2022-2023年江蘇省鹽城市中級會計職稱經濟法知識點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.

第

8

題

某企業對生產線進行擴建，該生產線原價為1000萬元，已提折舊300萬元。擴建生產線時發生擴建支出800萬元，同時在擴建時處理廢料發生變價收入50萬元。該生產線擴建后新的原價應為（）萬元。

A.1750B.1800C.1500D.1450

2.《商業銀行法》規定商業銀行不得向關系人發放信用貸款，這里所說的“關系人”不包括（）。

A.商業銀行董事B.商業銀行管理人員所投資的公司C.與該銀行有結算業務的客戶D.商業銀行信貸人員的近親屬

3.甲公司簽發一張票據給乙公司，乙公司取得票據后背書轉讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據后將票據贈送給戊公司。后來，甲公司發現乙公司交付的貨物質量不符合規定。根據票據法律制度的規定，下列各項說法中，正確的是（）。A.戊公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

B.丁公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

C.丙公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

D.乙公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

4.下列選項中．可以作為合伙企業中普通合伙人的是（）。

A.上市公司B.有限責任公司C.國有獨資公司D.國有企業

5.公司經營管理發生嚴重困難，繼續存續會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權()以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

A.20%B.15%C.10%D.5%

6.下列關于鼓勵軟件產業發展的優惠政策的陳述中，不正確的是（）。

A.符合條件的軟件生產企業按規定實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業專款用于軟件產品的研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除

B.我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年底前自依法注冊登記年度起計算優惠期，第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年按照25％法定稅率減半征收企業所得稅，并享受到期滿為止

C.國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅

D.企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年

7.個人獨資企業投資人甲聘用乙管理企業事務．同時對乙的職權予以限制．凡乙對外簽訂標的額超過1萬元的合同，須經甲同意。某日，乙未經甲同意與善意第三人丙簽訂了－份標的額為2萬元的買賣合同。下列關于該合同效力的表述中，正確的是（）。

A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔民事賠償責任

C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷

D.該合同無效，經甲追認后有效

8.下列各項中，有權查詢、凍結和扣劃個人儲蓄存款的是()。

A.中國證監會B.中國銀監會C.稅務機關D.財政部門

9.某中外合資經營企業的注冊資本為500萬美元，其中外國合營者認繳出資額為300萬美元，中國合營者認繳出資額為200萬美元。如果合營企業合同約定分三期繳付出資，則外國合營者第一期繳付的出資額應不低于（）萬美元。

A.45B.60C.75D.100

10.第一次債權人會議由人民法院召集，應當在債權申報期限屆滿后()內召開。

A.7日B.15日C.10日D.30日

11.

11.鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于內地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據《合同法》的規定，該合同成立的地點是()。

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

12.

第

25

題

某企業2009年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為（）萬元。

13.下列公司中，有權公開發行優先股的是（）。

A.甲商貿有限責任公司B.乙國有獨資公司C.丙上市公司D.丁非上市公眾公司

14.外國甲公司擬出資500萬美元在我國設立外商投資企業，其中通過該企業協議購買境內乙企業價值200萬美元的資產，且運營該資產。如果該外商投資企業于2011年6月1日取得營業執照，外國投資者向乙企業支付對價的下列方案中，不符合我國法律規定的是()。

A.2011年8月30日向乙企業一次支付200萬美元

B.2011年8月30日向乙企業支付180萬美元，2011年12月30日支付20萬美元

C.2011年11月30日向乙企業支付120萬美元，2012年5月30日支付80萬美元

D.2011年8月30日向乙企業支付80萬美元，2012年5月30日支付120萬美元

15.

第

25

題

根據中外合作經營企業法律制度的規定，下列有關合作企業注冊資本的表述中，正確的是（）。

A.注冊資本是合作各方的投資額之和

B.注冊資本是合作各方認繳的出資額之和

C.注冊資本是合作各方實繳的出資額之和

D.注冊資本是合作各方實繳的貨幣額之和

16.根據外商投資企業法律制度的規定，外商投資企業注冊資本為500萬美元的，其投資總額不得（）。

A.超過1000萬美元B.超過1250萬美元C.低于1000萬美元D.低于1250萬美元

17.甲公司將自己持有的一張商業匯票背書轉讓給乙公司，但只在背書人欄簽章并未在被背書人欄記載乙公司的名稱，乙公司發現后自己將公司名稱填入被背書人欄，則該項行（）。

A.無效B.有效C.經甲公司追認后有效D.屬于侵權行為

18.

19.甲有限責任公司成立于2017年1月5日。公司章程規定，股東乙以其名下的一套房產出資。乙于1月7日將房產交付公司，但未辦理權屬變更手續。5月9日，股東丙訴至人民法院，要求乙履行出資義務。5月31日，人民法院責令乙于10日內辦理權屬變更手續。6月6日，乙完成辦理權屬變更手續。根據公司法律制度的規定，乙享有股東權利的起始日期是()。

A.1月7日B.1月5日C.6月6日D.5月31日

20.某有限責任公司注冊資本為人民幣2000萬元，2012年稅后利潤為300萬元，累計已提取法定公積金600萬元。根據規定，該公司當年法定公積金應提取的數額為（）。

A.30萬元B.15萬元C.40萬元D.可不再提取

21.

