2021-2022稅務師之稅法一能力提升試卷B卷附答案單選題（共80題）1、某電池生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產普通蓄電池換取生產電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業就上述業務應繳納消費稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B2、某石化企業為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發生如下業務：A.1824B.912C.456D.0【答案】B3、（）適用原產于我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的有關締約方的進口貨物。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協定稅率【答案】D4、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B5、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B6、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A7、根據城市維護建設稅的規定，下列企業屬于城市維護建設稅納稅人的是()。A.繳納資源稅的國有企業B.繳納土地使用稅的私營企業C.繳納營業稅的外商投資企業D.繳納房產稅的外國企業【答案】C8、某貨運企業為增值稅一般納稅人，增值稅業務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2018年7月提供運輸服務，取得不含稅收入70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為12萬元，支付運輸工具.修理費，取得增值稅專用發票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業當月應繳納增值稅()萬元。A.5.01B.3.16C.4.38D.3.95【答案】C9、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B10、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】D11、下列污染物中，不屬于環境保護稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A12、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D13、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務【答案】C14、下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.電動自行車【答案】D15、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅B.城市公交企業購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】B16、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D17、2020年8月在某市區稅務檢查過程中，稅務機關發現，某市區企業所屬商貿企業（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補繳相關稅金外，處以1倍罰款。該企業就上述事項應納城市維護建設稅稅額（）萬元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】A18、下列關于2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規模納稅人免稅的規定，錯誤的是（）。A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬，但是扣除銷售不動產的銷售額后未超過15萬的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.按照規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無須預繳稅款D.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月銷售額未超過15萬元的，免增值稅【答案】B19、下列服務可以享受生活性服務業加計抵減15%稅收政策的是（）。A.美容美發服務B.廣告代理服務C.法律鑒證服務D.航空地面服務【答案】A20、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業的有關生產經營業務如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B21、甲企業為增值稅一般納稅人，企業所有業務均適用一般計稅。2021年7月發生如下生產經營業務：A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】A22、根據營改增的相關規定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告C.某運輸企業為洪水災區無償提供汽車運輸服務D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】A23、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發生以下業務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C24、下列各項中，不屬于稅收執法特征的是（）。A.具有單方意志性和法律強制力B.具有主動性C.具有效力先定性D.是無責行政行為【答案】D25、某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。業務（4）準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（）萬元。A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D26、（2015年真題）某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額143.75萬元，本月領用其中的40%，該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。A.20.31B.9C.13D.18【答案】B27、下列關于關稅的表述中，正確的是（）。A.納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向指定銀行繳納稅款B.海關發現多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續，納稅義務人應當自收到海關通知之日起6個月內辦理有關退稅手續C.關稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內D.出口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的14日內，應由出口貨物的納稅人向貨物進境地海關申報【答案】C28、某電信企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A29、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關聯企業銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯企業以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B30、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B31、下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。A.稅務機關本身就是征稅主體B.判斷一個行政機關是否具備行政主體資格，關鍵要看其是否經過法律授權C.稅務機關行使的征稅權不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性。D.國家通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅權力【答案】A32、下列關于消費稅的計稅規則，表述正確的是（）。A.委托加工啤酒的計稅依據為委托方收回數量B.通過非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品時，應按移送給非獨立核算門市部時的銷售額或數量計稅C.納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均售價作為計稅依據計稅D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅【答案】A33、某商店為增值稅小規模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2010年7月該商店應納增值稅()元。A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】A34、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收人20000元，另收取包裝物押金1170元，品牌使用費2340元，該白酒生產企業當月應納消費稅()元。(白酒適用稅率:20%比例稅率+1元千克)A.6200.56B.6600.19C.6605.17D.6400.89【答案】C35、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C36、下列關于稅收執法的特征，表述不正確的是（）。A.稅收執法是具體行政行為B.稅收執法具有效力先定性C.稅收執法具有單方意志性和法律強制力D.稅收執法具有被動性【答案】D37、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2021年5月發生如下業務：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】C38、下列項目中，不屬于進口貨物的關稅完稅價格組成部分的是（）。A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金B.購買方為進口貨物向中介機構支付的經紀費C.購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用D.