濟南市國稅系統(tǒng)稅收管理崗位業(yè)務(wù)技能競賽試卷答案版一、單選題(每題0.5分,共5分）1、防偽開票子系統(tǒng)專用設(shè)備的3個重要部件是(B）、IC卡、IC卡讀卡器。Ａ、黑匣子Ｂ、金稅卡

C、開票軟件Ｄ、實物發(fā)票2、最高開票限額由（

A）審批。Ａ、區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)

B、市級稅務(wù)機關(guān)

C、省局稅務(wù)機關(guān)

D、以上均可3、增值稅一般納稅人的認定,其審批權(quán)限屬于（

D

)。A、國家稅務(wù)總局B、各省稅務(wù)局C、市級以上稅務(wù)局D、縣區(qū)級國家稅務(wù)局４、在稅務(wù)機關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后,增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機關(guān)申請防偽稅控報稅的，其主管稅務(wù)機關(guān)可以通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)的(D

)功能受理報稅。Ａ、正常報稅

Ｂ、存根聯(lián)補錄

C、軟盤報稅

Ｄ、逾期報稅5、專用發(fā)票經(jīng)認證,不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證,稅務(wù)機關(guān)退還原件，購買方可規(guī)定銷售方重新開具的情形有(

B

)。A、反復(fù)認證B、無法認證C、密文有誤Ｄ、列為失控專用發(fā)票

6、行政復(fù)議機關(guān)對因案情復(fù)雜不能在法定期間內(nèi)作出復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準,可以適當延長復(fù)議期間，但延長的最長期限為(D)日。A、９0B、１5C、６0Ｄ、307、下列行政管理措施中，(A)屬于稅務(wù)行政處罰。A、停止出口退稅權(quán)B、停止發(fā)售發(fā)票C、不予一般納稅人認定D、責(zé)令申報８、稅務(wù)人員犯徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪,最低刑罰為(B）。A、罰金B(yǎng)、拘役C、5年有期徒刑D、5年以上有期徒刑9、某增值稅一般納稅人的公司機構(gòu)所在地在甲地，其建立一個分支機構(gòu)在乙地，則應(yīng)當向（C)主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。A、甲地Ｂ、乙地C、各自機構(gòu)所在地D、甲地與乙地的共同上級機構(gòu)所在地１0、對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦公司和小規(guī)模公司，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”,通過(c)的考核后，再轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。A、3個月B、半年C、三個月或半年D、一年二、多選題（每題0.5分，共5分）1、注銷稅務(wù)登記的合用范圍有（CD）。Ａ、納稅人因故需要歇業(yè)的B、納稅人的法定代表人發(fā)生變更的Ｃ、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的D、納稅人因住所、經(jīng)營地點變更，涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的2、下列情況中應(yīng)當申請一般納稅人資格認定的有(ABＣ

）。A、甲個體工商戶從事商業(yè)銷售業(yè)務(wù)年銷售收入10０萬元B、乙公司年生產(chǎn)銷售貨品６０萬元C、丙為事業(yè)單位年生產(chǎn)銷售貨品80萬元Ｄ、丁從事廢舊物資收購銷售業(yè)務(wù)年銷售收入３0萬元３、超過小規(guī)模納稅人標準可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有(

