會計(jì)信息系統(tǒng)

AccountingInformationSystem田瑞巖講師商學(xué)院財(cái)會系2023/3/3第7章其他業(yè)務(wù)核算與管理課程大綱第一節(jié)人力資源核算與管理第二節(jié)資產(chǎn)核算與管理第三節(jié)生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算與管理第四節(jié)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化應(yīng)用2023/3/3課程總體說明-課程目標(biāo)

通過本課程的學(xué)習(xí)，你將能夠：掌握人力資源管理業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程和生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程的主要特點(diǎn)和相應(yīng)系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)及應(yīng)用★理解工資核算與管理、固定資產(chǎn)核算與管理、成本核算與管理的數(shù)據(jù)處理流程★了解工資系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)和成本系統(tǒng)的特點(diǎn)、系統(tǒng)編碼和數(shù)據(jù)文件的作用7.1人力資源核算與管理人力資源管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)狹義：人力資源（humanresource）是一個組織取得、保證與發(fā)展該組織所需的人力和專門知識的過程，其目標(biāo)是保證向組織提供的人力能夠高效地完成被指派的任務(wù)人力資源管理越來越受到企業(yè)和國家的重視，正逐漸成為一種戰(zhàn)略性資源，對實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略起到至關(guān)重要的作用（經(jīng)濟(jì)發(fā)展學(xué)說的演進(jìn)：資源、制度、人力資本。利比里亞）7.1人力資源核算與管理人力資源管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)廣義：人力資源管理（humanresourcemanagement）是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，有計(jì)劃地對人力資源進(jìn)行合理配置，通過對企業(yè)中員工的招聘、培訓(xùn)、使用、考核、激勵、調(diào)整等一系列過程，調(diào)動員工的積極性，發(fā)揮員工潛能，為企業(yè)創(chuàng)造價值，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)人力資源六大職能人力資源規(guī)劃培訓(xùn)與開發(fā)薪酬福利管理績效管理勞動關(guān)系管理7.1人力資源核算與管理人力資源管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)傳統(tǒng)上，人力資源職能被分散到組織各個部門人力資源部招聘與配置培訓(xùn)與開發(fā)績效考核人力資源規(guī)劃薪酬管理勞動關(guān)系會計(jì)部門核算工資支付工資業(yè)務(wù)部門協(xié)助人力資源部制定績效考核指標(biāo)記錄員工績效7.1人力資源核算與管理人力資源管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)人力資源管理被整合到企業(yè)管理信息系統(tǒng)中，成為人力資源管理系統(tǒng)（HRMS），包括兩個相關(guān)的不同職能或子系統(tǒng)：人事管理系統(tǒng)（personnelmanagement）：負(fù)責(zé)員工需求規(guī)劃、招聘或辭退、職工薪酬定級和勞保福利、職工技能培訓(xùn)、職工績效考評和獎罰、職工之間勞動關(guān)系等。人力資源部門借助人事管理系統(tǒng)提供的經(jīng)營信息和非經(jīng)營信息輔助決策工資系統(tǒng)（payrollsystem）：由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工資的核算，包括工資的計(jì)算、匯總、分配和發(fā)放本章主要講解人力資源管理業(yè)務(wù)流程中的工資處理程序人力資源管理系統(tǒng)人事資料通用的相關(guān)職工資料工資資料人事管理子系統(tǒng)工資管理子系統(tǒng)人事管理使用工資處理使用7.2工資核算與管理業(yè)務(wù)流程分析人力資源管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)人力資源管理系統(tǒng)可以大大減輕工資核算和發(fā)放人員的負(fù)擔(dān)，可以減少人工輸入數(shù)據(jù)，消除數(shù)據(jù)接口中存在的問題。集成的綜合報(bào)表功能可以根據(jù)需要為用戶提供具有連續(xù)性的最新信息，并將用戶從耗時的人工運(yùn)算工作中解脫出來7.2工資核算與管理業(yè)務(wù)流程分析人力資源管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)工資支付處理是一個特殊的支付系統(tǒng)，理論上可以通過應(yīng)付賬款和現(xiàn)金支付系統(tǒng)進(jìn)行處理特殊性體現(xiàn)在：1、應(yīng)付賬款的支付。