LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"第一章總則 2\o"CurrentDocument"第二章 賒銷管理部門及責(zé)任人 2\o"CurrentDocument"第三章 授信基本原則及要求 2\o"CurrentDocument"第四章 賒銷客戶對象及授信額度 3\o"CurrentDocument"第五章 賒銷管理程序 5\o"CurrentDocument"第六章信用調(diào)查、評定及管理 7\o"CurrentDocument"第七章賒銷擔(dān)保 10\o"CurrentDocument"第八章 賒銷及應(yīng)收賬款實(shí)施細(xì)則 11\o"CurrentDocument"第九章附則 12..一_ _ LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度第一章總則為降低公司經(jīng)營中的資金風(fēng)險，促進(jìn)LNG貿(mào)易的穩(wěn)健發(fā)展，規(guī)范賒銷行為，特修訂賒銷授信制度（試行）。第二章賒銷管理部門及責(zé)任人一、公司總經(jīng)理是公司信用風(fēng)險管理工作的第一責(zé)任人，對公司信用風(fēng)險管理全過程承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。二、向符合條件的客戶提供賒銷和按時收回賬款是各銷售中心的主要責(zé)任，各銷售人員必須確保采取足夠的對授信客戶的監(jiān)督措施，以控制和減少信用風(fēng)險。三、市場開發(fā)部負(fù)責(zé)對授信客戶的基本情況進(jìn)行復(fù)核，對市場情況進(jìn)行初步分析。四、財務(wù)部負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款的監(jiān)督，督導(dǎo)各銷售中心及時清收。第三章授信基本原則及要求基本原則：分檔定級、定期調(diào)整；綜合授信、總額控制。一、根據(jù)客戶實(shí)際情況，考慮其基本背景、資產(chǎn)擔(dān)保狀況、還款能力、實(shí)際需要等因素，確定其資信等級、授信額度，分檔定級，并至少于每半年重新審查一次其資信等級，客戶情況發(fā)生重大變化的應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。二、公司應(yīng)建立賒銷管理組織機(jī)構(gòu)體系，加強(qiáng)內(nèi)控制度流程建設(shè)，完善應(yīng)收賬款賒銷額度的內(nèi)部審批流程。三、賒銷客戶只能在授信額度及授信期限內(nèi)提貨，一旦授信額度使用完畢或授信期限屆滿，必須全額付清欠款，銷售中心必須敦促客戶將所欠貨款及時支付；否則，公司將停止向其供貨，并按相關(guān)合同約定向其索取違約金。兩次超賬期或額度支付款項(xiàng)的客戶，取消其賒銷授信資格,客戶須采取預(yù)付款的形式。四、授信客戶必須與貿(mào)易公司簽訂銷售合同，在合同中約定：授信額度及授信期限，LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度當(dāng)欠款金額達(dá)到授信額度或欠款時間達(dá)到授信期限時，客戶需在授信期限內(nèi)付款到帳。五、對賒銷業(yè)務(wù)涉及的資金成本的增加，在制定客戶銷售價格時須給予考慮，A類客戶噸毛差不低于10元，其他客戶噸毛差不低于20元六、凡是授信客戶，要在合同中約定每月固定的最低購氣量，每月最低購氣量人類客戶不得低于200噸，其他客戶不低于100噸，并按不超過最低購氣量申請授信額度；七、客戶授信期限原則上為一年，自審批流程完結(jié)當(dāng)天開始生效，如果確定期滿后仍需繼續(xù)保持授信合作狀態(tài)，銷售人員應(yīng)在授信到期兩周前重新提報授信申請。八、當(dāng)客戶的授信額度達(dá)不到核定的額度時，按季度調(diào)整授信額度。根據(jù)連續(xù)三個月的業(yè)務(wù)情況及客戶的經(jīng)營情況，按季度調(diào)整授信額度。九、賒銷授信額度實(shí)行年度總額控制。公司年度賒銷總額度，由財務(wù)部根據(jù)本財年的銷售目標(biāo)，并結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行測算，報公司總經(jīng)理、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理審批后確定。