聯想企業財務管理制度

第一部分商務會計總則一、為適應集團企業發展需要，使集團企業資金做到合理分派及有效運用，規范集團企業財務行為、加強財務管理和經濟核算，以不停提高經濟效益，特制定本商務會計制度實行細則。二、本制度根據中華人民共和國頒發《企業會計準則》和《企業財務通則》，遵照集團企業管理制度、發展目旳和管理規定，并結合集團企業實際狀況制定細化。三、集團企業實行總裁辦領導下旳財務總監負責制財務管理體制，統一安排布署會計核算，負責資金旳籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。四、集團企業實行全面預算管理，財務管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質量，在經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團企業財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、精確性、安全性。七、集團內部各經營企業根據管理規定和實際狀況，建立多種責任中心，實行內部獨立核算和業績考核。八、集團企業會計年度是按照《企業會計準則》規定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團企業財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。九、本細則合用于本集團企業管理所有經營企業。十、本細則由集團企業財務部負責解釋。第二部分預算管理一、預算管理要點。（一）預算布署。集團企業總裁辦根據總裁確定旳工作目旳和任務，于每年2月布署集團企業下年度＋＋整年預算工作，集團企業財務部設計細化預算方案、表格，填報闡明并下發各編報企業和部門。（二）組織保障。各編報企業要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完畢我司或部門預算編制工作。（三）編報范圍。集團企業范圍內所有經營企業、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分企業及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。（四）編報措施。編制預算采用上下結合、綜合平衡措施，自上而下分解目旳、明確任務，自下而上層層填報、逐層審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。（五）預算審批。集團企業財務部搜集匯總總體預算，呈集團企業總裁辦平衡論證、上報集團企業總裁同意，各基層企業或部門預算由各分企業平衡、論證、審批。（六）預算控制。各編報部門要發揮預算指導、約束作用，根據審批后旳預算開展平常經營管理活動，集團企業根據各企業部門預算和實際執行狀況進行分析、考核、評價。（七）編制原則。1、必須考慮到逐漸迫近集團企業發展中長期目旳。2、當年指標增長必須高于市場容量增長。3、要保證自己增長要高于重要競爭對手增長。4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創利水平。第二部分預算管理二、預算內容。（一）集團企業預算種類：集團企業實行全面預算管理。1、產品、商品盈利預算。（1）集團企業重要產品、商品盈利預算表。（2）集團企業重要產品、商品銷售地辨別布盈利預算表。2、成本預算。（1）集團企業重要產品、商品單位成本預算表。（2）集團企業制造費用預算表。（3）集團企業技術服務成本預算表。3、期間費用預算。（1）集團企業營業費用預算表。（2）集團企業管理費用預算表（分企業填列）（3）集團企業管理費用預算表（職能部門填列）（4）集團企業科研開發成本預算表。4、資本預算（1）集團企業固定資產添置預算表。（2）集團企業新項目投入預算表。5、集團企業資金預算：現金流量預算表。6、財務預算。（1）集團企業損益預算表。（2）集團企業資產負債預算表。（3）集團企業經營指標預算表。（二）各經營企業應編制預算表格式樣（管理費用預算表同營業費用預算表）填表闡明及規定。1、分企業損益預算表：規劃編制分企業整年損益狀況。（1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分企業現實狀況，其產品、商品銷售收入可以合填。（2）對內銷售收入填列我司內不一樣銷售業務部門之間內銷收入。（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。（4）回傭收入填列從集團企業各銷售業務部門獲得銷售返點、獎勵金額。（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反應而因未收款而沒有真正事實毛利金額。（6）預提獎勵基金暫不填列。（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般狀況該款項只容許客戶繼續購貨使用。各分企業根據狀況有發生則填列。（9）上年數據根據前十一種月實際狀況和三月估計狀況之和填列。2、分企業資產負債預算表。規劃編報企業整年平均資產，負債、權益構造及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債狀況填列各項目。3、分企業重要產品、商品銷售方式構成預算表：反應各分企業內銷、外銷以及外銷中代理，行業、零售分布狀況。（1）產品、商品類別根據詳細狀況進行增減，原則是同集團企業各銷售業務部門經營產品、商品類別相似，重要產品、商品列示要到達預算損益表銷售收入80％，剩余20％列入其他項目。（2）集團內部銷售：向其他分企業銷售或返銷集團企業。（3）代理銷售：產品、商品銷往同企業簽定代理協議或協議貿易性經營單位經濟業務，一般需開具增值稅發票。（4）行業銷售：產品、商品銷往某行業或系統大顧客，其購貨目旳是直接使用經濟業務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具一般發票即可。（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

.3722中國最龐大旳管理資料庫下載4、分企業從集團企業重要產品、商品進貨狀況預算表。體現分企業作為集團企業主銷售渠道管理原則和產品、商品構成狀況。（1）分企業從集團企業進貨包括從各地進貨。（2）產品、商品類別預算表。（3）從集團企業獲得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。（4）進貨金額數據為不含稅金額。（5）欠款規模金額為含稅金額。（6）填列數量、金額要考慮市場降價原因，保持其數據合理性。5、分企業重要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，重要反應重要產品、商品盈利水平和構成狀況。6、分企業營業費用預算表：重要反應銷售業務部門費用開支水平。（1）預算銷售業務部門費用。（2）估計人數為整年平均人數。（3）表中各項目按表中填列闡明項填列。（4）估計不發生項目不填列。7、管理費用預算表：重要反應職能部門費用開支水平。（1）預算非銷售業務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。（2）估計人數為整年平均人數。（3）表中各項目按表中填列闡明項填列。（4）估計不發生項目不填列。8、分企業固定資產添置預算表：反應固定資產添置狀況。新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。9、分企業財務考核及經營指標預算表：重要反應考核經營指標狀況。按表中計算公式填列。10、現金流量預算表：現金指會計概念中貨幣資金。第三部分資金管理一、資金籌集制度（一）資金籌集管理規定。1、集團企業各級財務部門根據總裁辦同意財務預算，結合企業經營規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經總裁辦同意年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。2、集團企業籌集資金采用逐筆審批制度，各級企業未總裁辦同意不得對外舉債（經營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經發現報總裁辦嚴厲處理。3、集團企業對外統一籌資，由集團企業財務部提交計劃方案，辦理有關手續。各經營企業確因經營需要，并且在當地具有籌資條件和能力，可向集團企業財務部提出申請，經財務部評估論證簽訂提議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。4、各經營企業、部門未經總裁辦書面同意一律不得用企業名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經發現立即報總裁辦嚴厲查處。（二）資金需要量預測：財務部根據企業年度預算和經營計劃測定企業整年經營資金需要量，根據企業發展規劃確定當年投資規模。（三）籌資渠道。1、銀行等金融、非金融機構借入。2、吸取結算資金。3、靠集團企業信譽和實力，爭取國家優惠貸款。4、股市融資。（四）資金成本管理：各籌資企業應本著節省原則，努力減少籌資成本，減少資金籌集費用。1、利率：各分企業、銷售業務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。2、計息措施：按月計息，即利息＝貸款本金＊年利率＊占用天數／3603、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。4、各核算企業由于超計劃完畢責任利潤所形成各分企業、銷售業務部門發展基金不計利息。二、資金使用管理。集團企業資金使用采用統一管理、調劑原則，各銷售業務部門或企業用款必須由財務部門統一操作，針對集團內部不一樣組織形式和特點采用不一樣措施。（一）各分企業、銷售業務部門內部貸款。