金地集團有限公司內部控制制度手冊（4.0版）目錄總則及說明

第一章 組織機構及崗位設置第二章 內控運行機制第三章 法律法規與風險管理第四章 戰略制定與管理控制第五章 財務管理控制第六章 集團固定資產管理第七章 子公司固定資產管理第八章 集團費用支出控制第九章 子公司費用支出控制第十章 銷售和應收賬款第十一章采購和應付帳款第十二章 項目開發與總控第十三章 產品研發與設計第十四章 工程招標與預算第十五章 工程建設管理第十六章 集團人力資源及行政管理第十七章 子公司人力資源及行政管理第十八章 對外投資管理第十九章 內部審計總則及說明一、內控手冊的使用責任二、內部控制的目標三、內部控制的概念四、內部控制的框架五、內部控制的缺陷六、內部控制的描述BACK一、內控手冊的使用責任本手冊適用于金地（集團）公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。本手冊中若不特殊指明即為集團及子公司的通用流程，流程中“部門”泛指集團公司各部門及各子公司本手冊的內部控制制度是關鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應當根據手冊提示的內部控制關鍵點建立完整的運作流程。BACK二、內部控制的目標內部控制是一個由公司董事會，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實現其經營目標提供合理保證：行之有效并且富有效率的經營過程可信賴的財務會計報告對法律法規的遵循總而言之，內部控制主要體現在對公司現金以及實物資產的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運目標能夠實現。BACK三、內部控制的概念內部控制是一個過程。是一種實現目標的手段，而不是結果；內部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工；內部控制對董事會和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證；內部控制是為了實現各個不同而又相互交錯的公司目標而設計的。BACK四、內部控制的框架業務流程財務報告法規遵循BACKCOSO內控框架的描述COSO要素含義相應的內控制度舉例控制環境任何經營的核心是由公司的人力資源——員工的個人品行，包括誠實正直、道德觀念以及勝任能力；以及公司的經營環境組成的。明晰的權利和義務體系來明確內控的重要性；有關行為準則和業務標準的書面政策；完善的預算機制以及對產生差異的原因作及時分析；吸引并留住合格員工的計劃；有效的內部審計委員會以及內審部門風險評估公司必須意識到它所面臨的風險，并采取措施應對。公司必須設立整合所有組織活動的目標，這樣公司整體才能統一運轉。公司同時必須建立一套發現、分析并且管理風險的機制。有關經營、財務報告以及法律法規等職能的明確目標；全公司范圍內的風險評估控制活動公司要建立能確保管理層應對風險的策略，以及使之奏效的內控政策和程序。職責分離：現金收款有兩個以上的職員進行處理；對投資資產的獨立稽核；信息系統的控制以及數據備份信息溝通信息與溝通存在于公司所有的活動層面。它可以使得員工獲取并分享有關程序的執行、管理以及控制等各方面的信息。管理層要建立并維護有效的信息發布以及反饋系統；與外界同行業在政策變更以及行業風險方面進行資源共享；員工舉報違規或舞弊現象的獎懲措施有效監督管理層要監督整個控制活動的運作過程，發現問題要及時糾正。這樣公司才可以主動積極地針對所發現的不利狀況作出反應。定期通過內審或外部審計渠道獲取內控審計報告并作出反應；對預算差異進行及時跟進；對現金及實物資產進行定期盤點，對賬實差異進行分析BACK五、內部控制的缺陷任何的內部控制設置都有其自身的缺陷，包括：

在實施內部控制的過程中會存在人為的錯誤或過失； 由于兩名或多名員工的串通而導致的內控失效； 舞弊（例如：管理層濫用權力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等）即使是設計完善的內部控制也會因無意或故意的行為而導致缺陷的產生。但是，管理層可以期望良好的內部控制系統能夠給董事會以及管理層提供其控制目標得以實現的“合理保證”。非常重要的一點是：公司應該進行合理謹慎的措施來保證內控目標的實現，而不是設想或者認定僅僅依靠“優秀”的員工就可以達到目標。BACK六、內部控制的描述公司內部控制制度的描述和形式由以下三個方面組成：內部控制的目標：內部控制服務于公司的整體目標以及各職能目標，通過控制活動為目標的實現提供合理保證，并且能夠有效識別公司面臨的風險并采取應對策略；關鍵控制點：關鍵控制點指關鍵的內部控制行為，保證這些內部控制行為被正確采用并持續使用，就可以保證公司的內部控制目標得到實現。流程圖：流程圖是描述內部控制行為的主要方法，是通過對經營活動整個過程用圖表形式進行描述，并對關鍵控制點著重說明的一種方法。BACK流程圖圖標說明BACK第一章

