集體企業產權界定明晰研究集體企業產權界定明晰研究

中圖文獻號：F271文獻編碼：ADOI：10.3969/j.issn1003-8256.2022.04.006

“集體經濟是公有制經濟的重要組成局部，對實現共同富裕具有重要作用〞；“必須毫不動搖地穩固和開展公有制經濟〞；“繼續支持和幫忙多種形式集體經濟的開展〞；“以明晰產權為重點深化集體企業改革，開展多種形式的集體經濟〞。這些重要的科學論斷明確了新形勢下集體經濟的開展地位和作用、改革開展方向以及所對應的方針政策。

中國的集體經濟源于合作經濟，這從目前學術界一些專家把集體企業翻譯成cooperativeenterprise就可以看出。自1918年第一個合作消費社成立至今，已有近百年歷史。集體經濟在中國的經濟開展過程中，尤其是進入改革開放后，集體經濟在改革開放的大環境下得到迅猛開展，日益成為我國國民經濟的重要組成局部，表現在集體經濟成為國民經濟的重要組成局部，一度超過國有經濟總量；集體經濟是吸納就業和安置職工的重要途徑，一度成為解決待業子女和返城知青工作的主渠道；集體經濟是經濟機構調整和國企改革的試驗田，一度為國有企業發展制度創新，實現主輔別離做出過重要奉獻。隨著社會主義市場經濟的深化運行，集體經濟開展遇到了很多困難，大局部企業陷入困境，學者和企業管理人員把其歸咎于其產權關系含糊，認為集體經濟產權所有者不明確，不到位。外表上，企業職工人人都是所有者，但人人又不實際擁有企業財產權益；人人應該對企業資產增值負責，但人人又實際負不起責任。所以，集體資產被平調、被侵占，多數職工并不十分關懷。集體資產的占有、使用、收益和處罰，在一定程度上還是上級主管部門說了算，上級行使所有權，廠長、經理行使經營權和管理權，而一旦需要承當風險責任時，誰都沒有份。這是集體企業搞不活，集體經濟后期出現萎縮的關鍵原因。但是，通過大量理論和實證研究，筆者發現，集體企業和經濟的產權含糊是客觀實際，但是也長期存在，在集體經濟開展輝煌時期也并未得到徹底解決，集體經濟開展遭遇寒冬，與國家體制、機制、政策和國情等多層次綜合因素有關，并不是由于產權含糊陷阱單因素為之。但是，畢竟目前國內無論在法律層面，還是在操作層面，集體企業產權界定是缺失的。新形勢下界定和明細集體企業的各類產權，不僅有利于推動開展勢頭良好的企業創業板上市；而且也可以加快局部低效和不標準企業的清算處置，同時對常態運行企業的鼓勵和考核也具有明顯的促進作用。

1集體企業存在的或有產權和權屬原那么探討

從近五十年歷史開展歷程中，國有企業主辦和城鎮廠辦的大集體企業資產積累、構成、現狀來看，產權關系復雜、產權主體不清、歸屬不明且界定困難是既普遍又突出的問題。從名義上看，集體企業的產權為勞動大眾共同占有，但實際上，無論是經營者的選擇、重大工程的決策，還是資產的收益和處置，都不由或不能完全由集體企業職工決定，處于“名為集體所有，實為職工空有〞的產權狀態；從法律上，雖然國家及有關部門一直在研究制定集體企業改革政策，并很早就已經達成了要把產權界定、資產量化作為重點的共識，但迄今為止還沒有一套權威的、經過實踐證明的、可適用于多數企業的政策、法規和方法出臺，即使是國家新近公布的?物權法》，也沒能對集體企業的產權做終極界定，其對城鎮集體經濟的描述僅為：城鎮集體所有的不動產和動產，依照法律、行政法規的規定由本集體享有占有、使用、收益和處罰的權利。因此，科學合理地界定和明晰集體企業產權是一個極具現實意義和客觀需要的研究課題。

