中國企業社會責任發展報告（）

2009年以來，課題組連續七年編著《中國企業社會責任研究報告》，發布中國企業社會責任發展指數（2009/2010/2011/2012/2013/2014/2015）（以下簡稱“指數”），評價中國企業年度的社會責任管理狀況和社會/環境信息披露水平，辨析中國企業社會責任發展進程的階段性特征，為深入研究中國企業社會責任現狀提供基準性參考。2016年，課題組繼續沿用“中國企業社會責任發展系列指數”指標評價體系，對中國企業300強、國有企業100強、民營企業100強、外資企業100強、省域國有企業以及16個重點行業企業的社會責任發展水平進行評價，研究中國企業社會責任2015/2016年度的最新進展，以期促進中國企業社會責任又好又快發展。一中國企業社會責任發展指數排名（2016）本部分選取了中國企業300強社會責任發展指數（2016）前100位，國有企業100強社會責任發展指數（2016）、民營企業100強社會責任發展指數（2016）、外資企業100強社會責任發展指數（2016）前20位，中國省域國有企業社會責任發展指數（2016）以及16個重點行業社會責任發展指數（2016）得分情況，全部結果詳見本書附錄部分。（一）中國企業300強社會責任發展指數（2016）評價結果表1中國企業300強社會責任發展指數前100位續表續表續表續表續表續表續表（二）國有企業100強社會責任發展指數（2016）評價結果表2國有企業100強社會責任發展指數前20位續表（三）民營企業100強社會責任發展指數（2016）評價結果表3民營企業100強社會責任發展指數前20位續表（四）外資企業100強社會責任發展指數（2016）評價結果表4外資企業100強社會責任發展指數前20位續表續表（五）中國省域國有企業社會責任發展指數（2016）評價結果表5省域國有企業社會責任發展指數（2016）續表（六）重點行業社會責任發展指數（2016）評價結果表6重點行業社會責任發展指數（2016）續表二中國企業社會責任發展年度特征（2016）（一）2016年，中國企業300強社會責任發展指數為35.1分，同比提高0.7分，整體處于起步者階段；八年來，中國企業社會責任發展指數持續增長，但增速呈現進一步下降的趨勢2009年，中國企業300強社會責任發展指數為15.2分，整體處于旁觀者階段。2012年，企業社會責任發展指數達到23.1分，整體從旁觀者階段進入起步者階段。2016年，中國企業300強社會責任發展指數達到35.1分，同比2015年僅提升0.7分，整體仍處于起步者階段。八年來，隨著政府、媒體、協會以及企業自身對社會責任的持續關注和重視，企業社會責任在我國不斷向縱深發展，持續改進。2016年，面對外部環境的變化和企業自身重視程度的下降，我國企業社會責任發展指數持續增長但增速呈現進一步下降的趨勢。圖12009～2016年中國企業300強社會責任發展指數（二）七成的企業得分低于60分，處于三星級及以下水平，近五成企業為一星級，仍在“旁觀”，15家企業得分為0，未披露任何社會責任信息如圖2所示，有36家企業（占12%）的社會責任指數達五星級水平，處于卓越者階段；有51家企業（占17%）的社會責任指數達到四星級水平，處于領先者階段；有30家企業（占10%）的社會責任指數達到三星級水平，處于追趕者階段；社會責任指數為二星級水平、處于起步者階段的企業有46家（占15%）；社會責任指數為一星級水平、處于旁觀者階段的企業數量最多，有137家（占46%），其中有15家企業（占5%）的社會責任發展指數得分為0，未主動披露任何社會責任相關信息。圖22016年中國企業300強社會責任指數星級分布2010年以來，社會責任發展指數達到五星級的企業數量持續增加，由2010年的1家增加到2016年的36家；四星級的企業數量整體上呈現增長趨勢，由2010年的13家增加到2016年的51家；而一星級的企業數量整體上呈現下降趨勢，由2010年的218家下降到2016年的137家。