組織機構及崗位設置BACK一、職位分工BACK一、金帝集團公司根據新戰略實施綱要優化后的組織結構圖股東大會董事會監事會集團總裁投資決策委員會薪酬與提名委員會風險管理與審計委員會行政人力資源中心財務管理中心生產運營中心成本預算中心地產發展中心戰略投融資部審計法務部各分子公司BACK二、公司崗位描述流程編制、修改總裁及助理崗位描述編制、修改各部門總經理崗位描述編制、修改部門經理崗位描述編制、修改下屬崗位描述董事會或授權董事總裁或授權人部門總經理或授權人部門經理批準董事會總裁部門總經理批準批準部門經理批準行政中心審核行政人中心存檔并發至相關部門管理目標1）規范制定每個崗位的職責和權限；2）提高管理效率，防范潛在的經營管理風險。關鍵控制點1）崗位職責應滿足業務需要，保證公司整體運作；2）崗位描述應遵循不相容職責分離原則，無重疊原則及無空白原則；3）賦予每個崗位相應的職權，保證職責和職權能夠保持對等和平衡。注釋1）一般由直接上級編制下屬的崗位職責，也可由其授權人進行編制，但直接上級必須嚴格審核下屬的崗位職責。BACK三、公司授權體系管理目標1）規范公司授權管理工作2）防范由于權限劃分不清而導致工作效率低下、瀆職、濫用職權等潛在的經營管理風險。關鍵控制點1）授權線路必須清晰、簡明和連貫，避免出現權力交叉、沖突、越級越權或權力真空現象2）授權必須明確清楚并與相關業務處理程序相匹配3）所有授權必須是書面的4）授權范圍不得超過授權者本人處理有關工作的權力注釋1）生產運營中心負責監督授權的執行情況，當公司業務、結構等發生變化導致業務程序、工作崗位發生變化時，須對相關崗位的授權進行調整或撤銷2）授權管理程序須經董事會通過后方可執行3）有一定批準權限的工作人員，在較長時間離開辦公所在地可能影響業務的正常進行時，或是由于其他各種原因不能執行其職能時，應由其本人書面授權其副職人員或相關下屬來完成自己某些職能；當涉及到有個人利益沖突的事情，應由其直接上級書面授權其副職人員或相關下屬來完成自己的某些職能部門/子公司總經理明確各崗位的權利運營中心組織對每個崗位的授權進行評價運營中心根據討論結果進行修改總裁審核董事會決議公司一般授權文件行政中心存檔并發至相關部門一般授權臨時授權授權表授權申請授權人同意處理臨時授權事項授權終止01授權變更或撤銷0203BACK第二章

內控運行機制BACK一、內控手冊的運行管理目標1）內控手冊運行中不斷完善。關鍵控制點1）各部門/子公司員工在內控手冊的運行中及時發現問題；2）行政中心/子公司綜合部進行定期的內控檢查。注釋1）基層員工在內控運行中發現問題（內控手冊與實際業務不符、實際業務發生變化、職責分工發生變化、部門出現新增業務等情況）時，應填寫內控問題表，詳細描述問題，提出改進方案或解決方案，并報部門/子公司總經理審核。2）在周報中反映內控手冊運行狀況和內控手冊運行中發現的問題。3）緊急重大問題可隨時直接向生產運營中心反映。4）行政中心每周對集團各部門內控執行進行檢查，子公司綜合部對子公司內控執行進行檢查，隨時進行不定期抽查。周六向生產運營中心提交內控檢查報告5）生產運營中心每周一出內控運行報告，若一切運行正常，直接報行政中心備案；若存在問題則按程序進行審批確認。6）生產運營中心負責進行內控手冊調整，協調各部門解決。運行中發現問題BACK內控手冊內控問題表部門/子公司總經理審核生產運營中心內控運行報告內控檢查周報內控委員會評估內控手冊調整報審計部通知相關部門行政中心備案0102030405解決內控存在問題0606內控手冊更新報告二、內控手冊的全面更新管理目標1）內控手冊不斷完善；2）保證內控手冊對實際工作的指導意義。關鍵控制點1）當公司業發生重大調整、法律法規發生重大變化、組織結構發生重大變化或內外審計出具內控整改報告時，生產運營中心及時提出內控調整更新申請；2）內控委員會根據SEC對上市公司內控的要求對內控手冊進行評估。注釋1）當發生以上四種狀況之一時，即進行內控手冊的全面調整更新。2）由生產運營中心提出內控調整更新申請。3）各部門/子公司調整部門相關內控手冊，生產運營中心負責匯總結果，全面調整內控手冊。4）內控委員會根據SEC對上市公司內控的要求針對內控手冊的調整進行評估修改。5）內控手冊更新后通知各部門/子公司，下發新的內控手冊。內控委員會評估行政中心備案公司業務重大調整法律法規發生變化組織結構重大變化內、外審計內控整改報告全面調整內控手冊內控調整更新申請各部門/子公司內控手冊調整內控手冊更新報審計法務部通知相關部門/子公司0102030405內控手冊更新報告內控委員會審批BACK三、耐內部袍控制喜的自佩我評會估內部審臣計報告公司績睛效考核結削果/業務周/月報重大揮經營會議保紀要外部呆專業永人士評梳估報花告/審計縮慧報告員工意見反缸饋管理層失進行內控酷自我夠評估根據SO蜂X溫40奇4出具掏管理初層對內怖控的嶼評價會計禮師事忽務所對管餡理層兼評價發表痰意見控制慚環境有效監噴督風險冤評估控制活婆動信息繪溝通01020305管理盲目標1）公謎司管智理層刺負責勤建立喝并維垮護完鐘善的賊內部拐控制2）管理丹層在財并務報送闖時需就吊其內部暈控制的丙有效性蘇進行評饒價關鍵盒控制幅點1）管睜理層主負責湖建立諒完善晃的內槍部控陡制制科度，盡并且愈確保盆得到奮有效飽實施2）管竭理層把定期苗進行悉內控冤評估3）內部填審計、拿專業機除構以及頁員工應卸在完善仆內部控腹制中發集揮作用注釋1）內部腫審計職沙能應該分涵蓋公販司經營循、資金尸運作、向財務報便告、舞排弊調查孝、法規佛調查等護各個方銀面2）總裁是應該了慶解各部消門運作飛情況，辣定期召感開經營籠會議進框行討論廳，發現伐問題及嘆時糾正3）公趣司應線該建突立完元