預算市場化管理講座演示文稿現在是1頁\一共有69頁\編輯于星期五優選預算市場化管理講座現在是2頁\一共有69頁\編輯于星期五在推行全面預算的過程中，作為生產礦井，工作環境復雜、環節多，生產條件變化大，暴露了全面預算管理無法延伸到班組個人，無法形成與生產經營相互推動的系統閉環管理。現在是3頁\一共有69頁\編輯于星期五積極探索學習借鑒

更新觀念創新思路如何把全面預算管理延伸到班組個人，實現效能最大化，就成為亟需破解的難題。為此，我們進行了積極探索，特別是其他單位推行的內部市場化，使我們加深了對全面預算管理和內部市場化管理的認識。現在是4頁\一共有69頁\編輯于星期五不建立內部市場化，不能最大限度地開發所有單位和崗位的能動性，不能從根本上解決全面預算管理過程控制和責權利有機統一，實現真正意義上的管理精細化。現在是5頁\一共有69頁\編輯于星期五內部市場化作為全面預算管理向班組、崗位延伸的有效工具，作為戰略目標轉化為精確數據的落地平臺，通過運行內部市場化實現預算目標價值化、預算核算貨幣化、預算控制動態化。內部市場化現在是6頁\一共有69頁\編輯于星期五是內部市場化管理的統領，通過全面預算管理實現內部市場運行目標具體化、運行機制預算化、運行主體自主化。全面預算管理現在是7頁\一共有69頁\編輯于星期五…..在此基礎上對我們對全面預算管理和原有管理模式反復研究分析，結合其他單位的內部市場化的做法，經過探索和研究，把全面預算管理和內部市場化運行有機的進行結合現在是8頁\一共有69頁\編輯于星期五全面預算內部

市場化管理全面預算管理為統領以內部市場運行為平臺現在是9頁\一共有69頁\編輯于星期五內容提要內涵實施的必要性實施的意義實施的效果實現的目標現在是10頁\一共有69頁\編輯于星期五全面預算內部市場化管理一、全面預算內部市場化管理的內涵全面預算內部市場化管理現在是11頁\一共有69頁\編輯于星期五內部市場就是存在于企業內部的市場，是一種人為劃分的市場。是組織體的內部機構、成員之間通過經濟活動而形成的市場現在是12頁\一共有69頁\編輯于星期五內部市場化指企業根據市場經濟運行規律，模擬市場交易方式來組織企業內部生產經營活動，充分挖掘企業潛力，增強企業活力，在提高企業市場運作效率的同時提高企業的整體經濟效益具體講，內部市場化就是企業將市場的價格機制、供求機制、競爭機制引入企業內部，將市場競爭壓力傳遞到企業每一個員工，通過細分市場主體，優化工序流程，將各系統、各單位、上道工序所提供的產品或服務，轉化為能用內部價格衡量的價值和能被下道工序所認可的商品，實行有償結算，變行政隸屬關系為經濟往來關系，以達到崗位增值、員工增收、企業增效的目的現在是13頁\一共有69頁\編輯于星期五內部市場化管理是在企業內部按市場體系的要求建立模擬市場，把價格機制、競爭機制和風險機制引入企業內部，在企業內部各單位之間形成一種市場契約關系，使企業管理擺脫傳統的行政管理體系，而轉成為自我約束、自我規范、自我發展的一種新的精細化管理方法現在是14頁\一共有69頁\編輯于星期五全面預算內部市場化管理是將全面預算的戰略控制功能與內部市場化的過程控制功能有機銜接，充分發揮預算的全面管控和內部市場化的績效激勵作用，實現企業預算的硬性約束和內部市場的有序運作，促進預算指標細化分解落實，確保預算目標實現，形成的一種集戰略目標可控化、資源配置市場化、責任主體人本化、績效考評動態化于一體的現代商業管理模式現在是15頁\一共有69頁\編輯于星期五全面預算內部市場化管理二、全面預算內部市場化管理的必要性全面預算內部市場化管理現在是16頁\一共有69頁\編輯于星期五預算管理增效益，市場運行降成本只有將全面預算管理與內部市場化管理相融合，實行全面預算內部市場化管理才能深入推進全面預算管理，促進預算指標細化分解落實才能更好地實現內部市場化管理的科學規范運行這既是管理實踐的總結，更是全面預算管理和內部市場化管理的特點所決定的現在是17頁\一共有69頁\編輯于星期五（一）全面預算管理的主要特點全面預算通過規劃、分析，將企業未來一定時期的所有經營活動數量化表達，是對企業目標及政策的具體闡述。通過分配企業有限的資源，選擇最優資源配置方式，以實現企業價值最大化。同時為了編制預算，需要了解企業內部條件及外部環境，提前全面的分析，有利于企業降低風險全面預算管理的主要優點

