第一部分財(cái)務(wù)分析概論基于戰(zhàn)略的公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析“無財(cái)作力，少有斗智，既饒爭時(shí)”——司馬遷《史記.貨殖列傳》“沒錢靠體力，錢少靠智力，錢多靠時(shí)機(jī)”低頭向錢看抬頭向前看只有向錢看才能向前看理財(cái)高手拆東墻，補(bǔ)西墻，墻墻不倒；借新債，還舊債，債債不還；第一部分財(cái)務(wù)分析概論資本運(yùn)營一|投資」4六毋營彌補(bǔ)虧損I未分配利潤資本運(yùn)營一|投資」4六毋營彌補(bǔ)虧損I未分配利潤法人治理結(jié)構(gòu)歐洲大陸法（二元理事會(huì)）股東大會(huì)監(jiān)事會(huì),唯K事會(huì)經(jīng)理英美海洋法（一元理事會(huì)）股東大會(huì)——二董事會(huì)審計(jì)委員會(huì).經(jīng)理我國《公司法》股東大會(huì)］ L監(jiān)事會(huì)L董事—經(jīng)理； 財(cái)務(wù)優(yōu)化配置財(cái)權(quán)主體權(quán)控對象管理目標(biāo)治理特征投資人所有者資本保值增值間接控制信托人董事會(huì)負(fù)債與權(quán)益優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)決策控制經(jīng)理人總經(jīng)理資產(chǎn)資產(chǎn)運(yùn)營效率成本控制作業(yè)層財(cái)務(wù)總監(jiān)資金周轉(zhuǎn)提高現(xiàn)金收益短期經(jīng)營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的框架財(cái)務(wù)管理工作笫三層次：財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)預(yù)算與內(nèi)部控制 資求運(yùn)作II第二層次：財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)分析 資金運(yùn)作笫一層次：財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理結(jié)算與現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)工作 財(cái)務(wù)工作財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)的目標(biāo)思想過硬作風(fēng)優(yōu)良業(yè)務(wù)精通紀(jì)律嚴(yán)明規(guī)模適當(dāng)結(jié)構(gòu)合理定位明確財(cái)務(wù)管理人才的開發(fā)與管理第一，建立財(cái)務(wù)管理人才庫，為公司提供大量的財(cái)務(wù)人才第二，建立競爭的用人機(jī)制，讓所有財(cái)務(wù)人員能各盡其才第三，實(shí)行有效的激勵(lì)機(jī)制，讓所有財(cái)務(wù)人員能各得其所第四，建立有力的保障機(jī)制，努力提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)財(cái)務(wù)人員上崗誓言:為風(fēng)險(xiǎn)生,為清收死,要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值最大化;與職稱拼,和考試爭,為數(shù)字奔波這一生;吃企業(yè)虧,上領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)最后死在了審計(jì)上!!!對內(nèi)——提供決策支持對外——精確信息披露?編制規(guī)范的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并負(fù)責(zé)向外披露公司財(cái)務(wù)信息。公司重大投資、融資、分配決策制定。全面預(yù)算的籌劃、制定、監(jiān)控、考核、獎(jiǎng)懲監(jiān)控。參與企業(yè)重大購并重組等資本運(yùn)營財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)信用政策的制定審核及監(jiān)控動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理公司現(xiàn)金流監(jiān)控公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)為公司培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員公司戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略的分析、規(guī)劃、實(shí)施、調(diào)控杰出的特征行業(yè)的效率先生信息資源整合者業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)平衡者資本張力放大者戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型支持者財(cái)務(wù)管理部主管管理制度要?jiǎng)?chuàng)新，流程理順在前行。稅事財(cái)事要籌劃，貫徹目標(biāo)不放松。會(huì)計(jì)知識常培訓(xùn)，業(yè)務(wù)表現(xiàn)看內(nèi)功。稽核結(jié)果作導(dǎo)引，主動(dòng)觀事防漏洞。溝通理解樹正氣，業(yè)績考核促提升。素質(zhì)道德要宣揚(yáng)，團(tuán)隊(duì)精神要提倡。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，制度執(zhí)行要跟蹤。事前籌劃創(chuàng)效益，業(yè)績考核促提升。財(cái)務(wù)核算部主管企業(yè)利益記心中，制度貫徹要堅(jiān)定。準(zhǔn)確及時(shí)是目標(biāo)，信息提供決策中。服務(wù)理念要更新，言行表達(dá)要莊重。核算基礎(chǔ)必規(guī)范，財(cái)政法規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)要主動(dòng)，指導(dǎo)能力要提升。協(xié)調(diào)溝通解疑點(diǎn)，流程控制不放松。資產(chǎn)帳表無差異，方法手段要合理。財(cái)務(wù)關(guān)系處理好，基礎(chǔ)管理必達(dá)標(biāo)。資金預(yù)算部主管守關(guān)把口責(zé)任重，預(yù)測指標(biāo)在前行?