第

21

題

某普通合伙企業2008年成立，張某于2009年提出入伙，如果原合伙協議沒有相關的約定。下列表述不正確的是（）。

22.關于企業所得稅收入的確定，下列說法不正確的是（）。

A.企業發生的商業折扣應當按扣除商業折扣后的余額確定銷售商品收入金額

B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業發生的現金折扣，在實際發生時作為財務費用扣除

D.企業發生的銷售折讓和銷售退回，在發生當期沖減當期銷售商品收入

23.根據有關規定，下列條件中，不屬于擔任上市公司獨立董事應當符合的基本條件的是()。

A.具有符合要求的獨立性B.熟悉相關法律、行政法規C.年齡在50歲以上D.具有5年以上法律工作經驗

24.力達公司于3月5日向及時雨企業發出簽訂合同的要約信函。3月8日及時雨企業收到力達公司聲明該要約作廢的傳真。3月10日及時雨公司收到該要約的信函。根據《合同法》的規定，力達公司發出傳真聲明要約作廢的行為屬于（）。

A.要約撤回B.要約撤銷C.要約生效D.要約失效

25.根據《仲裁法》的規定，當事人提出證據證明仲裁裁決有法定應撤銷情形的，可以收到仲裁裁決書之日起6個月內向法定機構申請撤銷裁決。該法定機構是()。

A.當事人所在的基層人民法院

B.當事人所在地的中級人民法院

C.仲裁委員會所在地的基層人民法院

D.仲裁委員會所在地的中級人民法院

26.當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權在法定期限內向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指()。

A.判決書作出之日起10日內B.判決書作出之日起15日內C.判決書送達之日起10日內D.判決書送達之日起15日內

27.第

9

題

根據證券投資基金法律制度的規定，下列有關開放式基金申購、贖回的表述中，正確的是（）。

A.辦理基金單位申購、贖回業務的人僅限于基金管理人

B.除基金合同另有約定外．基金管理人應當在每個工作日辦理基金申購、贖回業務

C.投資人申購基金時，經基金管理人同意，可以在申購期滿前交納部分申購款項，在申購期滿后30日內補交余款

D.基金管理人應當在收到基金投資人申購、贖回申請的當日對該交易的有效性進行確認

28.

第

12

題

A有限責任公司注冊資本為8000萬元，凈資產為10000萬元，現A公司根據公司經營戰略的需要變更為B股份有限公司。根據規定，B股份有限公司折合的股份總額不得高于（）。

29.

第

16

題

某國有商業企業的注冊資本為人民幣5000萬元，2004年該企業從其關聯企業借款3000萬元，發生借款利息210萬元。根據規定，準予扣除的利息支出為（）萬元。

A.210B.175C.180D.105

30.北京市甲工程機器租賃公司2014年1月1日已認定為增值稅一般納稅人，2014年1月，向本市某建筑公司出租工程用設備1臺（經營性租賃），取得不含稅租金收入100萬元，并按規定開具增值稅專用發票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發票1份注明不含稅價款80萬元，經過主管稅務機關認證，甲公司當月應繳納的增值稅是（）。

A.17萬元B.3.4萬元C.0萬元D.6萬元

二、多選題(20題)31.

第

40

題

以下關于企業所得稅一般項目扣除規定，表述正確的有（）。

32.根據政府采購法律制度的規定，下列各項中，屬于供應商參加政府采購活動應當具備的條件有()。

A.具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度

B.具有履行合同所必需的設備和專業技術能力

C.具有獨立承擔民事責任的能力

D.參加政府采購活動前5年內，在經營活動中沒有重大違法記錄

33.根據有關規定，上市公司發生下列事項時，有關部門可以決定終止其股票上市的有（）。

A.最近3年連續虧損，在其后1個年度內未能恢復盈利

B.公司解散

C.公司不按規定公開其財務狀況，且拒絕糾正

D.財務會計報告存在重大會計差錯

34.

第

24

題

在采用債務法進行所得稅會計處理時，下列各項中，會導致本期所得稅費用減少的項目有（）。

A.本期轉回的前期確認的遞延所得稅資產

B.本期轉回的前期確認的遞延所得稅負債

C.本期發生的時間性差異所產生的遞延所得稅資產

D.本期發生的時間性差異所產生的遞延所得稅負債

35.甲委托乙靜往丙廠采購男裝，乙覺得丙生產的女裝市場看好，便自作主張以甲的名義向丙訂購。丙未問乙的代理權限，便與之訂立了買賣合同。根據合同法律制度的規定，下列選項中，正確的有（）。

A.該買賣合同無效B.甲有追認權C.丙有催告權D.乙有撤銷權

36.根據規定，下列財產中，不得用于抵押的財產有()。

A.所有權、使用權有爭議的財產B.抵押人依法有權處分的國有土地使用權C.醫院的住院樓D.依法扣押的財產

37.根據《公司法》的規定，對有限責任公司股東會的下列決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理的價格收購其股權。下列各項中，屬于該有關決議的有（）。

A.公司合并、分立的決議

B.公司轉讓主要財產的決議

C.公司增資、減資的決議

D.公司章程規定的營業期限屆滿，股東會會議通過修改章程使公司存續的決議

38.