對企業整體的規劃性現在是18頁\一共有69頁\編輯于星期五全面預算管理貫穿于企業運營的整個過程，在預算編制完成之后，企業的一切經營活動都必須以預算目標為標準，通過將實際運營結果與預算相比較，分析差異，查找問題。差異是否合理？如不合理如何避免？預算是否需要調整？及時解決出現問題，使企業經營始終在管理者的控制之下，保證企業目標的實現。同時，預算按照一定標準，將企業資源分配給各部門，避免了資源浪費，實現對資源的控制

對企業運營的嚴格控制性現在是19頁\一共有69頁\編輯于星期五全面預算的全員性要點之一是預算編制過程的全員參與，通過預算的編制，管理者與員工相互溝通以達成共識，部門與部門之間相互協調以合理配置資源、安排生產，減少了預算未來執行的障礙

溝通和協調預算通過將實際執行結果與預算相比較，以此為基礎對員工進行獎罰，調動員工積極性和主動性，同時避免了由于管理者的主觀因素造成的不公平獎罰，促使員工全力以赴，在滿足自身需求的同時，達成企業目標

以數據對員工考核激勵現在是20頁\一共有69頁\編輯于星期五全面預算管理的主要缺點預算松弛委托代理理論告訴我們，企業是由一系列的委托代理關系組成的，當管理者依據預算標準對員工進行考核獎罰的時候，為了考核結果更好，員工會隱瞞部分信息，制定比較寬松的預算，導致預算松弛目標分解不科學傳統預算編制是根據上一期的數據，預測簡單的增長百分比，經過一定的數學運算，得到新的目標，缺少對作業價值活動的分析，等于承認了上一期的無效率運作，隱藏了不必要的浪費及不增值的作業現在是21頁\一共有69頁\編輯于星期五基于成本效益原則，很多項目不夠細化，往往大而化之，責任劃分不清，執行力不強，出現問題上下級相互推諉。同時也使預算分析不夠徹底，差異分析細化不到班組、崗位、工作面、作業單元等預算工作量大預算注重將成本費用按照一定的標準分配到各個部門，而不是這個部門產出了多少及產出這么多需要花費多少成本費用重投入輕產出現在是22頁\一共有69頁\編輯于星期五不利自主性發揮預算編制好之后，企業的經營活動便以此為標準，各部門、各員工更是以預算目標作為行動指南，一切只為預算目標的實現，導致基層單位和員工經營過程中缺乏自主性難于預算差異控制預算差異是指實際經營結果與預算之間的差額，預算差異分析一般是在一個預算周期結束之后進行，往往是事后分析，不能起到出現問題及時解決的作用現在是23頁\一共有69頁\編輯于星期五（二）內部市場化管理的特點內部市場化管理的主要優點內部市場化采用經濟手段激勵員工，依據內部價格結算員工工資，實行多勞多得，同時強調自主經營、自我管理，充分調動了員工的積極性現在是24頁\一共有69頁\編輯于星期五內部市場化通過劃分主導工序與輔助工序，結算產品和服務，工序的劃分實際上是按價值鏈劃分的，通過對企業價值鏈的梳理，消除不增值作業市場結算基本公式為“收入-支出±獎懲=工資”，員工收入越多，獎勵越多，支出越少，罰款越少，工資就越高，員工會更加努力工作，減少支出，創新方法，提高工作質量，以提高工資收入現在是25頁\一共有69頁\編輯于星期五市場化結算使每一個工序、每一個員工每天的經營成果都具體化、數量化，員工知道自己所得，管理者也清晰地了解企業目前的發展狀況，便于管理者掌握企業情況，增加企業適應環境的靈活性內部市場化強調企業基礎工作必須扎實，強調標準化、程序化管理。