PAGEPAGE3參考答案201X年12月業務的處理：1、借：應付票據通海公司20，000貸：銀行存款20，0002、借：材料采購甲184，000應交稅費應交增值稅（進項稅額）31，280貸：銀行存款215，2803、借：材料采購乙150，500應交稅費應交增值稅（進項稅額）25，585貸：應付帳款河源市貿易公司176，0854、①借：原材料甲190，000貸：材料采購甲190，000②借：材料采購甲6，000貸：材料成本差異甲6，000③借：原材料乙147，000貸：材料采購乙147，000④借：材料成本差異乙3，500貸：材料采購乙3，5005、票據到期值=15，000+15000*5%*6/12=15，000+375=15，375貼現利息=15，375*6%*3/12=230.63貼現所得=15，144.37借：銀行存款15，144.37貸：應收票據—洪海公司15，000財務費用144.376、借：應付帳款長虹公司150，000貸：銀行存款150，0007、借：應付職工薪酬職工福利600貸：庫存現金6008、借：備用金王燕1，500貸：銀行存款1，5009、借：交易性金融資產50，000投資收益1，000貸：銀行存款51，00010、借：持有至到期投資N公司股票面值100，000利息調整20，000貸：銀行存款120，00011、借：固定資產生產用60，800應交稅費應交增值稅（進項稅額）10，200貸：銀行存款71，00012、借：制造費用一車間600二車間500管理費用400貸：銀行存款1，50013、借：周轉材料在庫1，800應交稅費應交增值稅（進項稅額）306貸：銀行存款2，10614、①借：生產成本A產品85，500B產品57，000貸：原材料甲142，500②借：生產成本C產品168，000貸：原材料乙168，00015、借：制造費用一車間2，100二車間900管理費用600貸：原材料丙360016、①借：銀行存款17，500貸：其他業務收入15，000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2，550②借：其他業務成本9，500貸：原材料甲9，50017、①借：固定資產清理12，000累計折舊18，000貸：固定資產30，000②借：銀行存款16，000貸：固定資產清理16，000③借：固定資產清理500貸：銀行存款500④借：固定資產清理3，500貸：營業外收入3，50018、借：應付職工薪酬職工教育經費500貸：銀行存款50019、借：應付職工薪酬職工福利1，000貸：銀行存款1，00020、借：其他貨幣資金外埠存款王燕10，000貸：銀行存款10，00021、借：管理費用郵電費2，000貸：銀行存款2，00022、借：銷售費用900貸：周轉材料在庫90023、借：銀行存款15，000貸：應收賬款科達公司15，00024、借：生產成本A產品600B產品400C產品600制造費用一車間250二車間150管理費用500貸：銀行存款250025、借：銀行存款280，800貸：主營業務收入A產品240，000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）40，80026、①借：生產成本A產品25，000B產品20，000C產品30，000制造費用一車間3，000二車間4，000管理費用11，000貸：應付職工薪酬93，000②借：應付職工薪酬93，000貸：銀行存款93，00027.①借：生產成本A產品4，375B產品3，500C產品5，250制造費用一車間525二車間700管理費用1，925貸：應付職工薪酬職工福利13，020工會經費1，860職工教育經費1，395②借：應付職工薪酬-工會經費1,860貸：銀行存款1,86028.借：應收賬款-杭州物資公司369，550貸：主營業務收入B產品315，000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）53，550銀行存款1，00029.借：應收票據491，400貸：主營業務收入C產品420，000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）71，40030.①借：管理費用1，200庫存現金300貸：備用金--王燕1，500②借：材料采購丙7，000貸：其他貨幣資金-外埠存款-王燕7，000③借：原材料丙6，600貸：材料采購丙6，600④借：材料采購差異丙400貸：材料采購丙400⑤借：銀行存款3，000貸：其他貨幣資金-外埠存款-王燕3，00031.借：管理費用1，000貸：銀行存款1，00032.借：應付職工薪酬-職工福利150貸：庫存現金15033.借：管理費用200貸：庫存現金20034.