制

受狀XX企業(yè)司納業(yè)理法名

編

號(hào)執(zhí)部

監(jiān)部

考部第1章總第目的為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容確現(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本辦法。第條適范圍。本細(xì)則適用于企業(yè)本部及下屬單位所有的出納工作內(nèi)容及工作序，其他部門對(duì)涉及的有關(guān)規(guī)定也應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。第本辦法主要涉及出零用金的保管與支金支付業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金銀行存款的賬務(wù)處理，現(xiàn)金盤點(diǎn)等作業(yè)。第2章零金保與付第為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，用定額制，零用金額度由總經(jīng)理核定，零用金由出納員經(jīng)管。第零用金的支付納要負(fù)責(zé)支證明單付用金負(fù)責(zé)審核支付證明單》的合法性、合規(guī)性、合理性。第零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由出納員《零用金充申請(qǐng)單》一式兩份份自存另份同所有支出憑證呈送會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款。第3章現(xiàn)支業(yè)管第除零用金外業(yè)切現(xiàn)金支付會(huì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈報(bào)部門主管及總經(jīng)理核定后方可予以支付。第本企業(yè)出納員根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總理核準(zhǔn)的支出傳票現(xiàn)或支票的支付、登記及移轉(zhuǎn)。第除零用金外支憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有任何疑問均應(yīng)先查詢后支付。第10條凡次支付未超過支付。

萬元者由用金支付外余一律開抬頭劃線支票第11條出員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本企業(yè)人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必須由本企業(yè)人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第條本企業(yè)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證依據(jù)，任何要求先行支付后

補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予以拒絕。第13條支款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)辦人戳記。第14條本業(yè)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。．原始憑證的審核。（1采購款、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。（2預(yù)付款、暫付款：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。（3一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。．會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)。（1會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具支付傳票。（2會(huì)計(jì)部門開具支付傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及企業(yè)規(guī)定的手續(xù)。（3支付傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納員辦理相關(guān)款項(xiàng)的支付工作。第15條有外匯結(jié)匯款及各項(xiàng)費(fèi)用的支出款填《請(qǐng)款單進(jìn)口許可證的復(fù)印本，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納員辦理支付工作。第16條本業(yè)各項(xiàng)支出的付款日期規(guī)定如下。．國內(nèi)采購貨品的付款：每月2日付款一次（遇星期六、星期日及法定節(jié)假日，則順延以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。．一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。．工資的支付。（1職員：每月10日統(tǒng)一發(fā)放。（2工廠作業(yè)員：每月分10日日兩次發(fā)放。（3因特殊情況需提前領(lǐng)取工資者，需由所在部門負(fù)責(zé)人向人力資源部提出申請(qǐng)，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)部方可予以支付。第17條若計(jì)部門支付款項(xiàng)存在代扣代繳的情況代扣代繳款項(xiàng)于次月10日前

填寫政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納將復(fù)印本附于傳票后有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)提前申報(bào)會(huì)部門應(yīng)于每年底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)將副本交各納稅義務(wù)人。第18條工的支付由力資源部根據(jù)員工業(yè)的考勤表編制當(dāng)月的工資表，并于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門。第條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅稅款及依法應(yīng)貼用的印稅票，若因主辦人的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情況以致遭受處罰者，以及員工保險(xiǎn)的滯繳情形時(shí)，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。第4章現(xiàn)、行款務(wù)理第20條日賬的登記。每天下班前出納員都應(yīng)及時(shí)登當(dāng)日的現(xiàn)金日記賬行存款日記賬并粘貼相應(yīng)的憑證。第21條賬核對(duì)。每月月末，出納員負(fù)責(zé)將當(dāng)月的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬交總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。第22條銀對(duì)賬。每月月末員責(zé)核對(duì)銀行款日記賬與銀行對(duì)賬單存余額調(diào)節(jié)表呈交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字。第5章現(xiàn)盤業(yè)第23條日。日盤由出納員于每日工作結(jié)束后進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤。第24條核盤點(diǎn)結(jié)果。出納員將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)將核對(duì)結(jié)果記錄《金日?qǐng)?bào)表相的欄目。第25條月盤。每月月末總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤庫現(xiàn)金的月抽盤工作出納員將盤點(diǎn)結(jié)果記錄《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》和《現(xiàn)金月報(bào)表》的相應(yīng)欄目。第26條盤差異處理。．若盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)重大的差異，由出納員與會(huì)計(jì)人員共同查找原因，并向財(cái)務(wù)部經(jīng)匯報(bào)。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理核