實行內部市場化可以使企業規范化、有序化、高效化、合理化運作，使企業的生產經營活動優質、高產、低耗和安全現在是26頁\一共有69頁\編輯于星期五內部市場化管理的主要缺點還不能完全對職能科室按市場化原則進行考核結算。內部市場的市場主體劃分是建立在產品和服務上的，由上道工序提供產品或服務給下道工序，而職能科室有些工作無法量化和計價，沒有明確的直接受益單位，就不能按照市場原則進行結算現在是27頁\一共有69頁\編輯于星期五可能影響企業安全生產。內部市場化是按員工收入與支出差額結算工資，在這種機制下，多干活就能多掙錢、多節約也能多賺錢，所以為了追求高工資，容易導致員工為了多干活而不顧安全、不顧質量，為了節約材料等各項費用而偷工減料，出現重生產輕安全、甚至減少必要投入等現象，給企業安全生產帶來隱患現在是28頁\一共有69頁\編輯于星期五企業外部市場發生重大變化時，內部市場化有時調節失靈。內部價格作為內部市場化的核心，決定著各個員工、各個部門的收入分配，同時也是對企業經營成果的一種分配，而內部價格是以定額為依據制定的，是從微觀層面、從底層對企業經營成果的一種逐步累加，在內部市場化機制下，員工只要付出勞動，就要按價獲取收入。特別是企業外部市場發生重大變化時，內部市場化無法調節，容易導致企業的經營活動缺乏計劃性，沒有方向引導，缺少與企業戰略的聯系現在是29頁\一共有69頁\編輯于星期五（三）全面預算內部市場化管理的優越性內部市場化缺乏計劃性，全面預算管理可以彌補全面預算管理執行力弱，內部市場化可以彌補全面預算管理和內部市場化管理都是企業成本控制的工具，通過分析可以看出，兩者之間的優缺點有很多是具有互補性的全面預算管理強調計劃性，是將企業經營目標分解，在實際運營過程中以此為標準進行控制和考核內部市場化則更強調執行性，是以員工工作量為依據，用內部價格對其進行工資結算現在是30頁\一共有69頁\編輯于星期五

企業戰略方向更明確。通過全面預算管理，使企業戰略目標指標化、具體化，然后通過內部市場化內部價格的制定，將企業的戰略目標貫穿于企業運營的全過程，能夠更好的引導員工，從而為實現企業的戰略目標而努力現在是31頁\一共有69頁\編輯于星期五

針對預算松弛問題，內部市場化的結算機制可以在一定程度上解決。理想狀態應該是預算=收入=支出（其中支出包含員工的工資），市場結算中原有的節支獎罰部分最終應該等于0，為了實現這個目標，可以以上月各市場主體的實際支出作為編制本月預算支出的依據，逐步壓縮，逐步收緊預算松弛現在是32頁\一共有69頁\編輯于星期五

內部價格覆蓋企業經營的每一個角落，將預算目標分解細化到每一個工序，每一個員工，解決了預算目標分解不夠細化，出現問題上下級相互推諉的缺陷，同時為預算分析提供了依據，分析更細致徹底，而且由于預算指標具體到每一個工序，更容易找出存在的問題，及時地、有針對性地解決，增強了預算的控制力，解決了預算分析不夠徹底的問題現在是33頁\一共有69頁\編輯于星期五