①借：周轉材料--在庫36，000應交稅費--應交增值稅（進項稅額）6，120貸：銀行存款42，12035、借：制造費用一車間9000二車間4500貸：周轉材料在庫1350036.①借：待處理財產損益流動資產120貸：原材料丙120②借：周轉材料-在庫36貸：待處理財產損益-流動資金36③借：待處理財產損益-固定資產4，000累計折舊66，000貸：固定資產70，00037.①借：其他應收款-李兵120貸：待處理財產損益-流動資產120②借：待處理財產損益流動資產36貸：管理費用36③借：營業外支出4，000貸：待處理財產損益固定資產4，00038、①借：壞賬準備10，000貸：應收帳款新新公司10，000②a借：應收帳款—廣州w公司20，000貸：壞賬準備20，000b借：銀行存款20，000貸：應收賬款廣州w公司20，00039、①借：固定資產清理200累計折舊4，800貸：固定資產5，000②借：固定資產清理100貸：庫存現金100③借：庫存現金200貸：固定資產清理200④借：營業外支出100貸：固定資產清理10040、借：固定資產生產用25，000貸：實收資本華夏公司25，00041、①借：固定資產清理4，000累計折舊3，000貸：固定資產7，000②借：長期股權投資5，500貸：固定資產清理4，000營業外收入1，50042、借：銀行存款400，000貸：長期借款—廣州市商業銀行400，00043、借：銀行存款1，500貸：財務費用1，50044、借：管理費用1，000貸：無形資產攤銷1，00045、借：銷售費用2，500貸：銀行存款2，50046、借：銀行存款5，000貸：投資收益5，00047、借：制造費用一車間7，100二車間5，700管理費用960貸：累計折舊13，76048、材料成本差異率（綜合）=[（1300-900）+（-6000+3500+400）]/[719800+(190000+147000+6600)]*100%=(-1700)/1063400=-0.15986459%借：生產成本A產品136.68B產品91.12C產品268.57制造費用一車間3.36二車間1.44管理費用0.96其他業務成本15.19貸：材料成本差異517.3249、一車間制造費用合計=600+2100+250+3000+525+9000+7100+（-3.36）=22571.64二車間制造費用合計=500+900+150+4000+700+4500+5700+（-1.44）=16448.56一車間制造費用分配率=22571.64/（25000+20000）=0.501592A產品分配=2500*0.501592=12539.80B產品分配=20000*0.501592=10031.84借：生產成本A產品12，539.80B產品10，031.84C產品16，448.56貸：制造費用一車間22，571.64二車間16，448.5650、A產品成本=85500+600+25000+4375+（-136.68）+12539.80=127878.12單位成本=127878.12/60=2131.30B產品成本=57000+400+20000+3500+（-91.12）+10031.84=90840.72單位成本=90840.72/90=1009.34C產品成本=168000+600+30000+5250+（-268.57）+16448.56=220029.99單位成本=220029.99/70=3143.29本期已銷售產品成本=127878.12+90840.72+220029.99=438748.83借：庫存商品A產品127，878.12B產品90，840.72C產品220，029.99貸：生產成本A產品127，878.12B產品90，840.72C產品220，029.99②借：主營業務成本A產品127，878.12B產品90，840.72C產品220，029.99貸：庫存商品A產品127，878.12B產品90，840.72C產品220，029.9951、期末應收賬款余額=25000-15000-10000+369550=369550壞賬準備原有余額=75-10000+20000=10075（貸）本期應提壞帳準備=369550*3‰-10075=-8966.35借：壞賬準備8，966.35貸：資產減值損失8，966.35壞賬準備年末余額=1108.65（貸）52、應交增值稅=2550+40800+53550+71400-31280-25585-10200-306-6120=100929-6120=94809借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）94809貸：銀行存款9480953、①借：主營業務收入975000（A240000+B315000+C420000）其他業務收入15000營業外收入5000投資收益4000貸：本年利潤999，000②借：本年利潤465，870.96貸：主營業務成本438，748.83其他