周轉使用的結果。3、對于資金時間價值的換算方法與采用復利計算利息的方法完全相同。

5、利潤是各國發展國民經濟的重要杠桿之一，利率的高低由以下因素決定:①、利率的高低首先取決于社會平均利潤率②、在社會平均利潤率不變的情況下，利率高低取決于金融市場上借貸資本的供求情況④、通貨膨脹對利息的波動有直接影響，資金貶值往往會使利息無形中成為負值。⑤、借出資本的期限長短季或月等；時間軸上的點稱為時點，通常表示時間單位末

i)i)

m

i)i)

m

一次支付現金流量的現值：P=F(1+i)

等額支付現金流量的終值：F=A 零存求整取（A—年金）i

等額支付現金流量的現值：P=A 零取求整存（A—年金）

m（一年計息幾次）所得的年利率。r=i×m（年利率為單息利率）

m

稅收制度和現行市場價格，計算擬定技術方案的投資費用、成本與收入、稅金等財務數據

對于非經營性方案，經濟效果評價應主要分析擬定技術方案的財務生存能力

技術方案的計算期是指在經濟效果評價中為進行動態分析

根據分析的目的不同，投資收益率分為：①、總投資收益率（ROI）

總投資收益率（ROI）=正常年份的年息稅前利潤（EBIT）/技術方案總投資（TI）

資本金凈利潤率（ROE）=正常年份的年凈利潤（NP）/技術方案資本金（EC）

（I—技術方案總投資，A—每年凈收益）

靜態投資回收期指標的優點：反應技術方案的抗風險能力，資本周轉速度越快，回收期越短，風險

財務凈現值（FNPV）是反應技術方案在計算期內盈利能力財務凈現值（FNPV）=技術方案現金流入之和—現金流出之和

方案可行，FNPV＜0

標準的收益水平。

①、在政府參與的建設項目中采用行業財務基準收益率

②、在企業各類技術方案的評價中采用行業財務基準收益率

③、在中國境外投資的技術方案，應首先考慮國家風險

合理確定基準收益率，對于投資決策極為重要。確定基準收益率的基礎是資金成本和機會成本。

案；不適用于

可變成本：如與成產批量有關的某些消耗性材料費用、工模具費及運輸費。

B=P×Q－T

（利潤=總收入—總成本）B—利潤；p—單位產品售價；Q—產銷量，C

—單位可變成本；C

—固定成本；T

敏感性分析的目的：通過計算敏感度系數和臨界點，從中找出敏感因素，確定評價指標對該因素的

如果進行敏感性分析的目的是對不同的技術方案進行選擇

可靠性大的技術方案。

響，則可選用財務內部收益率

投資現金流量表是以技術方案為一獨立系統進行設置基礎，反映技術方案在整個計算期（包括建設期和生產運營期）內現金的流入和流出。

礎，

財務計劃現金流量表反映技術方案計算期各年

進行工程經濟分析最重要的基礎數據

經營成本=總成本費用—折舊費—攤銷費—利息支出經營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用

有形磨損和無形磨損都引起設備原始價值的貶值，這是相同的；不同的是：

①、設備損耗嚴重，大修后不能滿足工藝要求；②、設備損耗雖在允許范圍內，但本身落后，污染環境③、設備役齡長，經濟上不合適。

沉沒成本=設備賬面價值—當前市場價值=（設備原值—歷年折舊費）—當前市場價值

小、使用時間長的大型專用設備則融資租賃方案或購置方案

租金（R）的計算主要有附加率法和年金法。

（V（F）與獲得該功能全部費用（C）的比值。它不是對象的使用價值，也不是對象的交換價值，而是

使產品具備它所必須具備的功能

V=F/C）①、雙向性：提高功能，降低成本；如重慶輕軌較新線。②、改進型：從成本不變，提高功能；如人防工程。③、節約型：功能不變，降低成本；如電影院。④、投資型：功能較大提高，成本較少提高；如電視塔。⑤、犧牲型：功能略降，成本大降；如老年機。

可是工程產品結構、性能、技術水平得到優化，從而提高工程產品價值②、從施工生產方面看，對量大面廣、工序繁瑣、工藝復雜、原材料和能源消耗高、質量難于保證的工程產品，進行價值工程活動可以最低的壽命周期成本

功能價值系數Vi

FiCi

選擇新技術方案時遵循的原則：①、技術上先進、可靠、適用、合理；②、經濟上合理（主要原則）

(2-1)