購買方進口貨物負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用【答案】A39、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產用于辦公，取得增值稅專用發票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元，該辦公樓應轉出進項稅額（）萬元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00【答案】B40、某天然氣開采企業2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業當月應繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C41、某工業企業（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續費4.8萬元；發生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.59.24B.63.14C.68.54D.74.53【答案】B42、某汽車貿易進出口公司（小規模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元＝6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環節增值稅（）萬元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A43、（2014年）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內。A.10B.15C.30D.60【答案】D44、（）適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協定稅率【答案】D45、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（）。A.非營利單位轉讓辦公用房B.企業之間互換辦公用房C.雙方合作建房，建成后轉讓的D.企業轉讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%【答案】D46、某酒廠自產白酒用于本企業職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關于該業務的應納消費稅計算，正確的是（）。A.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率B.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率C.應納消費稅=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率D.應納消費稅=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率【答案】D47、下列關于房地產企業土地增值稅清算的說法，錯誤的是（）。A.房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本B.屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業開具發票的，按發票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業就質量保證金未開具發票的，扣留的質保金可以按比例計算扣除【答案】D48、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C49、關于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產品征收，實行普遍調節B.進口金屬礦原礦的私營企業屬于資源稅納稅人C.收購未稅礦產品的單位和個人為資源稅扣繳義務人D.資源稅納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定折算比換算成的數量為課稅數量【答案】D50、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發企業應繳納消費稅為（）萬元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C51、某石油企業為增值稅一般納稅人，2020年3月發生以下業務：A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】A52、下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費用B.境外技術培訓費用C.由買方負擔的經紀費D.與貨物為一體的容器費用【答案】B53、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關稅完稅價格為30萬元；作為債權人取得某貨車生產企業抵債貨車兩輛并作為固定資產核算，生產企業未開具機動車銷售統一發票也沒有同類車輛的銷售價格，生產成本為50萬元/輛。該運輸公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關稅稅率為20%、消費稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C54、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當月銷售400萬立方米，待售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國內市場平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價格為2元（不含增值稅）。該油田12月應納資源稅（）萬元。（以上銷售價格均不含增值稅）A.11148B.13728C.10000D.10728【答案】A55、根據稅法運行的相關規定，下列各項中，（）是稅收立法的核心問題。A.制定稅法B.確定征稅主體C.確定納稅主體D.稅收立法權的劃分【答案】D56、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國領域開采應稅產品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C57、某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業按規定開具紅字發票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業5月增值稅銷項稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A58、某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A.262.14B.270C.320.39D.360【答案】A59、稅務師事務所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢服務，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元。該事務所上述業務應繳納增值稅()。A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B60、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.張某將房產贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產C.張某與王某互換自有居住用房地產且經當地稅務機關核實D.張某與王某互換自有商品房【答案】D61、某生產企業2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D62、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.進口關稅B.購貨傭金C.買方負擔的經紀費D.貨物進口后發生的技術服務費【答案】C63、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發生如下業務：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】A64、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A65、甲房地產開發公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發成本均為1200萬元。其中A棟發生利息支出120萬元，能按房地產開發項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A66、（2015年真題）甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發票，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A67、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C68、（2020年真題）某企業為增值稅小規模納稅人，2020年11月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業當月應繳納增值稅為（）萬元。（假設不考慮相關免稅優惠政策）A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C69、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B70、2018年4月，某交通運輸企業購入5輛A型國產小汽車，價格為20萬元/輛，交由管理部門使用,購人50輛電動大客車，價格為98萬元/輛，用于城市公共交通運輸。以上價格均不含增值稅。該交通運輸企業具有縣以上交通運輸主管部門出具的城市公交企業和公共汽電車輛認定證明，該交通運輸企業應納車輛購置稅()萬元。A.10B.0C.304D.294【答案】A71、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。A.汽車B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車C.自行車D.汽車掛車【答案】C72、應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是()。A.鞭炮B.實木地板C.高檔手表D.糧食白酒【答案】D73、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.32.5B.35.75C.39.15D.41.25【答案】B74、關于小規模納稅人開具增值稅專用發票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（包括其他個人）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票D.小規模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票【答案】A75、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進口高檔化妝品的單位D.生產銷售高檔手表的單位【答案】B76、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D77、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.5418B.4326C.5496D.3664【答案】C78、某原油開采企業2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產汽油消耗1000噸、用于抵償債務1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業當月應納資源稅（）萬元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C79、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C80、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。