1.1集體企業產權類型分析

從我國集體企業現狀來看，目前集體所有制企業的產權主要有三大種類型：一是由50年代小手工業者聯合組成的各種形式的合作社企業轉化而成的集體所有制企業，這類企業的原始投入者一大局部已經離開，現有職工以后續接替、投資、入股形式進入，這類企業的產權主要是由企業所有勞動者共同集資的，以原始投資及后來入股為主體形成的；第二是由國有企業和地方政府注資成立的集體企業，主體上是由國家或主辦單位投入，屬于國有企業和地方政府的企業產權，這里面也包括有的集體企業原來有投資者，但是主辦單位強行要求其退股后，國有企業投資成立了勞動效勞總公司或者集體資產管理公司，由這個組織再去投資集體企業，成為企業最大的股東，來實現對企業經營開展的實際控制的；第三是在集體企業產生、開展的過程中，原始投資主體已不清晰或者混同，初始投入的資金和后續積累存在著嚴重的產權不清，既有主辦單位投入的屬于國有資產的成分，也有集體成員共同發明的價值，還有社會上其他的個體、民營等經濟成分。

因此，從目前大多數集體企業的產權構成來看，都或多或少是由國有產權、集體產權、職工集體股、職工個人產權中的兩種或更多的類型混雜存在的，這也正是集體企業產權難以界定的基本原因。

1.2權屬界定的原那么和規范探討

對集體企業產權主體確實認和利益關系的明晰，在某種意義上說也是對整體利益的適當分解與重新組合。其中兼顧到經濟學和法學的角度，就主要波及到原始投資者、公共積累的發明者以及企業運行中經濟與民事責任的實際承當者這3個方面的利益關系。

從經濟學的角度來看，對存量資產權屬關系在投資者與勞動者之間確實認與明晰，不外有3種辦法：一是按照“誰投資、誰所有〞的原那么，將企業存量資產確認給原始投資者。這種辦法，雖然與我國經濟學認可的合作制原那么有某些相悖之處，但卻合乎市場經濟的一般規律。而且，從我國的實踐來看，對于那些原始投資量大，資金在其開展中顯示出重要作用的企業來說，以此種辦法明晰其存量資產的主體不失為一種最正確的選擇。二是按照“誰〔提供〕積累、誰所有〞的原那么，將企業的存量資產明確給每個職工，并且論功行賞，差異占有。這種辦法，在理論上堅持了馬克思勞動價值論的原那么，從實踐中來看，對于那些近似于白手起家的企業尤為適合。三是按照“資勞共享〞的原那么，依照企業的不同情況，確定出不同的比例，將企業存量資產明晰給原始投資者和本企業的勞動者。這種辦法兼顧到資勞雙方的利益，且彈性較大，不像前兩種辦法那樣極端化，因而適應性較強，易于新舊體制過渡時期的理論與政策所允許，易于為凡事講“平衡〞的中國人所接受。從中國各地對集體經濟或集體企業進行股份改組的實際來看，無論自覺與否，無一例外地都是循著上述某一辦法行事的。3.3折股量化過程的幾點倡議

一是我們將局部存量資產折股量化給職工個人時，明確規定職工對此只享有分紅權，而沒有所有權，當然更不能帶走、轉讓或繼承。這種做法再改革初期有其穩妥性的考慮，但究其基本，與其說是股份制，不如說是責任制，到頭來還是要在集體所有與職工所有之間糾結，但其實一個屬于企業全體職工所有的集體所有制企業一旦破產，當它清償完各種債務后還有殘余資產時，這些資產除了分給各個職工之外沒有其他的選擇，因此，在今后的深化改革中，將存量資產折股量化到職工個人時，職工不僅應享有收益分配權，而且應逐步擁有所有權。第二將存量資產折股量化到職工時，單純的將集體資產折股量化到人，雖然有助于增強企業內部的鼓勵機制，但卻未能對職工產生相應的約束機制，因而潛伏著較大的負作用，這就要求分享者必須依照一定的比例，以現金的形式投入一定量的個人股，并且使這種個人出資股與其分享股緊緊捆在一起，共損共益。不出資入股的職工，無權接受分享股，或者視為自然放棄分享股。從鼓勵與約束并重、機遇與風險對等的原那么出發，職工個人投入的現金股應與其取得的分享股大體相等，即保持1∶1的比例為宜。第三，按著有關政策規定，股份合作制企業必須在稅后利潤中提取15%作為公共積累基金，且此基金屬于企業所有的不可分割的集體財產，不得記入股東名下，這一規定實際上又在企業中造成了一塊產權關系極不明晰的資產，必須在今后二次改制中按照予以解決。

總