與供應(yīng)商的統(tǒng)一支付程序不同，對于不同的職工可能按多種標(biāo)準(zhǔn)支付，比如按工作小時、月份、工作件數(shù)等計(jì)發(fā)工資，還有進(jìn)行扣款和扣稅2、工資支付方面。定期發(fā)放工資，而非連續(xù)進(jìn)行，適合批處理7.2工資核算與管理業(yè)務(wù)流程分析人力資源管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)工資結(jié)算業(yè)務(wù)的處理過程：P255工資處理系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)量大，涉及的部門比較多。一般根據(jù)其特點(diǎn)將數(shù)據(jù)分為兩大類基本不變數(shù)據(jù)：參加工作時間、職工代碼、姓名、基本工資等變動數(shù)據(jù)：病事假時間、不固定的津貼、代扣款項(xiàng)等相應(yīng)設(shè)置“基本不變數(shù)據(jù)文件”和“變動數(shù)據(jù)文件”基本不變數(shù)據(jù)文件供系統(tǒng)長期使用，只有在人員調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部調(diào)動或調(diào)整薪資時更新變動數(shù)據(jù)文件隨時調(diào)整更新相關(guān)部門原始單據(jù)車間、科室人事部門工資結(jié)算單個人所得稅申報(bào)表工資匯總表工資費(fèi)用分配表記賬憑證賬簿職工財(cái)會部門提供計(jì)算、審核匯總分配代扣個人所得稅填制提現(xiàn)、發(fā)放工資登記手工工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程相對獨(dú)立的工資系統(tǒng)處理流程具有實(shí)時處理功能的工資系統(tǒng)處理流程流程圖見教材第263頁～264頁三、數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)車間或科室班組或小組個人序號xxxxxx1、工資計(jì)算文件2、工資匯總文件3、工資費(fèi)用分配文件4、工資項(xiàng)目計(jì)算公式庫文件四、工資系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)初始化模塊設(shè)計(jì)人事變動模塊設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)錄入模塊設(shè)計(jì)工資處理模塊設(shè)計(jì)查詢工資模塊設(shè)計(jì)輸出模塊設(shè)計(jì)功能結(jié)構(gòu)圖見教材第268頁初始化模塊設(shè)計(jì)工資庫文件結(jié)構(gòu)設(shè)置部門設(shè)置工資費(fèi)用分配項(xiàng)目設(shè)置基本不變數(shù)據(jù)輸入……人事變動模塊設(shè)計(jì)人員變動職工調(diào)入、職工調(diào)出和職工在本企業(yè)內(nèi)部的崗位調(diào)動基本工資變動零星修改數(shù)據(jù)固定津貼統(tǒng)一調(diào)整成批替換修改數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入模塊設(shè)計(jì)輸入變動數(shù)據(jù)每月處理工資數(shù)據(jù)前需要輸入、編輯變動數(shù)據(jù)指定需要輸入的某些工資項(xiàng)目成批替換某工資項(xiàng)目內(nèi)容按指定條件快速查找修改變動數(shù)據(jù)全部修改、批量修改、個別修改審核數(shù)據(jù)二次輸入法、數(shù)值控制法、輸出審核法等工資處理模塊設(shè)計(jì)工資計(jì)算采用一定的計(jì)算方法計(jì)算職工個人的應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，例計(jì)算病事假扣款工資匯總財(cái)務(wù)要求和工資管理設(shè)立，對各級組織(班組或小組、車間或科室、全廠)逐級進(jìn)行工資匯總工資分配將企業(yè)每月發(fā)生的全部工資費(fèi)用按工資費(fèi)用的用途進(jìn)行分配具有靈活的查詢功能按職工代碼查詢按部門查詢按工作類別查詢按工資項(xiàng)目查詢按自由方式查詢查詢模塊設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)輸出打印工資結(jié)算單和工資條等生成工資數(shù)據(jù)文件（銀行代發(fā)工資）工資系統(tǒng)記賬憑證的傳輸必須在總賬系統(tǒng)結(jié)賬前進(jìn)行輸出模塊設(shè)計(jì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)7.2資產(chǎn)核算與管理7.2資產(chǎn)核算與管理資產(chǎn)核算與管理的內(nèi)容貨幣資金（現(xiàn)金和銀行存款）的核算與管理在總賬中進(jìn)行債權(quán)性資產(chǎn)（應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等）的核算與管理在應(yīng)收管理子系統(tǒng)中進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)中存貨的核算與管理在庫存管理子系統(tǒng)和存貨核算子系統(tǒng)進(jìn)行本節(jié)主要講解固定資產(chǎn)的核算與管理7.2資產(chǎn)核算與管理固定資產(chǎn)核算與管理的特點(diǎn)固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