總體來看，我國企業300強社會責任不斷發展、履責優秀企業數量不斷增多；但需要指出的是，2016年處于一星級水平的企業數量仍有137家（46%），處于旁觀者階段，表明我國企業社會責任的發展依然任重而道遠。圖32010～2016年中國企業300強社會責任指數星級分布（三）國企100強，尤其是中央企業社會責任發展指數持續領先于民企100強、外企100強，并呈現不斷擴大的趨勢；民企100強和外企100強社會責任發展指數出現不同程度的下降2016年，國企、民營和外資三類企業社會責任發展指數差異明顯，國有企業社會責任發展指數最高（56.1分），其中中央企業社會責任發展指數達到67.0分，其次是外資企業（26.0分），民營企業最低（23.3分）。與2015年相比，民營企業和外資企業社會責任發展指數均出現不同程度的下降，分別為2.7分、0.1分，而國有企業社會責任發展指數增加5分，三類企業仍存在一定差距，并呈現不斷擴大的趨勢，顯示出在經濟社會復雜多變的背景下，不同性質企業在社會責任管理以及社會責任信息披露等方面的差異化發展趨勢。圖42009～2016年企業社會責任發展指數變化（四）在華外資企業社會責任指數存在較大差異，東亞地區（韓國、中國臺灣、日本、中國香港）企業表現相對較好，其中韓企表現最好，達到70.3分，而歐美地區（美國、法國、英國）企業表現相對較差，低于20分，僅為一星級水平外資企業100強社會責任發展指數顯示，2016年外企100強社會責任發展指數平均得分為26.0分，地區間存在較大差異，東亞地區的企業履責情況遠好于歐美地區的企業。其中，韓資企業得分最高（70.3分），達到四星級水平，處于領先者階段；其次是臺資企業（52.4分）、日資企業（40.9分），達到三星級水平，處于追趕者階段；港資企業（39.1分）、德資企業（28.1分），為二星級水平，處于起步者階段；美國（18.5分）、法國（15.1分）、英國（13.8分）、其他國家和地區（13.8分）和新加坡（8.2分）的企業社會責任發展指數依次降低，為一星級水平，處于旁觀者階段。圖5不同國家和地區在我國大陸外資企業社會責任發展指數（五）責任管理繼續領先于責任實踐，但責任管理指數6年來首次出現下滑，責任實踐指數持續增長；社會責任指數高于市場責任和環境責任指數企業社會責任包括責任管理和責任實踐兩大板塊。2016年中國企業300強責任管理指數為36.4分，處于起步者階段，責任實踐指數[1]為34.5分，責任管理指數略高于責任實踐指數。責任實踐三個方面均處于起步者階段，其中，社會責任指數最高（38.2分），好于市場責任指數（35.2分）和環境責任指數（30.2分）。圖62016年企業社會責任發展指數的結構特征圖72010～2016年社會責任管理指數和責任實踐指數變化圖7顯示，與2015年相比，2016年企業責任管理指數繼續領先于責任實踐指數，但責任管理指數6年來首次出現下滑，由2015年的37.9分下降到2016年的36.4分，下降了1.5分，而責任實踐指數繼續增長，由2015年的33.6分上升為34.5分，提高了0.9分。自2010年以來，我國企業責任管理指數和責任實踐指數整體呈上升趨勢，但責任管理指數出現了近六年來的首次下降，在企業運營壓力日益增加的背景下，企業對社會責任管理這種長期綜合管理模式的重視程度可能有所減弱。（六）國企和民企傾向于披露財務類數據，對綠色經營信息披露相對不足；而外資企業更加注重對供應鏈管理和社區關系方面的信息披露，對財務類信息披露相對不足對比社會責任議題得分情況，國企、民企和外企三類企業差異較為明顯。具體來看，國有企業主要重視依法經營、股東權益、科技創新、安全生產等議題；民營企業主要重視股東權益、社區關系、員工關愛等議題；而外資企業主要重視供應鏈管理、社區關系、員工關愛等議題。究其原因，國有企業100強作為全民所有制企業，依法經營和國有資產保值增值成為其重要關注點，民營企業100強大多為上市公司，對股東權益和社區關系比較關注，而兩者作為內資企業，在供應鏈管理方面表現相對較弱；而外資企業大多為全球跨國公司，本地化運營和全球資源整合是其能在所在地取得成功的關鍵因素，因此對社區關系和供應鏈管理方面的信息披露較為充分。