第

33

題

根據公司法律制度規定，下列選項中，屬于股份有限公司監事會行使的職權有（）。

39.某上市公司擬向特定對象非公開發行股票。根據證券法律制度的規定，下列各項中，不符合非公開發行股票條件的有（）。

A.發行價格擬定為定價基準日前20個交易日公司股票均價的95%

B.上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除

C.上市公司最近1年及最近1期財務報表被注冊會計師出具了保留意見的審計報告，但所涉及事項的重大影響已經消除

D.上市公司現任董事最近24個月內受到過中國證監會的行政處罰

40.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的有()。

A.有限責任公司B.股份有限公司C.個人獨資企業D.合伙企業

41.公益性捐贈的具體范圍包括()。

A.救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動

B.教育、科學、文化、衛生、體育事業

C.環境保護、社會公共設施建設

D.促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業

42.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業特殊收入的確認說法中正確的有()。

A.裝配工程業務，需持續12個月以上的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現

B.企業接受委托加工制造大型機器設備，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內已發生的成本確認收入的實現

C.采取產品分成方式取得收人的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照分配企業的賬面金額確定

D.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現

43.

第

45

題

合同的條款是合同中經雙方當事人協商一致，規定雙方當事人權利義務的具體條文。下列選項中，屬于所有合同必備條款的有（）。

44.

第

32

題

合伙企業應當解散的情形是（）。

A.2/3以上合伙人決定解散B.合伙人已不具備法定人數滿30天C.依法被撤銷D.合伙協議約定的解散事由出現

45.根據現行稅法規定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有()。

A.從國外進口數碼相機B.葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒C.煙酒零售商店銷售煙酒D.木地板廠家銷售自產實木地板

46.甲、乙雙方訂立協議，由甲作為名義股東，代為持有乙在丙有限責任公司的股權，但投資收益由實際投資人乙享有。協議并無其他違法情形。后甲未經乙同意，將其代持的部分股權，以合理價格轉讓給丙公司的股東丁。丁對甲只是名義股東的事實不知情。根據公司法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。

A.甲、乙之間的股權代持協議無效

B.甲、乙之間的股權代持協議有效

C.若乙反對甲、丁之間的股權轉讓，則丁不能取得甲所轉讓的股權

D.即使乙反對甲、丁之間的股權轉讓，丁亦合法取得甲所轉讓的股權

47.下列關于保險代位求償權的表述中，符合《保險法》規定的有()。

A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任

B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三人請求賠償的權利的，該放棄行為無效

C.因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償的權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金

D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權

48.下列表述符合《仲裁法》規定的有()。

A.自然人之間因繼承財產發生的糾紛不適用《仲裁法》

B.仲裁員是本案當事人近親屬的，應當回避

C.當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方不得提出異議

D.當事人申請仲裁后，可以自行和解，仲裁庭在作出裁決前可以先行調解

49.某上市公司董事會成員有11人。根據公司章程的規定對與其甲股東簽訂重要采購合同的事項召開臨時董事會會議，其中董事李某是甲股東的公司董事長，董事張某、劉某因故未參加本次會議，表決時有3個董事不同意。根據公司法律制度的規定，下列關于本次會議的表述中，正確的有（）。

A.該董事會會議由于過半數的無關聯關系董事出席，因此可以舉行

B.該董事會會議決議經參加會議的無關聯關系董事半數以上通過，有效

C.該董事會會議決議未經無關聯關系董事過半數通過，無效

D.該董事會會議決漢經全體董事過半數通過，有效

50.根據保險法律制度的規定，下列情形中，保險人有權解除保險合同的有()。

A.被保險人在未發生保險事故的情形下，謊稱發生了保險事故，向保險人提出賠償請求

B.受益人故意制造保險事故

C.投保人未按照約定履行其對保險標的的安全應盡的責任

D.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制

三、判斷題(10題)51.作為民事法律行為所附條件可以是事件，也可以是行為，法定的事實也能夠成為所附條件。（）

A.是B.否

52.

第

39

題

企業本年的合并資產負債表，是在上年合并資產負債表的基礎上，通過調整本年發生的事項而編制的。（）

A.是B.否

53.有限責任公司必須在公司名稱中標明“有限責任公司”字樣，股份有限公司必須在公司名稱中標明“股份有限公司”字樣，不得有任何的簡寫。（）

A.是B.否

54.不動產權屬證書是物權歸屬和內容的根據。（）

A.是B.否

55.代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，僅由代理人承擔責任。（）

A.是B.否

56.應稅服務年銷售額超過規定標準但不經常提供應稅服務的個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。（）

A.是B.否

57.