1、財務部根據年度各分企業、銷售業務部門財務預算、經營指標、周轉次數，確定各部門資金額度，報總裁辦同意后，由財務部辦理內部貸款手續。2、根據各分企業、銷售業務部門月（季）度經營計劃，銷售業務部門經理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月（本月11日到下月10日）內部貸款增減變化狀況及貸款規模內部貸款計劃表。3、為有利資金計劃管理，銷售業務部門貸款超過100萬元／次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元／次如下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。4、銷售業務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，局限性30萬元、合計填列。5、銷售業務部門借款審批制度。財務部在核定銷售業務部門年度資金額度內發放貸款，銷售業務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。（二）各分企業向集團企業借款。1、各分企業資金籌措，應在集團企業總裁辦同意資金規模下，以各分企業為主對外獲得借款。集團企業對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分企業，由分企業自行籌措借款，集團企業可以予以擔保。2、分企業向集團企業借款、擔保等，統一上報分企業管理部門，由分企業管理部門提出意見，負責辦理借款等手續。分企業向集團企業借款、擔保等，由財務總監審批。財務部負辦理借款有關手續，由財務部負責計算借款利息。分企業管理部門負責催促分企業償還借款本息。集團企業出具擔保借款到期不能償還，所導致損失由分企業管理部門承擔，并影響分企業管理部門完畢業績指標。3、分企業資金來源渠道。（1）集團企業投入。（2）分企業、銷售業務部門貨款支持。（3）發展基金投入、小額流動資金貸款。（4）吸取經營性結算資金。（5）集團企業臨時借款。（6）經同意對外借款，集團企業向投資者借支要有收入證明單。4、借款手續、規定和流程。（1）手續：各分企業向集團企業臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、償還時間、借款原因和用途，統一上報分企業總經理，由分企業總經理簽訂意見，財務總監審批。財務部負責辦理借款有關手續，計算借款利息。（2）規定：分企業總經理負責催促分企業償還借款本息，對分企業借款變化用途要追究分企業總經理責任，分企業不能按期償還借款，超期部分利息加收50％，對借款因管理使用不妥不能償還導致直接經濟損失除追究分企業總經理責任外，其借款金額計分企業資金額度當中并承擔償還義務。第四部分對外投資管理1、集團及所屬企業對外投資，必須經有關部門評估論證后，逐層上報總裁辦簽訂意見，經總裁辦同意后才執行。未經總裁辦審批，任何企業、部門均不得以任何方式對外投資。2、財務部會同各主管部門按投資協議監控投資回報，對投資效益做出評價，未經總裁辦同意，任何其他部門無權減免投資回報。3、各所屬企業必須在工商局注冊三十天內向集團企業財務部提交同意證書、營業執照、協議、章程等文獻復印件。企業生產經營期間，投資人增資、轉讓投資權益或變化合作條件，需經總裁辦同意。在辦完有關法律文獻后，向集團企業財務部提交變更文獻復印件。4、集團分企業開業或投資要有會計師事務所旳注冊會計師旳驗資證明和銀行送款回執。第五部分采購商務（接受訂單－申請編碼－在途監控－提貨或接貨－辦理入庫）一、采購原則：具有條件，方能進行采購。1、有符合流程及規定銷售訂單支持。2、根據市場分析和預測，確能保障銷路。3、根據總企業任務或者月季預算。二、采購審批規定。1、商品購入一律實行訂單管理制，但凡采購商品（無論是主營商品或外購商品或企業內部進貨還是當地采購）均需要填寫采購定單。2、各分企業采購商務根據我司庫存、銷售狀況，以及隨時搜集旳儲運和銷售人員提出采購提議，及時填寫請購告知單，并上報至主管業務部門經理。3、主管業務部門經理根據市場及經營狀況審批合理采購計劃，并簽字承認后，報業務副總經理或總經理審批。4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統一執行。（1）集團內部統一購貨，由采購商務人員統歷來集團內各分企業訂購，確認采購訂單生效。（2）集團外部購入，由采購商務員或指定專人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務記錄崗申請外購商品編號。5、分企業采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯次傳送給儲運、記錄、財務主管。6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監控。儲運商務根據采購訂單對庫房貨品寄存地點做好接貨準備，對貨品到貨周轉狀況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。7、對未按定單方式進行管理旳商務及負責人進行經濟懲罰。8、定單按月分類單獨歸檔、備查。三、接受采購訂單流程。1、采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。2、采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。3、采購商務將采購訂單發給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。4、采購商務負責將采購訂單替代成通用格式發給供應商。四、進口商品付稅、付匯流程。1、銷售業務部門發出付稅或付匯告知。2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批立案。3、資金商務傳遞數據，告知財務部當日用款。4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。5、資金商務將支票送到海關或銷售業務部門。6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業務部門作資金盤點。五、聯絡供應商和貨運企業、進口商品報關、在途商品監控管理。1、目旳。（1）開展在途商品管理，監控各分企業、供貨商各方面執行貨品計劃狀況，明確各自責任和關系。（2）監控集團企業總部至外地分企業物資流通過程和貨品在各個環節中狀態。（3）在途商品管理工作側重于對貨品在途時間、在途數量、在途金額及供應商發運能力控制。（4）跟蹤集團企業和供應商及分企業之間調撥商品在途時間、數量和金額，為有關部門提供真實和精確在途信息。2、國內在途意義。（1）為貫徹集團企業物資管理目旳，在各個物資流通環節監控到每一件貨品，商務部開展了國內在途業務。國內在途：重要指分企業之間因內部銷售而產生在途商品。（2）在途商品定義：貨款已經支付或雖未付款但已獲得所有權，正在運送途中或已運達企業但未驗收入庫商品。3、國內在途目旳。（1）監控分企業在途商品管理，明確銷售業務部門、運送企業、分企業各方面責任。（2）對分企業在運送途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監控，縮短運送時間，加緊物資流通速度，提高資金周轉速度。（3）搜集、匯總、加工、整頓在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進行分析，發現問題促使銷售部盡快處理。4、在途商品確認。集團企業財務部傳遞銷售給分企業發票清單及銷售數據和商務部向地辨別企業發送旳發貨信息及時傳送到對應分企業商務記錄崗并經對方確認生效后，即視為在途商品。第五部分采購商務5、在途商品管理。分企業商務記錄人員每日接受發貨信息后，根據實際到貨數量記錄我司在途狀況，并逐日向集團企業商務部傳送在途數據。對超過正常期限在途商品標注、闡明，便于供應商及時協調與處理。對未按規定進行監管或雖已監管但未及時精確提交在途信息而導致損失分企業，其損失由分企業分擔，同步負責人應寫出書面匯報上報總經理。6、國內操作流程。（1）集團企業商務部采購商務員將到貨清單遞交商務記錄。（2）商務記錄根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時間。（3）商務記錄將到貨清單上商品與實際抵達商品差異表傳遞財務部。（4）財務部根據商務記錄傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。（5）商務記錄將在途商品差異信息傳遞有關部門。（6）對在途時間監控：掌握商品貨運周期。同步，重視發現長期未到，滯留途中貨品狀況，促使銷售業務部門盡快處理提高物流周轉速度，加緊資金周轉，搶占市場。（7）對商品在途數量、在途金額監控：使分企業掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷售業務部門加緊運送力度，加速資金周轉。（8）對供應商監控：體目前運送貨品能力和返款速度，供應商發運能力高下直接影響貨品周轉速度，周轉速度越快越有助于分企業減少貨品風險系數，返款速度快慢，影響分企業資金周轉及利潤獲得（9）生成成果：對分企業在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。7、國內在途程序所需數據：財務數量＋以銷未提＝記錄結存。（1）銷售數據：資金商務收款臺銷售庫數據（已銷數）和庫房提貨數據（已提數）進行查對后，生成已銷已提商品數據庫，包括銷售單號、銷售日期、發票號、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。（2）入庫數據：各分企業商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發票號、商品編號、數量、單價、金額等內容。8、查對根據：以銷售方發票號作為查對根據，根據每張發票發票號、商品編號，同分企業入庫單上發票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。