BC

)。A、其他個人

B、非公司性單位C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公司

Ｄ、工業(yè)公司4、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況,對核定征收公司所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。具有下列情形之一的，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率。（AＢＤ)A、能對的核算(查實）收入總額，但不能對的核算（查實）成本費用總額的B、能對的核算(查實)成本費用總額,但不能對的核算（查實)收入總額的Ｃ、雖設(shè)立賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的D、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的５、納稅人對市國稅局的處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)(ABC）。Ａ、直接向法院起訴Ｂ、向省國稅局申請復(fù)議Ｃ、先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服時再起訴D、請求市政府撤消６、審理稅務(wù)行政復(fù)議案件合用（BCＤ）。A、不合用調(diào)解B、不斷止具體行政行為執(zhí)行C、合法性審查D、合理性審查7、申請人對稅務(wù)機關(guān)的（ＡＢD)不服,可以申請行政復(fù)議。Ａ、作為行為B、不作為行為C、抽象行政行為Ｄ、具體行政行為8、下列單位中也許成為復(fù)議被申請人的是（ABCD)。A、市國稅局B、縣國稅局C、縣國稅局稽查局D、農(nóng)村國稅分局9、數(shù)據(jù)電文納稅申報方式有(AＢＣ)。A、電話語音B、電子數(shù)據(jù)互換Ｃ、網(wǎng)絡(luò)傳輸D、郵政快件１0、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的事項是(ABD)。A、開立銀行賬戶B、領(lǐng)購發(fā)票C、法人營業(yè)執(zhí)照年檢D、申請免稅三、判斷題(每題０.5分,共5分)1、增值稅轉(zhuǎn)型政策中,所稱固定資產(chǎn)凈值,是指納稅人按照財務(wù)會計制度計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值。(√)２、在稅務(wù)行政訴訟中,稅務(wù)機關(guān)享有起訴權(quán),又有應(yīng)訴權(quán)。(

×）３、在共同稅務(wù)職務(wù)行為侵害補償案件中,補償請求人有權(quán)向其任何一個補償義務(wù)機關(guān)規(guī)定所有補償。（√

)４、納稅人銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù),先開具發(fā)票的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。(√

）5、輔導(dǎo)期一般納稅人按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當月經(jīng)營需要的,可以再次領(lǐng)購,但每次增購前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的公司，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。(×)6、對輔導(dǎo)期一般納稅人發(fā)售發(fā)票時,須按以下公式計算本次發(fā)售發(fā)票數(shù)量：本次發(fā)售發(fā)票數(shù)量≤核定次購票量-本次申購票時結(jié)存發(fā)票數(shù)量。（√

)7、增值稅專用發(fā)票防偽稅控最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務(wù)機關(guān)審批。(×）8、行政處罰應(yīng)當遵循公正、公平的原則。（×

)

