廣州市財政局預算管理規(guī)程穗財預〔2004〕2803號第一章總則第一條為規(guī)范我局預算管理工作，體現(xiàn)公共財政和全口徑預算的原則，根據(jù)《預算法》及《預算法實施條例》有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我市財政改革的要求，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程適用于局機關(guān)各業(yè)務(wù)處室、局屬各分局、國庫支付中心、財政信息中心。第三條本規(guī)程以預算管理系統(tǒng)為操作平臺，實行規(guī)范運作。第四條職責分工（一）綜合規(guī)劃處負責非稅收入的監(jiān)交和管理，土地出讓金支出計劃以及土地出讓金中除城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金外的支出管理，核撥彩票公益金管理工作。（二）預算處負責匯總、編制年度全市、市本級財政一般預算、基金預算、預算外資金、市本級部門預算草案；擬定市本級人員經(jīng)費、公用經(jīng)費定額標準；管理市本級財政預算基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫和項目庫；負責預算內(nèi)、外支出管理制度的制訂及指標管理工作。（三）國庫處負責市本級財政性資金賬戶、社會保障基金專戶及預算外資金專戶管理工作；負責處理市本級預算內(nèi)、外資金收支賬務(wù)，審核財政資金撥款，負責各業(yè)務(wù)處撥款（含轉(zhuǎn)移支付）憑證的打印及送單；負責財政資金的調(diào)度;負責財政收入退庫和按國家規(guī)定先征后返還的管理工作。（四）支出業(yè)務(wù)處負責指導并審核經(jīng)管部門預算單位編制部門預算，下達、分解和回收經(jīng)管部門預算單位的預算內(nèi)、外支出指標，監(jiān)督管理經(jīng)管部門預算單位專項資金（含基金）的使用情況。支出業(yè)務(wù)處逐步對財政專項資金實行績效預算。（五）統(tǒng)計評價處負責財政支出績效評價工作，負責制訂評價標準和評價指標體系；牽頭開展財政專項資金使用績效評價工作。（六）監(jiān)督檢查處和財政監(jiān)督分局負責市本級預算內(nèi)、外收支情況的監(jiān)督檢查工作，監(jiān)督檢查處負責本規(guī)定的監(jiān)督檢查工作。（七）國庫支付中心負責市本級財政集中支付資金的審核撥付、會計核算、撥款憑證打印及送單；匯總和登記政府采購、直接支付和授權(quán)支付明細賬。（八）財政信息中心負責財政信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行、安全、維護和技術(shù)咨詢，負責在財政信息系統(tǒng)中導入數(shù)據(jù)，整理報表。第二章預算編制第五條每年8月31日前，預算處完成下年度部門預算編制的布置工作。內(nèi)容包括：（一）提出預算編制的指導思想及基本原則；（二）擬定人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和車輛運行費等定額標準；（三）提出項目經(jīng)費的審核原則；（四）修改和完善部門預算軟件和報表；（五）提出下年度部門預算支出控制數(shù)分配意見（見表一）；（六）組織部門預算培訓工作。第六條財政預算編制工作進度（一）每年10月15日前，各部門預算單位完成“一上”工作。（二）每年11月15日前，各支出業(yè)務(wù)處審核、匯總經(jīng)管部門預算單位的“一上”數(shù)據(jù)，并經(jīng)分管局長同意后抄送預算處（列出經(jīng)常性和一次性專項明細，見表二）。各部門預算單位，按照中央、省、市等有關(guān)規(guī)定填列預算基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫；人員經(jīng)費和公用經(jīng)費按照中央、省、市等有關(guān)規(guī)定、定額標準和編委核定的編制內(nèi)實有人數(shù)核定；專項經(jīng)費視財力可能分輕重緩急安排，將符合要求的項目納入項目庫管理。