9、國外在途商品管理。（1）定義。〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已獲得所有權正在運送途中或已運達企業尚未驗收多種存貨?！?〉商務部在途商品：進口商對集團企業進行銷售并開制發票，貨品尚未運抵各目旳地商品。商務部對在途商品管理重要通過查對進口商發票和分企業入庫單據，監控企業在途物資狀況，多角度、多側面反應物資流通狀況。（2）意義。〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分企業各方面執行貨品計劃狀況，明確各自責任和關系?！?〉監控進出口商至集團企業或分企業物資流通過程，對貨品在各環節中狀態進行實時監控、過程監控，檢查進、出口商運作能力，減少風險系數。對在途商品管理工作，側重于對長期在途商品及進出口商發運能力控制。第五部分采購商務10、詳細物控工作流程。（1）工作內容：根據進口商發貨資料查對企業入庫信息，獲取在途數據。（2）進口商發貨，商務部采購商務接受多種發貨資料流程?！?〉商務部采購商務每日接受進口商和銷售業務部門多種發貨資料。進口商波及單據有：發貨告知書、裝箱單、發票、進口發貨單、訂單。銷售業務部門單據：貨品清單?！?〉商務部采購商務整頓多種單據，并分別在登記本中詳細記錄?！?〉查對裝箱單與發票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性?！?〉查對裝箱單與銷售業務部門貨品清單。檢查單據中發票號、發運編號、發貨日期、品名規格、數量等信息與否一致，尚有貨品清單、銷售業務部門制定分貨計劃，還提供貨品運抵不一樣目旳地、運送方式、估計到貨時間?！?〉根據進口商發貨單核查每周進口商發貨規模。〈6〉單據查對過程中，針對有問題單據向有關各方（進口商、銷售業務部門）進行必要信息反饋，補充、改正單據信息，最終進行存檔、備查。〈7〉多種單據審核無誤后，將進口商系統發票錄入程序中。（3）貨品抵庫，商務部商務記錄核減在途流程。〈1〉貨品抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。實物運抵集團企業，采購商務按到貨、入庫流程，根據實到貨數量填寫對應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分企業，銷售商務開制銷售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以辨別?！?〉每日采購商務在途崗接受商務記錄審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過程中要有對應交接手續，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發運編號等于在途記錄息息有關內容，檢查單據中各項填制內容與否一致?！?〉審核過程中重視進口商系統發票、貨品清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系（一張發票針對一張貨品清單一張發票對應一張或多張到貨登記單；一張發票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中?！?〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發票信息，通過報表顯示在途變化狀況。（4）單據查詢流程。（5）報表預覽、打印流程。（6）在途數據傳播流程。（7）分析流程?！?〉分析重要分月中、月末兩次論述在途商品狀況?！?〉分析角度：在途時間、在途數量、金額、進出口商運作能力。〈3〉分析重點：記錄長期在途商品（在途時間超過一種月），定期向銷售業務部門反饋，促使銷售業務部門盡快處理。11、損失調賬：貨品在運送過程中，因丟失、損壞而產生差異狀況，在途崗與銷售業務部門協商后，進行賬面調整。（1）屬于進出口商責任，導致貨品丟失調賬措施?！?〉貨品丟失，銷售業務部門查清責任，貫徹賠償事宜?！?〉銷售業務部門開制銷售小票，將丟失貨品進行銷售，即視同銷售給索賠負責人?！?〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商品。（2）屬于運送企業責任，致使貨品丟失調賬措施?！?〉銷售業務部門在確認貨品丟失旳同步告知商務部?！?〉銷售業務部門貫徹賠償、獲得索賠款后，將填制索賠告知單，并給商務部（規定告知單有銷售業務部門經理簽章，附有賠償款旳證明資料）〈3〉商務部商務記錄根據索賠告知單，核減在途差異。12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨品。（1）辦理原則：所有權屬于集團企業銷售業務部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目旳地后，需辦理入庫手續。（2）詳細操作方式：提供該類商品在途信息，同步，定期反饋代運商品在途狀況，督促銷售業務部門盡快辦理入庫。13、匯總分企業商品在途數量、在途金額一覽表。（1）分企業各銷售業務部門在途商品一覽表。控制每批貨品在途時間、在途數量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時提請銷售業務部門重視，確定貨品滯留原因，加速運送，縮短貨品周轉時間，減少或減少貨品風險。（2）分企業銷售業務部門重要商品進貨概況（按商品大類）。按銷售業務部門重要商品類別匯總、加工、整頓商品在途數量、在途金額，比較不一樣商品占用資金量大小。14、匯總分企業在途時間一覽表。（1）分企業入庫商品貨運周期一覽表。（2）分企業在途商品在途時間一覽表。〈1〉控制入庫商品運送周期，加緊運送力度?！?〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。〈3〉監控供貨商發運能力，加速貨品周轉，減少風險系數。第五部分采購商務六、商品到貨、驗收、入庫管理。（一）商品到貨、接貨和驗收管理。商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時精確完畢，提高驗收效率，規定對商品數量和規格及外包裝質量和運送狀況進行檢查和確認。采購商務認真按照規定填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養奠定良好旳基礎。1、接貨規定：分企業采購商務每天根據總企業發送到貨信息，以到貨告知單形式于當日告知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調劑存貨場地。2、操作流程。（1）采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編號、數量、到貨日期。（2）商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務根據抵達貨品清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品旳品種、規格、型號查對實物質量和實際到貨數量及檢查外包裝質量，與否破損，把好入庫前數量、質量關。（3）商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》規定做到字跡清晰、數據精確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品旳品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫商品編碼和發票號或貨單號。假如發票未抵達，待采購商務拿到發票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分企業內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。（4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。（5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫《商品入庫單》。如未能在規定期間內辦理入庫手續，儲運商務有權拒絕發貨并責成當事人寫出書面匯報報總經理或授權人對其進行處理處理。（6）采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務記錄根據到貨登記單審核入庫單對旳性，同步便于核減在途數量。3、《到貨登記單》出現錯誤狀況時，儲運商務規定采購商務重新辦理。（1）有涂改痕跡，內容和項目不清晰和不完全。（2）商品編碼和規格名稱與集團企業不一致。（3）數量不對旳。（4）《到貨登記單》格式、使用闡明、單據辦理和各聯次留存及傳遞過程。第一聯、采購商務，第二聯、儲運商務，第三聯、商務記錄，第四聯、財務會計。（二）商品驗收入庫管理。1、入庫目旳。（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環節精確性、及時性、完整性。（2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環節暢通，更好地為銷售業務部門服務。（3）把好審核關，為財務成本核算精確及時提供必要條件。2、入庫操作措施。（1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務根據《到貨登記單》內容在當日（特殊狀況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發票內容填寫入庫單（注意不要將相似商品累加），辦理入庫手續。采購商務在辦理入庫手續時，根據《到貨登記單》到商務記錄處查對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。（2）入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字?！?〉