比重較大固定資產(chǎn)體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略方向大額的固定資產(chǎn)構(gòu)建會影響企業(yè)現(xiàn)金流固定資產(chǎn)的折舊、維修等費(fèi)用是影響損益的重要因素固定資產(chǎn)管理一旦失控，所造成的損失會遠(yuǎn)超一般的存貨等流動資產(chǎn)與存貨相比，固定資產(chǎn)單位價值高、變動不頻繁，分散使用，管理難度大核算用報(bào)表的編制工作量大，比如折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)增減變動表等7.2資產(chǎn)核算與管理資產(chǎn)核算與管理的過程及目標(biāo)固定資產(chǎn)確認(rèn)與初始計(jì)量固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量與計(jì)提折舊固定資產(chǎn)變動與處理目標(biāo)：為固定資產(chǎn)核算提供及時、準(zhǔn)確的信息；根據(jù)固定資產(chǎn)管理的需要及時提供反饋信息7.2資產(chǎn)核算與管理資產(chǎn)核算與管理的過程及目標(biāo)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)UFO報(bào)表子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)固定資產(chǎn)增加、減少、原值和累計(jì)折舊的調(diào)整、折舊計(jì)提的記賬憑證；與總賬對賬根據(jù)折舊計(jì)算文件分類匯總、統(tǒng)計(jì)折舊費(fèi)用分配數(shù)據(jù)，并將折舊費(fèi)用分配數(shù)據(jù)傳送到成本系統(tǒng)供計(jì)算產(chǎn)品成本時使用向UFO報(bào)表系統(tǒng)傳輸分析數(shù)據(jù)7.2資產(chǎn)核算與管理固定資產(chǎn)核算與管理業(yè)務(wù)流程分析（抽象為四個部分）固定資產(chǎn)的增加外購、委托建造、投資者投入、捐贈、盤盈在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入固定資產(chǎn)的減少出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、報(bào)廢毀損、融資租出、更新改造固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)動固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提業(yè)務(wù)處理流程圖見教材第267頁圖7-57.2資產(chǎn)核算與管理固定資產(chǎn)核算與管理業(yè)務(wù)流程分析（抽象為四個部分）（1）初始化，指在系統(tǒng)運(yùn)行前將固定資產(chǎn)核算與管理的基本信息輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)資產(chǎn)類別設(shè)置、部門設(shè)置、部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置、增減方式設(shè)置、折舊方法設(shè)置、錄入期初卡片等（2）輸入，當(dāng)固定資產(chǎn)有增減變化時，將固定資產(chǎn)變動數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)（3）更新，指以當(dāng)日起固定資產(chǎn)變動數(shù)據(jù)更新固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)文件，以使固定資產(chǎn)卡片文件中的數(shù)據(jù)反映企業(yè)當(dāng)前實(shí)有量7.2資產(chǎn)核算與管理固定資產(chǎn)核算與管理業(yè)務(wù)流程分析（抽象為四個部分）（4）折舊計(jì)算，指根據(jù)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（5）輸出，指顯示或打印輸出固定資產(chǎn)核算與管理信息（6）自動轉(zhuǎn)賬，指根據(jù)固定資產(chǎn)系統(tǒng)各相關(guān)數(shù)據(jù)文件中的數(shù)據(jù)自動生成機(jī)制憑證，轉(zhuǎn)入總賬子系統(tǒng)和成本系統(tǒng)固定資產(chǎn)序號固定資產(chǎn)類別碼

xxx

xxxx1、固定資產(chǎn)卡片文件2、固定資產(chǎn)增加文件3、固定資產(chǎn)減少文件4、固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動文件5、折舊計(jì)算文件7.2資產(chǎn)核算與管理固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)（P270-273）初始設(shè)置期末處理日常處理設(shè)置基礎(chǔ)信息輸入期初固定資產(chǎn)卡片設(shè)置控制參數(shù)資產(chǎn)增減資產(chǎn)變動