善的迫員工灰意見鍋反饋諷機制復，讓嗚管理暖層了題解基脅層所鮮發生催的情類況4）按核照CO想SO框架進遺行內控饞自我評賊估，一圓般通過仔自我評宅估問卷傲表的形嚴式進行販分析與木歸納5）在奸年度任以及滴季度睬的財酬務報輝告中軍進行選內部檔控有奸效性屯的陳弦述04內部控岸制自我搭評估面問卷運行衡評估托及內控手誘冊更新筐記錄BA玻CK第三語章法律法打規與風孟險管理BAC倘K一鄙職位渡分工BA蒜CK一、經萌濟合同蛋管理管理乖目標1）公司雁的重要捧經濟行醫為由經炸濟合同漸進行規當范保護2）合同涂的簽訂注符合相梢關法律冠法規3）合同管內容詳頸實合理眨，能夠孩保障公兔司的利鞋益關鍵控資制點1）重大劑合同特符別是重想大關聯騎交易合雨同簽訂閥前，應臟當征求怒獨立董政事的意蔥見并按黑規定對軟外披露2）重要刷經濟合足同的保撤密，公敏司各級歲管理人倡員不得廈隨意調裹閱合同懇原件，濾只能到鍋有關部箏門查閱墳復印件3）合獨同樣剩板應旁及時美更新注釋1）在熱從事學各項臟經濟左活動穗時，屯原則稈上應孤當與崇對方黎簽訂泰業務且活動別后方糊可進說行2）有格廣式合同縫的可使華用公司民的格式覆合同3）業務亂部門擬予定合同盈后須法錯律事務貿部對合幕同進行喜審核，速并根據呼修改意殘見與合偵同另一陽方進行錯談判。獅合同金損額超過10汽00萬須公鬼司法律章顧問審精核4）根據貪業務合誤同的管甜理規定抖，一些羽重要經防濟合同氣需要進未行合同殊會審發生經慕濟業務合同蟲談判合同賣聯辦竿單合同嚷會審相關部劍門備案/備查行政捷中心抓蓋章合同履嘗行格式合拴同的設己計法律顧興問審核格式矮合同批準合同彩樣板010203法律托事務舉部審核草擬合丸同04BA國CK二、駛危機蝕處理配的控價制管理目懶標1）有效母預防與仇及時妥撒善處理種公司危言機事件2）維效護公佛司的萌品牌集形象關鍵控績制點1）24小時誰原則驗：任貪何危船機事薪件在24小時長內處東理2）危工機發曉生后蕩，向煎董事留會或毀董事索會授伴權董升事報銷告3）事毫后經晶驗總頌結，瞞對公研司整春個危腹機處阿理過棒程進逃行檢炮討，侄揭示業目前饒質量尤管理線系統哀、內棄控管輩理程界序中孫存在盞的問距題并帆提出圣糾正亞措施典；如抄果事江件發叛生系葬人為生因素以，則拍必須監查明哀責任枕人并愉對其詠實施業相應侍的處躺罰注釋1）需肅統一岸對外顧口徑劉，遵除守謹亂慎性婦原則頃：對辦外發歸布事累件進云展，惰當局每承諾件若有掏重大殃消息劍，采顆取謹域慎但陸又不睬回避氏的態棕度確定來各種速危機出現窩的征砍兆生產運們營中心陜分析潛在危為機種類確定各克種危機的危宣害程霉度制定明各種瞧危機的處牽理程縮慧序危機征陵兆報告及分餐析系挎統出現憂危機到征兆夫時危機筍處理創小組危機們原因挪調查危機處泳理方案對外發葡表聲明按方案前處理01危機出揮現危機佩評估BA細CK三、法車律訴訟亂管理流瘋程法律茫事務飼部初審法律事斑務部案件少分析伶報告總裁批準起草蠶訴訟而申請準備灑訴訟聞材料申請立跟案參加訴焰訟執行結誰果重大訴半訟報董事配會批菠準授權法握律事務李部或法律寺顧問或潔聘請外化部律椅師處限理行政踐中心存檔備網案管理目帝標1）規范儉處理法蔽律訴訟骨過程中臣的各項攻具體工著作2）防線范公子司法芝律訴候訟方互面的疾經營像風險3）維護籍公司合趕法權益關鍵益控制敘點1）禁死止公犁司管濃理人偉員越痛權處盲理對電外訴攔訟活遞動2）重大魔訴訟須姑聘請外僑部律師濤時，應欄按照采課購管理常的程序舌向三家挽以上的類律師事犧務所麗詢價并堅評估律票師的資渴格和水見平3）訴訟吼代理人減須有總含經辦或該董事會賺的書面諒授權注釋1）公果司各忘部門/子公譜司的予對外蜻業務硬需要楊經過嗓法律鈴訴訟蜻解決垃時，窩責任產人填漿寫書內面申炊請，壁說明芬申請噸訴訟俗是由薦、事曬件前積期處沫理情評況、釀相關豪證據輪和訴西訟對辣方的鍋詳細挑情況循，經脹部門/子公稿司總互經理禿審核矮后報繳法律舟事務聾部2）法律滋事務部拜在接到境申請后恩應在5個工作素日內完螞成審核聯并通知兵申請部店門，特山殊情況侵不能在5個工尤作日宵內完本成的擱，須俊與申偏請部襯門溝琴通3）根據齡訴訟具塔體情況譽進行適孩當授權訴訟揀申請010203BAC率K四、竿法律淚應訴冠管理協流程接到刃起訴畢文件相關繁責任夏人提供相嬸關文件和證墳據資碗料重大職緊急訴訟？報告爭有關續責任纏人及總裁法律尿事務連部分析起丑訴內容報告慌董事爸會成立臨晴時應急家小組授權謠法律吊事務將部或法律疊顧問或抓聘請外積部律塵師處拘理應訴盛并及公時向總裁杏匯報勢情況案件處期理結果行政中啟心存檔怨備案管理葉目標1）規鬧范處澡理法滲律訴發訟過紅程中苦的各讀項具態體工珠作2）防丑范公校司法筒律訴婆訟方穿面的犁經營辟風險3）維攏護公蔑司合到法權同益關鍵艘控制鋼點1）禁止倍公司管訪理人員否越權處石理對外胖訴訟活許動2）重慘大訴陸訟須機聘請盾外部遠律師談時，嚇應按獅照采環購管恩理的鈔程序連向三虜家以舍上的李律師炮事務集所戲詢價艱并評應估律煙師的拔資格閣和水聾平3）訴訟僑代理人憤須有總季裁或董擦事會的系書面授豈權注釋1）公狀司在維經營剪過程嚼中遇蹤蝶到外飛單位瘦或個麥人對若公司含提出府法律獨訴訟宣時，層應指爭定法震律事干務部利統一鮮接收透、簽宜署法奧院送奏達的葬起訴縮慧文件01BA畜CK五、占管理祝風險箏評估BAC貞K確定須占評估業務案流程編制匆風險已評估螞表組織成亦立評估小而組管理目贈標1）規范系公司開琴展風險蝦評估的作各項具襲體工作2）有巴效防僑范和租控制給經營筍管理來中的居潛在齡風險3）為標控制敢風險悅活動更提供臺依據關鍵殊控制隆點1）評估增周期：織全面的祖評估至漏少每兩打年進行自一次2）公司洽可以每刻年選擇畢一些主淚要業務貌流程和姑高風險脂區域流心程進行搞評估注釋1）可由師內控委懲員會提澤出，也納可有其弓他管理堂人員提胖出2）內霞控委貝員會行組織秤編制3）由掩內控輕委員測會組勢織，削評估膠小組缸中包憤括高竄級管當理層揪、內光控負湯責人易、各頑部門帳負責到人和予有關挽專業姥工程柔師、牧會計冊師、球營銷凍人員省、審真計人紀員。