按單據規定項數填寫商品種類數?！?〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期?！?〉按照《商品入庫單》規定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額?！?〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱?！?〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品次序填寫發票號和金額。〈6〉有關人員填寫姓名及人員編號?！?〉尤其注意商品編號、名稱及規格必須與企業保持一致，規定商務員字跡清晰、內容完整、數據精確和及時迅速。（3）批量到貨假如到貨數量不全，采購商務應根據實際到貨數量，隨時辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。（4）儲運商務先記錄到貨前數量、后記錄到貨后數量，再倒擠出到貨數量。（5）填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，FAX件與原件查對，到貨登記單與入庫單查對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。（6）消耗品和不必逐一檢查商品，由采購商務和儲運商務共同清點數量后，當時辦理入庫手續，填寫《商品入庫單》。（7）儲運商務根據庫房狀況整潔碼放，及時建立、增長垛卡，登賬。3、出現錯誤狀況，儲運商務拒絕辦理。（1）有涂改痕跡，項目內容不清晰，不完全。（2）缺乏采購商務和總經理或授權人簽字。（3）商品項數超過單據規定規定。（4）商品編碼和規格名稱與集團企業不一致。（5）《商品入庫單》格式與使用措施。第一聯、儲運商務記賬，第二聯、財務會計存檔，第三聯、商務記錄記賬，第四聯、采購商務存查。5、入庫核算：商品、材料入庫后，經辦人應持入庫單第二聯（即財務聯）增值稅發票旳發票聯和抵扣聯，及時到財務部辦理付款或報銷手續。財務根據入庫資料及發票、定單信息經復核無誤后及時做商品增長賬務處理。第五部分采購商務（三）外購商品管理。1、外購商品規定：由于經營需要而到集團外部采購貨品行為屬于外購管理范圍。2、操作流程。（1）采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購告知單由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。（2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續。（3）采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經理或授權人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同步單據上加蓋我司公章方能進行欠款采購。（4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單，并持實物進行驗收。（5）特殊狀況不能持實物驗收，應通過總經理或其授權人審批同意，并持顧客收貨證明，方可辦理入庫手續。（6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務報銷。（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致，銷售金額必須不小于入庫金額，保證有合理毛利。（8）一次性外購商品不容許有庫存積壓。（9）必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗罷手續。（10）外購商品不容許做欠款銷售。（11）如不符合規定，應報分企業總經理審批后方能辦理驗罷手續。（12）一次性外購為便于記錄與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。（13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超過當期進貨額（除稅）7％，特殊狀況需報分企業管理部門同意。（14）商務員或銷售人員因違反規定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表企業名義，企業不承擔任何責任。3、有關一次性外購特殊規定：非我司主營產品，為滿足顧客特殊規定或為銷售協議執行，而一次性采購商品。（四）暫存商品管理。1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。（1）接貨時由于發現包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。（2）由采購商務負責與供應商交涉聯絡處理某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續。（3）企業已經處理后積壓及報廢商品。（4）由于其他原因經總經理同意臨時放置庫房里商品。（5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終止，仍應包括在商品采購賬戶余額內。2、規定。（1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。（2）進入暫存庫貨品應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨品應填寫《暫存出庫單》。（3）對于暫存庫貨品，應設置備查賬，隨時登記入庫、出庫狀況。（4）對未按規定手續辦理而而導致損失，上報總經理或授權人對當事人進行處理處理。（5）單據格式及使用闡明：第一聯、經辦人存查，第二聯、商務記錄記賬，第三聯、儲運商務記賬。（五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價＋買方承擔外埠運費、裝卸費、保險費＋途中合理損耗＋關稅估價。1、集團企業內購入存貨：其估價入庫根據應是集團企業提供發票清單及銷售記錄。2、集團企業外購入存貨，其估價入庫根據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。3、但凡按估價成本入賬，在收到發票等結算憑證后均需調整為實際成本。（1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫單復印件。闡明內容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。（2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續，財務據此處理賬務。4、企業用現金采購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發票，沒有發票則不能入賬。5、假如供應商不開進項發票，則企業采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現金或通過內部賬戶。6、進貨發票在同一種月內入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發票復印件或暫估價抵扣憑證。8、供應商銷貨清單即我司進貨清單，需要有發票專用章和財務專用章，填寫不含稅價。第一聯、供應商存根聯，第二聯、附發票聯、企業記賬使用，第三聯、記賬聯、供應商記賬使用，第四聯、抵扣聯、企業交稅務機關。第六部分應付賬款管理一、預付賬款管理和核算程序。（一）預付賬款管理規定。1、預付賬款僅限于使用狀況。（1）各部門采購貨品，經驗收入庫后尚未收到發票對外付款。（2）采購貨品對外預付定金。2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。3、各企業對外采購付款，堅持貨到付款原則。4、企業各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分企業總經理或其在人事部、財務部授權人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元如下采購付款，由各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部立案后執行。5、各經營企業對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續。6、各分企業預付定金、必須提供購貨協議復印件及定單，經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監或其授權者審批。7、各分企業支付10萬元以上采購貨款必須具有條件。（1）入庫單。（2）采購協議或訂單、銷貨協議。（3）收款單位驗貨單或入庫單。8、各經營企業對集團企業外支付采購貨款具有條件，經總經理審批、財務審核后才可對外付款。（二）預付賬款核算。預付賬款按發生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一種月預付賬款進行跟蹤查對，在協議約定期后五個工作日內報銷。二、應付賬款管理和核算程序。應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款旳管理，及時清理入庫未達賬項，保證余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬措施、流程、規定同應收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應付賬款及未付原因。三、其他應付款管理。各企業在經營過程中所發生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理，各企業應定期進行查對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。