；A(chǔ)數(shù)據(jù)做比較，增減因素要摸清。計(jì)劃編制講科學(xué)，指標(biāo)分解聚財(cái)宗。開源節(jié)流找措施，方法手段要可行。目標(biāo)預(yù)測講生財(cái)，資金使用要權(quán)衡。計(jì)劃執(zhí)行要跟蹤，及時(shí)反饋不放松。指標(biāo)考核要認(rèn)真，成本控制要求盈。溝通理解為目標(biāo)，思路創(chuàng)新再提升。財(cái)務(wù)的三個(gè)層次微觀:（以自我為中心--被--動(dòng)服從）會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)，算算記記，發(fā)發(fā)工資，報(bào)報(bào)差旅。中觀:（部門協(xié)調(diào)配合--主--動(dòng)參與）反映過去，解釋現(xiàn)在，預(yù)測未來，服務(wù)管理。宏觀:（思想境界的升華---知-識經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)）引導(dǎo)資源配置,支持科學(xué)決策,加強(qiáng)經(jīng)營管理,推動(dòng)合理分配,構(gòu)建和諧社會(huì)財(cái)務(wù)是公司的“心臟”現(xiàn)金流是公司的“血脈”資金是公司的“血液”生產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值銷售實(shí)現(xiàn)價(jià)值財(cái)務(wù)放大價(jià)值或風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營的三個(gè)階段（三種形式）

間企業(yè)交易間企業(yè)交易戰(zhàn)略時(shí)“縱觀世界上著名的大企業(yè)、大公司，沒有一家不是在某個(gè)時(shí)候以某種方式通過資本經(jīng)營發(fā)展起來的，也沒有哪一家是單純依靠企業(yè)自身利潤的積累發(fā)展起來的?！薄Z貝爾經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)獲得者、美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家史蒂格勒資本經(jīng)營產(chǎn)品經(jīng)營外部交易戰(zhàn)略內(nèi)部管理戰(zhàn)略經(jīng)營對象有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)產(chǎn)品和勞務(wù)經(jīng)營手段各種重組供產(chǎn)銷活動(dòng)增長方式資本市場交易收益經(jīng)營利潤經(jīng)營目的資本增值盈利增長速度幾何級數(shù)增長算術(shù)級數(shù)增長風(fēng)險(xiǎn)很大較小

中國稅制體系［貨物和勞務(wù)稅類所得稅類企皿所得稅個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)稅類房產(chǎn)車相特定目的電中國稅制體系［貨物和勞務(wù)稅類所得稅類企皿所得稅個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)稅類房產(chǎn)車相特定目的電城市維并耕地占土地增農(nóng)業(yè)稅類煙葉會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)稅利潤會(huì)計(jì)利潤應(yīng)稅利潤計(jì)算依據(jù)以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)以現(xiàn)行稅法為依據(jù)著眼點(diǎn)保護(hù)債權(quán)人和所有者利」益保證財(cái)政收支平衡政策導(dǎo)向（不明顯）體現(xiàn)政府特定條件下的鼓勵(lì)與限制信息使用所有者、債權(quán)人等稅務(wù)部門基本原則權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金收付制并存企業(yè)心態(tài)高估（不穩(wěn)?。┑凸乐萍s企業(yè)傾向的機(jī)制外部注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)稅務(wù)審計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)①在企業(yè)會(huì)計(jì)核算總目標(biāo)一致的前提下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目的在于真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；而稅務(wù)會(huì)計(jì)的目的則是正確、及時(shí)、完整地反映企業(yè)納稅情況，做到依法履行納稅義務(wù)，追求企業(yè)納稅效益。②財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以會(huì)計(jì)法為準(zhǔn)繩，以財(cái)務(wù)準(zhǔn)則為依據(jù)處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；而稅務(wù)會(huì)計(jì)則要以稅法為準(zhǔn)繩，當(dāng)稅法與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)不一致時(shí)，只能以稅法為依據(jù)而不是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)為依據(jù)。③財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的一切業(yè)務(wù)（包括納稅情況）；而稅務(wù)會(huì)計(jì)僅核算與納稅有關(guān)的業(yè)務(wù)。企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法企業(yè)所得稅是以企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為課稅對象的一種稅。計(jì)計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額（簡稱納稅所得），即納稅人在納稅年度取得的收入總額減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。