資產(chǎn)評估賬表查詢生成憑證減值計(jì)提計(jì)提折舊對賬結(jié)賬固定資產(chǎn)管理-系統(tǒng)概述初始化模塊設(shè)計(jì)卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置部門設(shè)置資產(chǎn)類別設(shè)置折舊統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置原始卡片輸入……數(shù)據(jù)輸入模塊設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動更新固定資產(chǎn)卡片模塊設(shè)計(jì)以固定資產(chǎn)增加文件更新卡片文件以固定資產(chǎn)減少文件更新卡片文件以固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動文件更新卡片文件計(jì)提折舊模塊設(shè)計(jì)根據(jù)月初固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)，按固定資產(chǎn)卡片文件中定義的折舊方法（直線法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等），自動計(jì)算出應(yīng)計(jì)提的折舊額，并按部門匯總，將計(jì)算結(jié)果保存在折舊計(jì)算文件中。固定資產(chǎn)增減變動表折舊費(fèi)用分配表部門折舊統(tǒng)計(jì)表輸出模塊設(shè)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)增加文件中的原值、累計(jì)折舊、來源碼等字段內(nèi)容自動編制機(jī)制憑證。根據(jù)折舊計(jì)算文件，按費(fèi)用科目匯總數(shù)據(jù)，自動編制機(jī)制憑證。根據(jù)固定資產(chǎn)減少文件和固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)，自動編制機(jī)制憑證。自動轉(zhuǎn)賬模塊設(shè)計(jì)第三節(jié)生產(chǎn)業(yè)務(wù)核算與管理生產(chǎn)業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)成本核算與管理業(yè)務(wù)流程分析主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)成本系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)一、生產(chǎn)業(yè)務(wù)過程及目標(biāo)制造業(yè)的生產(chǎn)過程主要表現(xiàn)為實(shí)物的消耗、加工和轉(zhuǎn)化，同時又是生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配的過程。組成產(chǎn)品制造系統(tǒng)成本系統(tǒng)成本系統(tǒng)的特點(diǎn)與目標(biāo)特點(diǎn)：1、成本核算處理流程復(fù)雜2、與其他子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)交換多3、通用化程度低目標(biāo)：輸出及時、準(zhǔn)確、有用的成本信息成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系總賬系統(tǒng)成本系統(tǒng)存貨系統(tǒng)工資系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)工資費(fèi)用折舊費(fèi)用材料費(fèi)用產(chǎn)品單位成本間接費(fèi)用記賬憑證領(lǐng)退料憑證工資結(jié)算憑證材料費(fèi)用分配表工資及福利費(fèi)分配表其他憑證折舊費(fèi)用分配表其他費(fèi)用分配表輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬輔助生產(chǎn)成本分配表制造費(fèi)用明細(xì)賬制造費(fèi)用分配表廢品損失明細(xì)賬廢品損失分配表基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品成本計(jì)算表二、成本核算與管理業(yè)務(wù)流程分析品種法下成本計(jì)算賬務(wù)處理基本程序存貨子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)調(diào)用其他子系統(tǒng)傳輸或本系統(tǒng)輸入分配標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算調(diào)用分配輸出賬表自動轉(zhuǎn)賬賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn)品產(chǎn)量及工時文件完工產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)文件間接費(fèi)用文件直接費(fèi)用文件成本計(jì)算單文件間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)文件成本子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程設(shè)計(jì)三、主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)1、產(chǎn)品產(chǎn)量及工時文件2、直接費(fèi)用文件文件3、間接費(fèi)用文件文件4、間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)文件5、完工產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)文件6、成本計(jì)算單文件7、······四、成