第五章城市建設稅法和煙葉稅法(一)納稅義務城建稅以繳納、消費稅、營業(二)稅”的按受托方所在地適用稅率計算【考題·單選題(2011年)位于某市甲地板廠為外商投資企業2010年8月份進購一批木材，取得 注明不含稅價格成實木支付不含稅加工費150000元。乙工廠11月份交付50%實本地板，12月份率為%乙工廠應代收代繳城市建設A.1250B.1750C.2500D.3500【解析】(800000 (三)計稅依城市建設稅計稅依據的有（A.被查補的“三稅”稅B.應繳納的“三稅”稅C.經稅務局的當期免抵稅D.繳納的進口產品稅額和消費稅稅(四)應納稅額的計應納稅額＝（實納稅額＋實納消費【例題·多選題】于2013年5月出租一套位于市中心的自有用于他人居住，租賃期為1年，為每月5元。2013年6月花費2000元對進行了修繕，取得的當月已按規定繳效憑證。下列關于2013年6月取得的（應繳納稅200應繳納城市建設稅和教育費附加合7.5計征的稅。應納營業稅=5000×3%×50%=75（元，應納稅=5000×4%=200(五 與征收管理與納稅申符合城市建設稅征收管理規定的有對進口產品代征時，應同時代征城市建設稅對實行先征后返的，應同時返還附征的城市建設稅對出口產品退還的，不退還已經延遲繳納而加收的滯納金，城市建設稅的計稅依據二、煙葉稅法收購煙葉應繳納的煙葉稅（1＋10%10%為價收購煙葉可抵扣的煙葉進項稅額=收購價款（1＋10%×（1＋20%×13%=收購價款三、教育費附加和地方教育費附加應納教育費附加＝（實納+應納地方教育費附加＝（實納+消第六章關稅法一、征稅對象及三、關稅完稅價（一）一般進口貨物完稅價格以價格為基礎的完稅價格【考題·(2011由買方負擔的包裝材料費由買方負擔的包裝勞務費由買方負擔的進口貨物視為一體的容器不計入關稅完稅價格由買方負擔的包（二）特殊進口貨物完稅價備一套，實付金額折合185萬元，10萬元、中介經紀費5萬元；費無法確定，按同類貨物同期同程費25（A.34B.35C.40D.稅=(185-10+25)×1.003×20%=40.12（元【例題·單選題201261某公司經批準進口一臺符合國家特定免征關稅的審定的完稅價格折合800萬（關稅10%，2012531將已計提折舊200萬元的免稅設備給國內另一家企業。該公司應補繳關稅（ C.48萬 （三）出口貨物的完稅價【考題·單選題】（2010）下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的B.單獨列明的支付給的傭C.貨物在我國境內輸出地點裝載后的D.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保【答案】（四）貨物完稅價格中及相關費用、費計算【例題·計算題】某公司從進3015元，運抵我國前發生的費用、保險費用無法確定，經查實其他公司相同業務的費用占貨價的比例為2609%。稅、消費稅、：②進口小轎車的費＝450×2%＝9（萬③進口小轎車的費＝1.38（萬元460.38（萬元（萬元（萬元⑥進口環節小轎車應繳納應繳納（萬元六、征收管《中民船舶噸稅暫行條2012111（一）征稅范圍：自中民港口進入境口的船舶。（二）稅率：稅率(三):直接、延期第七章資源稅法和土地第一節資源稅法是考試中非重點稅，主稅結合進行計算題命題（2010年），一般2一、納稅義務納稅義務的人有()。稅的有()。三、稅2011111日起，原油和天然氣礦產稅率形具體標原油、天然比例稅5%-煤炭、其他非固定稅礦產品屬礦原礦、黑別、地區金屬礦原礦、別色金屬礦原礦0.3-60鹽銷售額為銷售應稅產品（原油、天【考題·單選題】（2012年）某油田10月共計開采原8000噸，當月銷原油6000噸，取得銷售收入（不含增值 約金23400元，優質費5850元；支付費用20000元（已比對）。已知銷售原油的資源稅稅率為5%，則該油田10月應繳納的資源稅為（）。A.900000 B.900250C.901000 D.901250【答案】 ×5%=901250（元1．基本規定：銷售數量包括開采課稅價1500元，當地銅礦石資源稅每噸1.2元，應納資源稅和稅額為（） C.78萬 D.102萬應納 （元【考題·單選題】(2011年)某產鹽企業，A.20000 B.3500045000 D.60000五、應納稅額的計與之間的關系：應稅礦產品也要交，按價格交；資源稅（只六、【考題·(2011C.開采原油過程中用于修井的原油免征資D.