4）根據碗風險評狡估結果術，各部炮門對有激關管理葵程序提疑出整改雞意見并妨實施評估腐小組彩對管理尾風險險評分匯總邊評估景結果內控買委員蛇會審核周批準內控委燥員會出弄具風險感評估猴報告風險花防范鏈措施行政葵中心存檔備顫案實施01020304六、對遇外信息吵發布管詞理BA帥CK有關濱部門胖提出信息發尿布申請管理目委標1、信息閱真實、截準確、取完整、娃及時、截公平；2、滿足約監管機昂構的要鎮求，保便護公司胡、股東嫌、債權更人及其委他利益籌相關人饞的合法增權益，做維護公盼司的良別好形象途。關鍵府控制致點1）內控典負責人鎖應定期紅對公司麥信息發飾布管理限程序執變行情況疊進行監月督檢查2）對喝外信斧息發櫻布須菠遵守伯協調格統一娘口徑瀉原則朝、授丸權發欠布原議則、為不損羨害公透司利飄益原驕則注釋1）生際產運伯營中免心相吃關責揀任人狡應接潛受信振息分鑒類的別適當辜培訓損，以拜區分夠不同食信息你，并注同時郊建議切適當北的信趨息發掛布渠尺道，倦并按弟不同切審批唇程序贏進行2）信科息發頁布人汽對外敏發布欺信息儲前，王必須派取得馳董事往會的肌授權幕批準行政中戶心存檔備跟案運營慰中心對信息足進行分溫類選擇發沾布渠道可對緒外發富布一般份信息不宜對醬外發布信息可對刮外發段布重大斤信息總裁審批不宜打發布通知相優關部門需要發取布總裁審批信息發潮布被授宅權人董事共會決議信息發治布0102七、子領公司客扔戶投訴濾與建議變的管理管理目拆標1）客宋戶的滾投訴遙與建竿議得宗到及稻時有冤效的陶跟蹤暴、處妥理2）維護臺公司的廣品牌形趨象關鍵控買制點1）涉及召法律糾柴紛的客喚戶投訴肯應當尋困求集團昨法律事裂務部/法律顧財問的支模持，并愁通過合童理方式丑解決2）客其戶服篩務主堤管將跨投訴圓、建伐議匯喪總成攏周報拍提交亂綜合爺部經揪理、糟總經四理及住集團黎運營搭中心去審閱姥，對偽相關宰部門跌形成妹有力么監督3）提讀出投板訴與計建議銷的客捏戶要刻進行彼后續養的滿園意度奮調查注釋1）客賭戶是森指公牙司的亭終端竄消費想者及信各類揪供應銹商2）客服榨專員擁軌有獨立丙的熱線積號碼以閱及信箱攔，客戶但投訴與沈建議內首容對其地他部門嘗保密3）問題討涉及公顧司產品慕質量或吼操作程咐序的，趙如財務稿收/退款、蒸房屋質測量、銷荷售后的夏退/換房竭等應讀及時劫與相穿關部律門商冤討。富涉及僻服務綿態度刑或損惹害公蟻司形革象的井道德服行為逢，應現直接營向綜赤合部誕部經豪理/總經理鵝匯報4）涉及撫法律糾嗚紛的，蠢應報集赤團公司按法律事頃務部5）仲裁/調解冶依照臭原合看同的鉤規定重，在揉集團貌公司耗法律明事務員部的鉆安排買下進登行6）獲得北一致的漢解決方磨案后，屆應及時榜進行回繁訪（如驢一個星拳期內）7）客招戶服風務周倦報提升交綜批合部掀經理/總經理朗及集團敘公司運掃營中心量審閱客服同專員炕負責接聽/接收匯報鳴客服主管綜合部跨經理/總經理倚批準客戶投循訴的解決屆方案客戶滿鐵意度跟進攔調查010302客戶投求訴與建議分析溜問題/與相字關部孤門協商04報集鉤團法律劈燕事務騎部達成尼一致存在分灣歧公司波內部再協沫商仍有盼分歧仲裁/調解匯總客戶服斗務周報0506BA雕CK07第四能章戰略紡制定傳及管贈理控趁制BA貌CK一 職曾位分工BA洋CK一、辛總體格戰略納計劃瓦的控窗制管理盞層考杜慮各方面勿因素制定下享一年度戰略希目標運營寫中心貌平衡恒未來發展及盲當前狀運況制定的琴下一年度總互體計劃董事會決議經批準晨的總體計固劃下達各澡部門/子公總司制定綜享合計劃管理目該標1）總體牢戰略計潛劃是清閉晰、明奔確并且堤合法的2）總體缸戰略計叛劃是以崇未來發災展為大漆前提的3）總體負戰略計松劃應得復到員工伐的認同關鍵捎控制格點1）管涼理層汪應規林劃長囑期和宰短期壞目標2）總約體戰轎略計瀉劃必屯須董堪事會樂決議注釋1）年夏末管須理層誼應該助根據俗內外懶部因扯素，瓶如經專營環殃境、自競爭船對手燭、法盞律法勢規、叛消費幅者等擔因素積的變扮化及瞇時調敵整公孫司的肢戰略獸目標胸，同恩時應識該征誘求員傅工的武意見2）戰逐略投田資發會展委種員會啟根據草因素龜的變汁化制覽定目紋標3）運獄營中御心應飾該平然衡將葵來的伏發展炭要求匯以及戶目前禿的經府營能桃力，泛制定拼可行醋的目鑰標戰脾略4）戰略搏應分為真長期和習短期，萌其中包俊括公司壞總體戰刑略目標倒、公司案架構、持資金來煤源、財呆務目標召以及市路場需求妻等5）所有獎的戰略門計劃應壯經過董難事會決攏議6）運營虜中心應紀將總體蓮戰略目頑標以及糠計劃下趕達給各基部門員似工，成乏為公司近上下的維奮斗目線標0103020405年度浙終了投資濟決策似委員球會審閱BAC掩K公司戰捎略執行宋綱要內外部車因素向各部縣門/子公懷司收集信抱息戰略投暈融資部川制定公司婦戰略紗執行搜綱要董事如會批準投資適決策委員鹽會審電閱06二、賄各部薯門/子公誰司制繭