2023年《稅務師》考試題庫精品【綜合題】2023年《稅務師》考試題庫精品【綜合題】歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔2023年《稅務師》考試題庫精品【綜合題】歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔2023年《稅務師》考試題庫第一部分單選題(300題)1、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500

【答案】：D2、出口貨物的成交價格不能確定，經與納稅義務人進行價格磋商后，以海關估定的價格作為完稅價格。下列各項中，不能作為出口貨物完稅價格的是（）。

A.同時或者大約同時向同一國家或者地區出口的相同貨物的成交價格

B.同時或者大約同時向國內其他地區銷售的類似貨物的成交價格

C.根據境內生產相同或者類似貨物的成本.利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）.境內發生的運輸及其相關費用.保險費計算所得的價格

D.按照合理方法估定的價格

【答案】：B3、（2019年）下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公

B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發生的房產評估增值

D.戊公司通過中國青少年發展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室

【答案】：A4、根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，準予按照生產領用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅的是（）。

A.外購已稅白酒生產白酒

B.外購已稅小汽車生產的小汽車

C.外購已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火

D.外購已稅機動游艇生產的機動游艇

【答案】：C5、稅務師事務所承接企業所得稅匯算清繳業務，下列表述中正確的是（）。

A.業務的核心是納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額的計算

B.業務的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業意見

D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務處理

【答案】：D6、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）

A.其他個人

B.非企業性單位

C.不經常發生應稅行為的單位

D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發生應稅行為的工業企業

【答案】：D7、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，錯誤的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣3000元

C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%

D.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品的進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收

【答案】：B8、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務機關的下列（）事項提起的訴訟。

A.稅務機關不予依法辦理或答復

B.稅務機關對稅務人員的獎懲決定

C.稅務機關侵犯法定經營自主權

D.稅務機關違法要求履行義務

【答案】：B9、某外貿公司（增值稅一般納稅人）具有出口經營權，2020年6月從生產企業購進一批未經涂飾的素板，取得增值稅專用發票注明價款60萬元，增值稅7.8萬元，當月該批素板經過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬元，已知實木地板的消費稅稅率為5%，該外貿公司出口應退的消費稅合計為（）萬元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

【答案】：A10、根據規定，針對一般企業，納稅人符合規定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元

【答案】：C11、甲化工廠位于某市工業區，按照廠界外聲環境功能區類別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經測量甲化工廠2020年12月晝間產生噪聲88分貝，夜間產生噪聲64分貝，超標天數為20天，則該廠2020年12月應稅噪音應繳納的環境保護稅為（）元。（已知：工業噪聲超標1－3分貝，月收費標準為350元；超標4－6分貝，月收費標準為700元；超標7－9分貝，月收費標準為1400元；超標10－12分貝，月收費標準為2800元；超標13－15分貝，月收費標準為5600元；16分貝以上，月收費標準為11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900

【答案】：D12、某企業為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）

A.借：以前年度損益調整12000貸：銀行存款12000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000

C.借：以前年度損益調整12000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000

D.借：應交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000

【答案】：D13、某公司年末有800萬元“其他應收款”余額，經進一步審核確認，其中600萬元系當年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業，另200萬元系當年8月該公司股東王某因個人購買房產而向公司的借款。對這些“其他應收款”稅務師下列處理符合現行個人所得稅政策規定的是（）。

A.200萬元部分應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅

B.800萬元均應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅

C.不涉及個人所得稅

D.200萬元部分應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅

【答案】：B14、某鐵礦企業將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當地鐵礦石原礦稅率為3%，鐵礦石精礦稅率為2%，該企業當月銷售鐵礦精礦業務應繳納的資源稅稅額為（）。