A.是B.否

58.中國A公司與外國B公司合資設立一中外合資經營企業。雙方約定：企業總投資額為3300萬美元，注冊資本為1100萬美元。雙方這一約定符合中國法律規定。（）

A.是B.否

59.合伙人個人負有債務的，其債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業中的權利。（）

A.是B.否

60.合同約定由債務人甲向第三人乙履行交貨義務，甲在所交貨物的質量不符合合同約定時，應當向乙承擔違約責任。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A普通合伙企業。合伙協議的部分內容如下：由甲、乙執行合伙企業事務，丙、丁不得過問企業事務；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。在執行合伙企業事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業經營管理人員。因合伙企業發展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。要求：根據上述情況和合伙企業法律制度的相關規定，回答下列問題。(1)合伙協議中關于合伙企業事務執行的約定是否符合法律規定?簡要說明理由。(2)甲聘請王某擔任經營管理人員是否符合法律規定?簡要說明理由。(3)鄭某是否已經成為A合伙企業的合伙人?簡要說明理由。

62.（6）2007年12月31日，A公司對應收B公司賬款進行減值測試，確定的計提壞賬準備的比例為5%。

要求：根據上述資料，編制有關業務的會計分錄（金額單位用萬元表示）。

63.

第

57

題

A公司是一家外國公司；B公司是我國境內的一家股份有限公司，注冊資本折合300萬美元。A公司與B公司經多次協商，初步達成如下意向：A公司購買B公司某股東所持有的20%的股份，使B公司變更設立為一家中外合資經營企業，計劃總投資為500萬美元。

要求：根據以上事實，并結合相關法律規定，分別回答下列問題：

（1）A公司的出資比例是否符合規定?說明理由。

（2）該中外合資經營企業的投資總額是否符合規定?說明理由。

（3）B公司原有的債務應由誰承擔?說明理由。

64.第

56

題

某企業發生如下經濟業務：

（1）購買設備一臺，價款100萬元，增值稅率17%.以銀行存款支付，需進行安裝。

（2）購買材料20萬元（含增值稅），以銀行存款支付，全部用于安裝工程。

（3）應付安裝工程人員工資23萬元。

（4）安裝完畢交付生產車間使用。

（5）該設備預計使用10年，凈殘值5%。采用直線法計提折舊。

（6）該設備用于交付使用后第四年末報廢，在清理中，支付清理費2000元，收到過失人賠款和殘料變價收入款共計13000元。

要求：編制上述有關業務的會計分錄。

65.【案例2】甲公司為生產數控機床的境內公司，擁有與數控機床有關的多項發明專利權，甲公司為其數控機床申請注冊了“AAA”注冊商標。2014年7月，甲公司與乙公司簽訂行紀合同，根據合同約定，乙公司以自己的名義銷售貼有“AAA”注冊商標的數控機床10臺，銷售價格為每臺15萬元，每銷售一臺數控機床甲公司向乙公司支付2萬元的報酬。2014年8月，乙公司以每臺15萬元的價格向丙公司銷售了3臺數控機床。丙公司收到3臺數控機床后，自己使用一臺，將其余兩臺出售給丁公司。2014年9月，乙公司未經甲公司同意，將其余7臺數控機床的“AAA”注冊商標清除，更換為自己的“BBB”注冊商標，并以每臺15萬元的價格全部售出。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：(1)丙公司向丁公司出售數控機床的行為是否侵犯了甲公司的發明專利權?并說明理由。(2)乙公司更換“AAA”注冊商標的行為是否侵犯了甲公司的商標專用權?并說明理由。

五、綜合題(5題)66.

67.某報社記者深度采訪后，報道了A上市公司(以下簡稱“A公司”)上市前改制重組以及上市后發生的一系列情況：

(1)A公司是于2007年在對B有限責任公司(以下簡稱“B公司”)整體改制的基礎上設立的股份有限公司。B公司改制時，以其截止于2007年6月30日經審計確認的凈資產額7500萬元為基礎折為7000萬股；A公司設立時，發起人為甲、乙、丙、丁四名自然人和C公司。2009年7月，A公司首次公開發行股票并在深圳證券交易所上市。上市前，A公司聘任了4名獨立董事，其中1名獨立董事系乙在某大學擔任教授的父親王某。

(2)2009年12月28日，A公司召開臨時股東大會。審議收購C公司下屬資產事項，C公司作為關聯方，回避投票寢決，丁投了反對票，但該次會議通過了該收購事項。12月29日，A公司公告了上述臨時股東大會決議。隨后，

A公司股票價格持續上漲。2010年1月11日，丁向A公司董事會發函，稱其對前述公司重大資產收購行為持有異議，要求A公司收購其所持本公司股份，但A公司董事會未同意丁的要求。

(3)2010年4月1日，丁向中國證監會舉報稱：A公司的獨立董事王某于2009年12月25日買入A公司股票2萬股，至今持有；持有A公司4％股份的甲于2009年12月30日買人A公司股票3萬股，于2010年1月8日賣出，獲利5萬元。丁認為王某和甲都存在內幕交易行為。