四、專題支出付款管理和核算程序。專題支出（如批量購置家俱、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將同意旳項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完畢時間、結算方式及結算時間等，財務部據此辦理付款。第七部分儲運商務現代企業物流是銷售和財務業務旳組合，承擔了銷售部門和財務部門旳基層工作，重要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。（由采購、物控、運送商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）一、儲運部各崗位分工。1、物流經理：分管并協調部門內外整體工作，如運送監督、庫存管理、環境建設、信息檔案管理、流程優化及創新、人員管理、對外溝通。2、調度配貨：安排車輛及發貨、送貨人員，接聽貨品查詢，協調部門內整體工作。3、商務助理：收發、審核單據持續性、抄寫單據、統-發送、訂水、訂餐、接聽電活。商務文員：協助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨品管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續并告知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續并告知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。6、發貨送貨；市內配送、周圍地區貨品發送、代收支票。7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協助庫房發貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。二、存貨管理概述。（一）存貨含義和范圍。1、存貨含義：企業在生產經營過程中為生產耗用或銷售而儲備多種資產或物資。2、企業存貨范圍：商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。3、各經營企業存貨：購入存貨，重要是存在于各流通環節經營商品及原材料、維修備件等。（二）存貨管理目旳。1、滿足集團企業發展需要，實現集團內規?；?、統一化管理需求。2、規范存貨管理操作規程，到達有效地、統一地管理模式。3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源揮霍，防止違規操作，杜絕違法行為。4、保證集團企業資產安全完整、保值、增值。第七部分儲運商務三、采購商務。1、送貨制：由供應商將商品送到我司指定地點或倉庫交貨。（1）采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。（2）采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。（3）采購商務將預到貨信息或采購訂單發給儲運商務，由儲運商務安排接貨準備。（4）采購商務負責將采購訂單替代成通用格式發給供應商。（5）采購商務著手辦理商品進口手續，準備協議與批文，辦理報關付稅手續。（6）采購商務與銷售業務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務。（7）供應商發貨，委托運送企業送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑證，送我司銷售業務部門。（8）供應商將商品送到我司指定地點或倉庫。（9）儲運商務與供應商或貨運企業聯絡交接貨品，采購商務必須到倉庫檢查商品規格、質量，按協議或協議約定進貨數量，同步將貨品信息傳給銷售業務部門。（10）儲運商務立即將到貨登記單給銷售商務，便于立即銷售，最遲在三日內將入庫單給銷售商務，便于計算成本。2、提貨制：我司到供應商倉庫或指定地點提取商品。（1）由銷售業務部門告知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。（2）采購商務或儲運商務根據供應商所開出發票、提單，經銷售業務部門查對選購品種規格后，填制一式四聯入庫收貨單。一聯作存根，其他各聯連同發票、提單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。（3）儲運商務驗收后截留一聯作登記商品賬根據，其他各聯連同有關憑證轉交財務部入賬。3、發貨制：由供應商根據協議規定，將商品委托運送部門發送到我司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。（1）供應商根據協議協議發運商品，應將發貨單（隨貨同行聯）、裝箱單等有關憑證，交運送部門隨貨同行，運送我司。在商品發運，獲得運送單位證明后，填制托收結算憑證，連同發貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托罷手續。（2）銷售業務部門于商品運到后，將供應商發票單據給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。（3）儲運商務驗收商品后，填制一式四聯入庫收貨單，留一聯，據以登記商品保管賬，其他各聯分別送銷售業務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬根據。（4）我司收到銀行轉來供應商結算憑證及所附有關單據，應由銷售業務部門根據協議進行審核，財務部最終審查單據內容與否符合規定，數字與否對旳，并根據付款期承付貨款。第七部分儲運商務四、物控商務。（一）庫房保管工作意義。企業庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是企業各類商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于保證企業生產和業務經營進行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、減少商品損耗、提高企業經濟效益，具有十分重要意義。（二）庫房保管工作任務。從企業生產和業務經營出發，及時、精確、保質保量旳搞好各類商品旳收發工作，為企業生產和業務經營服務。1、嚴格把好入庫驗收關，保證入庫商品數量精確、質量完好。2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。3、做好商品出庫工作，精確、迅速、安全。4、加強庫房安全工作。5、健全物資管理制度，不停提高業務管理水平。（三）商品借用、償還、報廢管理?！匆弧瞪唐奉I用出庫管理。1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再運用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。（1）規定。〈1〉耗材領用需填寫《商品出庫單》?！?〉審批權限：領用人必須是集團企業正式人員，耗材領用必須經總經理或其授權人簽字承認。（2）領用出庫管理。〈1〉由領用人填寫《商品出庫單》經審批簽字承認后持單到庫房辦理領用?！?〉《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經辦人，審批人。儲運商務審核單據無誤后照單發貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。〈3〉領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不容許以任何理由領取在庫商品使用?！?〉領用人必須通過商務記錄審核后并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品。（3）《商品出庫單》票據格式。第一聯、儲運商務，第二聯、財務會計，第三聯、商務記錄，第四聯、領用人存查。2、其他領用。（1）贈送出庫?！?〉審批權限：贈送出庫商品必須經分企業管理部門審批后方可辦理，應由財務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業務?！?〉單據使用闡明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。（2）索賠出庫?！?〉索賠包括兩種狀況：集團企業內部購入商品索賠。自行外購商品索賠?！?〉使用單據及闡明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。〈3〉索賠手續。A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續。B、返回不一樣商品、但價格不變，按還貨，調賬處理。C、返回不一樣商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。D、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應查對上報分企業總經理，并督促經辦人盡快索回。（3）調撥出庫：不一樣庫別之間商品轉移。〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章?！?〉調撥單格式。3、低值易耗品支出。（1）低值易耗品支出：在固定資產辦公室填制辦理單低值易耗支出。（2）其他物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。（3）生產用物料消耗：生產基地線體耗用及維持生產用物料消耗。（4）低值易耗品購置、領取在預算內?！?〉一次購置、領取在1000元如下由各部門具有簽字權負責人審批，固定資產管理部門登記后方可報銷。〈2〉一次購置、領取在1000元以上必須由總經理審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。