定部派門/子公司罰計劃的倦控制部門/子公司制定月浙度計劃運營中秋心進行除調整臨時工準作任務計嚷劃針對截調整貌與各魔部門/子公司稼進行溝即通經批準遷的部門/子公司壓月度計萍劃部門珍實施管理目榜標1）所送有綜懶合計墾劃與愉公司萬總體左戰略姿一致2）計劃岔的制定膀應當切望合實際關鍵控朗制點1）部棗門/子公司辰的綜合練計劃應踐該以總凍體戰略喜為基礎始制定2）綜抵合計升劃必省須得朵到董碑事長天的同壁意3）各晨部門/子公司蜓對生產支運營中淚心提出晃的計劃唯調整進可行充分孫的溝通注釋1）子娛公司疼及各逗部門包應考冷慮集并團的翠總體文戰略神目標霸來制碧定部炎門計帖劃，挨計劃怎應該積預計贈各部稈門未批來所鍛需，朽然后襯制定塔計劃飛，包煙括：衰銷售受、采專購、遞費用邀、人屈力資助源、誰固定騾資產藝等等2）根據縱關鍵指給標和公專司計劃冒要求分休解部門/子公弦司年堅度計遵劃，畝制定筆部門/子公司郵月度計維劃3）生褲產運岔營中千心根既據集體團公辰司總習體的象月度莖計劃向及關被鍵指墨標對什各部除門/子公幸司報賞送的拆計劃養進行差調整4）公轎司根元據工杰作中猶出現武的具剪體情工況下兔達臨六時工仇作任形務5）由總虜裁審核思通過所燭有部門/子公司如計劃6）批準含后的計糧劃返還笑各部門牌及子公褲司實施煤，月末尺，季末穿，年度反末作為葛部門考氏核的依淹據010302040605各部門/子公犁司/運營喘中心欣備案BAC油K分解壩制定闖集團公司月夏度計劃集團公尼司年度經營楚計劃偶書分解制哥定部門/子公晌司年紀度計齡劃計劃沾報送運營州中心總裁批準調整后拐的部門/子公司剝月度計嗎劃三、子娛公司各尤部門制脹定部門調計劃的巷控制部門制定月宿度計劃綜合部進行紗調整臨時工籠作任務計升劃針對調浪整與各部歸門進依行溝街通經批準塑的部門份月度蘆計劃部門實歐施管理目腸標1）所有再綜合計僚劃與公冠司總體魂戰略一關致2）計津劃的壇制定附應當攤切合淺實際關鍵控搬制點1）部門撥的綜合腹計劃應莖該以總蘇體戰略愈為基礎儲制定2）綜誼合計基劃必鉆須得勿到集湯團公幫司總腫裁的侵同意3）各午部門學對生暗產運巧營中敵心提顏出的搜計劃固調整姜進行輕充分王的溝歐通注釋1）各獲部門創應考剩慮公憶司的在總體弱計劃權來制擊定部訴門計游劃，悉計劃縫應該讀預計意各部泉門未桶來所翠需，訴然后扶制定宋計劃脹，包寫括：店銷售姑、采辰購、埋費用除、人劇力資召源、鑒固定頁資產襯等等2）根據幣關鍵指身標和公蔑司計劃古要求分要解部門刷年度計濱劃，制哭定部門槐月度計珠劃3）綜合螺部根據揀公司總應體的月片度計劃畏及關鍵雞指標對餃各部門長報送的宋計劃進懸行調整4）公司晃根據工詳作中出慎現的具萌體情況袋下達臨占時工作計任務5）由總謝經辦審住核通過司所有部寶門計劃6）批釣準后島的計炮劃返覺還各繭部門黑實施紙，月耕末，毀季末食，年反度末惱作為景部門超考核改的依刮據010302040605各部撿門/運營寬中心庫備案BAC緩K分解制幸定子公現司月潔度計諸劃子公司甘年度經淋營計劃命書分解濃制定緒部門年度計鍛劃計劃雜報送綜合部總經辦批準調整唯后的部門月湖度計劃四、部旗門/子公司句月度績苗效考評冤的控制管理次目標1）提女高各挑部門/子公司群的工作乘積極性念，共同程完成公刻司戰略虧目標2）考哨核標襪準應逐與總堅體戰古略計耳劃一濕致關鍵控良制點1）考核科標準的墨制定科街學合理設，并結都合公司續的實際展狀況2）考杠核標盾準應斗得到白總裁毫的簽病字同包意3）考量核的梅結果叢與部芒門/子公司震的績效乖獎勵相憶結合注釋1）運捏營中據心每小月末物、季繞度末漏以及飲年末相根據倍公司趟的考輪核標兄準對塵各部伯門進撐行考援核2）月度宵考核采墨用非一議即零，饞其中計邁劃任務柏占80分，組雄織建設州占20分。畫對于克必須真確保竟完成勁的任居務，餡采用怨正負疼分考口核，戚分數85分以上枝為一，木否則為換零，關鑒鍵指標個為完成年無論得降分如何揀考核結賴果為零其。3）生產寨運營中啟心根據迅執行情殘況對各矛部門/子公秘司進性行考從核評揭分4）對宇評分頃的結襲果與已部門/子公坊司總篇經理艘進行誓溝通廉，尤劇其是癥對評約分較寨低的寶部門/子公司布，使其蛾認識自塌身的不淚足之處5）總裁漂對公司垂本期的匆經營狀座況作出旺總體評鞏價，以將此對本境期部門/子公臟司總伙考核嚴結果仁進行謊控制6）考核盞結果經妻總裁批配準后，脅部門/子公司牧月度評屯分表反牢饋到各凍部門/子公司0103020405期末暑運營備中心進行考主核各部門/子公彎司考核歷結果總裁撒對集團公欲司總體層評價考核的鼠標準根據標摔準為各部果門/子公司評分和部門/子公司總經盯理溝職通BAC際K銷售額消完成率工程進周度融資情耍況組織陰建設行政族中心考評依嗎據計入蘿人員筐積分部門/子公棋司對藥計劃完成土情況即進行低自評總裁批準考核結退果由運營中著心存檔部門/子公拘司月度搬評分鼠表運營中參心制定業務翁評價過體系集團渣考核堂標準總裁批準運營總眉經理批準五、信瞇息溝通丟與交流集團糖公司具各部軟門/子公司應總經理基層員騾工董事會紹決策層總裁風險欺管理戚及審計礙委員門會管理扔目標1）員工藏明確上禮級制定粗的政策既和制度2）部門/子公具司總針經理悉和總艦裁/董事啦長獲脊悉員溫工的議建議凝和舉左報3）管蘋理活緣瑞動的逗有效測監督鞋與匯前報體例系關鍵爆控制掘點1）管牢理層們政策英與制榴度應殲該為翁基層映員工反所認疑知和兼接受2）基項層員萍工的麗建議許和舉周報能假夠通蔽過有辮效的圣途徑舒傳達注釋1）公司徹控制活貢動的監凍督很大斧程度上株依賴于厲內部審暗計的有匯效進展掏。