（三）每年11月15日前，各支出業(yè)務(wù)處將經(jīng)分管局長同意后的下年度一般預算和基金預算收入計劃、非稅收入和專項資金（列明細，分行政性收費、罰沒收入、其他專項收入）的收支計劃以表格形式（見表三、表四）抄送綜合規(guī)劃處、國庫處、預算處和監(jiān)督檢查處。（四）每年11月20日前，預算處匯總審核項目支出，提出項目安排意見并上報局長辦公會議研究審定。（五）每年11月30日前，預算處將經(jīng)局長辦公會議審定的“一下”情況通知各支出業(yè)務(wù)處（見表五，各支出業(yè)務(wù)處負責完成“一下”工作。（六）每年12月5日前，預算處提出下年度一般預算和基金預算收支計劃的指導思想、編制依據(jù)、原則及計劃初稿，征求各支出業(yè)務(wù)處意見后，報局長辦公會議研究審定。（七）每年12月20日前，預算處按照局長辦公會議審定意見和公文辦理的規(guī)程，將下年度一般預算和基金預算收支計劃以局的名義上報市政府，并在市政府批復計劃的5個工作日內(nèi)通知各業(yè)務(wù)處。（八）每年12月20日前，各支出業(yè)務(wù)處將下年度預算外收支計劃抄送預算處和綜合規(guī)劃處（見表六）。預算處商綜合規(guī)劃處意見后，在10個工作日內(nèi)匯總報局長辦公會議研究。（九）每年在局長辦公會議審定預算外收支計劃后的5個工作日內(nèi)，預算處按照局長辦公會議審定意見和公文辦理的規(guī)程，將下年度預算外收支計劃以局的名義上報市政府，并在市政府批復計劃的5個工作日內(nèi)通知各業(yè)務(wù)處。（十）每年12月25日前，各部門預算單位完成“二上”工作。（十一）下年度1月5日前，各支出業(yè)務(wù)處審核并匯總經(jīng)管部門預算單位的“二上”數(shù)據(jù)，經(jīng)分管局長同意后抄送預算處（列出經(jīng)常性和一次性專項明細，見表七。預算處在5個工作日內(nèi)，復核、匯總各業(yè)務(wù)處部門預算“二上”數(shù)據(jù)，提交局長辦公會議研究審定。（十二）每年在局長辦公會議審定“二上”數(shù)據(jù)后的5個工作日內(nèi)，預算處將審定后的“二上”情況通知各支出業(yè)務(wù)處。（十三）每年市人民代表大會會議舉行的45日前，我局向市人民代表大會財政經(jīng)濟工作委員會匯報市預算草案的編制情況，預算處負責牽頭準備相關(guān)材料。第三章指標下達第七條財政部門應(yīng)當自本級人民代表大會批準本級政府預算之日起30日內(nèi)，批復本級各部門預算。各部門應(yīng)當自本級財政部門批復本部門預算之日起15日內(nèi)，批復所屬部門預算。（一）每年12月10日前，預算處根據(jù)當年預算支出執(zhí)行情況和下年預算支出計劃，并剔除一次性不可比因素后，在預算管理系統(tǒng)中預分解下年度上半年的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和經(jīng)常性專項經(jīng)費支出指標。（二）每年市人民代表大會審議批準預算草案后10個工作日內(nèi)，預算處將預算收支計劃（見表八、表九、表十）分別通知有關(guān)處室及局屬各分局；在預算管理系統(tǒng)中將預算支出指標分解到各支出業(yè)務(wù)處。（三）每年市人民代表大會審議批準預算草案后30日內(nèi)，各支出業(yè)務(wù)處負責批復經(jīng)管部門預算單位的部門預算，并將匯總情況分別送預算處、國庫處、監(jiān)督檢查處、統(tǒng)計評價處。各支出業(yè)務(wù)處在下達經(jīng)管部門預算單位收支計劃時，應(yīng)注明其中非稅收入和專項資金安排的數(shù)額，以便我局在預算收支計劃總盤子中單列安排和掌握收支進度。（四）預算處分解預算指標之日起20個工作日內(nèi)，各支出業(yè)務(wù)處在預算管理系統(tǒng)中，按已批復部門預算的情況分解經(jīng)管部門預算單位的預算支出指標。