9、稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時,應(yīng)當開具發(fā)票換票證。(×)1０、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以內(nèi)從事經(jīng)營活動的單位或個人,應(yīng)當向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。（×)四、計算題(第１題1５分，第2題10分,共25分）1、某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進口以及銷售，同時從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2023年８月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(１）購進油漆、修理零備件原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元;發(fā)生運費1．4萬元，已經(jīng)取得運費發(fā)票；材料已驗收入庫;(2)本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元,稅金1５．34萬元專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證;(３)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，單價每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票，此外收取包裝費11.１7萬元(開具普通發(fā)票);以前月份收取的木地板包裝箱押金５．34萬元在本月過期且未退回包裝物；(４）將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修，3００0平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工，賬面成本合計1700０0元。該A型地板沒有同類銷售價格；(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價),委托方提供橡木，協(xié)議列明材料成本２１萬元,收取加工費(不含稅)11萬元,并開具增值稅專用發(fā)票。本月完畢生產(chǎn),共交付委托方1４０0平方米橡木地板;該委托方收回后所有銷售,取得價稅合計42萬元;(6)將上月外購木地板1２0２3平方米（取得專用發(fā)票，注明價款73２02３元)所有用于生產(chǎn)C型漆飾木地板,銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對方開具的商業(yè)匯票，注明價稅合計１０８０000元;(７）將自產(chǎn)B型號木地板2023平方米無償提供應(yīng)某房地產(chǎn)公司，用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,Ｂ型地板的賬面成本為1８0000元;出廠不含稅售價為每平方米160元;(8)進口西班牙橡木原木一批,關(guān)稅完稅價格12０萬元，關(guān)稅稅率２0％,取得海關(guān)開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書；同期進口西班牙橡木地板一批,關(guān)稅完稅價格300萬元,關(guān)稅稅率為30%。(9)將進口的橡木加工成E型木地板，本月銷售取得價稅合計824000元;部分橡木做成工藝品，銷售取得價稅合計5２10０0元;（１0)用部分原木的尾料加工成一次性木筷１０00０箱對外銷售,單箱不含稅售價50元;用進口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱不含稅售價180元，本月兩種型號的筷子所有銷售給某貿(mào)易公司,由于是長期客戶，銷售時一次給予5％的折扣；（１1)期初增值稅留抵54000元。(木地板和木制一次性筷子消費稅稅率和成本利潤率均為5%;取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認證)規(guī)定:請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題(每問均為合計數(shù))：(１)計算本期進口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費稅。(2)計算本期代收代繳的消費稅。(3)假定受托方?jīng)]有代收代繳消費稅,計算委托方收回后應(yīng)繳納的消費稅。（4)計算本期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅額。(5）計算本期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。【答案及解析】（1)應(yīng)繳進口環(huán)節(jié)的增值稅=120２300×(1+20%)×13%+300０0００×（1+30%）÷（1－5%)×１７%=88５０94.74(元）應(yīng)繳進口環(huán)節(jié)的消費稅=3００0000×(1+30％）÷(１-5%）×5%＝2０５263．16(元)進口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費稅合計=885094.7４+205263.16=1090357．9(元)(2）代收代繳消費稅:代收代繳消費稅=（2１０00０+11０00０)÷（1-５%）×5％=16８42.11(元)（3)假定受托方?jīng)]有代收代繳消費稅,委托方收回銷售時繳納的消費稅=４2023０÷１.