{財務管理預算編制}某集團全面預算的編制辦法第一條據集團公司的發展戰略，結合股東的具體期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、批準集團公司年度預算。第二條總裁辦公會預算會議是實施全面預算管理的管理機構，為非常設機構。預算會議人員構成：總裁、經營層成員、子公司總經理、子公司財務負責人以及執行部門相關人員（平日總裁辦公會預算會議出席人員可簡化）第三條預算會議行使以下權責：（1）審議確定年度預算目標事會批準；（2）審定財務中心提交的總預算和各部門及子公司的年度預算，上報董事會，經董事長簽批后下達正式預算；（3）批準財務中心審議提交的預算調整、修正方案；（4）協調、裁定預算重大沖突；（5）對預算運行狀況實施整體監控；（6）會批準。第四條集團公司預算管理部門是財務中心，內設專門崗位，負責全面預算管理文件編撰預算指標的測定預算的匯總最終預算任務的下達預算過程的監督和結果的評價等全局性組織工作和匯總編制工作其中財務總監總體負責組織預算的審核平衡編制監督執行、調整、、監督執行情況、收集數據、分析匯報等工作。第五條財務中心有以下權責：（1）標對各職能部門和子公司進行分解、下達；（2）些方案是否符合集團公司總體的方針過各職能部門和子公司預算草案或駁回重編。在此基礎上，形成初步確定的方案，報總裁辦公會預算會議審議；（3）動態分析報告，在規定的權責范圍內處理相關問題；（4）預算會議提交本年度預算工作的分析報告；（5）對有關部門提出的預算修改調整方案作出初步判斷并提出意見；（6）組織預算的培訓工作；（7）向預算編制意見；（8）會議審批。第六條預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做到分工協作職責明確充分溝通密切配合通過逐級分解下達預算體系。第三章預算的編制第七條集團公司采取自上而下下達預算編制目標、方針，自下而上編制預算，由財務中心平衡匯總編制預算的預算編制程序。第八條預算期指預算的執行期，為每年的1月1日至12月31日。第九條預算的編制工作期指實際編制預算的時間。年度全面預算應在預算期上一年度的11月開始著手編制。第十條預算編制要在董事會和總裁辦公會預算會議制定的編制方針指導下進行。第十一條預算方針有：（1）司董事會審批）；（2）收入預算編制方針；（3）成本預算編制方針；（4）算額）；（5）投資與開發費用預算方針（建議采用零基預算）；（6）籌資方針；（7）預算調整方針；（8）業績評價基準預算外費用考評基準方針等）。第十二條預算編制程序（1）總裁辦公室審計中心及其它總結到目前為止報告期內經營計劃及預算的執行情況，預測本報告期經營計劃和預算的總體執行情況，測算有關指標數據，研究預算期發展的趨勢等。（2）每年11月第一個工作日總裁辦公會預算會議根據董事會批準的集團公司發展戰略確定下年度的預算目標。（3）下發。（4）公司的財務狀況。（5）各部門和子公司在全面分析以前年度及報告期預計各項財年度經營目標領導提出意見并進行修改。（6）每年11月20日之前，各部門和子公司將審核后的預算草案(包括編制說明)上報財務中心。（7）修改后，編制出集團公司年度財務預算初稿，包括現金預算表、預計資產負債表預計損益表預計現金流量表及其他有關資料，提交總裁辦公會預算會議審議。（8）12月15體預算。（9）總裁辦公會預算會議將通過審核的預算提案報董事會審批，經批準的預算方案，于每年的12月30日正式下達給各部門及子公司。第十三條年度預算會議細則（1）望值、會議議程、1周準備好材料。（2）、經營層成員、各子公司總經理以及各子公司財務負責人。（3）召開時間：12月中旬。（4）會期為：一到兩天。（5）主要議程1)總裁介紹集團公司的總體經營目標和財務目標并向各單位進行分解；2)3)總裁總結發言，明確各單位計劃修改完成時間；4)最后總裁宣布閉會。（6）會議規則1)各單位的呈報圖表采用標準格式；2)質詢以及對質詢的回答應以事實和數據為基礎；3)質詢對事，不針對人；4)與會人員對各單位計劃有質詢權，總裁對修改要求有最終決定權；5)與會人員簽字認可。（7）會后事項1)財務中心分發預算會議對于各部門和子公司預算修改的要求和時間表；2)財務中心跟蹤預算的修改，重新匯總，直至與集團公司的要求達成一致；3)將重新匯總編制的預算報總裁辦公會預算會議批準。第十四條預算編制時，集團公司預留一定比例的預備費作為預算外支出。第四章預算的控制與分析第十五條預算控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數量管理的方法。