圖8國企、民企、外企社會責任議題指數表現（七）不同省域國有企業社會責任發展指數存在較大差異，其中，山西表現相對較好，達到43.5分，而新疆、內蒙古表現相對較差，不足10分中國省域國有企業社會責任發展指數選取了中國內地除西藏外，30個省、自治區和直轄市的300家地方國有企業，選取樣本規模較大、行業分布較廣，對所在地區的經濟、社會、環境的發展具有重要影響。從不同省域國有企業社會責任發展指數得分來看，山西省得分最高（43.5分），達到三星級水平，處于追趕者階段；其次為安徽（38.9分）、上海（38.0分）、貴州（34.8分）、山東（28.9分）、廣東（26.9分）等10個省、自治區和直轄市，達到二星級水平，處于起步者階段；天津、江西、江蘇、新疆、內蒙古等19個省、自治區和直轄市的企業社會責任發展指數均低于20分，為一星級水平，處于旁觀者階段。圖9中國省域重點國有企業社會責任發展指數（八）16個重點行業社會責任發展指數差距明顯，電力行業得分領先，達到了四星級水平，而互聯網行業、互聯網金融平臺的表現相對欠佳，僅為一星級水平重點行業社會責任發展指數選取了16個社會關注度高，對經濟、社會、環境影響較大的行業/領域進行重點分析。從行業得分來看，電力行業社會責任發展指數最高，為72.4分，達到四星級水平，處于領先者階段，其中南方電網（95.0分）、中國華電（94.0分）、中國華能（89.0分）等企業表現優秀；特種設備制造業、家電行業、銀行業、石油石化行業4個行業的社會責任發展指數在40～60分，達到三星級水平，處于追趕者階段，其中表現優秀的有中國電子（84.1分）、中國三星（91.3分）、中國民生銀行（83.9分）、中國石化（91.0分）；而近年來新興的互聯網金融平臺表現相對欠佳（9.4分），在企業社會責任管理和信息披露方面亟待加強。圖10重點行業社會責任發展指數及發展階段（九）前10位的國企均為五星級企業，前10位的民企僅有3家為五星級企業，而前10位的外企有8家為五星級企業，國企前10位的社會責任平均得分（89.8分）要遠高于民企（76.8分）和外企（82.1分）；從行業來看，國企前10位大多為能源、礦業類企業，而民企和外企大多為ICT行業；從地域來看，國企主要集中在北京，民企集中在廣東、江浙一帶，而外企前10位以韓資和日資居多，均有4家，其次是美資和臺資，各有1家表7國企、民企、外企社會責任發展指數前10位企業三研究方法和技術路線企業社會責任發展指數是對企業社會責任管理體系建設現狀和社會/環境信息披露水平進行評價的綜合指數，根據評價對象不同可產生不同的指數分類，進而形成中國企業社會責任發展系列指數。企業社會責任發展指數（2016）的研究路徑如下：延續責任管理、市場責任、社會責任、環境責任“四位一體”的理論模型；參考ISO26000等國際社會責任指數、國內企業社會責任倡議和世界500強企業社會責任報告指標，優化分行業社會責任指標體系；從企業社會責任報告、企業年報、企業單項報告[2]、企業官方網站收集企業2015/2016年度的社會責任信息；對企業社會責任信息進行內容分析和定量分析，得出企業社會責任發展指數得分與排名（見圖11）。圖11中國企業社會責任發展指數研究路徑（一）理論模型圖12“四位一體”理論模型本研究延續責任管理、市場責任、社會責任、環境責任“四位一體”的理論模型（見圖12）。責任管理位于模型的核心，是每個企業社會責任實踐的原點。企業責任管理包括責任戰略、責任治理、責任融合、責任績效、責任溝通和責任能力。市場責任居于模型基部。企業是經濟性組織，為市場高效率、低成本地提供有價值的產品或服務，取得較好的財務績效是企業可持續發展的基礎。市場責任包括客戶責任、伙伴責任和股東責任等與企業業務活動密切相關的責任。社會責任為模型的左翼，包括政府責任、員工責任和社區責任。