第四章預算執(zhí)行第八條機關(guān)各處室、局屬各分局和國庫支付中心按照《關(guān)于印發(fā)〈廣州市財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》（穗財庫〔2002〕1008號）和《關(guān)于印發(fā)〈廣州市本級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法〉的通知》（穗財庫〔2002〕1260號）等文件規(guī)定的申報、審批程序，辦理資金撥付業(yè)務(wù)。第九條國庫處、局屬各分局和國庫支付中心按照《關(guān)于廣州市財政預算收入退庫管理辦法的通知》（財預〔1996〕657號卜《關(guān)于企業(yè)繳納稅款實行先征后財政返還有關(guān)預算管理問題的通知》（財預〔1996〕623號）和《關(guān)于企業(yè)繳納稅款實行先征后財政返還有關(guān)申報審批程序的通知》（財預〔1999〕242號）等文件規(guī)定的申報、審批程序，辦理財政預算收入退庫（含國有企業(yè)計劃虧損補貼退庫）、各項收入先征后財政返還（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅以及其他稅費的先征后財政返還）等業(yè)務(wù)。第十條財政撥款（含一般預算支出、基金預算支出和補助支出）按照財政部制定的《政府預算收支科目》的要求填寫撥款單的科目代碼、科目名稱和用途。其他資金撥付（含暫存暫付款項、與上下級往來款項、專用基金支出、預算外資金等）按《財政總預算會計制度》、《預算外資金財政專戶會計核算制度》的會計科目和預算管理系統(tǒng)中的科目代碼填寫撥款單的科目代碼、科目名稱，按實際資金使用情況填寫用途。第十一條人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費等資金原則上每月按預算進度撥付，基建、城建等專項資金按直接支付的方式撥付，政府采購資金按合同約定撥付。第十二條國庫處牽頭會同國庫支付中心、財政信息中心，協(xié)調(diào)國家金庫廣州中心支庫和相關(guān)商業(yè)銀行，統(tǒng)一記賬、對賬。直接支付和授權(quán)支付資金按標準（分科目、分項目、分預算內(nèi)外資金和自籌資金）記明細賬和列支出到用款單位。在辦理收入繳（退）庫和支出撥款的過程中，部門預算單位提出的有關(guān)查詢事項，由對口支出業(yè)務(wù)處負責解答。每月追加（減）區(qū)、縣級市的支出于當月25日截止；每年市本級撥款原則上于12月25日截止；追加（減）區(qū)、縣級市的撥款原則上于12月20日截止；上級專項補助的撥款工作隨到隨辦。如確需延期撥付的，商國庫處后辦理。除有文件規(guī)定的撥款單位、按國庫集中支付辦法將資金撥付到供應(yīng)商和勞務(wù)費供應(yīng)者賬戶之外，財政部門原則上不辦理非預算隸屬關(guān)系的撥款。對于確需撥付非預算隸屬關(guān)系的專項資金，要附上合法的原始憑證（批件）和依據(jù)，經(jīng)有關(guān)支出業(yè)務(wù)處審核并會國庫處后辦理。第十三條辦理應(yīng)急?？睿òň葹目睢⒕葷睢⒎鲐毧畹龋瑧?yīng)特事特辦，及時辦理；撥付異地的應(yīng)急專款，有關(guān)業(yè)務(wù)處要附上合法的依據(jù)和原始憑證，并須呈報兩名局領(lǐng)導簽字批準。國庫支付中心支付屬于財政直接支付性質(zhì)的異地撥款，須由兩名中心領(lǐng)導簽字批準。第五章預算追加第十四條新增（減）退庫的有關(guān)文件和呈批件等，由各支出業(yè)務(wù)處主辦，會國庫處并報經(jīng)分管局領(lǐng)導審批后，由國庫處辦理相關(guān)手續(xù)。第十五條上級追加（減）和專項補助、預備費，由各支出業(yè)務(wù)處主辦，會預算處、國庫處登記并由預算處追加指標。第十六條各支出業(yè)務(wù)處在指標內(nèi)調(diào)劑解決的新增支出，經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)處提出意見后報分管局領(lǐng)導批準辦理。第十七條各支出業(yè)務(wù)處在指標內(nèi)科目間調(diào)劑解決的新增支出，經(jīng)相關(guān)支出業(yè)務(wù)處提出意見后報分管局領(lǐng)導批準，再由支出業(yè)務(wù)處打印辦理審批表（在局辦公自動化系統(tǒng)中自動生成）送分管局領(lǐng)導簽字確認，然后送預算處辦理科目間調(diào)劑。