第十六條金額管理：從預算的金額方面進行管理。第十七條預算項目管理：按預算的項目進行管理，不同預算項目之間不得相互充抵。第十八條數量管理：對一些預算項目除進行金額管理外，從預算的數量方面進行管理。第十九條下達的預算指標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破預算指標是制訂業績合同和考核設計方案的重要依據，根據預算執行情況對責任人進行考核、獎懲。第二十條成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經總裁辦公會預算會議審批納入預算外支出。第二十一條預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度。第二十二條當各部門或子公司之間發生利益沖突，且其負責人之間協其上報總裁辦公會預算會議仲裁總裁辦公會預算會議做出仲裁決議后，通過財務中心下達“預算仲裁決議書”給相關部門。仲裁決議一經形成，各部門須無條件執行。第二十三條預算執行中發生下列情況之一時，相關部門可以申請調整預算：（1）董事會調整發展戰略，重新制訂經營計劃；（2）集團公司經營層決定追加（或縮減）任務；（3）市場形勢發生重大變化，需要調整銷售預算；（4）國家相關政策發生重大變化；（5）生產條件發生重大變化；（6）不可抗力的作用；（7）總裁辦公會預算會議認為應該調整的其他事項。第二十四條當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預算的執行預算修正申請中必須包括：（1）導致無法實現預算的原因；（2）已經采取的其他彌補措施和效果；（3）與該項預算調整相關的業績調整；（4）調整后的預算及計算方法。第二十五條預算調整的權限與程序（1）相關政策變化情況說明變更前后的經營計劃集團公司下達、領導審批；（2）將主管領導簽字同意的預算調整申請表上交集團公司財務中心；（3）算會議；（4）總裁辦公會預算會議批準預算調整后由總裁辦公會預算會議下達給財務中心；（5）財務中心留存預算調整申請表，并根據審批意見，編寫“預算調整通知書”下達給預算單位。第二十六條預算差異分析（1）各部門及子公司都要建立預算管理簿（條件許可的情況下，實際發生額差異額累計預算額累計實際發生額（2）預算項目方面進行控制、記錄和監督；（3）追蹤預算的3日前將上月預算差異分析報告交財務中心；（4）財務中心根據自己的記錄與各部門和子公司的預算差異報總裁辦公會預算會議對全面預算的執行進行動態控制提供資料依據。第二十七條預算差異分析報告應有以下內容：（1）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；（2）對差異額進行的分析；（3）產生不利差異的原因責任歸屬改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第二十八條例會制度（1）工作任務完成情況月的工作重點。（2）財務中心應在會前3天將預算差異報告報總裁辦公會預算會議討論。（3）各部門應提前3天做好會議準備，包括各部門的預算分析、資料。（4）落實會議決定。第五章預算考核評價第二十九條預算考核評價包括：（1）對公司經營業績進行評價；（2）對預算執行者的考核評價；（3）對全面預算管理系統進行評價。第三十條預算考核評價的目的（1）威性；（2）分析各部門及子公司的預算執行結果以及預算管理系統的執行和監控工作提供有益的建議；（3）為管理者做決策提供依據。第三十一條預算考核評價遵循的原則（1）行者的業績；（2）激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合；（3）進行；（4）變化市場的變化況處理；（5）行分級評價；（6）控制的預算差額負責；（7）核；（8）預算考評要支持企業總目標，符合總體優化原則。（9）通過季度/年度經營計劃例會保證預算與考核的銜接。第三十二條季度/年度業績考核與經營計劃會（業績考核會與經營計劃者必要時修正預算，以適應外部環境的變化。第三十三條季度/年度業績考核與經營計劃會（預算部分）細則（1）會議準備：財務中心在每月初填制上一季度/年度預算完成3天對上一季度預算完成情況做差異分析并1周做出本部門預算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。