2023年稅務師之稅法一綜合檢測試卷B卷含答案單選題（共60題）1、某涂料廠2019年12月將自產的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經銷商，該批涂料生產成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業務應繳納消費稅（）萬元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A2、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.1000B.1500C.2700D.3000【答案】B3、下列關于資源稅計稅依據的說法，不正確的是（）。A.資源稅計稅依據為應稅產品的計稅銷售額或銷售數量B.計稅銷售額或者銷售數量，包括應稅產品實際銷售和視同銷售兩部分C.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅D.資源稅應稅產品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由縣級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定【答案】D4、下列關于增值稅發票開具的規定中，正確的有（）。A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額B.提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發票或增值稅普通發票C.一般納稅人和小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發放的工資、代繳的社會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發票【答案】B5、甲向融資租賃公司乙出售設備一臺，售價1200萬元，之后將該設備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。A.3.00B.3.38C.2.81D.0.40【答案】D6、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國城市維護建設稅法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B7、根據規定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，（）征收環境保護稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A8、甲企業為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規模納稅人運輸業專用發票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業當月應代收代繳的消費稅為（）。A.2.62萬元B.2.67萬元C.2.89萬元D.2.95萬元【答案】D9、某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業按規定開具紅字發票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業5月增值稅銷項稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A10、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C11、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C12、2009年9月，某油田生產銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米;本月贈送給關系單位未稅原油0.05萬噸。2009年該油田應繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)。A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】B13、下列關于進項稅額的處理，稅法不正確的是（）。A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應從發生進貨退回當期的進項稅額中扣減B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應從發生折讓當期的進項稅額中扣減C.自2004年7月1日起，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額D.商業企業向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發票【答案】D14、下列各項中，不屬于環境保護稅納稅人的是（）。A.貯存固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的某化工生產企業B.達到省級人民政府確定的規模標準并且有污染物排放口的某畜禽養殖場C.在我國領海從事海洋石油開發并直接向環境排放大氣污染物的某企業D.貨車鳴笛產生交通噪聲的運輸企業【答案】D15、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規定程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額（）。A.退還給甲公司B.可結轉至乙公司繼續抵扣C.退還給乙公司D.不得退還和結轉抵扣【答案】B16、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應納資源稅()萬元。A.1700B.1850C.2000D.2150【答案】A17、（2011年）2019年6月國內某手表生產企業進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元／只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年6月該手表廠國內銷售環節應納增值稅和消費稅共計是（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B18、海關以進口貨物、相同或類似進口貨物在境內的銷售價格為基礎，扣除境內發生的有關費用后，審查確定進口貨物完稅價格的估價方法指的是（）。A.倒扣價格估價方法B.計算價格估價方法C.相同貨物的成交價格估價方法D.類似貨物的成交價格估價方法【答案】A19、以下有關稅法與其他部門法關系的說法，不正確的是（）。A.我國稅法是依據憲法制定的B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的C.稅法具備經濟分配的性質，而一般行政法不具備這樣的性質D.稅法屬于授權性法規，刑法屬于禁止性法規【答案】D20、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機動車銷售統一發票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）A.41836.28B.42115.04C.42101.77D.41415.93【答案】D21、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2021年3月發生下列業務：A.1.99B.1.80C.2.09D.3.50【答案】D22、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A23、某卷煙批發企業2021年2月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A24、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A25、下列關于稅務規范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。A.稅務規范性文件的制定主體必須是稅務機關B.稅務規范性文件屬于立法行為的行為規范C.稅務規范性文件是制定普遍適用規范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規范對象，而不是以特定的人或事為規范對象D.稅務規范性文件具有向后發生效力的特征【答案】B26、房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的幼兒園，發生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產權屬于全體業主所有B.幼兒園建成后作為企業自有資產C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業D.