(4)2010年6月，丁擬將其持有的A公司的發起人股份協議轉讓給D公司，C公司表示反對。最終丁和乙于2010年12月3日簽訂股份轉讓協議，將其持有的7％股份全部轉讓給乙，乙在原來持有A公司51％股份的基礎上增加持股比例至58％。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)王某是否符合獨立董事的任職資格?并說明理由。

(2)2010年1月，A公司董事會拒絕收購丁持有的本公司股份的行為是否符合公司法律制度的規定?并說明理由。

(3)王某于2009年12月25日買人A公司股票的行為是否構成內幕交易?并說明理由。

(4)甲于2009年12月30日買人A公司股票的行為是否構成內幕交易?并說明理由。

(5)丁于2010年6月擬將其發起人股份轉讓給D公司，是否符合公司法律制度的規定?并說明理由。

68.某居民企業2017年度取得主營業務收入48000萬元、其他業務收入2000萬元，營業外收入1000萬元，投資收益500萬元，發生主營業務成本25000萬元、其他業務成本1000萬元、營業外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現年度利潤總額6000萬元，當年發生的相關具體業務如下：

(1)廣告費支出8000萬元。

(2)業務招待費支出350萬元。

(3)實發工資總額6000萬元，撥繳職工工會經費150萬元，發生職工福利費900萬元，職工教育經費160萬元。

(4)專門用于新產品研發的費用2000萬元(未形成無形資產計人當期損益)。

(5)計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。

(6)該企業取得的投資收益中包括國債利息收200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

(7)獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

(8)向民政部門捐款800萬元用于救助貧困兒童。已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算廣告費支出應調整的應納稅所得額0

(2)計算業務招待費支出應調整的應納稅所得額。

(3)計算工會經費、職工福利費和職工教育經費合計應調整的應納稅所得額。

(4)計算研發費用應調整的應納稅所得額。

(5)計算資產減值損失準備金應調整的應納稅所得額并說明理由。

(6)計算投資收益應調整的應納稅所得額并說明理由。

(7)計算財政補助資金應調整的應納稅所得額并說明理由。

(8)計算向民政部門捐款應調整的應納稅所得額。69.2019年7月1日，無權代理人甲以A公司的名義簽發一張100萬元的轉賬支票給B公司，該支票上記載收款人為B公司，付款人為乙銀行，甲在該支票上簽章。7月2日，B公司在明知甲沒有代理權的情況下，仍將該支票背書轉讓給不知情的C公司，以支付貨款。7月3日，C公司將該支票捐贈給D基金會用于救災，但未在支票上作任何記載。7月4日，D基金會為支付向E公司購買救災物品的貨款，將自己記載為收款人后，將支票背書轉讓給E公司。7月5日，E公司將該支票背書轉讓給F公司，用于購買生產原料。后發現，F公司向E公司出售的原料存在嚴重質量問題。7月6日，F公司將支票贈與G大學，用于設立獎學金。7月8日，G大學向乙銀行提示付款，被拒絕付款。G大學先后向E、F公司進行追索，均遭拒絕。后G大學又向D基金會追索，D基金會向G大學承擔票據責任后，向A公司和甲追索，均遭拒絕。要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）B公司是否取得了票據權利？并說明理由。（2）C公司是否取得了票據權利？并說明理由。（3）E公司是否有權拒絕G大學的追索？并說明理由。（4）D基金會向G大學承擔票據責任后，D基金會是否有權向A公司追索？并說明理由。（5）D基金會是否有權向甲追索？并說明理由。70.甲公司與乙公司于2010年5月20日簽訂了設備買賣合同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：（1）由乙公司于10月30日前分二批向甲公司提供設備10套，價款總計為150萬元；（2）甲公司向乙公司給付定金25萬元；（3）如一方遲延履行，應向另一方支付違約金20萬元；（4）由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務時，丙公司承擔一般保證責任。合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設備，甲公司支付了45萬元貨款。9月，該種設備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設備，從而嚴重影響了其正常生產，并因此遭受了50萬元的經濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數額并繼續履行合同；同時要求丙公司履行一般保證責任。要求：根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題：（1）合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法？說明理由。（2）乙公司通知甲公司解除合同是否合法？說明理由。（3）甲公司要求增加違約金數額依法能否成立？說明理由。（4）甲公司要求乙公司繼續履行合同依法能否成立？說明理由。（5）丙公司在什么條件下應當履行一般保證責任？六、問答題(1題)71.若b公司向前手行使追索權，誰可以拒絕承擔責任?說明理由。

參考答案

1.D1000－300+800－50＝1450（萬元）。

2.C本題考核商業銀行貸款的規定。此處“關系人”是指：商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸人員及其近親屬；上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

3.D票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯。在本題中，與甲公司有直接債權債務關系的當事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權債務關系，甲公司不得以該事項進行抗辯。

4.B本題考核點是合伙人。國有獨資公司、國有企業、上市公司以及公益性的事業單位、社會團體不得成為普通合伙人。

5.C解析：公司經營管理發生嚴重困難，繼續存續會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

6.B本題考核軟件企業所得稅優惠政策。我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年底前自獲利年度起計算優惠期，第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年按照25％法定稅率減半征收企業所得稅，并享受到期滿為止。【提示】注意，是獲利年度，不是注冊登記年度。

