動態成本管理流程編號：版號：A/0第1頁,共6頁動態成本管理理流程編制日期審核日期審核日期審批日期修訂記錄日期修訂狀態修改內容修改人審核人審批人

目的規范項目開發過程中的成本管理，加強動態成本控制，建立動態成本監督預警機制，降低經營風險。適用范圍適用于華潤置地有限公司下屬獨資、控股或具經營權合資公司開發的地產項目及華潤集團孵化的地產開發項目實施階段的開發成本動態成本管理工作。編制依據依據《華潤置地開發成本管理制度》編制。術語及定義動態成本：是在工程項目實施過程中的即時成本，即在某一時點對項目已發生成本和待發生成本的綜合考慮，是實現目標成本的重要管理工具。待發生成本：指根據項目實際進展及已發生成本情況預估完成本項目還需要發生的成本。動態成本預警：是指在項目開發過程中發生了不可預見的事項或者因項目管理不善，導致某成本科目之即時成本將要或已經超出責任成本或目標成本時，由風險識別人向項目群及公司管理層及時發出成本預警的行為。預警的內容可以針對單因素責任成本、多因素責任成本、成本控制管理要點、也可以針對整體項目全成本。動態成本管理：指目標成本制定之后的各種成本估算，包括工程變更、簽證管理、工程款支付、預計待發生成本計算及動態成本預警等相關工作。關鍵工作流程關鍵活動描述目標成本分解在項目“目標成本批復書”下發后及“擴初設計成果”完成后，合約管理部（或合約主責部門，下同）完成目標成本分解，形成合約分判金額，作為項目實施階段的成本控制目標。招標采購與合同簽署依據合約分判實施招標采購與合同簽署，詳見《招標采購管理流程》。招標階段動態成本預警當簽約金額超過合約分判子項目標成本的3%時預警，責任成本部門需發出預警，說明原因，制訂控制措施。工程款支付合同履行過程中，合約管理部依據合同條件支付工程款，詳見《工程款支付作業指引》。變更簽證合同履行過程中工程變更、設計變更及現場簽證作業詳見《變更簽證作業指引》。預計待發生成本項目實施過程中，合約管理部需要對預計待發生成本進行估算，詳見《預計待發生成本估算作業指引》。動態成本報告編制“責任成本確認書”簽署后，合約管理部每2個月編制《動態成本報告》，動態成本計算口徑為“CB02房地產開發成本”，合約主責部門應向各相關部門收集動態成本數據。動態報告具體內容由大區合約管理部依據管理需要進行設置，參見《動態成本報告（示例）》。動態成本計算原則1.真實性原則（1）動態成本基礎數據必須真實、有效，各職能部門對其提供的動態成本數據負責。（2）合約管理部將對動態成本數據的真實性進行不定期檢查復核。2.時效性原則（1）動態成本必須及時反映當期動態成本變化情況及與目標成本的差異。（2）當期動態成本報告應包括以下內容：a.ERP系統中拆分完成的合同額及重計量；b.ERP系統完成估值拆分的變更內容；c.金額已確認的變更造價審核；d.承建商已發函的索賠及爭議。3.拆分性原則合同額、變更額及合同調整額分物業類型按目標成本科目口徑拆分到最末級成本科目。動態成本報告中預警1.當動態成本超過目標成本的2%時預警，責任成本部門需對發出預警項目進行成本超支專題分析，說明原因，制訂控制措施，預警信息應編入《動態成本報告》中。2.招標階段動態成本預警信息亦應編入《動態成本報告》中。成本超支專題分析會由城市公司合約主責部門組織各相關部門參與，分析討論內容包括不限于：a.有無超責任/目標成本可能；b.如涉及重大成本變化，且符合目標成本調整條件，應進入目標調整流程；c.如預計確實需要超過責任成本或合同目標成本，該責任成本部門應組織向成本決策機構匯報，決策通過后方可實施。成本超支專題分析會結果應編入《動態成本報告》中。動態成本報告審核城市公司合約主責部門完成《動態成本報告》后報大區合約管理部審核，審核后由大區合約管理部呈報大區及城市公司管理層審閱。動態成本報告備案大區合約管理部須在三大動態成本管理“關鍵檢查點”向置地總部報備動態成本報告。三大關鍵檢查點為：1、施工圖完成且總包確定；2、主體結構封頂；3、竣工結算。1.施工圖完成且總包確定：施工圖出圖且總包確定后1個月內，形成施工圖階段動態成本。2.主體結構封頂：主體結構封頂后（分期項目達到50%塔樓主體封頂）1個月內，形成預計結算動態成本，此時大部分成本已經明確，此版作為控制項目結算的依據。3.竣工結算：竣工完成后14個月形成竣工結算成本，竣工結算成本應控制在預計結算動態成本及審批的目標成本之內。ERP系統動態成本管理ERP系統管理項目按照已上全成本、已上分攤平臺兩種情況分別進行管理。兩種情況均需包含土地成本、房地產開發成本、房地產開發費用（管理費除外）范圍內的所有合同、付款、結算（無需結算除外），保證成本數據的準確性、及時性。已上分攤平臺的項目需進行財務一次分攤平臺、二次分攤平臺的管理，保證業務、財務數據一致性。ERP系統的用戶操作手冊、ERP系統動態成本表單根據新的管理需求更新。對于單因素責任成本，由于其主要以合同或費用的形式體現，要求將合同額或費用拆分到相應的分期上即可，此項工作由各單因素責任成本的主責部門完成。對于多因素責任成本，不僅要將合同額、變更額、結算額拆分到分期及物業類型上，而且