1F1

財務會計的內涵決定了財務會計具有核算和監督兩項基本職能。

和持續經營為前提的會計基礎。

會計要素：①、資產

資產、負債、所有者權益是反映企業某一時點財務狀況收入、費用、利潤是反映某一時期經營成果

要包括：管理費用、財務費用、營業費用。施工企業的期間費用

①、間接費用分配率=當期實際發生的全部間接費用/當期各項合同實際發生的直接費用之和②、某項合同當期間接費=該合同當期實際直接費×間接費用分配率

固定資產折舊影響因素：①、固定資產原價；②、預計凈殘值；③、固定資產使用壽命；

固定資產月折舊額=年折舊額/12

并沖減無形資產的賬面價值。

的無形資產則不需要攤銷。無形資產攤銷方法

期間費用包括：銷售費用、管理費用、財務費用。管理費用包括：①、管理人員工資；②、辦公費；③、差旅交通費；④、固定資產使用費；⑤、

建造合同分立需滿足：①、每項資產均有獨立的建造計劃；②、能單獨與客戶談判，并能接受或

建造合同合并需滿足：①、該組合同按一攬子交易簽訂；②、該組合密切相關，每項構成利潤的

建造合同的收入包括：合同規定的初始收入和合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

合同變更計入合同收入，需滿足：①、客戶認可；②、能可靠計量；

索賠合同計入合同收入，需滿足：①、對方同意；②、能可靠計量。

同能可靠的估計，應在資產負債表日（每年

日）根據完工百分比法

捐贈、變賣固定資產；另一類就是應當直接計入當期損益

①、營業利潤=營業收入－營業成本（或營業費用）－營業稅金及附加－管理費用－銷售費用

-財務④、凈利潤=利潤總額—所得說費用

財務報表，重要項目單獨列表。重要性應根據企業所處環境，從項目的性質和金額大小

務狀況，這一時點一般是企業月末、季末、半年末、年末，所以它是一種靜態的報表

利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。屬于動態報表

資產負債表的作用（P125）

現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出

現金等價物是短期投資，其支付能力與現金差別不大，可視為現金；

償債能力主要反映企業償還到期債務的能力，常用的指標有次產負債率、流動比率和速動比率。

是以凈資產收益率為核心指標，以總資產凈利率和權益乘數為兩個方面，重點

短期負債籌資最常用的方式是商業信用和短期借貸；

）；③、

，就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出選擇，以獲取最大的長期利益。

成本分析模式是通過分析持有現金的成本，尋找持有成本最低的現金持有量。

企業持有現金，有三種模式：①、機會成本；②、管理成本；③、短缺成本。

之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量。

應收賬款是企業流動資產中的一個重要項目，是商業信用的直接產物。

2一次訂貨成本存貨年需要量

平均儲存成本

建設工程項目總投資，一般是指進行某項建設花費的全部費用

生產性建設工程項目總投資包括建設投資和鋪底流動資金。

非生產性建設工程項目總投資則只包括建設投資。

建設投資可以分為靜態投資部分和動態投資部分。

靜態投資部分由：①、箭鏃安裝工程費；②、設備及工器具購置費；③、工程建設其他費和基本

動態投資部分有：①、漲價預備費；②、建設期利息。

設備購置費=設備原價或進口設備抵岸價+設備運雜費=設備原價×（1+運雜費系數）

設備運雜費指設備原價中未包含的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、

進口設備的交貨方式可分為內陸交貨類、目的地交貨類、裝運港交貨類；

FOB）時賣方的責任

FOB）時買方的責任

進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿手續費+進口關稅+增值稅

進口設備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費

組成計稅價格=到岸價×人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅

與項目建設有關的費用分為十一類（P158）

試運轉支出包括：試運轉所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具

聯合試運轉費（凈支出）=聯合試運轉費用支出—聯合試運轉收入

生產準備費包括：①、生產職工培訓費；②、生產單位提前進廠參加施工、設備安裝、調試等以

預備費包括基本預備費和漲價預備費。

基本預備費=（設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）×基本預備費率

各年應計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）×年利率

間接費包括規費和企業管理費（P169）

營業稅的稅額為營業額的

3%；城市維護建設稅的納稅人所在地為市區的，按營業稅的

5%、所在地為農村的，按營業額的

按定額的標定對象不同，人工定額又分單項工序定額和綜合定額。

人工定額是根據國家的經濟政策、勞動制度和有關技術文件及資料制定的。

依據；④、施工定額有利于推廣新進技術；⑤、施工定額是編制施工預算，加強企業成本管理和經濟核算的基礎。

人工價格也即勞動力價格，一般情況下就按地區勞動市場價格計算確定。

材料價格按市場價格計算確定；

依據。概算定額基礎。

設計概算包括：①、單位工程概算；②、單項工程綜合概算；③、建設工程項目總概算，三級。

單位工程概算分為：①、建筑工程概算；②、設備及安裝工程概算兩類；

①、概算定額法又叫擴大單價法或擴大結構定額法。該方法要求初步設計達到一定深度，建筑結②、概算指標法當初步設計深度不夠，不能準確地計算工程量，但工程設計采用的技術比較成熟

建筑工程概算的審查中材料預算價格的審查，以耗用量最大的主要材料作為審查的重點。

設備及