１7×5%=179４８.72(元)(4）本期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅額：本期進項稅合計=50000０×１7%＋14000×7％+１５3400＋885094.74=1124474.74(元)本期銷項稅合計＝45０00×２80×１7%＋（１1１７00+53400)÷（1＋1７%)×17％+170０00×(１+5%）÷(1－5％)×1７%＋1１0００0×17%＋１0800０0÷(１＋17%)×１7%+２0２３×160×17%+8２４０００÷(1+17%）×1７%+52１０0０÷(1+17%)×17％+1０000×50×(1-5％)×1７％＋80０×1８0×(1-5％)×1７%=2727３8７.42（元)本期應(yīng)納增值稅=２7２７3８7．４2-112４4７4．7４-5４０00=1５４8９１２.６8(元)(5)本期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅稅額:應(yīng)納消費稅＝[45０0０×280+１11700÷(１+17%）+534０0÷（１+１7%)＋170000×(1+5％）÷(1-5％)＋108０000÷(１＋17%)+2023×1６0＋8２４00０÷（1+１7%)+10000×50×(1－5％)］×5％-7320２3×5％=730９67.81(元)2、某中型工業(yè)公司執(zhí)行現(xiàn)行財會制度和稅收法規(guī),資產(chǎn)總額４000萬元。2０2３年公司會計報表利潤為202３００元,未作任何項目調(diào)整，已按２5%的所得稅率計算繳納所得稅5000０元。稅務(wù)檢查人員對該公司進行所得稅納稅檢查，經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)公司２023年度有正式職工100人，實際列支工資、津貼、補貼、獎金為1202300元；(2)公司“長期借款”賬戶中記載：年初向中國銀行借款10０0０0元，年利率為５%;向其他公司借周轉(zhuǎn)金202３00元，年利率10％，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營;(３）全年銷售收入600０0０00元，公司列支業(yè)務(wù)招待費２50000元;(4)該公司2０23年在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費1６8000元，計提了工會經(jīng)費2４００0元,計提了教育經(jīng)費3８0０0元;（５)２０2３年6月５日“管理費用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器一臺，價款６0００元(折舊年限按6年計算,不考慮殘值);(6)其他經(jīng)核算均無問題，符合現(xiàn)行會計制度及稅法規(guī)定。規(guī)定:(1）扼要指出存在的問題；(2)計算應(yīng)補公司所得稅額。答案:(1）存在的問題：①向其他公司借款的利息支出超過按中國銀行（金融公司）同期同類貸款利率計算的利息支出部分在稅前扣除。（實行條例38條)(1分)②業(yè)務(wù)招待費扣除超規(guī)定標準。（1分)③計提工會經(jīng)費未撥繳不得稅前扣除（實行條例41條）；計提教育經(jīng)費未發(fā)生支出不得稅前扣除。(實行條例42條）(2分）④固定資產(chǎn)直接列入管理費用,未通過計體提折舊攤銷,稅前多列支費用（1分)(2)應(yīng)補稅額：①向公司借款利息多列支出２0230０*(10%－5%)=1００00元(1分）②業(yè)務(wù)招待費６0０00000＊0．005＝30000０>2500０0>25000０*6０%，多列25*60%＝10000０元（２分）③工會經(jīng)費、教育經(jīng)費計提不使用不予稅前扣除，多列24０００+３80００=62０23元（1分）④固定資產(chǎn)列入管理費用,多列支出600０-6０00/6*6/12=５5０0元（1分）⑤應(yīng)補所得稅：（10000+100000+620２3＋550０)＊２５%=1７750０＊25%=443７5元（2分）五、辨析題：(第１題３分,第2題７分,共１0分)1、東風(fēng)制藥廠因產(chǎn)品滯銷,無力繼續(xù)經(jīng)營，被東方制藥集團收購。事后因舉報,稽查局對東風(fēng)制藥廠以前年度賬目實行稽查，擬定其偷稅６0萬元，規(guī)定東方制藥集團補繳稅款并加收滯納金和罰款。東方制藥集團認為偷稅行為與己無關(guān),拒不繳納。（１）請分析東方制藥集團是否應(yīng)補繳稅款。(2）簡述納稅人有合并、分立情形時,欠繳稅款由誰承擔(dān)納稅義務(wù)。答：(1)東方制藥集團應(yīng)按規(guī)定補繳稅款、滯納金和罰款。(2)納稅人有合并、分立情形的,應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告,并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的,應(yīng)當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時未繳清的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔(dān)連帶責(zé)任。2、縣國稅局城關(guān)稅務(wù)所2０23年9月對轄區(qū)納稅戶經(jīng)營情況摸底調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)a納稅戶的月定稅額明顯偏低，決定對該業(yè)戶從１0月份起調(diào)整定額，由原月定增值稅２023元調(diào)整為25０0元,并于9月20日向a納稅戶下達了“調(diào)整定額告知書”，告知其從1０月1日起執(zhí)行新定額。該納稅戶認為定額太高,自己獲利減少，對本次定額調(diào)整不滿,并在同行業(yè)戶中說9月底前欲將此店遷往其他縣經(jīng)營,同時準備9月份應(yīng)繳的增值稅也不繳了。城關(guān)稅務(wù)所得知這一消息后,于9月２1日書面責(zé)令ａ納稅戶必須于9月２５日前將9月份的應(yīng)繳增值稅繳納入庫。９月2２日,城關(guān)稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)a納稅戶已開始轉(zhuǎn)移貨品，于是當天扣押了a納稅戶一輛價值50０0元的摩托車,并向該納稅戶開具了清單。