應(yīng)納稅所得額=利潤總額±稅收調(diào)整項(xiàng)目金額股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本（注冊資本）的征稅規(guī)定所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)實(shí)收資本（股本）資本公積盈余公積未分配利潤（一）股份制企業(yè)從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金轉(zhuǎn)增注冊資本，實(shí)際上是將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本。對屬于個(gè)人股東分得并再投入公司（轉(zhuǎn)增注冊資本）的部分應(yīng)依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅款由股份有限公司在有關(guān)部門批準(zhǔn)增資、公司股東會(huì)決議通過代扣代繳。（國稅函［1998號］）333（二）股份制企業(yè)用股票溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。（三）股份制企業(yè)用盈余公積金（包括從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金）派發(fā)紅股屬于股息、利息性質(zhì)的分配，對個(gè)人取得的紅股數(shù)額應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”扣繳個(gè)人所得稅。（國稅發(fā)［1997號］）1。98（四）對于資本公積、盈余公積及未分配利潤中屬于法人股東的部分，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔20〕0101號8）規(guī)定，按以下原則處理：1資.本公積不屬于利潤分配行為，不繳納企業(yè)所得稅；2.盈余公積和未分配利潤進(jìn)行轉(zhuǎn)增時(shí)視同利潤分配行為。不同于個(gè)人股東，公司制企業(yè)進(jìn)行分紅時(shí)，法人股東不需要繳納所得稅。關(guān)于股東借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)200年8度新發(fā)的兩個(gè)文件1《.關(guān)于個(gè)人股東取得公司債權(quán)債務(wù)形式的股份分紅計(jì)征個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函［2008號］）2672《.關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購買房屋或其它財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（財(cái)稅［200號）規(guī)定9—2600年7我國稅收收入增長彈性系數(shù)年份增速稅收增速彈性系數(shù)年份增速稅收增速彈性系數(shù)公司經(jīng)營過程創(chuàng)始資本一20。年L月1創(chuàng)始資本一20。年L月1日借人主本500萬元

康杈貴本300萬元資本結(jié)構(gòu)（負(fù)每資產(chǎn)二1000萬元（資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債-（資產(chǎn)收益率）銷售凈利潤率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（凈資產(chǎn)收益率銷售凈利潤率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù).傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)企業(yè)：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率.高新技術(shù)企業(yè)：凈利潤率.商業(yè)銀行企業(yè)：權(quán)益乘數(shù)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)總資產(chǎn)/所有者權(quán)益三1商業(yè)銀行一般工商企業(yè)商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要是貸款，負(fù)債主要是存款，收入主要來自于存貸利差，且權(quán)益資本較少。一般工商企業(yè)資產(chǎn)主要是有存貨和固定資產(chǎn)構(gòu)成，收入主要是銷售、勞務(wù)收入且籌資渠道多元化。商業(yè)銀行作為一種低資本、高負(fù)債的企業(yè)，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般的工商企業(yè)，加之涉及的社會(huì)面廣，影響力大，故商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析比較注重其財(cái)務(wù)狀況的分析，特別注重其經(jīng)營流動(dòng)性、安全性的分析，其次是盈利性。0年8部分上市公司資產(chǎn)負(fù)債率和負(fù)債權(quán)益比率建筑施工行業(yè)中國中鐵中國鐵建上海建工隧道股份平均資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債權(quán)益比率房地產(chǎn)行業(yè)萬科保利地產(chǎn)金地集團(tuán)招商地產(chǎn)平均資產(chǎn)負(fù)債率1負(fù)債權(quán)益比率1鋼鐵制造行業(yè)寶鋼股份武鋼股份馬鋼股份邯鄲鋼鐵平均資產(chǎn)負(fù)債率1負(fù)債權(quán)益比率11111

醫(yī)藥制造行業(yè)哈藥股份三精制藥昆明制藥江中藥業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債權(quán)益比率軟件行業(yè)用友軟件浪潮軟件東軟集團(tuán)東華軟件平均資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債權(quán)益比率白酒釀造行業(yè)五糧液伊力特瀘州老窖山西汾酒平均資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債權(quán)益比率資產(chǎn)負(fù)債率2005-年2，0浦0發(fā)9銀行的資產(chǎn)負(fù)債率一直略有波動(dòng)，總體呈下降趨勢，200年9達(dá)到最低，表明其長期償債能力增強(qiáng)。