7.A本題考核個人獨資企業的事務管理。根據《個人獨資企業法》的規定，個人獨資企業投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。個人獨資企業的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關權利義務的限制只對受托人或者被聘用的人員有效，對第三人并無約束力，受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業務交往應當有效，本題中選項BCD均以否定合同為前提，違背了上述規定，故本題只有選項A正確。

8.C(1)選項A：有權“查詢和凍結”個人儲蓄存款；(2)選項BD：有權“查詢”個人儲蓄存款。

9.A解析：本題考核外國合營者第一期繳付出資的比例。根據規定，外商投資企業合同中規定分期繳付出資的，投資各方第一期出資不得低于各自認繳出資額的15%，并且應當在營業執照簽發之日起3個月內繳清。本題外國合營者認繳的出資額為300萬美元，其第一期繳付的出資額應不低于45萬美元(300萬美元×15%=45萬美元)。

10.B解析：本題考核點為債權人會議的召集。債權人會議是依靠召集方式活動的。根據《破產法》的規定，第一次債權人會議由人民法院召集，應在債權申報期限屆滿后15日內召開，由人民法院主持。

11.C

12.C本題考核匯算清繳方式下企業所得稅的計算。該企業匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

13.C上市公司可以采取“公開或非公開”方式發行優先股，非上市公眾公司可以“非公開”發行優先股。

14.DD【解析】外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，外國投資者應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內向轉讓股權的股東或出售資產的境內企業支付全部對價。對特殊情況需要延長者，經審批機關批準后，應自外商投資企業營業執照頒發之日起日起6個月內支付全部對價的60%以上，1年內付清全部對價，并按實際繳付的出資比例分配收益。選項D既沒有在3個月內向境內企業支付全部對價，也沒有在6個月內支付全部對價的60%以上。

15.B本題考核普通合伙企業的有關規定。⑴合伙人為自然人的，應當具有完全民事行為能力；⑵利潤分配和虧損分擔辦法是合伙協議應該記載的事項，但是法律還作了補充性的規定，即：如果沒有記載的，由合伙人平均分配和分擔；⑶合伙企業解散清算委托第三人擔任清算人的，需要經全體合伙人過半數同意；⑷合伙人之間約定的合伙企業虧損的分擔比例對合伙人具有約束力，對債權人是沒有約束力的。所以此題選項B正確。

【該題針對“合伙人的債務清償與合伙企業的關系”知識點進行考核】

16.B（1）注冊資本決定的是投資總額的“最高限額”；（2）當注冊資本為210萬美元時，投資總額不得超過420萬美元；當注冊資本為500萬美元時，投資總額不得超過1250萬美元；當注冊資本為1200萬美元時，投資總額不得超過3600萬美元。

17.B背書人未記載被背書人名稱即將票據交付的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具同等法律效力。

18.B

19.A出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產權等財產出資，已經交付公司使用但未辦理權屬變更手續的，當公司、其他股東或者公司債權人主張認定出資人未履行出資義務的，人民法院應當責令當事人在指定的合理期間內辦理權屬變更手續；在前述期間內辦理了權屬變更手續的，人民法院應當認定其已經履行了出資義務；出資人主張自其實際交付財產給公司使用時享有相應股東權利的，人民法院應予支持。

20.A本題考核法定公積金的提取比例。法定公積金按照稅后利潤的10％提取，當公司法定公積金累計額已達到注冊資本的50％時，可不再提取。本題中累計已提取法定公積金沒有超過注冊資本的50％，則該公司應提取的數額為300×10％＝30（萬元）。

21.D本題考核合伙企業入伙。新合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任。

22.B本題考核銷售收入的確認。選項8B應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。

23.C本題考核點是獨立董事的任職條件。對獨立董事沒有具體的年齡要求。

24.A本題考核要約的撤銷、撤回與失效的關系。要約人在發出要約后、要約生效前，可以撤回要約，使要約不發生法律效力。因此，撤回要約的通知應當在要約到達受要約人之前或者與要約同時到達受要約人。

25.D根據規定，當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

試題點評：本題考核申請撤銷仲裁裁決的期限。

26.D解析：(1)當事人不服地方人民法院第一審“判決”的，有權在判決書送達之日起“15日”內向上一級人民法院提起上訴；(2)當事人不服地方人民法院第一審“裁定”的，有權在裁定書送達之日起“10日”內向上一級人民法院提起上訴。

27.B解析：根據我國《證券投資基金法》的規定，開放式基金單位的認購、申購和贖回業務，可以由基金管理人直接辦理，也可以由基金管理人委托經國務院證券監督管理機構認定的其他機構代為辦理。基金管理人應當在每個工作日辦理基金申購、贖回業務；基金合同另有約定的，按照其約定辦理。投資人申購基金時，必須全額交付申購款項。款項一經交付申購申請即為有效。基金管理人應當于收到基金投資人申購、贖回申請之日起3個工作日內，對該交易的有效性進行確認。