幼兒園建成后有償轉讓【答案】B27、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴充解釋D.司法解釋【答案】B28、根據《消費稅暫行條例》的規定，下列情形的應稅消費品，不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的是（）。A.用于饋贈的高檔化妝品B.用于換取生產資料的白酒C.用于對外投資入股的卷煙D.用于抵債的小汽車【答案】A29、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經營。2018年12月發生如下業務:A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D30、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假，當日在北京某退稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當天為其開具的增值稅普通發票及相應退稅申請單，發票上注明旗袍價稅合計金額880元。該旅客12月30日從北京首都機場離境并辦理離境退稅，在不考慮退稅代理機構手續費的情況下，該旅客可獲得的退稅額為（）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B31、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D32、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發生納稅爭議時，可以向海關申請復議B.納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C33、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B34、下列關于銷售額的特殊規定中，不正確的是（）。A.提供物業管理服務，以向服務接受方收取的自來水水費為銷售額B.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內開展考試，應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額C.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額【答案】A35、（根據2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開釆的原煤發生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）A.640B.642C.660D.800【答案】C36、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓集體所有土地使用權B.事業單位出租閑置房產C.國有土地出讓D.企業以房地產抵債【答案】D37、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預收了貨款120萬元，合同約定發貨時間為當年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元A.3.96B.4.75C.14.32D.19.56【答案】A38、某企業為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產與銷售。2019年12月按規定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。A.8.4B.6.1C.6D.6.75【答案】C39、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是()。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】C40、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為（）。A.所支付的土地出讓金B.按照國家有關規定補繳的土地出讓金C.向原土地使用人實際支付的地價款D.稅務機關核定的地價款【答案】B41、2020年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C42、稅務機關在稅務檢查中發現，甲企業委托異地個體戶李某加工實木地板。甲企業已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。A.要求李某在李某所在地補繳稅款B.要求甲企業在甲企業所在地補繳稅款C.要求甲企業在李某所在地補繳稅款D.應對李某處以罰款【答案】B43、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.3150B.3250C.3000D.4200【答案】A44、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C45、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B46、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B47、甲企業為增值稅一般納稅人，企業所有業務均適用一般計稅。2021年7月發生如下生產經營業務：A.120B.433.76.76C.442.02D.450.28【答案】C48、某油田企業2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業2021年9月應繳納車輛購置稅（）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D49、關于增值稅納稅人的規定，說法正確的是（）。A.單位以承包方式經營的，承包人以被承包人名義對外經營并由被承包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人D.資管產品運營過程中發生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人【答案】D50、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負，合理負擔，促進經濟發展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】A51、（2013年）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C52、某石化企業為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規定條件的純生物柴油30000升。企業已分別核算。該企業2016年3月應繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B53、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C54、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務【答案】C55、某石油企業為增值稅一般納稅人，2020年3月發生以下業務：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】D56、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是（）。A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元B.煙草公司應向公司所在地主管稅務機關申報繳納煙葉稅C.煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月8日D.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅19.6萬元【答案】C57、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D58、福建省某銅礦開采企業2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業當月應納資源稅是（）萬元。A.80B.72C.61.6D.55【答案】D59、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發票），該商場當月銷項稅額是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B60、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】C多選題（共30題）1、根據資源稅的相關規定，資源稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內生產銷售天然氣的國有企業C.