〈3〉一次購置、領取在3000元以上必須由總經理室會同簽字審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。（5）超過預算額度，事先需向集團企業報送增長預算匯報，待同意后方可辦理借款、報銷手續。（6）低值易耗品報廢，必須經固定資產管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經理審批后方可做銷賬和作價處理。第七部分儲運商務〈二〉商品借用管理。1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，嚴禁銷售借用或其他種類借用。2、借用原則：前賬不清，后賬不借。（1）集團企業正式員工容許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分企業已經立案或辦了手續正式員工，非分企業正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業務。（2）有銷售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先通過商務記錄審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經理審批簽字。（3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不容許辦理借用。（4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業務。（5）已辦理借用尚未償還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊狀況必須寫出書面材料由總經理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調感人事關系，必須到商務部清理借用商品。3、借用手續。（1）經辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點、經辦人、總經理或授權人審批。（3）《樣品借用單》必須填寫清晰、全面、精確、不容許涂改，按照單據規定項數填寫商品種類。借用數量必須填寫，編碼與名稱須與集團企業一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。（4）儲運商務審核單據無誤后照單發貨蓋貨已付訖章和人名章，同步注明所借商品貨號，經辦人保留存查聯。4、借用商品管理。（1）商務記錄崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核算。（2）《樣品借用單》借用期限不得超過一種月，對于借用超過一種月不償還人員，需報總經理審批，按比例扣罰借用人工資直到償還為止。若借用商品在借用期間發生損壞或借用人調離企業，根據損壞狀況由借用人及借用同意人按比例進行賠償。（3）凡作為樣品直接借給顧客單位，為防止出現漏洞，各銷售業務部門必須與顧客單位簽訂《樣品借用協議》，在商務部立案，儲運商務員對該協議審核無誤后方可辦理提貨手續。5、借用管理規定。（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經理和集團企業總部。（2）特殊狀況需寫明原因，經分企業總經理審批后，上報分企業管理部門立案。（3）《租賃（借用）單》單據格式及使用闡明。第一聯、儲運商務存查，第二聯、財務會計記賬，第三聯、借用人存查，第四聯、記錄商務員?！慈瞪唐穬斶€管理。1、償還原則：誰借誰還，哪借哪還。2、償還方式。（1）以單據頂物。（2）用實物償還。3、手續（注意：償還數量不能不小于借用數量）。（1）借用人必須在規定償還時間內償還，若以票頂物時，借用人直接到商務記錄審查內容即可。（2）銷售償還在辦理時必須持相對應銷售小票（以票頂物）到庫房辦理償還手續。銷售小票開據要與借用單填寫內容相一致，《償還單》只能填寫一張《借用單》商品。（3）《樣品償還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據NO號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件與否齊全。（4）實物償還必須通過維修部門檢查承認封箱后，由總經理簽字才到庫房辦理償還手續，先到商務記錄處確認，查詢商品租賃狀況，符合規定后再到儲運商務處辦理手續，償還時必須持檢查單一同辦理。儲運商務員審核單據時注意與否與借用單填寫內容一致，所還商品貨號與否與借用單登記一致，如符合條件則辦理償還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。（5）還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。（6）有關人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫人員編號。第七部分儲運商務〈四〉維修備件管理。1、備件來源。（1）根據銷售比例搭配一定數量維修散件。（2）根據維修業務自行采購維修配件。2、管理原則。（1）維修備件應設專庫、專人負責管理。（2）各分企業維修部指定專人根據需要，制定采購計劃，辦理多種備件入庫。（3）維修人員持規范手續辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。（4）非維修人員未經同意，不得辦理與備件有關一切事宜。（5）不容許拆可售整機做維修配件。3、備件入、出庫管理。（1）入庫?！?〉根據需求，制定采購計劃，經維修部經理及總經理或授權人同意外購，由商務人員辦理入庫手續。〈2〉有多種途徑。A、外購備件：按發票價格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專用外購編號。B、總部備件：采用零價或協議入庫價格辦理手續，商品編號需采用集團企業總部統一編號。（2）出庫?！?〉由維修人員填寫出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱、數量、原因、審批人簽字。儲運商務審核單據無誤后辦理出庫手續?！?〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》?！?〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。（3）維修償還多種狀況。〈1〉償還完好實物：填寫《維修償還單》，同步附《檢查匯報單》將完好實物還回庫房?！?〉償還完好實物，但非所借物品：填寫《維修償還單》《調賬單》同步附《檢查匯報單》對實物進行調賬處理?！?〉償還壞損實物：填寫《維修償還單》，同步填寫備件出庫單，將壞件退回庫房．〈4〉不償還實物：填寫《維修償還單》，同步填寫《備件出庫單》。（4）票據格式、傳遞方式及使用闡明?！?〉所有票據都要先通過庫房，由儲運商務向財務傳遞。〈2〉票據傳遞要及時，當日單據當日傳送，特殊狀況次日上午十點之前也要傳到財務?！?〉假如財務發現錯誤票據應及時返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、改正?！?〉票據傳遞時，交接雙方要有書面手續并簽字確認。（四）商品在庫管理。商品在庫保管工作，根據商品不一樣性質，合理寄存，精心管理，妥善保管，到達庫容整潔，賬、物、卡一致基本規定。1、商品（分庫房、分區、分部門、分類）保管規劃。根據各銷售業務部門商品儲存任務、商品類別、性質特點、保管規定和消防安全規定、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位寄存商品大類、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品詳細位置按圖索引。有助于提高庫房面積運用率，調劑倉容，也有助于縮短搬運距離，加緊商品入出庫效率。（1）按銷售業務部門商品劃分。（2）按商品類別劃分。（3）按商品輕重大小劃分。（4）按商品周轉快慢狀況劃分。2、貨位規劃與商品碼放。（1）貨位規劃與定位：貨位是商品寄存地點。科學合理貨位規劃有助于提高運用率、有助于商品保管，有助于商品入出庫以便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務都能找到商品所在位置，長處是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同步、這也是庫房管理規范化規定。（2）商品碼放基本規定：合理、牢固、定量、整潔、節省、安全。商品碼放與否合理科學，直接關系到商品質量完好、庫房面積運用程度、商品入出以便、以及與否便于商品動碰盤點和與否符合庫房安全規定。商品碼放多采用貨架式寄存和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其長處是便于計算、減少差錯、有助于快進快出、提高工作效率。3、平常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品常常性檢查，根據狀況采用有效措施。（1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。（2）根據商品先進先出原則，靠近保修期、索賠期商品要先出，防止給企業導致不必要損失。（3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。（4）根據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。（5）常常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整頓，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。