A.生產企業出口貨物實行免、抵、退稅的，經稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應自城建稅的計稅依據中扣除B.城市維護建設稅原則上不單獨規定減免稅C.增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護建設稅D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計稅依據中扣除。【答案】B多選題（共35題）1、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅D.經海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規定，估定進口貨物完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD2、（2011年真題）如果進口貨物的成交價格不符合規定條件，由海關估定完稅價格。下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（）。A.納稅人可以與海關進行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關估定完稅價格時，應根據納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時，按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內的銷售價格為基礎，扣除境內發生的有關費用后，確定完稅價格【答案】AD3、以下哪項與鹽酸丁卡因不符A.具重氮化-偶合反應B.毒性較大C.局部麻醉藥D.不易氧化變色E.酯鍵易水解【答案】A4、關于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.委托加工的應稅消費品，一律由委托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款B.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅E.納稅人自產自用的應稅消費品，除國家另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅【答案】BD5、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.新能源汽車B.節約能源汽車C.掛車D.城市公交企業購置的公共汽電車輛E.“母親健康快車”項目的流動醫療車【答案】AD6、根據資源稅規定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.寶石玉石C.地熱D.焦煤E.礦泉水【答案】BCD7、關于白酒消費稅最低計稅價格的核定，下列說法正確的有（）。A.生產企業實際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅B.白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發企業銷售給商場的白酒C.國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統一確定為20%D.白酒生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務機關暫不核定最低計稅價格E.白酒消費稅最低計稅價格由行業協會核定【答案】AD8、頭孢菌素族藥物的紫外吸收特性(水溶液中的λA.側鏈B.羧基C.硫原子D.母核中的O=C-N=C=C結構E.7-ACA【答案】D9、某生產企業生產銷售的下列產品中，按照“其他酒”稅目繳納消費稅的有（）。A.其他配制酒B.調味料酒C.酒精度超過12度（含）的土甜酒D.葡萄酒E.以發酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒【答案】D10、下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區的有()。A.英屬維爾京群島B.巴拿馬C.中國香港D.塞浦路斯E.中國澳門【答案】BCD11、下列各項中符合稅收實體法規定的有（）。A.稅收實體法直接影響到國家與納稅人之間權利義務的分配，是稅法的核心部分B.稅收實體法的結構具有規范性和統一性的特點C.稅種與稅收實體法的一一對應性，一稅一法D.雖然各單行稅種法的具體內容有別，但就每一部單行稅種法而言，稅收的基本要素（如納稅人、課稅對象、稅率、計稅依據等）是必須予以規定的E.我國稅收實體法內容僅包括流轉稅法和所得稅法【答案】ABCD12、下列關于稅法與其他部門法關系的陳述，正確的有（）。A.民法調整的對象是平等主體的財產關系和人身關系，屬于橫向經濟關系；稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經濟關系B.稅法調整的手段具有綜合性，民法調整手段較單一，以民事手段作為調整手段C.稅法和經濟法都屬于義務性法規D.從一定意義上講，刑法是實現稅法強制性最有力的保證E.稅法與刑法在調整對象上有銜接和交叉【答案】ABD13、關于增值稅計稅方法的一般規定，下列表述中正確的有（）。A.銷售方向購買方收取的優質費屬于價外費用，應計入銷售額B.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用，不計入銷售額C.納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出D.境外單位或者個人在境內提供應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人應代扣代繳增值稅E.小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅【答案】ABD14、下列關于資源稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.進口銅礦石的，資源稅納稅義務發生時間為報關進口的當天B.采取預收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務發生時間為發出輕稀土的當天C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務發生時間為收到全部價款的當天E.將自產原煤用于生產洗選煤的，資源稅納稅義務發生時間為移送使用原煤的當天【答案】BC15、下列各項中，屬于水氣礦產的有（）。A.天然鹵水B.硫化氫氣C.天然氣D.氦氣E.天然氣水合物【答案】BD16、根據規定，增值稅發票管理系統稽核比對發現下列（）情形的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復認證C.缺聯D.作廢E.密文有誤【答案】ACD17、下列業務，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物轉讓D.郵政部門發行報刊E.電力公司向發電企業收取過網費【答案】AB18、下列各項中，屬于房地產開發企業應進行土地增值稅清算的有（）。A.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的B.房地產開發項目全部竣工.完成銷售的C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的E.直接轉讓土地使用權的【答案】BC19、下列各項中，不屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》B.《中華人民共和國耕地占用稅法》C.《關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票的決定》D.《稅務部門規章制定實施辦法》E.《中華人民共和國煙葉稅法》【答案】AD20、（2012年真題）納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有（）。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD21、下列各項中符合超豪華小汽車零售環節征收消費稅的規定的有（）。A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環節納稅人C.超豪華小汽車零售環節消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝零售環節銷售額（不含增值稅）×零售環節稅率D.國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環節稅率＋零售環節稅率）E.對我國駐外使領館工作人員應稅（消費稅）進口自用，且完稅價格130萬元及以上的超豪華小汽車消費稅，按照生產（進口）環節稅率和零售環節稅率（10%）加總計算，由海關代征【答案】BCD22、消費稅稅率設計的主要原則包括（）。A.適當考慮消費品的原有負擔水平B.適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現國家產業政策和消費政策D.適當借鑒國外征收消費稅的成功經驗和國際通行做法E.正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調節供求關系【答案】ABC23、（2017年）下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友B.企業為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C.房地產開發公司受托對某企業閑置廠房進行改造D.居民個人之間交換非居住用房產E.企業持有房產期間發生評估增值【答案】AD24、關于腸上皮細胞從腸腔吸收葡萄糖的敘述，正確的是A.屬于單純擴散B.屬于易化擴散C.屬于原發性主動轉運D.與小腸上皮細胞主動吸收NaE.與小腸上皮細胞主動吸收Ca【答案】D25、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規定的有（）。A.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標準住宅，又有其他房地產開發，不分別核算增值額的，由稅務機關核定應享受免稅的項目收入C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產，免稅D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅E.納稅人轉讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD26、2019年6月1日起，部分先進制造業退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC27、某企業為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當季度由于企業需要資金周轉賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關于上述業務，下列表述正確的有（）。A.該企業轉讓有價證券可以開具增值稅專用發票B.第3季度轉讓有價證券的負差可以結轉到第4季度C.第4季度轉讓有價證券應該繳納增值稅1.13萬元D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為增值稅計稅銷售額E.假設年末時仍出現負差的，可以繼續轉入下一個會計年度【答案】