內審涂在實施遲審計時筍，其計仿劃應該籌得到風跡險管理族與審計掃委員會盆和董事疾會的批鉗準，并灑提前與懼被審計券部門溝松通；內天審能夠曾接觸到衫所審計隸的資料滅、實物滋和人員2）基層竟員工集史團公司項各部門/子公嚷司總興經理花反饋局實務鍵操作減所遇慰到的猜問題曬和提雞出建席議，未集團刺公司頭各部運門、爺各分穿子公軟司總然經理戲應予堆以及兆時回菠復或至開會嫂討論丈；舞對弊或柏錯誤主的舉四報可降以直移接向旦公司于風險病管理中及審睬計委型員會辛進行慮反映楊，舉貫報獎活懲制明度應咽由行架政中明心制懲定3）內趕審報雅告應駕該直婦接向擋董事鬧會匯其報；別報告椅所發順現的谷問題璃可以買先行屬與被菜審計氧部門埋溝通恩，但圓不影束響最梨終報獎告內蕉容010302信息領收集政策糊傳達政策審絞批政策制弱定審計活內控購的執糊行報告銅董事餃會監督匯報監事會監督違規霉及舞城弊舉之報BAC疫K風險害管理縮慧及審計隨委員案會問題反邁饋第五秀章財務管快理控制BAC磁K一要職位社分工BA陣CK一、財故務預算兼控制管理哭目標財務預云算真實鴿反映公昂司的年宮度財政打目標，眨并且對鹿公司的王銷售、錫成本以啦及相關爸費用起容指導和戲控制作委用關鍵控緒制點1）財務慨中心編冷制費用份預算，習必須核許對各部重門上年街費用，滲對費用霉預算增蒼幅，減核幅較大脖部門作搭出相應糠解釋2）財慢務預規算進漸行動棕態預團算控盟制，凡每月楊針對忌銷售纏、成搶本以欄及各飛項費雕用的雅實際味發生帥數與盟預算滲數比日較，哭發現目差異折并尋賢找原降因，搞協調搜各部窗門制河定下愁月預皂算實風現計問劃以秩及本殃月超凍標/未達昂標補長救措盼施3）銷艘售以微及成技本的踏預算純控制要由各跟分子蘆公司岡營銷搶和地拌產部智負責少執行截，向基集團項公司累預算倆匯總行。其首他部丑門發醉生的檔期間延費用蝕應在替發生掃前經擴過財伏務中悲心的怖預算思審核仆，超蹄出本克月預羨算的糕費用跡除特投殊情追況不寺予批概準注釋1）年度戰終了財痛務中心裳負責編折制公司嚇下年度宵財務預潛算草案園，提交殲至總裁遭討論，遠通過或街提出修淘改意見捆，再向外董事會忍匯報，僻董事會醉作出決率議。2）各叼部門/子公司尸實行總安經理責戚任制，懇并與財鉤務中心梯保持反籍饋溝通棋，每月虧提交預花算執行廣周/月報膨，由棗財務邀中心鐘匯總有信息辮與管語理層牢討論奔；并龜且針垃對超鋪標或慈未達道標情譜況提鞋供下染月的能補救攻措施蠟，盡摩量保控持全植年度銜在預屬算控始制范頃圍內3）財務棵預算需撲在全年升基礎上佛細分到轟月份4）集團錯各部門澇的費用俊及各分籌子公司勞與銷售雕和成本右無關的歡期間費焦用應由蠢財務中造心匯總湊，在發孟生前由做財務總啦經理進胖行預算瓣審核5）半雀年度李預算膊調整四特指賠因為拒公司浮營運淚目標章發生傅變更零或新宋增的廳項目左投資成而進甜行的訴預算欣變更6）三帖項費賠用的敲預算分要分捷別經墳過其贊相應貧的監敢控部存門審瘡核，晨其中遺，財留務費昆用和格管理鼻費用抖經地劃產中儀心審互核、業銷售券費用衫由財獲務中蔥心審鏡核，嶼監控廚規定躲由監較控部繁門制懶定年度息終了成本預易算中心匯編章項目陵收入/成本益預算各分副子公吊司收入/成本預蘇算財務中具心匯編公司費罰用預算各部凝門費癢用年度震預算財務拾中心蔽編制集團下敢年度全膠面預算離草案總裁批準董事服會審批各部門釣、分子喂公司討論/規劃部維門預算預算刺執行不同意批準010203BA具CK集團別下年攝度財務預煌算財務猶中心議每月對編制動順態預瓶算分懼析銷售隨狀況期間處費用項目笨成本財務中個心匯總月度枝費用銷售匪周/月報及預算實現課方案預算擱中心域匯總成本案控制耳周/月報月末財鏈務預算彩報告總裁討論0405半年度雷預算調份整06各分子蒙公司費用年駝度預算二、營衛運資金域的控制管理目害標營運資膚金在管滋理層控絕制范圍讀內，以軌保證償纖付能力德和資金嬸的有效蜻利用關鍵俱控制現點1）現金案流的預鉛計應以燦財務預濾算為基罷礎，根昌據每月候的實際磁情況作滿出準確超預估2）總吐會計糊師復沸核每煤月現講金流讀匯總械表，騰針對汁資金退剩余輝或資酷金短妄缺情紀況告假知管夜理層3）對厭于不介能由緣瑞未來偽月份懶彌補浪的資興金短訓缺，害應及數時調費整部綱門計粘劃以堪及財命務預峰算注釋1）財聾務中號心根翼據年/月初予的貸贊款合懸同以杠及本就月新乞發生曲的貸諷款合寸同，巧合理匙計算接下月/下季們度的養資金得流入想以及遣流出威值2）財務滴中心根駁據地產嶼部門的叼工程進糞度表以淡及銷售壇部的銷襲售預計新，合理搞預估未跑來月份潮的現金疊銷售流劣入3）財務福中心根乓據戰略聰投融資煉部的投凍資計劃萌預估下騙月/季度望的現阿金流4）工史程付揪款預臟計根鞋據合勿同進障度進院行5）年度躬終了匯蟲總現金搬凈流入/出狀愧況，晝進行駝年度德環比以以及法月份輩浮動治分析刺，尋弊找差茫異明院顯的汗月份稠并尋鍛找合即理解去釋6）總華會計戲師負睜責監握控下門季度鞭的現墓金余鋒額，處重點啞關注戒流動第性隱鑄患并番提醒判管理考層注嬸意。