第十八條需在財政超收或凈結(jié)余安排的新增支出，由支出業(yè)務(wù)處提出審核意見，會預算處提出資金來源，經(jīng)分管局領(lǐng)導審核后報局長審定簽發(fā)，并按照公文辦理的規(guī)程以局的名義上報市政府批準。第六章預算分析第十九條國庫處負責報告財政收支執(zhí)行情況，月度分析在每月終了后8個工作日內(nèi)完成；季度分析在每季終了后10個工作日內(nèi)完成。第二十條綜合規(guī)劃處、預算處、各支出業(yè)務(wù)處和國庫支付中心分別于下月初3個工作日內(nèi)和下季初5個工作日內(nèi)，將每月、每季的預算收支進度、執(zhí)行情況和存在問題等書面分析材料抄送國庫處，經(jīng)國庫處綜合分析并報分管局領(lǐng)導審定。第二十一條每年1月底前，各支出業(yè)務(wù)處將上年度有關(guān)農(nóng)口、教育、科技（含科學人政法、文化（含文物入衛(wèi)生（含中醫(yī)及藥品監(jiān)督管理）、城建、社保等方面的預算執(zhí)行情況以表格形式（見表十一附表）抄送預算處，由預算處審核、匯總上報局領(lǐng)導（見表十一）。第二十二條每年7月和11月，由辦公室召集各處室，國庫處、預算處和監(jiān)督檢查處分別通報市本級預算執(zhí)行、財力預測和收支平衡情況，聽取各方面意見，以做好財政預算管理的各項工作。第七章預算調(diào)整和決算第二十三條每年9月底，預算處將當年1—8月新增退庫和新增支出項目報局長辦公會議研究審定。第三季度末，各支出業(yè)務(wù)處將調(diào)整預算抄送預算處，預算處匯總并草擬調(diào)整預算方案報局長辦公會議研究。預算處按照局長辦公會議審定意見和公文辦理的規(guī)程，將調(diào)整預算方案以局的名義上報市政府。調(diào)整預算方案經(jīng)市政府批準后，還須報市人民代表大會常務(wù)委員會審閱。在執(zhí)行過程中因特殊需要增加支出或減少收入，使原批準預算的總支出超過總收入，調(diào)整預算方案還須提請市人民代表大會常務(wù)委員會審議批準。第二十四條經(jīng)管支出業(yè)務(wù)處負責跟蹤一般預算、基金預算、預算外資金和專項資金的收支進度，并協(xié)調(diào)綜合規(guī)劃處和國庫處對需調(diào)庫的收入項目及時調(diào)庫。第三季度結(jié)束后10天內(nèi)，經(jīng)管支出業(yè)務(wù)處對當年收支執(zhí)行情況進行預測，作出預算調(diào)整報經(jīng)分管局領(lǐng)導同意后，抄送綜合規(guī)劃處、國庫處、預算處和監(jiān)督檢查處（見表十二），由預算處審核匯總后報局長辦公會議審定。第二十五條每年1月31日前，各支出業(yè)務(wù)處落實決算前的準備工作，各支出業(yè)務(wù)處和經(jīng)管部門預算單位進行預算執(zhí)行情況的對賬（包括指標、支出、結(jié)轉(zhuǎn)）工作，然后抄送預算處、國庫處、統(tǒng)計評價處和監(jiān)督檢查處。對賬范圍包括預算內(nèi)資金（含基金）、預算外資金和財政專項資金（含財政專戶）。對賬表格格式由國庫處會同統(tǒng)計評價處統(tǒng)一制定。第二十六條國庫處負責布置全市及市本級財政決算的編審工作。統(tǒng)計評價處負責布置、編審、匯總和分析全市及市本級部門決算和企業(yè)年度財務(wù)會計決算的工作。第八章預算指標對賬和結(jié)轉(zhuǎn)第二十七條每季度終了后5個工作日內(nèi)，各支出業(yè)務(wù)處和分管部門預算單位定期對賬。對賬表格格式由國庫處統(tǒng)一制定。每月終了后2個工作日內(nèi)，國庫處與國家金庫廣州中心支庫及其他開戶銀行做好存款資金的對賬工作，并在每月終了后10個工作日內(nèi)與國家金庫廣州中心支庫做好全市市庫收入入庫的對賬工作。每年7月15日、10月15日和12月10、20、28日前，由國庫處牽頭，會同各支出業(yè)務(wù)處、國庫支付中心、財政信息中心核對預算內(nèi)、外支出賬務(wù)。第二十八條第四季度每月10日及12月10、20、2