A.2萬元

B.3萬元

C.6萬元

D.12萬元

【答案】：B15、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用

B.屬于一種附加稅

C.根據城市規模設計稅率

D.征收范圍較窄

【答案】：D16、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

【答案】：A17、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.集體福利

C.簡易計稅方法計稅項目

D.無償贈送其他單位

【答案】：D18、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.天然原油

B.礦泉水

C.與原油同時開采的天然氣

D.食用鹽

【答案】：D19、某房地產開發企業取得一宗土地使用權用于建造寫字樓，支付的地價款和相關稅費共計200萬元；開發期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設施費50萬元，支付建筑企業工程款640萬元（合同規定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質量保證金留存1年，建筑企業按照工程總價款開具了發票）；項目竣工后，房地產開發企業對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產開發企業進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產開發成本是（）萬元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】：D20、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業當月應繳納資源稅（）萬元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D21、下列企業各項所得中，在計算企業所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業在境內設立的機構在境內取得的與該機構有實際聯系的所得

B.小型微利企業取得的所得

C.英國的乙企業（在中國境內未設立機構）向境內A公司提供商標使用權取得的收入

D.科技型中小高新技術企業取得的收入

【答案】：A22、（2017年）下列關于稅收法規的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規應在公布的15天內報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或實施條例，一般是以稅收行政法規的形式出現的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規

D.有權制定稅收行政法規的機關是財政部

【答案】：B23、某企業2020年2月從境外先后進口兩臺A設備，設備的成交價格為每臺10000美元，每次運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費及保險費合計均為600美元，采用復合計稅的方法征收關稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺A設備完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%。該企業2月進口設備應繳納關稅（）元人民幣。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572

【答案】：D24、根據資源稅的相關規定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

B.納稅人銷售應稅產品，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當日

C.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅

D.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅

【答案】：D25、位于縣城的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應納增值稅－110萬元，出口貨物“免抵退稅額”160萬元。2021年1月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8

【答案】：B26、某工業企業常年向環境排放一氧化碳，2021年2月直接向環境排放的一氧化碳經自動檢測設備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規定的污染物排放標準的45%，已知一氧化碳污染當量值為16.7，當地大氣污染物稅額標準為5元/污染當量，該工業企業當月應繳納環境保護稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B27、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A28、關于稅務注銷，下列說法錯誤的是（）。

A.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務機關辦理清稅證明

B.辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關應提供即時辦結服務

C.處于非正常狀態納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態，補辦申報納稅手續。

D.納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記后，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。

【答案】：D29、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。

A.耕地占用稅

B.房地產開發企業為取得土地使用權繳納的契稅

C.按國家統一規定繳納的過戶手續費

D.為取得土地使用權支付的地價款

【答案】：A30、某汽車貿易進出口公司（小規模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元＝6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環節增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A31、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環節增值稅、消費稅

B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

C.電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人

D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）

【答案】：A32、某企業為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照1.5%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發票

【答案】：C33、根據現行稅法的規定，下列消費品在生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產煙絲用于連續生產卷煙

B.高檔化妝品生產企業將自產的高檔香水用于生產低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛生產的小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

【答案】：C34、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2021年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，2020年7月出租2015年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B35、稅務師范某在接受甲企業咨詢關于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是（）。

A.獨生子女補貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費補貼

D.托兒補助費

【答案】：B36、某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D37、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規定的是（）。

A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.其他個人代開增值稅發票時，放棄免稅優惠后，在12個月內不得再申請免稅

C.納稅人放棄免稅優惠后，在12個月內不得再申請免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當登記為增值稅一般納稅人

【答案】：D38、2019年1月，某汽車生產企業生產了10輛中輕型商務用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產環節消費稅稅率為12%，該汽車生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。

A.268

B.286

C.156

D.174

【答案】：D39、根據稅法規定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B40、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D41、某煤礦企業2021年2月外購選煤一批，取得增值稅專用發票，注明不含稅價款200萬元。將外購選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷售，開具增值稅專用發票，注明不含增值稅價款290萬元；當地省人民政府規定，選煤資源稅稅率為2%。該企業當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】：A42、某天然氣開采企業2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業當月應繳納資源稅（）萬元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】：C43、A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，C商場將其持有A廠的全部股權轉讓給B公司，并簽訂轉讓協議，于2020年3月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。A廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務登記

B.A廠應辦理變更稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務登記

D.A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手續

【答案】：B44、下列不屬于資源稅的納稅義務人的是（）

A.在我國境內開采石油的外商投資者

B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業

C.進口金屬礦產的個體經營戶

D.開采寶玉石的私營企業

【答案】：C45、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農民手中購進小麥用于加工糕點并于當月全部領用，收購發票上注明買價5萬元，支付運費（運輸企業為一般納稅人），取得增值稅專用發票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅（）萬元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10