相比之下，民生銀行的償債能力較強(qiáng)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2005-年2，0浦0發(fā)9銀行的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所下降，表明其總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減緩，資產(chǎn)利用率降低。這一趨勢與民生銀行十分相近。中國建設(shè)銀行（）B“存存吧？”中國銀行（）：“不存！”中國農(nóng)業(yè)銀行（）C“俺不存？”中國工商銀行（ ）C“愛存不存！”招行（ ）C“存么，白癡！”國家開發(fā)銀行（）B“存點(diǎn)吧！”興業(yè)銀行（）B“存一百！”北京市商業(yè)銀行（ ）B“白存，存不？”匯豐銀行（ ）C”還是不存！”中國郵儲銀行（ ）：“怕死，別存”理財(cái)三字經(jīng)企運(yùn)轉(zhuǎn)，靠資金，多與少，合理用。周轉(zhuǎn)率，要提高，固定產(chǎn)，不放松。用資金，有計(jì)劃，切莫要，盲目行。抓生產(chǎn)，控成本，成本高，咋競爭？財(cái)務(wù)權(quán)，要抓牢，任免權(quán)，不放松。此兩權(quán)，集已身，穩(wěn)坐臺，任雷動(dòng)。為總者，要記清，唯大權(quán)，局勢控！資本充足內(nèi)控嚴(yán)密運(yùn)營安全效益穩(wěn)定形象良好和諧企業(yè)股東投資求回報(bào),銀行注入圖利息,員工參與為收入,合作伙伴需賺錢,地方政府盼稅收.一、明目標(biāo)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益良性的現(xiàn)金流量廣泛的社會(huì)效益二、樹觀念樹立資本運(yùn)營觀念樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念樹立信息理財(cái)觀念樹立人本理財(cái)觀念三、樹形象樹立自律的理財(cái)形象樹立高效的理財(cái)形象樹立透明的理財(cái)形象四、拓視野從業(yè)務(wù)鏈上拓展財(cái)務(wù)管理視野從資金鏈上拓展財(cái)務(wù)管理視野五、建體系以現(xiàn)金流量為核心，建立全面預(yù)算管理體系以財(cái)務(wù)行為為核心，建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系以風(fēng)險(xiǎn)意識為核心，建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系以快捷高效為核心，建立財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)體系以提高素質(zhì)為核心，建立財(cái)務(wù)管理人才體系現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹企業(yè)外部用戶企業(yè)價(jià)值最大化企業(yè)外部用戶企業(yè)價(jià)值最大化傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)外部性內(nèi)部性評價(jià)績效反饋與控制著眼于歷史著眼于當(dāng)前和未來法規(guī)主導(dǎo)無特定法規(guī)貨幣計(jì)量財(cái)務(wù)/營運(yùn)/自然--客觀性頗多主觀因素綜合數(shù)據(jù)分項(xiàng)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告管理報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表成本報(bào)表損益表費(fèi)用報(bào)表現(xiàn)金流量表作業(yè)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表分析管理績效分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)多-種計(jì)量財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)目標(biāo)對外提供決策有用信息為內(nèi)部管理所用對象資金成本規(guī)范專門的準(zhǔn)則與制度內(nèi)部規(guī)范報(bào)告三大報(bào)表內(nèi)部報(bào)告（較靈活）模式賬一證一表無特殊模式

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)二者的區(qū)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)1職能不同:反映和監(jiān)督預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制和分析2工作對象不回能用貨幣進(jìn)行計(jì)量反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資金運(yùn)行系統(tǒng)，包括籌資、投資、用資和資金的回收分配3管理角度不B：間接管理（注重已發(fā)生的資金運(yùn)動(dòng)）直接管理（注重未發(fā)生的、現(xiàn)在和未來的資金運(yùn)動(dòng)）4目的不同:是信息系統(tǒng)，提供系統(tǒng)的、完整的、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息（決策有用觀）是管理工作，合理配置資金，優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，使企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大5工作依據(jù)不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)部門頒布的會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)慣例財(cái)務(wù)管理原理6工作程序不同取得原始憑證一編制記賬憑證一登記賬簿一編制報(bào)表沒有既定程序，實(shí)行重要性管理原則7H歷法不同：確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制和分析8工作人員知識結(jié)構(gòu)4同:主要是會(huì)計(jì)法則、簿記、會(huì)計(jì)原理、專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)等；主要是金融理論、投資學(xué)、管理學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)等企業(yè)價(jià)值最大化方法核心目的管理會(huì)計(jì) 決策成本管理效益（事前預(yù)測）財(cái)務(wù)管理 運(yùn)作資金價(jià)值增值（事中控制）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 核算利潤披露信息（事后披露）五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（1）