（１）請指出城關(guān)稅務(wù)所在本案中存在哪幾處錯誤？答案：1、城關(guān)稅務(wù)所存在以下幾處錯誤:

?(１）扣押貨品之前未責(zé)令a納稅戶提供納稅擔(dān)保,程序違法

?(２)采用保全措施未經(jīng)縣國稅局局長批準,超越權(quán)限

?（3)扣押的摩托車價值遠遠超過了ａ納稅戶應(yīng)納稅款數(shù)額

?（4)扣押貨品錯誤地開具了清單

?對的的解決應(yīng)是:這是一個稅收保全措施如何運用的案例,根據(jù)《征管法》的規(guī)定，稅收保全措施的程序應(yīng)是：責(zé)令限期繳納在先,納稅擔(dān)保居中,稅收保全措施斷后。采用稅收保全措施，必須經(jīng)縣上以稅務(wù)局(分局）局長批準。在本案中,城關(guān)稅務(wù)所應(yīng)在發(fā)現(xiàn)a納稅戶轉(zhuǎn)移貨品跡象時,責(zé)成該納稅戶提供納稅擔(dān)保,假如該納稅戶不提供納稅擔(dān)保,報經(jīng)縣國稅局局長批準,可以扣押或查封該納稅戶的價值相稱于應(yīng)納稅款的貨品或其他財產(chǎn),扣押貨品應(yīng)開具收據(jù)而不是清單。