（6）搞好庫房內衛生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。（7）定期向有關部門反應商品積壓狀況和商品庫存信息。（8）碼放貨品需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。（9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品辨別碼放。4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢查檢測）、辦公區、存儲區、X-DOCKING（直入直出）區（貨品分撥、收、發貨），存儲辨別為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式原則托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，寄存大型和出入庫頻率高旳貨品）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（寄存大件不規則物品）。第七部分儲運商務5、現代化收、發貨。立體倉庫采用SAP旳R/3系統和倉庫管理WMS系統，實時數據交互，無縫聯接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨品實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業塊。全國各分企業旳倉庫聯網，都可以在ERP系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨品發出。（1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。（2）所有貨品、貨位等信息通過條碼管理、實時傳播，實現無紙化作業。（3）所有工作按照RF（無線掃描設備）提醒操作，無需人工判斷，無需單據。收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨品放到托拍（托拍是寄存貨品載體）后來，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會自動提議該托拍應當放到旳貨位，最終庫內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示旳指定位置，進行貨品入庫上架操作，并對貨位進行掃描確認。（五）存貨積壓管理。1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價準備金制度，用于對分企業及業務部門內部考核與評價。2、有關削價準備金計提方式。（1）未獨立核算分企業財務部根據月未商務記錄崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和對應計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風險準備基金，抵減責任利潤，以真實反應經營成果。（2）已獨立核算分企業按系記錄算銷價準備金作內部賬務處理。（3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據在庫時間長短，存貨削價準備金計提比率。在庫一種月至二個月（不含二個月），按庫存金額10％提取存貨削價準備金。在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額25％提取存貨削價準備金。在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額45％提取存貨削價準備金。在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額70％提取存貨削價準備金。在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額100％提取削價準備金。3、有關積壓商品處理。（1）對于積壓庫存五個月以上，已經所有計提完削價準備金商品，均需經當地稅務部門同意？〈1〉對于市場上有一定競爭條件，由于當地區管理不善導致積壓商品，應以原價盡快售出?！?〉處理積壓商品，需經分企業總經理簽字后，報分企業管理部門總經理審批后方可處理。（2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團企業總部管理部門立案。（六）單據和卡片管理。商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實記錄，具有手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫商品垛卡是庫房管理重要環節。1、儲運商務必須按單據商品編號、名稱及規定填寫商品垛卡對應位置處，時間必須填寫真實入、出庫時間，憑證單號填寫單據種類、單據號，摘要處填寫商品供應商、銷售客戶。結存數＝上期實存＋本期入庫－本期出庫2、結存數必須保證與實物數量相符。3、填寫垛卡要精確、清晰便于查詢、注意節省、不要揮霍。4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保留防止丟失。5、每張垛卡填滿后須按照商品編號搜集歸檔。第七部分儲運商務（七）商品盤點管理制度。由于庫房存儲商品品種規格繁多，進出頻繁，極易導致數量變化。因此，常常性動碰盤點和檢查是商品保管過程中不可缺乏一項工作，也是向有關部門提供庫存信息和防止商品差錯事故發生旳手段。1、盤點過程及流程（詳細操作措施）（1）儲運商務與商務記錄共同對庫存貨品進行盤點與監控，保證存貨數據真實性。（2）日動碰：每日商品出庫后，儲運商務要配合商務記錄把當日出入庫動態較大、價值較高、庫存較大重要商品進行日動碰點即賬與實物查對，做到日清月結，結存數／整數（件、臺、箱）對余數。并且打印儲運與記錄對賬差異表無誤后，打印每日庫存日報。（3）每日商務記錄必須與儲運商務對賬，清點實物數與報表數與否一致，查對庫存差異，查明差異原因，及時進行修改改正，如實填寫盤點表，做到當日問題當日處理，保證儲運賬、記錄賬一致。如商務記錄員沒有盤點實物儲運商務有權在盤點表上簽字，并向部門經理如實查對差異。（4）旬盤點：每旬儲運商務和商務記錄共同對所保管所有庫存商品進行全面盤點，共同在盤點表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務記錄，保證賬賬相符，賬實相符。（5）月對賬：每月由商務經理、商務記錄、儲運商務三方共同進行全面盤點月底盤點無誤后，進行賬賬查對，儲運商務與商務記錄應在月報表上共同簽字承認，上報總經理及集團企業。集團企業商務部管理員根各地報送數據定期對分企業記錄數據進行核算；對庫存實物進行盤點。（6）通過監控，庫存商品保證賬、物、卡一致，保證存貨數據真實性。2、在查對賬目或實物盤點時如發現錯誤狀況，將對分企業商務記錄、儲運商務主管進行懲罰。（1）因管理不善導致貨品損壞丟失現象。（2）與向總部報送數據不符。（3）未按規范操作流程操作。（4）其他違反企業有關規定現象。3、盤盈、盤虧處理。清查盤點中發現存貨盤盈、盤虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供對應證據，視不一樣狀況進行處理。（1）盈虧相抵，竟虧價值在1000元以內，分企業自行處理。（2）竟虧價值在1000-10000元，報分企業管理部門同意，同步送財務部，商務部立案。（3）竟虧價值在10000元以上，報分企業管理部門審批，同步送財務部、商務部立案處理。（4）所有竟虧損失均需對負責人進行懲罰。（八）對旳使用程序、單據傳遞、報表和票據保留、報表及數據管理。1、報表管理。（1）報表種類：分為儲運類報表和記錄類報表?！?〉儲運類報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實存報表?！?〉記錄類報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、記錄與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷未提明細報表、借用商品明細報表、入庫狀況匯總表?！?〉闡明：報表每月結賬后5日內傳送至商務部。（2）報表有關規定?！?〉儲運商務每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。〈2〉商務記錄每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部?！?〉商務記錄每月出積壓商品明細表，上報總經理?！?〉商務記錄每月出已銷未提明細表，上報總經理?！?〉商務記錄每月租賃商品明細表，上報總經理?！?〉商務記錄每天打印記錄與儲運差異表，查對差異。2、數據管理。（1）原則：分企業儲運、記錄數據精確性，是直接影響物流管理關鍵環節。通過數據傳播，可以使集團企業總部可以盡快理解全國各分企業物流狀況，以便于實現大物流體系形成。（2）數據傳播內容規定：單據庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。3、配合部門經理完畢集團企業下達各項工作任務，配合集團企業各部門檢查工作。（九）倉庫安全檢查工作管理和衛生制度及人員素質旳培養。庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完畢庫房工作任務，具有十分重要旳意義。1、以防止為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負責，建立安全制度，有貫徹有檢查。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設備等進行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改善。