【答案】：C46、企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）

B.付款憑證

C.企業自制的內部憑證

D.合同協議

【答案】：A47、下列各項不同用途的應稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。

A.將應交消費稅的產品用于職工福利的

B.委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續生產應稅消費品的

C.自產的應稅消費品用于連續生產非應稅消費品的

D.生產企業銷售自產的殘次品卷煙

【答案】：B48、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

【答案】：B49、下列關于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業或者銷售企業的，可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅

B.應退稅額=已納稅額×（1—使用年限×10%）

C.應退稅額不得為負數

D.退稅額以已繳稅款為基準，自納稅義務發生之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之二十

【答案】：D50、某汽車貿易進出口公司（一般納稅人），2020年6月進口2輛小汽車，到岸價格120萬元，含境外負擔的稅金1.6萬元，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5％，則應納進口環節增值稅是（）萬元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A51、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息不予計入

C.經海關批準留購的暫時進境貨物，以海關審查確定的留購價格作為完稅價格

D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格

【答案】：B52、（2014年）下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅

C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅

【答案】：A53、關于環境保護稅的計稅依據，下列說法錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當量數確定

B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定

C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應稅噪聲按照實際測量的分貝數確定

【答案】：D54、根據關稅的現行政策，下列關于關稅的納稅義務人的說法錯誤的是（）。

A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對分離運輸的行李，推定相應的進出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D55、（2015年真題）甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發票，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A56、下列關于消費稅特點的說法中，不正確的是（）。

A.稅收調節具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環節具有單一性

D.稅收負擔具有轉嫁性

【答案】：B57、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應當在（）內辦結。

A.7個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日

【答案】：C58、某經營進口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進口一輛自用的小轎車，經報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅完稅價格為284000元，海關征收關稅26800元，并按增值稅、消費稅有關規定分別繳納進口增值稅54646.15元、消費稅30738.46元。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】：C59、下列關于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（）。

A.固定業戶向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.非固定業戶向其居住地主管稅務機關申報納稅

C.進口貨物向報關地海關申報納稅

D.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅

【答案】：B60、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.納稅人取得的財政補貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A61、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D62、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權

B.留置權

C.處分權

D.代位權

【答案】：D63、下列關于增值稅發票開具的規定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B.提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發票或增值稅普通發票

C.一般納稅人和小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發放的工資、代繳的社會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發票

【答案】：B64、某個體工商戶為增值稅小規模納稅人，2021年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當月購進貨物18萬元。該個體工商戶當月應納增值稅（）萬元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D65、下列涉稅會計分錄，使用正確的是（）。

A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”

B.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

C.如果企業當月多繳了增值稅，應根據多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

D.企業收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“其他收益”

【答案】：B66、生產企業以外購應稅消費品連續生產應稅消費品，下列準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續生產的摩托車

B.用已稅白酒連續生產的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續生產的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續生產的卷煙

【答案】：D67、下列選項中，屬于行業專業發票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發票

C.銷售貨物給企業開具的增值稅專用發票

D.農業生產者銷售農產品開具的農產品銷售發票

【答案】：B68、某油氣田企業2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業2020年12月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】：C69、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D70、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證

C.土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證

D.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證

【答案】：A71、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

【答案】：B72、（2015年）土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，其申報納稅的主管稅務機關是（）。

A.房地產坐落地的上一級稅務機關

B.事先選擇房地產坐落地的其中一方稅務機關

C.先向機構所在地稅務機關預交，再向房屋坐落地稅務機關繳納

D.分別為房地產坐落地各方的稅務機關

【答案】：D73、某稅務師事務所稅務師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2018年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應于（）以前向主管稅務機關申請退還，并由該稅務師事務所賠償H先生一定的經濟損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B74、某房地產開發企業開發一棟住宅樓，取得土地使用權支付的金額9000萬元，開發成本為8000萬元，支付給給關聯企業借款利息80萬元，利息費用能按項目分攤，但無法提供金融機構貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發費用為（）萬元。（當地開發費用扣除比例采用稅法規定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C75、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產企業當月應納消費稅（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