環境責任為模型的右翼，包括環境管理、節約能源資源、降污減排等內容。整個模型圍繞責任管理這一核心，以市場責任為基石，社會責任、環境責任為兩翼，形成一個穩定的閉環三角結構。（二）指標體系1.對標分析為了使中國企業社會責任發展指數指標體系既能遵從國際規范又符合中國實踐，本研究參考了國際企業社會責任倡議和指標體系、國內企業社會責任倡議以及世界500強企業社會責任報告。參考的國際企業社會責任倡議和指標體系包括國際標準化組織頒布的社會責任指南（ISO26000）、全球報告倡議組織（GRI）可持續發展報告指南（G4）、《財富》100強責任排名指數、道瓊斯可持續發展指數等；參考的國內企業社會責任倡議包括《中央企業履行社會責任的指導意見》、《關于國有企業更好履行社會責任的指導意見》、GB/T36000-2015《社會責任指南》、《深圳證券交易所上市公司社會責任指引》、聯交所《環境、社會及管治報告指引》、《中國企業社會責任報告編寫指南之一般框架（CASS-CSR4.0）》等；參考的世界500強企業社會責任報告主要是所涉及企業的社會責任報告，以借鑒其中的行業關鍵指標。2.分行業的指標體系不同行業社會責任議題的重要性存在較大差別，中國企業社會責任發展指數（2016）依據不同行業的社會責任特性，構建了分行業的企業社會責任指標體系。行業分類以國家統計局的“國民經濟行業分類”為基礎，參考證監會13個門類劃分方式，根據各行業社會責任關鍵議題的相近程度，進行合并和拆分，最終確定了中國企業社會責任發展指數47個行業的劃分標準。表8中國企業社會責任發展指數行業劃分續表續表續表表9中國企業社會責任發展指數（2016）的指標體系3.議題型的指標體系考慮到不同行業間社會責任議題的差異，項目組從企業社會責任的一般議題出發，構建企業社會責任的通用議題評價指標，并結合行業特定社會責任議題，構建了行業特定社會責任議題評價指標，最終形成了中國企業社會責任發展指數（2016）“通用議題+行業特定議題”的評價指標體系。4.指標賦權與評分中國企業社會責任發展指數的賦值和評分為以下五個步驟。（1）根據各行業指標體系中各項企業社會責任內容的相對重要性，運用層次分析法確定責任管理、市場責任、社會責任、環境責任四大類責任板塊的權重。（2）根據不同行業的實質性和重要性，為每大類責任議題以及每一議題下面具體指標賦權。（3）根據企業社會責任管理現狀和信息披露的情況，給出各項社會責任內容下的每一個指標的得分。[3]（4）根據權重和各項責任板塊的得分，計算企業在所屬行業下社會責任發展指數的初始得分，計算公式為：企業社會責任指數初始得分=，其中，A為企業某社會責任板塊得分，W為該項責任板塊的權重。（5）如果企業的經營范圍為單一行業，則所屬行業下的社會責任發展指數得分就是該企業的社會責任發展指數最終得分。如果企業被確定為混業經營，則該企業的社會責任指數最終得分=，其中，B為企業在某行業下的社會責任發展指數得分，I為該行業的權重。各行業權重按照行業的社會責任敏感度設定，跨兩個行業的企業，按照“6、4”原則賦權，社會責任敏感度較高的行業權重為60%，敏感度較低的行業權重為40%；跨三個行業的企業，按照“5、3、2”原則賦權，社會責任敏感度最高的行業權重為50%，其次為30%，再次為20%。[4]（三）數據來源中國企業社會責任發展指數的評價信息來自企業主動、公開披露的社會/環境信息。這些信息應該滿足以下基本原則：①主動性，向社會主動披露社會/環境信息是企業的重要責任，因此，這些信息應該是企業主動披露的信息；②公開性，利益相關方能夠通過公開渠道方便地獲取相關信息；③實質性，這些信息要能切實反映企業履行社會責任的水平；④時效性，這些信息要反映出企業最新的責任實踐。本年度的信息搜集截止日期為2016年7月30日。如果企業在此之前公開發布了2015年度的企業社會責任報告、企業年度報告和企業單項報告，則納入信息采集范圍；否則不作為信息來源。企業官方網站的信息采集區間為2015年8月1日至2016年7月30日期間發布的消息。此外，本研究在對企業履行社會