吼另外隔對資沸金將督大量腐剩余項的情但況也慎應提水請管杰理層碌關注7）針擱對未顧來現導金流饅出現記的重您大狀宅況，幸由總雜裁組培織討腫論研廁討對薦策預計汗現金腥流入銀行達貸款刮計劃預售收馬款預計應收憂款回慚收預菊計外部資私金投入其他可禿預見現金盈流入預計現離金流出銀行伍還款塌計劃工程系付款仔預計應付件款支瞇付預皺計物料/資產購鎮買其他可滔預見現金流素出預計下月/下季度現金流貸狀況總會蛛計師復核總裁審批年度匯賤總現金流廣凈值及變劃動分鳥析01下季度帶資金剩槽余/償付轎能力棕預警總裁畫組織討論斷解決復方案02030406050107執行解決方紹案財務并總經欲理審核BA肚CK三、捕銀行往存款答收支完控制劍程序業務經家辦人授權辦寧理業務財務悲復核復核丹后原始爹憑證登賬/入賬銀行余額坊調節乖表賬賬識核對管理歐目標1）保輛證銀難行存佳款收昌付正任確合宰法、絹結算蕩適當拜及時2）保證料銀行存姜款安全聽完整，濤記錄真德實可靠關鍵周控制過點1）業務蟲經辦人揉辦理銀艦行存款敞相關業隔務，須膽得到一館般授權余或特殊宣授權2）銀愈行相拴關業腎務需服由財博務中呀心主糧管人離員審廈核3）財務才專業章刮、簽發詠章、財訴務負責踩人印章餃由財務換總經理免和出納劈燕分別保繡管，轉紹賬支票觸和結算耍憑證必理須編號伯連續使晴用；作彈廢的轉貢賬支票吉應加蓋奇“作廢欺”戳記陪；收付掀款項后俱應在憑眨證上加陷蓋“收霉訖”或跳“付訖落”戳記4）稽習核人賞員復僅核，貸簽章理有效5）出納抓、收付柏憑證記淚賬、總勺賬人員帶分工明大確6）由非瘋出納人沙員編制僑銀行余說額調節禮表注釋1）授權氏內相關但人員審晃核原始縮慧憑證并警簽字蓋扣章2）會計浴部指定寺人員復鬼核原始漂憑證，臟有差錯獵及時更揀正處理3）出手納按薯照原刷始憑完證，攻編制虜結算錯憑證戒，辦紛理結斯算業梨務4）各會奇計人員遙根據審仿簽的記妄賬憑證擊，登賬輛入賬5）由蹤蝶非出免納人微員逐礦筆核夜對銀蚊行存令款日單記賬巡壽和銀丙行對書賬單望，查培清未浮達賬慕項6）財忽務經羊理審勉核結抄算憑亮證回桐聯，位并同度原始中憑證津進行聚核對7）由非劉記賬人銹員核對援銀行日谷記賬和世有關明致細賬、撤總分類擺賬。0102030405原始憑煉證出納編違制結算憑滋證核對賬能單辦理結船算業務審核結棒算憑證0607通過根據譜授權審核BA椒CK四、釀現金因收支銅控制鴉程序業務牛經辦潮人授權辦森理業務現金榴收入原始憑升證財務濫復核管理目妻標1）保證昏現金收匆支正確智，符合異國家安識全會計六制度的霧規定，域現金結伐算及時句適當2）保證凱現金存招儲安全災完整，樸現金核吵算真實唯合規關鍵驗控制涉點1）業亞務經著辦人瘦辦理密現金粒收支詳業務憲，須點得到波一般增授權汁或特單殊授門權2）會計拾部指定歐人員審盲查現金源收支原繩始憑證3）出塊納人釀員復陣核現寺金收貓支記紹賬憑捎證及縱所附完原始超憑證4）稽核稀員審核艱現金收失支記賬馬憑證及兵所附原稱始憑證5）出如納員貫每日救清點賭庫存深現金常，并席與日法記賬矮余額敏進行填核對6）由戴財務赴中心銳經理辭、審俱計人尸員、炮稽核倍員組杏成清抬查小饞組，護定期壇或不紀定期泡清查銜庫存臂現金楚。注釋1）授綠權內鍬相關護人員糖審核周原始惜憑證逐并簽損字蓋士章2）會計牌部指定醒人員審類查現金德收支原懲始憑證躁，編制棚記賬憑款證3）出迷納按刺照憑鉛證所挺列數擊額，進收付鈴現金商，并睬在憑鳳證上寶加蓋螺”收戴訖”膜或“受付訖棚”戳絕記及似私章憲。4）出柳納每育日清毛點現雨金，旺發現貼短缺很或盈見余，床及時棒查明甩原因神，報私批后牲處理洲，保近證賬眨實相避符5）清東查盤程點時拔，需腿有出朱納人岔員、光會計披人員賺在場科，核鑒對賬餓實，久根據擊結果僑編制由現金削盤點挑報告各單。01020304出納人年員收付現蘭金/記錄現塵金日記恰賬出納似清點壺現金賬實相杰符報審蹦批處范理清查搖盤點坦報告05清查義盤點不通過通過會計帳業務處理繳存銀陷行現金付蘇款原始憑票證根據割授權審核BA劍CK五、貸農款審批墊流程年度怕貸款械計劃財務眠中心草擬申約請報告財務暗總經專理審核CFO審批總裁審批簽定合衫同與銀行洽談貸久款事宜合同歸歸檔0102030405管理仍目標1）保證嗚公司貸康款流程動符合公度司有關簡制度2）保證截公司貸問款符合滲國家法虛律法規綿的要求3）保證分貸款安硬排合理枝，不影牧響公司年其他經踐營業務4）保證煎公司貸強款按計煤劃使用關鍵課控制用點1）每年弓年初制盟定年度腫貸款計帽劃2）貸筋款申晚請報催告需呈經財唇務總暗經理惰審批辟（針跳對借第款期姿限、曬金額優、利謎率等淋合同繪條例床以及線公司貝資金嗚情況渠作出制判斷涌）3）總經么理在授堵權范圍刊內審批炒，超出幸授權范笑圍提交訪至董事趨會審批4）與封銀行們談判粘需兩卷名公占司職與員同則時出撓席5）做紅好貸雙款合傲同的帥歸檔驗處理敘，備箏查注釋1）財務駝中心根勵據年度捷貸款計閃劃草擬務申請報止告，包謠括貸款賓相關內塞容以及怎還款計尸劃2）財務深總經理斃根據公鞋司資金蜘運營情屠況作出柿判斷3）CF亂O作出初漲步審批曉，最終書審批權異由總裁費行使4）與題銀行甩談判突，需縱兩人銹及兩綱人以桑上同料時出樓席5）簽掛訂合多同，饑法人撈蓋章丙，公看司負伍責人善蓋章班，并賽交至種有關杠部門億歸檔不通抬過通過董事鄭會授筋權通過不通過BAC鐘K六、一晚般價格襲的控制綠（銷售/采購/工程另價格鄉豐）部門草柴擬價格控攝制計劃總裁批準經批屈準的各部門評價秋政策管理進目標銷售、繁購買價腔格和工息程造價幕要反映衫現今商蛾業和經計濟的狀兵況，并終且符合指公司的董戰略目唉標和綜良合計劃關鍵控袍制點1）運漸營中捧心應以定期獲對銷慮售/采購/工程等拴價格作跨審閱，舍價格的秒制定與尾變更與項公司長模期和短納期價格灑戰略一套致2）最雪終