【答案】：C76、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題

C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C77、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。

A.100萬元（含增值稅）

B.100萬元（不含增值稅）

C.130萬元（含增值稅）

D.130萬元（不含增值稅）

【答案】：D78、納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開發行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務

B.直接收費金融服務

C.金融商品轉讓

D.銷售無形資產

【答案】：C79、根據車輛購置稅的規定，下列說法錯誤的是（）。

A.實行一次課征制度

B.進口自用的應稅車輛應自進口之日起60日內申報納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內一次繳清

D.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅

【答案】：C80、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產的年初余額為0。2020年新發生一項暫時性差異，交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優惠，所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250

【答案】：C81、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供零稅率的跨境應稅行為

C.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物

【答案】：D82、2019年12月1日，稅務師受托對某企業2019年進行納稅審查，發現該企業當年11月將在建工程領用的原材料50000元計入生產成本，經核實11月末材料結存成本為20000元，在產品結存成本為330000元，產成品結存成本為120000元，銷售成本發生額為800000元，則稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調整分錄是（）。

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業務成本43478應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產成本12870庫存商品4680主營業務成本31200應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業務成本50000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產成本13200庫存商品4800主營業務成本32000

【答案】：D83、下列業務應開具增值稅普通發票，并使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼，發票稅率欄應填寫“不征稅”的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產開發企業以預收款方式銷售自行開發的房地產項目

D.以賒銷方式銷售貨物

【答案】：C84、根據關稅的有關規定，進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內，向納稅義務人補征。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年

【答案】：C85、根據關稅的有關規定，下列各項中，表述不正確的是（）。

A.關稅的征稅主體是國家

B.關稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收

C.關稅是一種商品稅

D.任何情況下，一國的關境和國境都是一致的

【答案】：D86、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質的收入

D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額

【答案】：C87、根據增值稅的有關規定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.殘疾人福利機構提供的育養服務

C.殘疾人員組織為社會提供的服務

D.納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入

【答案】：C88、依據消費稅的有關規定，下列消費品中，準予按照生產領用數量扣除已納消費稅的是（）。

A.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子

B.以外購的已稅高檔化妝品為原料生產的普通護膚護發品

C.以外購的已稅電池為原料生產的電池

D.以外購的已稅低純度白酒為原料生產的糧食白酒

【答案】：A89、下列經營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.商場銷售相機及存儲卡

B.商場銷售辦公設備并提供送貨服務

C.療養中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥

【答案】：B90、稅務機關在稅務檢查中發現，甲企業委托異地個體戶李某加工實木地板。甲企業已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補繳稅款

B.要求甲企業在甲企業所在地補繳稅款

C.要求甲企業在李某所在地補繳稅款

D.應對李某處以罰款

【答案】：B91、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D92、關于納稅人購進國內旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規定，不正確的是（）。

A.為企業提供年審服務的財稅專家來本單位出差發生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發票或增值稅電子普通發票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發票或增值稅電子普通發票

D.取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額

【答案】：A93、某高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業2021年8月上述業務的增值稅計稅銷售額為（）萬元。

A.520

B.527

C.526

D.531

【答案】：C94、某舊機動車交易公司2020年8月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元，銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。當月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A95、（2017年）某企業2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業開辦的技術學校用地，該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業2016年應繳納的城鎮土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D96、委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C97、下列情形中，（）的個體工商戶應設立簡易賬。

A.注冊資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業月銷售額為90000元

D.從事服裝生產的增值稅納稅人月銷售額為70000元

【答案】：B98、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D99、個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務局核定地

D.收入的來源地

【答案】：A100、根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產

B.轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

【答案】：A101、稅務師于2020年6月份審核某企業（一般納稅人）納稅情況時發現，2019年6月該企業以60000元出售一臺使用過的固定資產，出售時會計核算為：

A.借：應交稅費——簡易計稅1153.85資產處置損益5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65

B.借：其他應收款1153.85以前年度損益調整5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調整5748.80貸：應交稅費——簡易計稅5748.80

D.借：其他應收款1153.85以前年度損益調整9046.15貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7800