第四章賒銷客戶對象及授信額度一、賒銷客戶對象主要為實(shí)體的終端客戶。對于單純貿(mào)易商不采取賒銷方式，若對方能提供有效擔(dān)保或抵押的除外。若與公司同時有銷售、采購業(yè)務(wù)的往來中間商，賒銷額控制在我方欠對方的金額范圍內(nèi)，并定期進(jìn)行清賬，欠款金額較大的一方先支付貨款，收到貨款后，欠款較少的一方再支付。二、授信客戶賬期類型分為：貨到付款、周結(jié)、半月結(jié)及月結(jié)。其根據(jù)客戶的商譽(yù)、抵押、擔(dān)保情況及客戶信用評定，并通過相關(guān)流程審批確定客戶的賬期類型及授信額度。三、客戶等級分類：（一）A類客戶：三大油（中石油、中石化、中海油）及其投資公司、五大燃?xì)夤荆ㄖ腥肌⒏廴A、新奧、華潤、昆侖）及其投資公司、地方國有燃?xì)夤炯跋聦俚某侨肌㈦姀S、投資公司等；（二）B類客戶:LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度A類以外的城市燃?xì)夤镜龋唬ㄈ〤類客戶：（1）C1類：A、B類客戶下屬的加氣站；A、B類以外的客戶擁有5個以上連鎖加氣站;（2）C2類：A、B類以外的客戶下屬的單體加氣站、租賃加氣站、點(diǎn)供等；工業(yè)用戶;工業(yè)園燃?xì)夤荆唬ㄋ模〥類客戶：（1）D1類：非單純性貿(mào)易商，主要包括集團(tuán)型公司下屬的貿(mào)易商；運(yùn)貿(mào)一體貿(mào)易商及站貿(mào)一體（含點(diǎn)供）貿(mào)易商；（2）D2類：單純貿(mào)易商，原則上不予授信，除非能提供有效擔(dān)保或抵押。（五）短期授信客戶:指通過投標(biāo)方式簽約的客戶，付款方式根據(jù)合同約定，不能執(zhí)行預(yù)付款結(jié)算，授權(quán)期限根據(jù)招投標(biāo)合同期限而定，授信額度根據(jù)中標(biāo)數(shù)量及銷售額度而定，最高額度以中標(biāo)金額為限。信用評級對應(yīng)授信額度及賬期信用評級最高授信額度\（萬元）月用氣量（噸）噸毛差（元）賬期210且30230且＜50250A1000（含）以上400450500月結(jié)500（含）-1000300400450月結(jié)200（含）-500200300400月結(jié)信用評級月用氣量（噸）噸毛差（元）賬期220且40240且＜60260B600（含）以上200250300月結(jié)300（含）-600150200250月結(jié)100（含）-30050100150月結(jié)信用評級月用氣量（噸）噸毛差（元）賬期220且40240且＜602604

LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度C600（含）以上6080100周結(jié)300（含）-600406080周結(jié)100（含）-300204060周結(jié)信用評級月用氣量（噸）噸毛差（元）賬期220且40240且＜60260DD1600（含）以上6080100半月結(jié)300（含）-600406080半月結(jié)100（含）-300204060半月結(jié)D2月用氣量（噸）噸毛差（元）賬期220且40240且＜60260600（含）以上202530周結(jié)300（含）-600152025周結(jié)100（含）-300101520周結(jié)短期授信根據(jù)投標(biāo)金額確定對于C2及口類客戶，如不能提供有效抵押或擔(dān)保，則需要增加實(shí)地考察授信審批程序，實(shí)地考察的費(fèi)用由授信客戶承擔(dān)。第五章賒銷管理程序一、銷售人員負(fù)責(zé)對賒銷客戶做信用調(diào)查，根據(jù)客戶單位的實(shí)際情況，包括經(jīng)營現(xiàn)狀、資產(chǎn)狀況及還債能力進(jìn)行綜合評估，以確定其資信等級、授信額度，分檔定級。二、財務(wù)部對信用調(diào)查的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，若有需要可報請公司領(lǐng)導(dǎo)決定是否請中介公司或財務(wù)人員做信用調(diào)查。