2、嚴禁攜帶多種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在庫區內吸煙，庫房內商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運商務工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并常常檢查線路完好狀況，發現異常及時上報，庫房人員要牢記火警119、匪警110，會使用滅火器材。3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進入庫房，確實因工作需要進入庫房時，儲運商務要陪進陪出。4、庫房裝卸、運送和堆碼作業要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運送，堅決杜絕野蠻操作，保證商品安全，要常常維護和保養機械設備，保證機械設備使用安全。第七部分儲運商務五、運送商務工作。1、客戶上門自提。（1）根據客戶提出選定商品旳品種、規格、數量、價錢，由銷售商務數控開出一式五聯銷售單（包括倉庫提貨聯、收款結算聯、財務記賬聯、銷售存根聯、商務記錄聯等）。（2）銷售商務留下存根聯，其他各聯交客戶，向商務部、財務部辦理貨款結算手續。（3）商務部審查后留下收款結算聯，財務部留下記賬聯，其他交回客戶到指定倉庫提貨。（4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務記錄聯交儲運商務。（5）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務記錄聯送商務記錄。（6）儲運商務填制-式三聯商品發貨單，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已發貨憑證。（7）倉庫發貨后，銷售客戶聯交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。2、市內送貨上門。（1）銷售業務員到指定倉庫送貨。（2）銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務記錄聯交儲運商務。（3）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務記錄聯送商務記錄。（4）儲運商務填制-式三聯商品發貨單，調配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點。（5）儲運商務待客戶驗收簽單后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已送貨憑證。3、發貨市外、外地。（1）先由銷售業務部門和客戶簽訂協議或協議，規定商品品種、規格、數量、單價，由銷售商務數控開出銷售單。（2）銷售業務員到指定倉庫發貨。（3）銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務記錄聯交儲運商務。（4）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務記錄聯送商務記錄。（5）預算運費、選擇貨運企業，填制-式三聯商品發貨單辦理委托發貨手續，將貨交給運送企業發貨外地。（6）儲運商務發貨后，將銷售客戶聯送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯交銷售商務，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務部。（7）資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。（8）如在發運商品時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。（9）當辦妥委托收款手續并獲得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。4、直接銷售：集團企業向供應商購進商品，不通過集團企業倉庫，而委托供應商直接撥給客戶，或集團企業指派采購商務將所購進商品，在當地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環節，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節省費用開支。（1）集團企業派采購商務或儲運商務到供應商所在地，自行辦理商品直運手續。（2）商品發運后，采購商務或儲運商務填制直運商品收發貨單寄給客戶。（3）供應商在商品運出后，即可向集團企業辦理委托收款手續，結算貨款。（4）集團企業可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。5、直接轉貨。（1）與供應商或貨運企業交接貨品。（2）現場立即分貨?！?〉銷售商務數控開出銷售單?！?〉銷售業務員到指定倉庫分貨。〈3〉銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務記錄聯交儲運商務?！?〉儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務記錄聯送商務記錄。〈5〉儲運商務填制-式三聯商品發貨單，現場調配車輛分貨?！?〉儲運商務分貨后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為分貨憑證?！?〉資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。（3）如分貨時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。（4）當辦妥委托收款手續并獲得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。6、有關單據操作措施。由于集團企業和倉庫不在同地辦公，因此商務部采用單據操作。（1）單據必須是商務部銷售商務或專人負責確認，簽字。（2）為保證單據清晰度，規定各單據為第二聯。（3）儲運商務外勤發、送貨崗或銷售業務員或客戶持合格單據親自到保管崗處辦理業務。（4）儲運商務認真審核單據對旳性、合法性、有效性，并按單據排列次序出庫，單據有涂改、不清晰時，儲運商務有權力拒絕辦理。（5）業務結束后，儲運商務外勤發送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務員加蓋收貨、付貨章。（6）商務記錄必須將當日所有單據原始正規單據和儲運商務員應收聯次移交儲運商務員，雙方確認簽字。（7）儲運商務員將單據必須保留到15天后，用碎紙機將單據進行銷毀處理。（8）每月24、25、26日，商務記錄須每天中午、下午兩次與儲運商務交接單據，以保證數據傳遞旳及時，精確。第八部分商務記錄一、商務記錄：通過錄入票據，在計算機中生成報表，與儲運商務進行賬賬查對、賬實查對，以此發揮監控職能，從而深入保證物資安全、物資流規范，并為記錄分析提供基礎數據。二、審核把關對旳性和業務知識全面性及人員整體素質。1、業務流程。（1）票據審核流程。（2）票據錄入流程。（3）票據及數據傳遞流程。（4）查對差異與日碰點業務流程。（5）隨時信息查詢業務流程。（6）記錄報表流程。（7）商品調撥業務流程。（8）盤點業務流程。2、交接對象。（1）對內：儲運商務崗和總部數據匯總崗（2）對外：財務和銷售業務部門。三、業務流程和接對象及程序使用狀況。1、票據審核流程：多種入、出庫原始憑證票據填寫與否規范、合理，直接影響到總體物流暢通，也關系到財務核算精確、及時，因此，票據審核非常關鍵，是記錄業務當中至關重要環節。銷售業務員持已填好票據在辦理多種入、出庫業務時，首先由儲運商務對票據進行審核，審核蓋章后再到商務記錄崗由商務記錄員進行第二道把關，深入確認票據填寫對旳性。審核各類單據時，通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除關鍵部分周圍內容與否都填寫旳完整、精確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經手人等以及上面與否有儲運商務旳簽章，再看單據關鍵部分旳商品編號、名稱、數量、單價填寫旳與否清晰、有無涂改痕跡。（1）入庫單?！?〉供應商名稱與開具發票單位名稱必須完全一致，不容許省略?！?〉入庫單必須錄入單價，數量＊單價＝總金額?！?〉沖紅時，入庫單一紅一藍必須查對，加蓋更改價格專用章。（2）外購入庫單與外購銷售單?！?〉外購入庫與銷售小票內容要一致。〈2〉銷售小票金額要不小于入庫單金額?！?〉一次入庫金額不不小于1萬元?！?〉外購商品不許沖紅?！?〉不許欠款銷售，不許實物退貨。（3）商品出庫單?！?〉但凡可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價在500元以上2023元如下需辦理低值易耗品，2023元以上商品需辦理固定資產?！?〉例外狀況：計算機內部配件不管其價值均須辦理固定資產，不容許隨便出庫。〈4〉高價值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領導人簽字，方可生效。（4）樣品借用單?！?〉需審核借用日期與否是當日日期，償還日期與否限制在一種月以內?！?〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。（5）樣品償還單：銷售業務員辦理償還業務時，應首先到商務記錄處審核，在程序中查找原借用單內容，審核償還單內容與否與之相符，核算無誤后，加蓋人名章，辦理人員隨即到儲運商務員處辦理償還手續?！?〉借用單號相似。〈2〉償還數量不不小于等于借用數量?！?〉一張償還單只能還一張借用單旳商品?！?〉還貨人與借用人相符。（6）退貨手續。儲運商務在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務記錄需加蓋退貨專用章和人名章。2、票據錄入流程（程序中詳細闡明）。3、傳播數