開采應稅產品過程中因自然有重大損失的可由省級減征資源稅稅銅礦石原礦5萬噸并運回上述礦石的80％已在當月銷售假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5則該獨立礦山7月份應向甲縣繳納的資源稅為()。A.12B.15C.32D.40【解析】向甲縣繳納的資源稅第二節土地題，個別年份還出現綜合題（2011）一般分8以內。一、征稅范房地產非公益性贈予，征資和聯營的，應當征收土地值稅建成后自用，暫免征；建成轉讓，征產房【例題·多選題】（2012年）下列各項 征收范圍的是（）。二、稅率——四級超率累進稅（） 30%。三、應入與扣除項目【例題·綜合題】(2011年節選)府城房地產開發公司為內資企業，公司于2008年1月～2011年2月開發“東麗家園”住宅項于公司，于2009年5月才開始工。因超過期限1年未進行開發建設，被20%的土地閑置費。2450（3）20103按照工程總價款開具了。40500m2，40500在計算土地和企業所得稅計算2010年9月進行土清稅時可扣除的開發成本金額。地閑置費在土地稅前不得扣除。405004500090%，可以的有（）【考題·單選題】(2011年)位于縣城的201012樓，取得收入1000萬元，繳納印花稅0.5購房，該辦公樓購于2007年1月，銷售辦公樓計算土地時，可扣除項A.639.6B.640.1C.760.1D.763.7估價格，所以按照購房所載金額從購600×(1+4×5%)=720(萬元)；對購金”予以扣除，但加計5%的基數，四、應納稅額的計月，某市擬對轄區內某房地產發公司開發的項目進行土地清算。該房地產開發公司提供該開發項201138000拍得用于該房1400本5000萬元;銀行憑證顯示利息支出100080%，共計取得收入20000萬元;可售建筑20%投資入股某酒店，約定共擔風600目土地進行審核鑒證。稅務中介機5%，省級規定其他開發費用的扣除比5%。)答問題，計算，需計算出合計數。簡要說明要求該公司進行土地計算該公司土地時允許扣除計算該公司土地時允許扣除的營業稅、城市建設稅、教育費附加計算該公司土地時補繳的土地?；卮鹉芊駥ρa繳的土地增回答對稅務中介機構出具的鑒80%20%部分對外投資，視同銷售。已完成全部銷售，應進行土地允許扣除的營業稅、城市建設稅、 土地=6130×30%=1839(萬元補繳土地=1839-600=1239(萬元按規定預支土地后，補繳的土地，在主管規定稅務中介機構按照規定的格式【例題·單選題】土地時房地產開發企業開發建造的與項目配套的等公共設施，其成本費用可以扣D.建成后屬于全體業主【解析】本題考核土地的扣除項目。建成后屬于全體業主所有的，其成本、4050040500算土地時扣除項目金額合計29013.75萬元；4500平方米房屋未銷售。2012年9月主管要求房地產值稅。2013年2月底，公司將剩余（萬元米房屋的土地。＝3240（萬元增值率應納土地（萬元第八章稅、城鎮土地使用稅、契稅第一節稅法【考題·單選題】甲公司2012年年初原8000320124500租賃給乙公司，租期3年，月220124～6甲公司所在地計算稅余值減除比例為30%，甲公司2012年度應繳納的稅為（）A.65.49 B.66.21元C.66.54D.67.26【解析】稅定，對出租，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收期限的，免收期間由所有人按照原值繳納稅。從價計征稅=8 甲公司2012年度應繳納的稅法征征4%）【考題·單選題（2012年某上市公司2011年以5000萬元購得一處高檔，然后加以改建支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增空調系統，拆除智能照明和樓宇聲控系統，于2011年余值扣除比例為30%，2012年該應繳納稅（A.42萬 B.48.72萬C.50.4D.54.6【解析】2012年應繳納稅（萬元六【例題·單選題】（2012）下列關于房產稅的表述中，正確的是（）個人擁有的營業用房免征企業暫免征收稅在房屋大修期間免征稅位自有住房，暫免征收稅七、征收管第二節城鎮土地使用稅法二、稅率、計稅依據、應納稅額的計【例題·單選題】（2012）甲企業位于某經濟地區，2011年12月取得一宗土地的使用權(未取得土地使用)，201211500土地使用稅。20124府部門核發的土地使用，上面注明的20000.9使用稅為（）0 B.315C.945 D.1260【解析】經濟地區，土地使用稅的適30％。