三、由銷售人員提出賒銷授信業(yè)務(wù)申請，提報賒銷授信審批表，并附上客戶提供的信用調(diào)查資料（所需資料詳見附件一外部客戶基礎(chǔ)資料及授信審批表），由銷售中心市場開發(fā)經(jīng)理、銷售中心負(fù)責(zé)人、市場開發(fā)部負(fù)責(zé)人，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)財務(wù)人員復(fù)核，報財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批、事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理審批。（一）賒銷授信客戶必須經(jīng)營狀態(tài)良好，為盈利公司，申請授信業(yè)務(wù)需提供資料如下：

LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度信用評級必須提供資料選擇提供外部客戶基礎(chǔ)資料及授信審批表營業(yè)執(zhí)照開戶許可證特許經(jīng)營許可證（工業(yè)用戶除外）會計報表資產(chǎn)證明及照片其他（擔(dān)保、抵押證明等）AVVVVBVVVVCC1VVVVC2VVVVVDD1VVVVVD2VVVVV短期授信VVVV會計報表指上一年年度及最近一期的會計報表，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，且報表的資產(chǎn)負(fù)債率不得高于60%。（二）賒銷授信業(yè)務(wù)審批流程圖如下:備注:1、A、B、人類客戶審批到公司總經(jīng)理;2、口類客戶審批到集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo);3、D類及投標(biāo)客戶審批到集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理;LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度四、根據(jù)審批結(jié)果與賒銷客戶簽訂LNG銷售合同（附模版合同），在合同中約定信用額度、信用期限、付款方式、合同有效期等條款。五、銷售合同蓋章申請：由市場開發(fā)部專人提報合同蓋章申請，填報用印申請表，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，報公司總經(jīng)理簽批后（刪除），方可到行政部辦理蓋章業(yè)務(wù)。（刪除此條款，按合同相關(guān)制度執(zhí)行）六、合同雙方蓋章齊全后，同賒銷授信審批原件一起交存財務(wù)存檔。（刪除此條款，已改為線上審批）七、授信審批后，財務(wù)需定期對授信使用情況進(jìn)行跟進(jìn)及反饋，每月財務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況填寫賒銷授信使用管理評價表并出具授信評定意見發(fā)銷售中心復(fù)核，如銷售中心對財務(wù)評定意見有異議，銷售中心可以提出并向財務(wù)核實(shí)，銷售中心對財務(wù)部評定意見無異議，則財務(wù)部根據(jù)評定結(jié)果發(fā)布并執(zhí)行，財務(wù)部評定結(jié)果為取消授信的則不再授信，財務(wù)部評定調(diào)整授信的，則按調(diào)整后的授信額度執(zhí)行。第六章信用調(diào)查、評定及管理一、客戶信用調(diào)查主要內(nèi)容包括但不限于如下：1、客戶基本情況；2、客戶信用狀況;3、短期償債能力；4、客戶資本情況；5、現(xiàn)有的抵押擔(dān)保情況；6、擬抵押擔(dān)保方式。

LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度對于C2及D類客戶進(jìn)行實(shí)地考察期間，需根據(jù)客戶實(shí)際填寫客戶基礎(chǔ)資料及評定分