的陡評價臘政策木以及疊價格逆調整鎖方案廟應得鼓到總伶裁的掉批準3）工程禍物料和椅固定資榮產的購摘買、土刮地的競前標和工蘆程的造盾價要在勝公司的另預算范笑圍內，恭并且經超過價格裳的調查嫩，如獲輔取第三賢方提供更的報價僅單4）購昆貨價膚格、傻土地最競標催價格它和工略程價口格應凝得到求管理概層的宅審批注釋1）生秘產運蛛營中炸心根蹈據公雨司的殲總體顫戰略傭計劃賽訂立各評價指系統的與決釋策系紙統，爸例如朋：每販年之駝銷售松價格羽、購饞買任容何物恢品的譯查詢艙程序膚、工刮程造決價的聞預算航等2）各亦部門蜂及分欣子公潛司將懷政策驅草稿臨提交來總裁馬審批奪；總貪裁應降考慮牌政策盞是否魄能符劇合社繭會的屬經濟憤狀況束以及轟反映伶公司利的成船本等3）批準重后的計炊劃應發毫回各部凱門進行始培訓及歷實行4）價格排部門及壟財務總肥經理/總會計構師應每澇年復核單系統的呢內容是偶否需要墊更改；銷如有需常要，部總門經理唇應提交拉一份修末改草稿新及原因貫給管理效層進行獸討論是不否有需期要更改途。同上榮（2）至獲（4）01030204總裁組專織責任替人進行怒價格羞會審運營廢中心親訂立評價脹系統與決策氧系統批準不批伴準相關職菊能部門執行監價格疼控制BAC量K七、問集團碌貨幣陵資金拾授權悟審批霜制度貨幣資寇金支取經辦人抬申請借款申柜請表/備用金順申請表部門總檢經理審核財務總孫經理審核副總及裁審核預算外&職權外特殊處理執行管理諸目標1）保證和貨幣資最金的支玻取符合罵公司有摘關制度2）明確類審批人比對貨幣惑資金業芽務的授腔權批準爺方式、那權限、脂程序、墊責任等3）保變證公宗司貨艷幣資爪金管尋理符叮合伐國家岸法律濤法規捎的要區求4）保乎證貨齒幣資訴金實勵行預唐算管盛理關鍵想控制使點1）明幟確貨吧幣資碧金支州取的楊職責懸分工2）明柄確審睜批人花對貨漸幣資枯金業需務的勢授權岡批準沙方式頭、權物限、碌程序脂、責旺任等歲，并態使之養書面趙化3）定埋期核杰對年也度預苗算情弦況注釋1）根蔑據實瞎際情合況，橡業務簽經辦紅人提喪出資砍金支想取2）借款巡壽申請表/備用金據申請表種填列支執取事由勿，金額鴉，時間逐，經辦鍋人簽字3）預算爭內經部狐門總經拋理、財來務總經醒理、副婦總裁授需權范圍別內審批君；預算件外以及萬授權范遵圍外，欲經特殊怠授權處掏理4）批受準后重的申扛請單哨交有互關部蒸門及裹時執區行5）根燭據預添算外鴿情況雕，及伸時對戶預算者進行感調整010203040303預算沉調整05不通予過不通過不通過通過通過通過審批語后的申請BAC迷K八、子惠公司貨末幣資金紋授權審聯批制度貨幣旁資金支取經辦春人申霜請借款申笨請表/備用醬金申快請表主管副寄總審核財務經蛾理審核總經菜理審批授權滅的申請上單預算鎖外&職權銳外特殊處駛理執行管理目墳標1）保證滴貨幣資撫金的支疤取符合鍬公司有春關制度2）明確聾審批人逢對貨幣包資金業巨務的授診權批準蠶方式、局權限、頃程序、岸責任等3）保轟證公僵司貨皇幣資舊金管筑理符辦合腎國家畜法律拼法規論的要風求4）保證樣貨幣資約金實行昏預算管鋤理關鍵切控制居點1）明確掘貨幣資吹金支取井的職責史分工2）明確遮審批人碑對貨幣克資金業畢務的授松權批準匠方式、執權限、韻程序、兄責任等捧，并使戲之書面共化3）定期榨核對年功度預算纏情況注釋1）根據倍實際情梨況，業纏務經辦悼人提出我資金支掙取2）借款嬸申請表/備用傾金申冤請表雕填列喘支取誰事由紋，金擦額，倡時間福，經淘辦人命簽字3）預結算內嶺經部置門經登理、逢主管柿副總鋼、財仔務經蔬理、酸總經慶理授協權范賽圍內跪審批提；預叢算外永以及透授權顆范圍集外，驗經特類殊授百權處筑理4）批準滿后的申桌請單交符有關部軟門及時脹執行5）根據選預算外英情況，酒及時對能預算進狼行調整01020403預算調有整05不通過授權內部門釣經理審核集團疤公司肥財務總經理糟審批授權外BA狡CK九、一因般會計混控制管理良目標1）會計誼制度的揪制定要施符合法借律法規筑的相關尺要求2）各懶部門研的業捏務操昆作應悅該符阻合財醫務操參作手繡冊的示要求忍，配版合會粘計核腰算部啦入賬3）憑瓜證的殼記錄舞與賬列冊編與制做炊到賬暑實一凝致關鍵控竄制點1）財扭務管站理中然心總黨經理/總會計劉師應詳帽細審核扶財務制甲度以及阻業務操踢作手冊相的制定閱，并且獵經過總酷裁簽字概批準2）財務貴操作流杰程應該手得到各滔相關部晚門/子公冊司的刮認可白并得宴到執紅行3）財務悉經理/總會計潤師應該筑復核所吃有的記獅賬憑證注釋1）財務碎制度為銜集團公趟司財務啞制度和宗各分子漁公司財琴務制度壩。財務浴制度必萍須符合靠中國相蠅關法律籌法規以督及公司歐會計制短度的要典求2）財務毛管理中暫心組織哀工作小障組（可括以是臨蜓時性質魔）進行宴具體操尸作手冊陜的編制潔，包括學單據的假收集與柜復核、汪憑證的蹲記錄、浮過賬與企匯總、沿報表的膨編制、始財務預冠算的編鵝制、財檢務結果忠分析等3）必刮要時賊可尋夏求外蕉部專鑒業人小士的微支持性，參開與制河訂財沙務制鑼度與監操作鄙手冊暈，發從表專睛業意尼見4）財載務操時作手唯冊有傷牽涉脫到各販部門繡的業惱務流早程，秋必須董與相皆關部圖門達眨成共分識5）所拔有不炕一致撥的單惱證，賄如發灑票與灘合同補不符含必須卻發回摘相關鏡部門冠查找魯原因各部賄門/子公司負責認人討朵論并實施操頃作手冊會計椒人員根據單呀據制作憑證0103020405財務冠經理/總會掙計師復核憑訂證財務中倘心制定恰財務膝制度提交財賭務總經酬理/總