28.D本題考核有限責任公司變更為股份有限公司的規定。根據規定，有限責任公司變更為股份有限公司的，其折合的實收資本總額不得高于公司凈資產額。

29.B本題考核點為企業所得稅的扣除項目。根據規定，納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。也就是說，納稅人價款金額中相當于注冊資本50%的部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準予扣除利息支出的借款額為5000×50%＝2500萬元，對應準予扣除的利息支出＝（2500÷3000）×210＝175萬元。

30.B應繳納增值稅＝100×17％－80×17％＝3.4（萬元）（P335）

【該題針對“（2015年）試點的應納稅額計算，“營改增”試點的應納稅額計算”知識點進行考核】

31.ACD本題考核一般項目扣除規定。企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除。

32.ABC選項D：供應商參加政府采購活動應當具備的條件之一是，參加政府采購活動前3年內，在經營活動中沒有重大違法記錄。

33.ABC解析：本題考核終止股票上市的規定。財務會計報告存在重大會計差錯不屬于上市公司股票終止上市的情形。

34.BC在“遞延稅款”賬戶借方記錄的經濟業務使所得稅費用減少。

35.BC(1)選項A：該買賣合同屬于效力待定合同(而非無效合同)；(2)選項B：被代理人(甲)有追認權；(3)選項C：相對人(丙)有催告權；(4)選項D：在被代理人追認之前，只有善意相對人才享行撤銷權，乙作為代理人不可能亭有撤銷權。

36.ACD本題考核用于抵押的財產范圍。根據規定，下列財產不得抵押：(1)土地所有權；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律另有規定的除外；(3)學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體和教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；(4)所有權、使用權不明或有爭議的財產；(5)依法被查封、扣押、監管的財產；(6)依法不得抵押的其他財產。

37.ABD本題考核有限責任公司股東股權回購。有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：(1)公司連續5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續盈利，并且符合公司法規定的分配利潤條件的；(2)公司合并、分立、轉讓主要財產的；(3)公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。

38.AB本題考核監事會的職權。選項C屬于股東大會的職權，選項D屬于董事會的職權。

39.BD(1)選項B：上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除的，不得非公開發行股票；(2)選項D：上市公司現任董事、高級管理人員最近36個月內受過中國證監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責的，不得非公開發行股票。

40.CD【答案】CD

【解析】個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅的納稅人。

41.ABCD解析：本題考核公益性捐贈的含義。公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。用于公益事業的捐贈支出，是指《公益事業捐贈法》規定的向公益事業的捐贈支出，具體范圍包括：

(1)救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動；

(2)教育、科學、文化、衛生、體育事業；

(3)環境保護、社會公共設施建設；

(4)促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業。

42.AD本題考核企業所得稅中收入確認的相關規定。企業接受委托加工制造大型機器設備，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現；采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定。

43.ABC本題考核合同的條款。當事人為了保證合同義務嚴格按照約定履行，為了及時地解決合同糾紛，“可以”在合同中明確規定違約責任條款。

44.BCD合伙企業有下列情形之一的，應當解散：合伙期限屆滿，合伙人決定不再經營；合伙協議約定的解散事由出現；全體合伙人決定解散；合伙人已不具備法定人數滿30天；合伙協議約定的合伙目的已經實現或者無法實現；依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷；法律、行政法規規定的其他原因。

45.BD解析：本題考核消費稅的征稅范圍。本題中的葡萄酒和木地板屬于應稅消費品，其他產品不屬于應稅消費品。

46.BD（1）選項AB：實際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實際出資人出資并享有投資權益，以名義出資人為名義股東，實際出資人與名義股東對該合同效力發生爭議的，如無《合同法》第52條規定的無效情形，人民法院應當認定該合同有效。

47.ABC本題考核“財產保險合同中的代位求償制度”知識點。選項D：除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的“家庭成員或者其組成人員”行使代位請求賠償的權利。即故意造成保險事故的，有權行使代位請求賠償的權利。

48.ABD選項C：當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在“首次開庭前”未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。

49.AC(1)董事李某應當回避，無關聯關系的董事人數為10人；(2)董事張某、劉某未參加本次會議，出席會議的人數為8人，超過了無關聯關系董事人數的半數；(3)8人參加表決，有3個董事不同意，贊成票為5票，未超過無關聯關系董事人數的半數。

50.ACD(1)選項A：“被保險人或者受益人”未發生保險事故，謊稱發生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權解除合同，并不退還保險費；(2)選項B：“投保人、被保險人”(不包括受益人)故意制造保險事故的，保險人有權解除合同，不承擔賠償或者給付保險金的責任。

51.N本題考核附條件的民事行為。能夠作為法律行為所附條件的事實必須是當事人任意選擇的事實，而非法定的事實。

52.N企業本年的合并資產負債表是在本年的個別資產負債表的基礎上編制出來的。

53.N本題考核公司的名稱登記。根據規定，有限責任公司必須在公司名稱中標明“有限責任公司”或者“有限公司”字樣，股份有限公司必須在公司名稱中標明“股份有限公司”或者“股份公司”的字樣。