預算管理目前還做不到將預算執行結果每天都公開結算，即使是差異分析也是在一個預算周期結束后才進行的，無法達到每天分析，內部市場化管理做到了這一點，其結算機制可以每天都將員工的工作量進行公布，以內部價格進行結算，而因內部價格的特殊形成原理，也即是將預算執行的結果每天都進行匯總結算，做到了實時控制，也就是事中控制，解決了預算執行力不足的問題，將預算做細現在是34頁\一共有69頁\編輯于星期五

針對職能科室控制問題，內部市場化無法提供有效的管理方法，但如果將兩者結合，利用全面預算管理進行費用總額控制，則能夠很好的解決這個問題

預算將實際執行結果與預算相比較，決定員工的獎罰，市場結算：收入-支出±獎懲=工資，是將預算的獎罰直接轉化為員工的工資收入，能夠更加有效地激勵員工，解決員工激勵不足的問題現在是35頁\一共有69頁\編輯于星期五

預算強調的是實際執行結果與預算的一致性，偏離預算目標在一定的范圍內是合理的，但與預算目標相差過大或過小都是不允許的，這正好可以解決內部市場化無法控制的超額生產及季節性生產問題，一定程度上也可以保證產品的質量

預算注重投入，不注重產出及企業價值增值，內部市場化可以很好的解決這個問題。內部市場化管理通過價值鏈劃分主導工序與輔助工序，劃分產品或服務的買方賣方，在理順價值鏈的過程中，也就消除了不增值作業流程，最后通過內部價格對產品或服務進行收購，即如果沒有產出，不管投入多少肯定都沒有收入，從而更加關注產出現在是36頁\一共有69頁\編輯于星期五

預算使基層單位和員工缺乏自主性，而內部市場化管理強調員工的自主經營、自我管理，剛好可以激發員工的自我管理意識，激發員工的創造力

內部市場化的標準化、規范化管理，為企業預算的基礎性管理提供了基礎現在是37頁\一共有69頁\編輯于星期五全面預算內部市場化管理三、全面預算內部市場化管理的意義全面預算內部市場化管理現在是38頁\一共有69頁\編輯于星期五實施全面預算內部市場管理，是深化改革、提高管理水平的有效途徑全面預算內部市場管理不論是從經營管理的深度廣度，還是管理的主客體關系；不論是管理的形式和方式方法，還是運行方式、制約手段，都打破了舊的管理模式，是管理方式的一大改變，是實現現代化企業管理的有效途徑。通過實施全面預算內部市場管理，建立起充滿生機和活力的經營管理機制現在是39頁\一共有69頁\編輯于星期五實施全面預算內部市場管理，是降低成本，提高經濟效益的需要實施全面預算內部市場管理，從實質上能夠促使我們不斷改進和加強內部管理，達到提高經濟效益的目的。同時進一步調動各實體和廣大員工加強內部管理，堵塞漏洞，挖掘潛力，提高經濟效益的積極性現在是40頁\一共有69頁\編輯于星期五實施全面預算內部市場管理，是企業轉機制增活力的需要全面預算內部市場化管理按照生產、安全、經營管理活動的前后關系、上下游關系，以物資流通、服務提供為軸線，通過價值鏈、結算鏈，形成相關活動的買賣關系，達到激勵員工、控制成本、降本增效的目的。實施全面預算內部市場化管理，使企業在管理思想、管理機制、管理基礎、業務流程、組織結構、規章制度、基礎數據、信息集成和處理、員工素質、決策水平、企業形象以及競爭力和應變力等方面都將發生明顯的改進和提高，使各種生產要素在市場機制的作用下實現合理流動和優化配置，最終建立符合生產力發展、管理有序、運轉順暢、監控到位、責權利明確、以市場交易關系聯接內部生產經營活動的企業管理新機制，將會持續不斷的增強企業內生動力和活力現在是41頁\一共有69頁\編輯于星期五實施全面預算內部市場管理，是企業創新發展的要求管理和創新是企業持續發展的不竭動力和永恒主題，隨著市場競爭的日趨激烈，企業管理必須持續創新、持續強化。煤礦企業實施全面預算內部市場化管理,是從粗放型管理向現代化集約型管理邁進的轉折點,是新發展的必由之路。在經濟全球化進程加速、技術創新頻率加快、市場經濟日趨完善的形勢下,依靠管理創新提高企業的競爭力,已經成為企業求生存、謀發展的重要舉措。當前,大多企業都著眼于加強內部管理,努力適應市場經濟發展的要求。煤礦企業實施全面預算內部市場化管理,是謀求更快、更好、高效發展不可缺少的重要手段現在是42頁\一共有69頁\編輯于星期五全面預算內部市場化管理四、全面預算內部市場化管理實現的目標全面預算內部市場化管理現在是43頁\一共有69頁\編輯于星期五結算流程