（2）參會人員：總裁、經營層成員、各部門/子公司負責人及相經營層成員各部門/子公司負責人及相關人員（經營計劃及預算相關人員可在本單位質詢時參加），集團公司董事邀請列席會議。（3）召開時間：季度例會在每月15日以前，年度例會一般安排在十二月下旬或一月上旬。（4）分，解決方法準備充分，并且準備相關的圖表和數據。（5）會議議程：1)各部門及子公司負責人匯報上季度/年度部門及子公司工作完成情況；2)各主管領導總結主管工作完成情況及主要問題；3)財務總監介紹上個季度/年度公司總體預算目標完成情況，主要預算差異及其來源；4)逐一對各子公司上季度/存在的問題，責成解決；5)總裁總結會議達成的需要解決的問題，明確改進目標；6)討論各部門草擬的改進措施，通過或令其修改；7)總裁宣布閉會。（6）會后事項：1)總裁辦公室總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人。2)財務中心跟蹤涉及預算的以上事項的完成情況及財務結果，及時與有關單位溝通并向領導匯報；3)人力資源部統計、記錄考核結果。4)各部門及子公司對發生的不可控費用應及時向財務中心反/年度經營活動分析會討論，否則考核時不扣除其影響數。第六章附則第三十四條本管理辦法由集團公司財務中心擬定，財務中心解釋。各子公司可以根據本辦法制定實施細則。第三十五條本管理辦法接受中國法律、法規以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律法規或經合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關法律法規和公司章程的規定執行，并立即修訂，報總裁辦公會審議通過。第三十六條本管理辦法未盡事宜，執行國家有關法律、法規和公司的有關規定。第三十七條本管理辦法經集團公司董事會審議通過后生效實施。附件：1.《部門預算草案表》；2.《固定資產購置預算表》；3.《固定資產折舊預算表》；4.《收入預算表》；5.《開發成本費用預算表》；6.《收入預算執行情況表》；7.《資本支出預算執行情況表》；8.《預算調整申請表》；9.《預算調整通知書》；10.《預算編制管理流程》；11.《預算調整流程》。附件：部門/子公司預算草案表月份一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月預算項目十一月十二月全年合計一、收入項目收入合計二、支出項目1、成本類成本小計2、費用類費用小計支出合計三固定資產請購計劃四、人力資源計劃1、人員編制需求2、招聘需求3、培訓需求4、其他備注編制人：復核人：附編制說明頁數：附件：固定資產購置預算表編制部門：日期：金額單位：月份申購部門及一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計資產項目部門：1、2、3、合計金額部門：1、2、3、合計金額總計備注編制人：復核人：所附編制說明頁數：附件：固定資產折舊預算表編制部門：日期：金額單位：固定資產使用部門：月份固定資產項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計已1、購2、置3、固定資產計劃購置固定資產合計：備注編制人：復核人：所附編制說明頁數：附件：收入預算表預算年度：金額單位：金額項目1月2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月11月12月全年合份份份份計商品房銷售收入商鋪銷售收入出租房租金收入建材銷售收入生物能源銷售收入其他業務收入收入合計期初應收賬款1月份銷售預計現金收入2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現金收入合計期末應收賬款余額編制人：復核人：日期：附件：開發成本費用預算表預算年度：金額單位：1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月11月12月本年合份份份計項目金額%金額%金額%金額%金額%金額%金額%金額%金額%金額%金額%金額%金額%土地征用及拆遷補償費：土地征用費耕地占用稅勞動力安置費附著物拆遷補償安置動遷用房支出前期工程費：規劃、設計項目可行性研究支出水文、地質、勘察、測繪“三通一平”建筑安裝工程費：建筑安裝基礎設施費：道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環衛綠化公共配套設施費：開發間接費用：工資職工福利折舊費修理費辦公費水電費勞動