在中國境內生產自用應稅資源的個人D.進口應稅資源的國有企業E.進口應稅資源的外商投資企業【答案】ABC2、關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，正確的有()。A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權B.納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明C.納稅人可根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權D.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起5年內不得申請免稅E.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣【答案】B3、某事業單位出租辦公樓取得租金收入，該事業單位應繳納的稅費有（）。A.契稅B.增值稅C.城市維護建設稅D.教育費附加E.土地增值稅【答案】BCD4、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅B.將加工的成品油對外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費稅C.贈送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅D.分期收款方式銷售應稅礦產品，增值稅納稅義務發生時間為取得貨款的當天E.從小規模納稅人處購買的設備不得抵扣進項稅【答案】AC5、下列有關城市維護建設稅的說法，正確的有()A.某外商投資企業已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護建設稅B.某企業總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納C.某企業已繳納了營業稅，沒有繳納城市維護建設稅，可以單獨進行處罰D.某企業增值稅實行先征后返，城市維護建設稅同時返還E.城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執行【答案】BC6、下列關于煙葉稅的說法正確的有（）。A.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅B.煙葉稅實行比例稅率，稅率為10%C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天D.收購煙葉的當天，是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當天E.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起十日內申報并繳納稅款【答案】ACD7、根據環境保護稅的規定，應稅污染物排放地是指（）。A.應稅大氣污染物排放口所在地B.應稅水污染物排放口所在地C.應稅固體廢物產生地D.應稅大氣污染物排放單位所在地E.應稅噪聲產生地【答案】ABC8、經海關批準暫時進境的規定貨物，在進境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納進口環節增值稅和消費稅，并應當自進境之日起6個月內復運出境。下列各項中，屬于上述規定貨物的有（）。A.在展覽會中展示的貨物B.進行新聞報道的儀器C.開展教學活動使用的設備D.貨樣E.外國政府無償贈送的物資【答案】ABCD9、關于環保稅稅目，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物【答案】ACD10、位于某省市區的一家建筑企業甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業務如下：A.甲公司在A省應預繳的增值稅為33.03萬元B.甲公司在A省應繳納的城市維護建設稅為2.31萬元C.業務（2）可以抵扣的進項稅額為0D.業務（2）可抵扣的進項稅額為34.95萬元E.業務（2）確認的銷項稅額為247.71萬元【答案】AD11、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。A.銷售代銷商品B.外購的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產的貨物用于交際應酬D.外購的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈送給福利院【答案】AC12、下列關于消費稅計稅依據的特殊規定，說法正確的有（）。A.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅C.進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D.納稅人自產的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據E.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格【答案】ABC13、關于稅收優先權，下列說法正確的有（）。A.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外B.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定質押之前的，稅收應當先于質權執行C.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人的財產被留置之后的，留置權優先于稅收執行D.納稅人欠繳稅款，但納稅人以財產設定抵押，抵押權優先于稅收執行E.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，沒收違法所得優先于稅收，稅收優先于罰款【答案】ABC14、下列各項中，房地產開發企業轉讓存量房和非房地產開發企業轉讓新建房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有（）。A.房地產開發費用B.轉讓房地產繳納的印花稅C.轉讓房地產繳納的城建稅D.轉讓房地產繳納的教育費附加E.轉讓房地產繳納的耕地占用稅【答案】BCD15、（2019年真題）根據車輛購置稅的相關規定，下列說法正確的有（）。A.進口應稅車輛的計稅依據是組成計稅價格B.在境內銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅C.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ACD16、進口貨物以合理估價方法審查確定完稅價格時，不允許使用的價格有（）。A.境內生產的貨物在境內的銷售價格B.可供選擇的價格中較低的價格C.貨物在出口地市場的銷售價格D.出口到第三國或者地區的貨物的銷售價格E.最低限價【答案】ACD17、國際稅收協定的基本內容主要包括()。A.稅收管轄權B.避免或消除國際重復征稅C.國際稅收抵免制度D.避免稅收歧視E.加強國際稅收合作【答案】ABD18、（2020年真題）根據增值稅納稅義務發生時間的相關規定，下列說法正確的有（）。A.視同銷售無形資產，為無形資產轉讓的當天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天E.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉移的當天【答案】AD19、（2017年）海關對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD20、稅務規范性文件的特征包括（)A.不具有可訴性B.與稅務規章設定權一致C.適用主體的非特定性D.具有向后發生效力的特征E.屬于非立法行為的行為規范【答案】ACD21、稅收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.公平制度【答案】ABCD22、下列關于車輛購置稅的規定，表述正確的有（）。A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運輸車輛征收車輛購置稅B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛免征車輛購置稅C.農用三輪車免征車輛購置稅D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅E.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅【答案】BCD23、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