54.N不動產登記簿是物權歸屬和內容的根據。

55.N本題考核代理。代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，由代理人和第三人負連帶責任。

56.Y本題考核營改增納稅人的認定。應稅服務年銷售額超過規定標準但不經常提供應稅服務的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

57.Y

58.N合營企業的投資總額在3000～3600萬美元之間的，注冊資本不得低于1200萬美元。

59.N根據規定，合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵消其對合伙企業的債務；也不得代位行使該合伙人在合伙企業中的權利。

因此，本題表述錯誤。

Tips：合伙人的自有財產不足清償其與合伙企業無關的債務的，該合伙人可以其從合伙企業中分取的收益用于清償；債權人也可以依法“請求人民法院強制執行”該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。

60.N當事人約定由債務人向第三人履行債務的，債務人未向第三人履行債務或者履行債務不符合約定，應當由債務人向“債權人”(而非第三人)承擔違約責任。

61.（1）不符合法律規定。根據《合伙企業法》的規定，不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況。（或：丙、丁有權過問企業事務）（2）不符合法律規定。根據《合伙企業法》的規定，除合伙協議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員，須經全體合伙人一致同意。（3）鄭某尚不是合伙人。根據《合伙企業法》的規定，新合伙人入伙時，除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人同意（并依法訂立書面入伙協議）。

62.(1)12月5日l銷售商品時：

借：應收賬款128.7

貸：主營業務收A110

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)18.7

借：主營業務成本88

貸：庫存商品88

(2)12月25日收到B公司退回的商品時：

借：主營業務收A10

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1.7

貸：應收賬款11.7

借：庫存商品8

貸：主營業務成本8

(3)12月26發生壞賬時：

借：壞賬準備2

貸：應收賬款2

(4)12月28日發生壞賬回收時：

借：應收賬款1

貸：壞賬準備1

借：銀行存款1

貸：應收賬款1

(5)2004年計提壞賬準備

2004年12月31日應收賬款余額=125+128.7－11.7－2+1-1=240萬元

計提壞賬準備前“壞賬準備”賬戶貸方余額=5－2+1=4萬元

2004年壞賬準備計提數=240×5%-4=8萬元

借：資產減值損失8

貸：壞賬準備8

63.(1)A公司的出資比例不符合規定。根據規定，外國投資者協議購買境內公司股東的股權，境內公司變更設立為外商投資企業后，該外商投資企業的注冊資本為原境內公司注冊資本，外國投資者的出資比例為其所購買股權在原注冊資本中所占比例。外國投資者在并購后所設外商投資企業注冊資本中的出資比例一般不低于25%。本題中為20%，這低于25%，因此不符合規定。

(2)該中外合資經營企業的投資總額符合規定。根據規定，外國投資者股權并購的，除國家另有規定外，對并購后所設外商投資企業應按照以下比例確定投資總額的上限：注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍。本題中總投資為500萬美元，未超過300萬美元的2倍。

(3)B公司原有的債務應由該中外合資經營企業承擔。根據規定，外國投資者股權并購的，并購后所設外商投資企業承繼被并購境內公司的債權和債務。

64.(1)購買需要安裝設備：

借：在建工程117

貸：銀行存款117

(2)購買材料

購入時：

借：工程物資20

貸：銀行存款20

領用時：

借：在建工程20

貸：工程物資20

(3)應付工程人員工資：

借：在建工程23

貸：應付職工薪酬23

(4)工程完交付使用：

借：固定資產160

貸：在建工程160

(5)每年計提折舊160×(1-5%)/10=15.2(萬元)

借：制造費用15.2

貸：累計折舊15.2

(6)設備報廢：凈值=160-15.2×4=99.2(萬元)

借：固定資產清理99.2

累計折舊60.8

貸：固定資產160

支付清理費：

借：固定資產清理0.2

貸：銀行存款0.2

收到殘料：

借：銀行存款1.3

貸：固定資產清理1.3

借：營業外支出98.1

貸：固定資產清理98.1

65.【案例2答案】(1)丙公司向丁公司出售數控機床的行為不侵犯甲公司的發明專利權。根據規定，專利權人制造的產品售出后，使用或者銷售該產品的，不視為侵犯專利權。(2)乙公司更換“AAA”注冊商標的行為侵犯了甲公司的商標專用權。根據規定，未經商標注冊人同意，更換其注冊商標并將該更換商標的商品又投入市場的，屬于侵犯注冊商標專用權的行為。

66.

67.(1)王某不符合獨立董事的任職資格。根據規定，直接或間接持有上市公司已發行股份1%以上的自然人股東及其直系親屬，不得擔任獨立董事。

(2)A公司董事會的做法符合規定。根據規定，股份有限公司的股東只有對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議時，才能要求公司收購其股份。

(3)王某的行為構成內幕交易。根據規定，公司重大資產收購的信息在未公開前屬于內幕信息，王某作為內幕信息知情人在該信息公開前不得買人公司股票。

(4)甲的行為不構成內幕交易。根據規定，A公司于2009年12月29日已經公布了公司重大資產收購的信息，