科學內部市場體系要素市場

完備價格體系

順暢

健全市場運轉現在是44頁\一共有69頁\編輯于星期五每一個員工都有經營指標建立礦、區隊、班組（個人）為主體的三級市場體系，各主體設立核算點。將全面預算總體目標通過價格結算落實到各區隊、單位，同時指導各區隊、單位建立市場運行機制,把預算指標落實到班組（個人），將市場壓力傳遞到各單位、班組及每個員工現在是45頁\一共有69頁\編輯于星期五每一個生產者都是經營者通過劃分內部市場,延伸市場主體,每個單位、每個員工都成為市場競爭的主體，生產者、經營者合二為一。通過價格結算，把生產過程中的每個環節、每道工序都與單位或個人的經濟利益緊密聯系起來，最大限度地將生產經營責任落實到每一個人現在是46頁\一共有69頁\編輯于星期五每一種生產要素都有價格建立“橫到邊，縱到底”的內部市場價格體系。對工資、材料、電費、租賃費等其他費用以及各類工作量進行測算，建立產品價格體系，形成內部產品、勞務結算價格，制定覆蓋三級市場體系的內部市場價格目錄現在是47頁\一共有69頁\編輯于星期五每一個員工都知道當班收入一級市場由結算中心負責核算，對各單位生產經營情況，做到月清月結。二級市場由區隊負責核算，做到日清日結。三級市場由區隊各班組負責核算，核算到崗位或個人，做到班清班結，讓每個員工都知道當班收入，增強經營效益意識現在是48頁\一共有69頁\編輯于星期五每一個市場行為都能有效控制和約束制定保障制度，明確結算項目和結算標準，確保內部市場規范運行，建立以主管單位為負責人的仲裁委員會，負責責任追究和損失賠償，做到發現一個問題，建立一項制度，堵塞一個漏洞，嚴格規范所有市場行為現在是49頁\一共有69頁\編輯于星期五每一項工作都講求投入產出通過價格體系的建立，使每一個生產要素都有價格。在價格一定的前提下，多產出就會增加收入，多支出就會減少收入。“收入-支出±獎懲=工資”，以此增強員工增收節支意識，形成一切圍繞效益干的良好局面現在是50頁\一共有69頁\編輯于星期五每一個主體都有活力和效益強化以班組為市場主體的三級市場管理，加強班組長在內部市場化運作中的主體地位，根據責任大小將考核指標落實到人頭，使員工對成本核算有深刻的認識，充分調動員工的積極性和主動性現在是51頁\一共有69頁\編輯于星期五全面預算內部市場化管理五、全面預算內部市場化管理的效果全面預算內部市場化管理現在是52頁\一共有69頁\編輯于星期五創新企業管理理念通過推行全面預算內部市場化管理，用全面預算管理進行事前控制，通過預算指標分解落實，實現了從礦班子成員到區隊、班組、員工人人身上有指標、人人肩上有壓力，每個崗位都變成了市場主體和價值實體把預算延伸到管理的終端，做到關口前移用內部市場化進行事中控制與考核，實現員工既是生產者又是經營者，把壓力傳遞給每個員工，做到重心下移現在是53頁\一共有69頁\編輯于星期五創新三種理念由追求產量最高化向追求效益最大化轉變由人人都是生產者向人人都是生產經營者轉變由生產計劃管理向預算價值管理轉變現在是54頁\一共有69頁\編輯于星期五全面預算內部市場化管理使各市場主體都成為價值主體，各市場主體之間的關系也由原來的調度協作關系變為市場主體間的結算關系，自我激勵約束能力增強，橫向協作能力增強，企業管理人員可以從具體的管理和協調中解脫出來，集中精力研究生產經營中的大事。現在是55頁\一共有69頁\編輯于星期五創建新的管理機制收入－支出±獎懲＝工資全面預算管理使項項工作有預算、有價值，執行目標更加具體內部市場化運作把預算指標轉化為收入，工作過程中發生的所有消耗（費用）都是支出現在是56頁\一共有69頁\編輯于星期五

