全國2020年10月高等教育自學考試稅法課程代碼：00233一、單項選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。1、稅收的關鍵特征是（B）A、公益性 B、無償性C、固定性 D、強制性2、在稅法構成要素中屬于稅法核心要素的是（A）A、稅率 B、稅目C、征稅客體 D、納稅環節3、不屬于稅法法定解釋的是（D）A、立法解釋 B、司法解釋C、行政解釋 D、合憲性解釋4、下列屬于靜態財產稅的稅種是（A）A、房產稅 B、遺產稅C、贈與稅 D、契稅5、世界上首創增值稅的國家是（C）A、英國 B、美國C、法國 D、德國6、我國《立法法》規定稅收的基本制度（A）A、只能制定法律 B、主要制定法律C、只能制定行政法規 D、主要制定行政法規7、屬于增值稅征稅范圍的是（D）A、某大學生出售自己使用過的平板電腦 B、某農民銷售自產農產品C、某研究所進口用于科學試驗的儀器 D、某電力公司銷售電力8、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是（B）教材中找不到答案A、6% B、9%C、11% D、13%9、我國小汽車消費稅不同稅率確定的依據是（D）A、產地 B、品牌C、價格 D、排氣量10、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（D）A、進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額B、購進生產用輔助材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅額C、購買生產用低值易耗品取得增值稅專用發票上注明的增值稅額D、春節為職工購買年貨取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額11、關于消費稅的類型，說法正確的是（A）A、消費稅是流轉稅、價內稅、間接稅 B、消費稅是流轉稅、價外稅、直接稅C、消費稅是行為稅、價內稅、間接稅 D、消費稅是行為稅、價外稅、直接稅12、應征收消費稅的商品是（D）A、價格超過3000元的智能手機 B、價格超過5000元的數碼相機C、價格超過8000元的大屏電視機 D、價格超過10000元的高檔手表13、委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，其應納消費稅的計算式為（A）A、應納稅額＝（材料成本＋加工費）/（1－消費稅稅率）×稅率B、應納稅額＝材料成本×稅率C、應納稅額＝（材料成本＋加工費）×稅率D、應納稅額＝加工費×稅率14、消費稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結合征稅的是（D）A、糧食白酒 B、薯類白酒C、甲類卷煙 D、成品油15、不屬于增值稅立法原則的是（C）A、普遍征收原則 B、中性，簡化原則C、多環節、一次性征收原則 D、多環節、多次征原則16、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，但是沒有分別核算銷售額，在計征增值稅時，適用（B）A、較低稅率 B、較高稅率C、加權平均稅率 D、由當地稅務部門核定適用稅率17、不屬于增值稅類型的是（A）A、資源型增值稅 B、生產型增值稅C、收入型增值稅 D、消費型增值稅18、固定業戶納稅人承包的工程跨縣（市）的，其增值稅的納稅地點應當為（B）A、出納稅人居住地 B、納稅人機構所在地C、納稅人承包合同簽訂地 D、納稅人建筑勞務發生地19、根據現行規定，消費稅的稅目、稅率（稅額標準）調整權歸屬于（B）A、全國人大 B、國務院C、財政部 D、國家稅務總局20、下列關于關稅的說法，錯誤的是（C）A、征稅主體是海關 B、征稅對象是進出關境或國境的有形貨物和物品C、入境旅客隨身攜帶的進境物品一律免稅 D、繳納進口關稅后的貨物在國內流通的任何環節不再征收關稅21、按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率，進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關稅稱為（D）A、從價關稅 B、市場關稅C、變動關稅 D、滑動關稅22、我國個人獨資企業繳納所得稅的法律依據是（C）A、公司法 B、企業所得稅法C、個人所得稅法 D、個人獨資企業法23、股息所得的個人所得稅應納稅所得額是（A）A、每次收入額 B、每月收入額C、每季收入額 D、每年收入額24、我國企業所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過（C）A、1年 B、3年C、5年 D、10年25、一般情況下，企業發生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除，但標準是不超過年度利潤總額的（D）A、3% B、8%C、10% D、12%26、我國防范企業所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是（A）A、固定比率法 B、成本核算法C、正常交易法 D、市場價格法27、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其劃分的標準是（D）A、境內工作時間 B、是否是中國公民C、取得收入的來源地 D、境內有無住所和境內居住時間28、周某2018年1月向某個人藏書閣（主要收藏抗戰小說）捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是（A）A、不允許在稅前扣除B、可以在稅前全額扣除C、可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的12%D、可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%29、國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據是（B）A、土地的市場價格 B、土地的成交價格C、土地的評估價格 D、由國土局確定計稅價格30、納稅人未按規定期限交納稅款的，稅務機關除了責令限期交納稅款外，還應按日加收滯納金。滯納金的標準為滯納稅款的（B）A、萬分之二 B、萬分之五C、千分之二 D、千分之五二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。