【答案】：B102、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品從價計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工勞務的增值稅

C.受托方代墊輔助材料的實際成本

D.委托方提供加工材料的實際成本

【答案】：B103、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.回國服務的留學人員購買的進口小汽車

D.森林消防專用指揮車

【答案】：C104、下列關于稅收立法的表述中，不正確的是（）。

A.稅務規章以國務院令發布

B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法

C.稅收立法必須經過法定程序

D.稅務規范性文件具有向后發生效力的特征

【答案】：A105、2019年7月，某企業（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業上述業務銷項稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B106、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除”的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權使用費所得

C.勞務報酬所得

D.稿酬所得

【答案】：A107、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.納稅人聘請專業機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認

B.從事生產經營的納稅人應自發生納稅義務之日起10日內設置賬簿

C.除另有規定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年

D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

【答案】：C108、某小規模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業務收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59

【答案】：C109、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發票，專用發票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】：D110、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產開發企業將自建的部分商品房出租

B.企業之間互換辦公用房

C.企業合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權

【答案】：B111、納稅人應自簽訂房地產轉讓合同之日起（）內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A112、下列關于跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定

B.一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳

【答案】：B113、甲企業為我國的居民企業，2019年度權益性投資額為700萬元。當年1月1日為建造企業的辦公樓向商業銀行借款500萬元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當年向關聯方乙企業（非金融企業）借款1500萬元，發生全年借款利息100萬元，假設不考慮其他因素，則甲企業2019年準予在稅前直接扣除的財務費用為（）萬元。

A.77

B.85.16

C.86.17

D.109.17

【答案】：C114、（2020年真題）稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內。

A.60

B.15

C.30

D.45

【答案】：A115、根據憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：A116、下列關于一般性企業增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×50%

D.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額

【答案】：C117、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B118、（2018年）某城市廣場經營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房租政策。出租房產在免收租金期間的房產稅應該（）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經營公司以同類房租為依據按規定計算繳納

C.由城市廣場經營公司以房產原值為依據按規定計算繳納

D.由租戶以房產原值為依據按規定計算繳納

【答案】：C119、關于小規模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C120、關于小規模納稅人開具增值稅專用發票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（包括其他個人）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票

D.小規模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票

【答案】：A121、下列（）屬于房產稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫

【答案】：D122、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構成犯罪的是（）。

A.扣繳義務人應扣未扣稅款的

B.納稅人未按規定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】：D123、（2018年真題）企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應交稅費——應交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交車船稅

C.借：應交稅費——應交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產貸：應交稅費——應交車船稅

【答案】：B124、某啤酒生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，開具增值稅專用發票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A125、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C126、（2020年真題）根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B127、涉稅專業服務的獨立性是指（）。

A.與征納雙方沒有任何利益沖突

B.稅務師擁有接受委托或拒絕服務的選擇權

C.涉稅專業服務行業是一種知識密集型的專業服務行業

D.稅務師在其接受涉稅專業服務委托的權限內，獨立行使涉稅專業服務權，不受其他機關、社會團體和個人的干預

【答案】：D128、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅發票），該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】：A129、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D130、下列企業中，需要計算繳納資源稅的是（）。

A.在中國境內銷售蜂窩煤的銷售企業

B.進口原油的外貿企業

C.在中國境內開采天然氣并直接銷售的企業

D.在中國境內開采銅礦并連續加工銅選礦的企業

【答案】：C131、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓國有土地使用權

B.房地產評估增值

C.合作建房，建成后轉讓的

D.房地產贈與

【答案】：B132、下列各項中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。

A.收購貨物出口的外貿企業

B.外貿企業自己開發的研發服務和設計服務出口

C.自營出口自產貨物的生產企業

D.委托出口自產貨物的生產企業

【答案】：A133、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B134、關于涉稅鑒證業務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務

B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務

【答案】：A135、（2020年真題）增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A.提供建筑施工服務

B.通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標

C.出租2020年新購入的房產

D.銷售非現場制作食品

【答案】：B136、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應納煙葉稅44萬元

B.本月應納煙葉稅48.4萬元

C.本月應納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】：A137、根據《海關法》和《關稅條例》規定對稅款追征制度的規定，下列表述不正確的是（）。