析表，根據(jù)其各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)，綜合評價是否可以授信。客戶基礎(chǔ)資料及評定表格如下：客戶實(shí)地考察評估表客戶名稱地址主要經(jīng)營范圍聯(lián)系人電話股東及出資情況股東名稱認(rèn)繳資本實(shí)繳資本上年平均月用氣量本年平均月用氣量評價項(xiàng)目評價內(nèi)容分值評分要求考察得分★必備條件1、具備有效的三證合一證照營業(yè)執(zhí)照。2、取得了相關(guān)特許經(jīng)營權(quán)(工業(yè)客戶除外)。//此3項(xiàng)內(nèi)容為考察的基本前提，如缺少任何一項(xiàng)，即視為該客戶不合格，考察不再繼續(xù)進(jìn)行。(若該項(xiàng)具備，在“考察得分”對應(yīng)欄打鉤，不具備則在“考察得分”對應(yīng)欄打叉)—3、具有銀行批準(zhǔn)的開戶許可證。/4、財務(wù)報表，包含上年年度及最近一期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表/每缺少一張報表扣5分償債能力(30%)資產(chǎn)負(fù)債率10資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%，每增加5%扣5分流動比率10流動比率不低于1.8,每減少0.1扣2分現(xiàn)金比率10現(xiàn)金比率不低于20%，每減少1%扣1分盈利能力(30%)凈利率101、最近連續(xù)三個月凈利率為正數(shù)且每月平均凈利潤大于授信額度的50%，得10分；2、最近連續(xù)三個月凈利率為正數(shù)但每月平均凈利潤小于授信額度的50%，凈利潤每減少5%扣1分；3、最近連續(xù)三個月凈利率出現(xiàn)一次虧損扣3-4分；總資產(chǎn)報酬率10總資產(chǎn)報酬率不得低于2.5%，每降低0.1個百分點(diǎn)扣1分；

LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入101、最近連續(xù)三個月經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入為正數(shù)且月平均金額大于授信額度50%的，得10分；2、最近連續(xù)三個月經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入為正數(shù)但每月平均經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入小于授信額度的50%，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入每減少5%扣1分；3、最近連續(xù)三個月經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入每出現(xiàn)一次負(fù)數(shù)扣3-4分；風(fēng)險管控（20%）1、是否存在對外貸款、抵押、擔(dān)保等債務(wù)風(fēng)險；2、是否存在期貨、股票等高風(fēng)險投資；3、是否存在大額不能清理或不明來源的其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款；（金額以授信額度的30%為限）201、存在任何一項(xiàng)或多項(xiàng)，金額大于授信額度的，得分為零;2、存在任何一項(xiàng)或多項(xiàng)，金額占授信額度比大于等于50%的，扣10-20分；3、存在任何一項(xiàng)或多項(xiàng)，金額占授信額度比小于50%的，扣5-10分；財務(wù)體系建設(shè)（20%）1、財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)是否齊全；2、財務(wù)核算是否健全并符合國家會計準(zhǔn)則要求及稅法要求；3、財務(wù)制度是否健全并執(zhí)行；201、財務(wù)團(tuán)隊(duì)齊全、財務(wù)核算健全并符合會計準(zhǔn)則及稅法要求、財務(wù)制度完善并有效執(zhí)行的，得9-10分；2、財務(wù)團(tuán)隊(duì)齊全、財務(wù)核算健全并符合會計準(zhǔn)則及稅法要求，但財務(wù)制度不完善的，得7-8分；3、財務(wù)團(tuán)隊(duì)不齊全、但財務(wù)核算健全并符合會計準(zhǔn)則及稅法要求，財務(wù)制度不完善的，得5-7分；4、只要出現(xiàn)財務(wù)核算不符合會計準(zhǔn)則及稅法要求的，得0分；總分1000考察小組評價、現(xiàn)場考察情況反饋：企業(yè)規(guī)模：二、亮點(diǎn)主要扣分點(diǎn)及改進(jìn)建議：存在問題點(diǎn)：三、考察組意見：填表人考察人簽字審核人會議評審意見LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度考察評分在80分以上則可以授信，低于80分不予授信二、市場開發(fā)部、財務(wù)部每季度必須對客戶的信用狀況進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)客戶的實(shí)際情況對信用額度和期限等作相應(yīng)調(diào)整。