應補繳的城三（一）《暫行條例》或其他中規定的（二）由省、、直轄市地方稅務局2012200022012度應繳納的城鎮土地使用稅為（）。萬元B.2C.3D.3.2【解析】稅定，國家機關、人民團體、自用的土地，免征城鎮土地使用四、征收管鎮土地使用稅的表述中，正確的有()。20l020造的建筑用地，暫按應征的50％經濟地區，城鎮土地使用稅的適用30％510C，2011第三節契稅法【例題·單選題】甲企業以自有作為抵押向某商業銀行借入一年期1000萬元，賬面價值600萬元，抵押時市價900萬元；一年后無力償還，將折價給銀行抵償了1080萬元的本息，低債時11003%，契稅的正確處理是（）。（承受方）按折價款繳納契稅，應納收契稅的有（）。A.以抵 B.將贈與他C.以作投資D.繼承父母括內企業，事業單位，國家機關，軍事單位和社會團體。個人包括和計稅依據可由征收機關核定的是（）6當地有關部門調解，以抵償該筆，居民甲因此取得該的并支20的是()。=180+20=200（萬元），所以由甲企業繳納契稅（萬元對承受國有土地使用權所支付的土地出讓計征契稅定繼承人根據遺囑承受死者生前的對個人普通住房且該住房屬于家庭以自有作股權投資于本人獨資經營的企業應按的市場價格繳納契稅【考題·多選題（2010年）居民甲將其擁有的一處給居民乙雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規定辦理了房屋過戶手的有()。作為的雙方居民甲和居民乙均同時契稅的計稅依據為房屋權屬轉移合同中契稅應在該的所在地交納契稅印花稅的應在簽訂合同時就地納稅契稅的納稅義務在房屋權屬轉移合同的當天發生印花稅的納稅義務及契稅，所以A第四節耕地占用稅法三、征稅范耕地占用稅征稅范圍的有（）。占用耕地開發四、應納稅額的計米）×適用稅率五【例題·多選題】（2012）某農戶有100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的稅率為每平方米25元。則該農戶應繳納的耕地占用稅為（A.1250B.2500C.15000元D.30000（元占用稅的表述中，正確的有()。建設直接為農業生產服務的生產設施而到土地管理部門之日起60日內繳納免征或者減征耕地占用稅后，改變第九章車輛購置稅法、車船稅法印花稅第一節車輛購置稅輛購置稅應稅行為的有（）。二、稅率與計稅依五、稅率、含6＝價格為計稅據AB.【例題·200910月進口11輛小轎車，審定的關稅稅價格為25輛，當月銷售8含稅銷售收入240萬元2輛企業1輛用于抵償合同約定的含稅價格為30萬（（小289%）A.7.03B.5.00C.7.50=2（25+25×28%）【例題·單選題】（2012）某公司購置購置使用4年后，免稅條件。若同類繳納的車輛購置稅為（）。A.0.96萬 B.1.5萬C.1.6萬 D.2.5萬第二節車船稅一、與征稅范二、稅目與稅率——分類稅計稅依據計算車船稅的有（ 計稅依據選項貨車整備質量每噸”【考題?單選題】(2011()。A.1B.50%計算D.船舶凈噸位尾數在半噸以下的按半噸三、應納稅額的計應納稅額＝年應納稅額÷12×應納稅【例題·單選題】(2009年)某船運公司15002艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅A.61000 B.71666.67C.74333.33 D.75333.331噸，拖船按照船舶稅額的50％計算。該運輸公司應繳納的車船稅＝10×1500×4＋2×500×50％×4×50％＋4×2000×45/12＝74333.33年2月1日購入一載貨車，當月辦理機動車輛權屬，并辦理車船稅完稅手元。該車于6月1日，經機關確91追回并取得機關證明。則該公司就該2012（A.240 B.480C.640 D.880【例題·多選題】（2008）下列各項中，符合車船稅征收管理規定的有（）理部門核發的登記上記載日期的當月【解析】納稅地點，由省、、直轄市根據當地實際情況確定第三節印花稅有（）。商標證的國家商標稅征稅范圍的是（）。A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽合同D.法律咨詢合同【解析】選項A，電網與用戶之間簽訂的供不征收印花稅；選項C，人壽合同不屬稅；選項D，法律咨詢合同不屬于技術咨元兩個：貨物合同、技術合同0.3‰。【例題·單選題】（2012）甲汽車輪胎汽車，同時甲再支付給乙3萬元差價。對此項，甲應繳納的印花稅稅額為（195B.390399D.408方式進行商品簽訂的合同，是反映既【考題·(201150