變計分為貨幣、由月底統算改為當班結清運用信息技術自動處理各市場主體之間的收支結算分析查詢、各價值鏈、工序鏈之間的核算信息，實現數據資源共享，避免信息傳遞過程中的失真扭曲、人為因素，提高信息透明度、決策正確率，達到了經營狀況及時反映、準確分析、適時控制，收支分配公開、公正、透明。更加體現了價值的直接性、結算的即時性。使每個人都能清楚明白“能否做、做什么、誰來做、怎么做、效果是什么”，改變原來的被動粗放式管理，實現向主動精細化管理模式的轉變。現在是57頁\一共有69頁\編輯于星期五強化基層單位管理，深化黨風廉政建設全面預算內部市場化管理從管理上體現了分權經營思想,基層單位生產經營自主權擴大,管理從傳統的以生產為中心轉變為以效益為中心基層單位管理層逐步樹立起“以效益衡量自己的貢獻,圍繞效益組織生產”的效益觀念，能把精力集中在內部班組、員工管理上,結合市場運作需要,制定區隊內部價格目錄、班組結算、績效考核、收益分配、安全質量標準化等相關管理制度,并嚴格考核兌現。現在是58頁\一共有69頁\編輯于星期五現在是59頁\一共有69頁\編輯于星期五每一個單位都是動力源3每一名員工都是價值創造者每一種生產要素都有價格每一件事都講求投入產出每一個市場行為都得到有效控制每一天都知道經營結果更新員工的經營理念現在是60頁\一共有69頁\編輯于星期五使干部員工的思想觀念和思維方式發生根本性改變，把薪酬收入與個人生產經營成果直接掛鉤，改變過去只注重產量、進尺，不重視成本、經營管理的觀念，都能認識到不僅多干活能增加工資，降低消耗同樣也能增加工資，學會算大賬、算細賬，增強形成“為誰服務，誰來買單，干什么活拿什么錢”、“干著算、算著干，多干就能多掙錢、節省就能多賺錢”的效益理念樹立“人人都是經營者、崗位都是利潤源”“接受服務要付費、提供服務能掙錢”的市場觀念現在是61頁\一共有69頁\編輯于星期五促進企業經濟效益提高“預算管理增效益，市場運行降成本”，實施全面預算內部市場化管理，主要目的在于堵漏挖潛、降本增效，實現企業經濟效益最大化。通過全面預算內部市場化管理的實施，將會給企業帶來巨大的經濟效益。以山東能源肥礦集團白莊煤礦為例。2012年該礦原煤成本比預算目標降低21.49元/噸，降幅21.45%