三、市場開發(fā)部應(yīng)對銷售合同進(jìn)行編號登記；在賒銷合同有效期截止前一個月內(nèi)，銷售中心應(yīng)啟動合同續(xù)簽工作，積極主動與客戶溝通解決續(xù)簽合同的相關(guān)工作。四、銷售人員應(yīng)隨時了解客戶信息，客戶一旦發(fā)生名稱變更、分立、合并等情況時，賒銷合同必須重簽，如名稱變更前后法人實(shí)體沒有改變的，應(yīng)取得工商管理機(jī)構(gòu)簽發(fā)的名稱變更資料并予以歸檔。五、銷售人員須關(guān)注重點(diǎn)客戶經(jīng)營情況，一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營情況有異常，須立即向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并須立即采取適當(dāng)措施。六、由各銷售中心在每月底（25號前）根據(jù)授信客戶的業(yè)務(wù)情況提交下一月度授信度需求申請，內(nèi)容主要包括每個授信客戶下一月度預(yù)計業(yè)務(wù)量，預(yù)計噸毛差，需要使用的授信額度（在已申請授信額度范圍內(nèi)調(diào)節(jié)，如額度不能滿足業(yè)務(wù)需求，則須提OA流程增加額度）。財務(wù)部根據(jù)授信制度基本原則及要求對各銷售中心提交的授信額度需求進(jìn)行核定，并按核定后的額度對下一月度業(yè)務(wù)進(jìn)行管控，在下月底時再根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量及毛差情況與此前預(yù)計量及預(yù)計毛差進(jìn)行比對及反饋。第七章賒銷擔(dān)保公司可接受通過以下形式的抵押或擔(dān)保，適當(dāng)擴(kuò)大賒銷客戶的授信規(guī)模。（一）押金、銀行承兌匯票或銀行保函客戶可以現(xiàn)金、電匯、轉(zhuǎn)帳或支票形式支付一定額度的押金，或提供銀行承兌匯票、銀行保函，公司可在此基礎(chǔ)上給予不大于所付押金或保函金額的信用額度，所有票據(jù)抵押均為無息抵押，客戶辦理退戶時，所付押金應(yīng)先沖抵其所欠貨款，余額退回該客戶，余款退回手續(xù)由銷售人員按公司資金支付流程辦理。（二）不動產(chǎn)抵押10LNG貿(mào)易賒銷授信管理制度原則上只接受房產(chǎn)、土地抵押，如客戶提供房產(chǎn)、土地不動產(chǎn)抵押的，應(yīng)通過有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對不動產(chǎn)進(jìn)行價值評估，雙方簽訂抵押合同并到相關(guān)部門進(jìn)行抵押登記。公司可在經(jīng)評估的不動產(chǎn)價值7折的范圍內(nèi)適當(dāng)給予授信或擴(kuò)大授信規(guī)模。銷售中心在與客戶簽訂銷售合同時，應(yīng)在銷售合同中明確，對于賒銷貨款的支付，超期一個月的，我方將對抵押物進(jìn)行處置。第八章賒銷及應(yīng)收賬款實(shí)施細(xì)則一、市場開發(fā)部必須對所有客戶的每項(xiàng)交易情況進(jìn)行詳細(xì)記錄及跟蹤，建立銷售臺帳。二、財務(wù)部對賒銷客戶交易情況及收款信息做好臺帳登記，實(shí)時更新及跟蹤，并編制授信周報表及月報表。每周編制授信報表上報總經(jīng)理，每月編制授信報表上報集團(tuán)財務(wù)部。三、財務(wù)人員若發(fā)現(xiàn)賒銷客戶即將超過授信額度或授信期限，應(yīng)及時通知銷售中心予以解決，避免超授信額度或超授信期發(fā)貨。四、賒銷客戶的信用額度余額少于最近一次的交易金額或已使用完畢時，財務(wù)人員應(yīng)及時通知銷售中心及財務(wù)部負(fù)責(zé)人，以便要求客戶及時付款。五、財務(wù)部每年年底應(yīng)對所有賒銷客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行一次清零工作，對年底積極配合完