企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)三件事財(cái)務(wù)管理三件事生產(chǎn)經(jīng)營確定目標(biāo)尋找資金使用資金?投資?融資企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)三件事財(cái)務(wù)管理三件事生產(chǎn)經(jīng)營確定目標(biāo)尋找資金使用資金?投資?融資五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（2）五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（3）

財(cái)務(wù)管理三件事?lián)p益表是從經(jīng)營結(jié)果看投資資產(chǎn)負(fù)債表和損益表三件事資產(chǎn)負(fù)債表左邊資金使用資產(chǎn)負(fù)債表右邊融資使用資金融資財(cái)務(wù)管理三件事?lián)p益表是從經(jīng)營結(jié)果看投資資產(chǎn)負(fù)債表和損益表三件事資產(chǎn)負(fù)債表左邊資金使用資產(chǎn)負(fù)債表右邊融資使用資金融資投資五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（4）財(cái)務(wù)管理三件事財(cái)務(wù)分析三件事獲利能力運(yùn)營能力使用資金融資償債能力投資五個(gè)“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（4）財(cái)務(wù)管理三件事財(cái)務(wù)分析三件事獲利能力運(yùn)營能力使用資金融資償債能力投資三張主表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表三張主表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量?資產(chǎn)??資產(chǎn)?負(fù)債,所有者權(quán)益?收入?成本費(fèi)用?利潤?現(xiàn)金流入?現(xiàn)金流出?現(xiàn)金凈流量財(cái)務(wù)報(bào)表三大報(bào)表的功能區(qū)別三大報(bào)表的功能區(qū)別財(cái)務(wù)報(bào)表-明明我的“賬'——資產(chǎn)負(fù)債秋后算賬——損益表企業(yè)是個(gè)蓄水池，錢有i——現(xiàn)金流量資產(chǎn)負(fù)債表--面-子利潤表--日-子現(xiàn)金流量表--底-子1會(huì).計(jì)報(bào)表主表會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要組成部分主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。.會(huì)計(jì)報(bào)表附表是會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充報(bào)表，為會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供詳細(xì)信息。資產(chǎn)負(fù)債表附表－－資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益變動(dòng)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表；利潤表附表－－利潤分配表、分業(yè)務(wù)、地區(qū)的分部報(bào)告.會(huì)計(jì)報(bào)表附注對會(huì)計(jì)的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原理、編制方法和主要項(xiàng)目等所作的解釋。會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括旁注和底注兩種形式。財(cái).務(wù)狀況說明書對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容有重大影響的事項(xiàng)說明以及企業(yè)對未來財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量等情況的判斷、預(yù)測。會(huì)計(jì)報(bào)表的分類.按會(huì)計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容分類－－財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果.按會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)的時(shí)間分類－－月、季、半年和年報(bào).按會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)不同－－個(gè)別、匯總和合并報(bào)表4.按會(huì)計(jì)報(bào)表服務(wù)的對象分類－－內(nèi)部和外部報(bào)表企業(yè)目前主要的報(bào)表體系（未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公司）編號會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)企表資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告；年度報(bào)告會(huì)企表利潤表中期報(bào)告；年度報(bào)告會(huì)企表現(xiàn)金流量表（至少）年度報(bào)告表附表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表年度報(bào)告表附表股東權(quán)益增減變動(dòng)表年度報(bào)告表附表應(yīng)交增值稅明細(xì)表中期報(bào)告、年度報(bào)告表附表利潤分配表年度報(bào)告表附表分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）年度報(bào)