31、我國稅法規定的納稅主體包括（AC）A、納稅人 B、負稅人C、扣繳義務人 D、納稅擔保人E、稅務代理人32、我國海關除了征收關稅外，還代征（AB）A、增值稅 B、消費稅C、車輛購置稅 D、資源稅E、車船稅33、我國稅務機關征收稅款的方式包括（ABCDE）A、查賬征收 B、查定征收C、查驗征收 D、代收代繳E、委托代征34、稅務代理的基本特征有（ABCE）A、有償服務性 B、法律約束性C、主體資格的特定性 D、稅收法律責任的可轉嫁性E、稅收法律責任的不可轉嫁性35、稅收救濟制度包括（BCD）A、稅收行政調解制度C、稅收行政訴訟制度 B、稅收行政復議制度E、稅收行政監察制度 D、稅收行政賠償制度三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。36、計稅依據答：是指稅法所規定的用以計算應納稅額的依據。計稅依據有從價和從量兩類標準。（3分）37、實體稅法答：即稅收實體法，是指以規定和確認稅法主體的權利和義務或職責為主的法律規范的總稱。（3分）38、消費型增值稅答：是指允許將納稅期內當期購進的固定資產價值從當期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。（3分）39、比例稅率答：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數額大小，均按同一比例計征的稅率。（3分）四、簡答題：本大題共4小題，每小題4分，共16分。40、簡述企業所得稅的特點。答：企業所得稅的特點包括：（1）體現稅收的公平原則。（2）征稅以量能負擔為原則。（3）將納稅人分為居民和非居民。（4）貫徹區域發展平衡、可持續發展的指導思想。（5）鼓勵企業自主創新。（6）通過特別納稅調整，體現實質課稅原則。（注：每點1分，答對任意4點得滿分）41、簡述印花稅的稅目中權利、許可證照的征稅范圍。答：印花稅權利、許可證照的征稅范圍包括：（1）房屋產權證。（1分）（2）工商營業執照。（1分）（3）商標注冊證。（1分）（4）專利證和土地使用證。（1分）42、簡述稅權的特征。答：稅權具有以下特征：（1）專屬性（2）法定性（3）優益性（4）公示性（5）不可處分性（注：每點1分，答對任意4點得滿分。）43、簡述稅收行政訴訟的基本程序。答：稅收行政訴訟的基本程序為：（1）稅收行政訴訟的起訴與受理。（2分）（2）稅收行政訴訟的審理與判決。（1分）（3）稅收行政訴訟判決的執行。（1分）五、論述題：本題12分。44、試述實質課稅原則。答：（1）實質課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規范是否應適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符合稅法規定的課稅要素外，還應根據實際情況，尤其要結合經濟目的和經濟生活的實質來判斷該種情況是否符合稅法所規定的課稅要素，以決定是否征稅。（3分）（2）實質課稅原則主要是在經濟生活多樣化，交易手段復雜化的情況下，為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。（2分）（3）在進行稅法解釋時，應深入分析特定交易或安排的經濟實質。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質歸屬于其他主體時，則應以實質歸屬人為納稅人。（3分）（4）實質課稅原則可以防止對稅法的固定的形式上的理解而給量能課稅造成的損害，以利于稅法公平的實現。（2分）（5）稅收法定主義是形式理性，實質課稅原則是實質理性。（2分）六、案例分析題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。45、案例：某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在2019年10月發生下列業務：（1）從北方某農產品經營集團公司（一般納稅人）購進大麥一批，價值500萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發票；（2）購進價值100萬元（不含稅）設備兩臺，依法取得增值稅專用發票；（3）向一般納稅人銷售啤酒，價款50萬元（不含稅），貨款已收；（4）向某農產品交易博覽會贊助價值3500元（不含稅）啤酒。問題：根據以上資料，說明該廠，上述業務的稅務處理及法律依據，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。答：依據《增值稅暫行條例》相關立法規定，該廠各項業務的稅務處理及法律依據為：（1）購進大麥為進項稅金，適用9%稅率，允許抵扣。（1分）進項稅額＝500萬×9%（1分）（2）購進設備為進項稅金，適用13%稅率，允許抵扣。（1分）進項稅額與100萬×13%（1分）（3）向一般納稅人銷售啤酒，適用13%稅率，計算銷項稅額。（1分）銷項稅額＝50萬×13%（1分）（4）贊助啤酒，視同銷售行為，適用13%稅率，征收增值稅。（1分）銷項稅額＝3500元×13%＝（3500÷10000）萬×13%（1分）（5）應納增值稅額＝銷項稅額－進項稅額（1分）＝50萬×13%＋（3500÷10000）萬×13%－（500萬×9%＋100萬×13%）（1分）46、案例：某公司2018年經營情況如下：（1）實現營業收入1200萬元；（2）營業成本410萬元，稅金39萬元；（3）投資收益50萬元（其中，國債利息收入30萬元）；（4）營業外收入60萬元；（5）營業外支出96萬元（包括贊助某項體育比賽55萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款8萬元）；（6）管理費用330萬元；（7）財務費用170萬元。問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，并列出該公司2018年度應納企業所得稅額的計算式。答：依據《企業所得稅法》規定，該公司的各項業務稅務處理如下：收入總額：（1）實現營業收入1200萬元，屬于生產經營所得，依法計入收入總額。（1分）（2）投資收益50萬元，計入收入總額。但國債利息屬于免稅收入，依法不計入收入總額（1分）應計入收入總額的收入為：50萬元－30萬元＝20萬元（1分）（3）營業外收入60萬元，依法計入收入總額。收入總額＝1200萬元＋（50萬元－30萬元）＋60萬元（1分）稅前準予扣除的項目金額：（1）營業成本410