A.進出口貨物放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內，向納稅義務人補征

B.納稅義務人發現多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進出口貨物放行后，因納稅義務人違反規定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應繳納稅款或者貨物放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

D.海關發現海關監管貨物因納稅義務人違反規定造成少征或者漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并從應繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

【答案】：B138、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業務分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元，該建筑服務按一般計稅方法計稅。甲公司當月在B市應預繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18

【答案】：A139、下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。

A.企業廠區內公共綠化用地

B.公園內附設照相館使用的土地

C.生產企業使用海關部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業的應稅土地

【答案】：D140、某汽車生產企業將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉作本廠固定資產，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產企業應納車輛購置稅（）萬元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】：B141、根據增值稅的有關規定，下列關于增值稅的納稅義務發生時間的表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應稅服務先開具發票的，其納稅義務發生時間為開具發票的當天

B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天

C.納稅人發生視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天

D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天

【答案】：B142、區分不同稅種的主要標志是（）。

A.納稅義務人

B.課稅對象

C.稅率

D.稅目

【答案】：B143、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批高檔化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元

【答案】：B144、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機動車銷售統一發票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由4S店開具增值稅普通發票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據，李某應繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5

【答案】：A145、下列項目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人銷售受贈的住房

C.職業培訓機構提供的非學歷教育服務

D.被保險人獲得的保險賠付

【答案】：A146、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進一批玉米，支付給某農業開發基地收購價款10000元，取得普通發票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A147、某銅礦開采企業為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當月領用銅礦原礦100噸用于連續生產金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D148、某食品加工企業2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發票對應進項稅額為162萬元、農產品收購發票對應進項稅額為18萬元。該企業申報的留抵退稅為（）萬元。

A.37.8

B.43.2

C.63

D.42

【答案】：A149、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設需要而被政府收回房地產

C.因城市實施規劃而搬遷，企業自行轉讓房地產

D.企業資產整合過程中涉及房地產過戶

【答案】：A150、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴充解釋

D.司法解釋

【答案】：B151、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。

A.進口關稅

B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用

D.與進口貨物視為一體的容器費用

【答案】：A152、某企業（增值稅一般納稅人）簽訂進料加工復出口合同，2019年12月購進原材料一批，進口料件到岸價格折合人民幣500萬元，當月將部分完工產品出口，FOB價折合人民幣600萬元。該企業計劃分配率為60%，貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。則當期不得免征和抵扣稅額抵減額為（）萬元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】：B153、甲企業2019年8月委托乙企業加工一批實木地板，甲企業提供的材料成本為10萬元，乙企業收取不含稅加工費5萬元，當月加工完畢后全部收回，已知乙企業同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業將委托加工收回的實木地板領用一半用于繼續生產高級實木地板，當月生產完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%。則甲企業當月應自行向稅務機關申報繳納消費稅（）萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

【答案】：A154、2020年9月，某煙廠向農戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支付價款總額為95萬元，則該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B155、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛，無法提供相關憑證的，由稅務機關核定應稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應稅小汽車的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅

【答案】：B156、根據現行企業所得稅政策的規定，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過（）萬元、從業人數不超過（）人、資產總額不超過（）萬元等三個條件的企業。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000

【答案】：C157、下列項目在計算個體戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.行政罰款支出

B.生產過程中耗費的原料成本

C.稅款的滯納金

D.被沒收的財產損失

【答案】：B158、納稅人違反《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D159、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。

A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議

B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議

D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

【答案】：C160、某商業銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入200萬元，提供金融服務取得手續費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D161、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C162、關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）

A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸銷售代理企業提供境內機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業或其他航空運輸銷售代理企業的境內機票凈結算款和相關費用后的余額為銷售額

【答案】：D163、關于稅務師事務所獨立性制度的說法錯誤的是（）。

A.獨立性制度應覆蓋所有涉稅服務人員和業務流程

B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認函

C.應列舉獨立性的威脅情形以及應采取的應對措施

D.針對稅務師事務所內不同業務板塊和業務類型，獨立性政策應相同

【答案】：D164、現行消費稅規定，下列關于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是（）。

A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲時間必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格

B.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務機關