?六、綜合實務(wù)題（共２0分）一、公司基本情況：經(jīng)營地址:XＸXXX路10號；經(jīng)濟性質(zhì)：集體；聯(lián)系電話：XXＸXＸX;公司法人:ＸXＸ;財務(wù)負責(zé)人：XXX；稅務(wù)登記號：ＸＸXXXXXＸX；開戶銀行:市工行;銀行帳號：XXXＸＸXＸXXX；經(jīng)營范圍：農(nóng)產(chǎn)品加工銷售以及氯化鉀、等化肥的代購代銷。該公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率13％、公司所得稅稅率25%。二、資料來源：1.CTAIS系統(tǒng)納稅申報信息；2.財務(wù)會計報表;3.公司提供相關(guān)數(shù)據(jù)。三、評估資料說明:評估期為2０2３年度,評估基期2023年度。公司基本財務(wù)信息資料見表一、表二、表三、表四。該公司2０23年增值稅進項抵扣憑證所有為收購發(fā)票，2０23年購進重要原材料Ａ所有用于生產(chǎn),原材料Ａ單價２元/公斤，原材料A賬戶期初、期末沒有余額，該行業(yè)投入產(chǎn)出率為80%,產(chǎn)成品含稅售價為3元/公斤。２０23年公司產(chǎn)銷情況及增值稅信息見表五。（備注:該地區(qū)該行業(yè)評估重要預(yù)警指標:主營業(yè)務(wù)收入變動率上限１５%、下限７%；主營業(yè)務(wù)利潤變動率上限２５％、下限10%。)四、規(guī)定:1.請根據(jù)所給資料運用評估指標分析該公司也許存在的納稅疑點。(規(guī)定重點分析主營業(yè)務(wù)收入變動率、主營業(yè)務(wù)利潤變動率、主營業(yè)務(wù)成本費用變動率等指標,結(jié)合表二、表三、表四信息進行綜合分析。）2.請根據(jù)表五,運用投入產(chǎn)出法分析該公司增值稅繳納方面存在的問題。3.請根據(jù)上述分析得出的該公司也許存在的納稅疑點,列出稅務(wù)約談和需要實地核查的重點內(nèi)容。表一：月份主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本費用利潤總額2０23年2０２3年２０2３年2０23年２0２３年２023年1２20２302８31512７９1991.9５１70６７2.5１－２０3022.02-399150.85３537１3６6２6７5611843８.６９3３3712.31-18１65.71-1４６216．5６4312２1１3561921187６５.４７129303.８2163７4９.82616９0.７25568８6.79237345.2812２7３3.13150596.698202３.463886１．８9694３3９．6222185８.4９186２2３.8415２１34．７－２４12３.86888２6.３27160３77.3６1１２264.1５１024４８.1１152734.９819５３6.23-302.82８638１1.３２３14３25．4780535.0７1２５91１．6２-10998.２159743．8３9９4３3９.6214０4６2．261３5４48.35１914８4.36-67103.138４564.８21０10３737.58１967３3．96８４402.0５187９33.09-6679０．3680５4.69117５00６6.９9780567.59-１583２9.2８12551５２６.42479507．568１158.８2合計30０４41８.２827５7４６4.０3２72１5５4.2520739９1.64-2832３0.99３7230．8６表二:月份預(yù)收帳款其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款2023年202３年202３年202３年2０23年２0２3年122６67565８3411.21３150５7０.0３92４83８.18155８257.1９３59３711.213６35350.０３１４1１901.5119２472８．１９46１６14８．0136316６5．9９1422８４5.51２27335４．19561９348.0135３009６.951422８45.５1276３220.１96６9１6０１．９134４0２９６．9５１385６45．５12８612６6.0１７６8３54８.0１344０496.95１２８5６45.５1２８112６6.0１8６8８２４8.01３4４0696.９5128５645.513０７7５26．01９２7715１6.2４344069６.951185645．513０7７526.01１032３92８8．0３3653941.91０85645．５1307752６.０１11１31４513.５1１23992707.１931８２528.01備注：該公司應(yīng)收賬款和壞賬準備賬戶均無發(fā)生額。表三：貨幣資金預(yù)付帳款其他應(yīng)收款流動資產(chǎn)合計2０２３年5２6742.235001373．54１31４513.5１684２629．282023年156９8０.6531825２８.013339508.66表四:應(yīng)付帳款其他應(yīng)付款應(yīng)付福利費未交稅金預(yù)提費用流動負債合計20２3年2202303239２88.0359５5１.9４9102.7７１６０１706．78５1６9６４9.４8２02３年220２3０３99270７.１9107２63.５８21０76４.１445307３4.９1表五:2023年增值稅2023年產(chǎn)品銷售２023年原材料A購進期初留抵申報數(shù)期末留抵數(shù)量金額數(shù)量金額０32萬1.8480０噸2７5萬元１２0０噸220萬元參考答案一、重要指標分析（一)產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入變動分析:主營業(yè)務(wù)收入變動率=（本期主營業(yè)務(wù)收入－基期主營業(yè)務(wù)收入)÷基期主營業(yè)務(wù)收入*100%＝（３０044１８.28-27５7４64.03)÷2757464.0３×１０0％＝8．96％分析：參照該市國家稅務(wù)局納稅評估重要預(yù)警指標,工業(yè)公司主營業(yè)務(wù)收入變動率上限１5%、下限7%,該公司產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入變動率為８．96%,沒有超過預(yù)警值范圍,我們運用其他指標進一步分析。（二）主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率配比分析主營業(yè)務(wù)利潤變動率＝＝(本期主營業(yè)務(wù)利潤-基期主營業(yè)務(wù)利潤)÷基期主營業(yè)務(wù)利潤*100%=(２62864.03-6834７2.３9)÷68347２.3９＊1０0％=-61.54％分析：參照該市評估重要預(yù)警指標，主營業(yè)務(wù)利潤變動率上限25%、下限1０%,該公司主營業(yè)務(wù)利潤變動率–61.５4％。超過預(yù)警值范圍。2０23年收入大于2023年收入，但是20２3年的利潤卻小于２023年，兩年的指標的數(shù)據(jù)呈反方向變化,進一步分析成本費用同收入的變化。(三）主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本費用變動率配比分析主營業(yè)務(wù)成本費用變動率=（本期主營業(yè)務(wù)成本費用－基期主營業(yè)務(wù)成本費用）÷基期主營業(yè)務(wù)成本費用*10０%＝(274１5５4.25-2073991.６４)/2０７399１.64=32.19%２023年主營業(yè)務(wù)收入成本費用率=(2073991.6４/275７４６４.03）*100％=75.21%2０23年主營業(yè)務(wù)收入成本費用率=(2741５5４.２5/３０04418．2８)*１００%＝9１.25%分析：該公司2０２3年主營業(yè)務(wù)收入成本費用率比2023年高１6．04%；２023年與2023年比，主營業(yè)務(wù)收入變動率8.9６%，可主營業(yè)務(wù)成本費用變動率卻高達3２．1９%。也許存在公司多列成本費用、擴大扣除范圍問題。（四)從表2、表3、表４可以看出,該公司的應(yīng)收賬款科目沒有數(shù)字，而其他應(yīng)收款的數(shù)字卻非常大,甚至超過當年的收入數(shù)，其他應(yīng)付款的數(shù)字也是同樣的情況，同時，既然其他應(yīng)收款有這么大的數(shù)字,反而不計提壞賬準備金。該公司一方面有大量的其他應(yīng)收款收不回來,另一方面欠賬逐漸上升，說明公司手中的流動資金非常少。兩者的數(shù)字相加近800萬，從常理的角度來說，公司應(yīng)當處在很困難的地步,主線無法進行正常的經(jīng)營活動。當年的收入300萬。與之有很大的矛盾。其他應(yīng)收款在20２3年的流動資產(chǎn)中占到了95%,貨幣資金反而非常少。２０2３年至2023年該公司的其他應(yīng)付款占流動負債比例分別達成了63%和88％。二、運用投入產(chǎn)出法測算公司產(chǎn)量(一）假設(shè)投入原材料成本真實，進行評估測算評估期產(chǎn)量＝評估期投入的