǎn)范圍C.已經(jīng)完成采購但尚未入庫的存貨應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍D.CPA應(yīng)當(dāng)對企業(yè)所有存貨進(jìn)行監(jiān)盤【答案】AC12、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生C.國有獨(dú)資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB13、IP0老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，如股東屬于下列情形之一時(shí)，應(yīng)在招股說明書中披露對公司控制權(quán)，治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響（）A.本次公開發(fā)行前24個(gè)月?lián)喂颈O(jiān)事，12個(gè)月前離職B.持股15％的股東C.公司控股股東D.本次公開發(fā)行前36個(gè)月至發(fā)行時(shí)一直擔(dān)任公司核心技術(shù)人員【答案】ABCD14、關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的說法，正確的有（）A.采用鎖價(jià)方式的，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行B.采用詢價(jià)方式的，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行C.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問需具有保薦機(jī)構(gòu)資格D.配套資金比例不超過交易金額25％的，一并由重組委審核，超過25％的，一并由發(fā)審委審核【答案】BC15、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）A.公司章程中未對經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用；B.甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營或者為他人經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù)；C.公司章程中未對經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易作出約定，也未經(jīng)股東大會同意，李某可以與公司訂立合同或者進(jìn)行交易D.經(jīng)過股東大會同意，李某與公司訂立合同或者進(jìn)行交易E.甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易【答案】AD16、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）A.固定資產(chǎn)處置收益B.應(yīng)收賬款增加C.支付現(xiàn)金股利D.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回E.遞延所得稅負(fù)債增加【答案】ABD17、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款以下說法正確的有（）A.轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上同意B.修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于股東大會召開目前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前1交易日的均價(jià)C.可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價(jià)格的定價(jià)基準(zhǔn)日是股東大會召開日D.修正轉(zhuǎn)股價(jià)格由債券持有人決議，經(jīng)出席持有人大會的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2／3以上通過E.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格【答案】AC18、要約收購上市公司時(shí)，收購人可以以下列哪些方式支付收購價(jià)款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時(shí)間還有25天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)D.上市公司發(fā)行的新股E.現(xiàn)金【答案】AD19、以下為證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備條件的有（）A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元B.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定C.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于35人D.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人【答案】BD20、下列報(bào)告分部的確定正確的是（）A.該經(jīng)營分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10％或者以上B.該分部的營業(yè)利潤占全部營業(yè)利潤的10％或者以上C.該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10％或者以上；D.該分部的虧損占全部虧損的10％或者以上E.企業(yè)的經(jīng)營分部達(dá)到規(guī)定的10％重要性標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)為報(bào)告分部后，確定為報(bào)告分部的經(jīng)營分部的對外交易收入合計(jì)額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應(yīng)當(dāng)達(dá)到75％的比例。如果未達(dá)到75％的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須增加報(bào)告分部的數(shù)量，將其他未作為報(bào)告分部的經(jīng)營分部納入報(bào)告分部的范圍，直到該比重達(dá)到75％?！敬鸢浮緼C21、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關(guān)于債券價(jià)值的判斷正確的有（）A.當(dāng)市場利率保持不變時(shí)，隨著時(shí)間延續(xù)，債券價(jià)值逐漸接近其面值B.隨著該債券到期時(shí)間的縮短，市場利率的變動對債券價(jià)值的影響越來越大C.如果該債券票面利率低于市場利率，債券將以折價(jià)方式出售D.如果該債券票面利率高于市場利率，將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限為6年會導(dǎo)致債券價(jià)值上升【答案】ACD22、關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量，下列說法中正確的有（）A.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定B.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定C.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定D.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需再估計(jì)另一項(xiàng)金額E.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額如果無法可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額F.沒有確鑿證據(jù)或者理由表明，資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值顯著高于其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的，可以將資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額視為資產(chǎn)的可收回金額【答案】CD23、董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程