在本單元：

我們將撐握什么技能

需要學(xué)習(xí)哪些知識(shí)？學(xué)習(xí)領(lǐng)域1：會(huì)計(jì)職業(yè)入門(mén)與操作學(xué)習(xí)情境

賬薄4能力目標(biāo)：

會(huì)設(shè)置、登記賬薄會(huì)對(duì)賬、會(huì)結(jié)賬學(xué)習(xí)領(lǐng)域1：會(huì)計(jì)職業(yè)入門(mén)與操作認(rèn)識(shí)不同種類(lèi)的會(huì)計(jì)賬薄、賬頁(yè)格式學(xué)會(huì)設(shè)置和登記賬薄學(xué)會(huì)對(duì)賬和結(jié)賬了解記賬規(guī)則知識(shí)目標(biāo)：學(xué)習(xí)領(lǐng)域1：會(huì)計(jì)職業(yè)入門(mén)與操作一、了解各種賬簿1賬薄是什么？2賬薄的種類(lèi)？請(qǐng)大家認(rèn)識(shí)不同的賬頁(yè)認(rèn)知項(xiàng)目：三欄式明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬多欄式明細(xì)分類(lèi)賬賬薄

是什么？賬簿是由一定格式的、相互聯(lián)系的賬頁(yè)組成，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證序時(shí)地、分類(lèi)地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)簿籍。一、了解各種賬簿一、了解各種賬簿二、學(xué)會(huì)設(shè)置和登記各種賬簿1現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記2銀行存款日記賬的設(shè)置和登記3總分類(lèi)賬的設(shè)置和登記二、學(xué)會(huì)設(shè)置和登記各種賬簿4三欄式明細(xì)賬的設(shè)置和登記5數(shù)量金額式明細(xì)賬的設(shè)置和登記6多欄式明細(xì)賬的設(shè)置和登記請(qǐng)?jiān)囎鲆韵聵I(yè)務(wù)的記賬處理操作項(xiàng)目：我們記的賬有什么問(wèn)題嗎

……那么正確、規(guī)范的登記賬薄需要學(xué)習(xí)哪些知識(shí)和技能？？現(xiàn)金日記賬

由出納員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證和銀行存款付款憑證(記錄從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))，逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的賬簿。1現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記①②④③⑤⑥⑦

憑證編號(hào)欄，登記收付款憑證的種類(lèi)和編號(hào)。①②④③⑤⑥⑦摘要欄，登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明①②④③⑤⑥⑦對(duì)應(yīng)科目欄，登記與現(xiàn)金收入的來(lái)源或支出的去向有關(guān)的會(huì)計(jì)科目。①②④③⑤⑥⑦收入欄，登記現(xiàn)金的實(shí)際收入，每日終了的合計(jì)數(shù)。①②④③⑤⑥⑦支出欄，登記現(xiàn)金的實(shí)際付出，每日終了的合計(jì)數(shù)。①②④③⑤⑥⑦余額欄，登記現(xiàn)金收入支出的差額。⑧每日終了將現(xiàn)金支出日記賬支出合計(jì)數(shù)過(guò)入現(xiàn)金收入日記賬。多欄式登記方法：銀行存款日記賬，是由出納員根據(jù)審核后的銀行收款、付款憑證和現(xiàn)金付款憑證(記錄將現(xiàn)金存入銀行)，逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的賬簿。2銀行存款日記賬的設(shè)置和登記格式采用：收、付、余三欄式多欄式常用三欄式登記方法①②④③⑤⑥⑦記賬日期欄，登記銀行存款實(shí)際收付的日期。①②④③⑤⑥⑦憑證編號(hào)欄，登記收付款憑證的種類(lèi)和編號(hào)。①②④③⑤⑥⑦摘要欄，登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明。①②④③⑤⑥⑦對(duì)應(yīng)科目欄，登記與銀行存款收入的來(lái)源或支出的去向有關(guān)的會(huì)計(jì)科目。①②④③⑤⑥⑦收入欄，登記銀行存款的實(shí)際收入，每日終了計(jì)算合計(jì)數(shù)。①②④③⑤⑥⑦支出欄，登記銀行存款的實(shí)際支出，每日終了計(jì)算合計(jì)數(shù)。①②④③⑤⑥⑦余額欄，每日終了登記現(xiàn)金余額本日余額=昨日余額+當(dāng)日收入合計(jì)-當(dāng)日支出合計(jì)⑧每日終了將銀行存款支出日記賬支出合計(jì)數(shù)過(guò)入銀行存款收入日記賬多欄式登記方法總分類(lèi)賬簿，簡(jiǎn)稱(chēng)總賬，是根據(jù)一級(jí)賬戶(hù)設(shè)置的，總括反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、成本和收入成果的情況。3總分類(lèi)賬的設(shè)置和登記格式采用：收、付、余三欄式常用①“借或貸”欄表示期末余額處于借方或貸方。登記方法方法一采用記賬憑證登總賬的單位，根據(jù)記賬憑證和業(yè)務(wù)量的多少每三天或每五天或每十天登記一次。方法二采用科目匯總表登總賬的單位應(yīng)根據(jù)定期匯總的科目匯總表隨時(shí)登記。方法四月終，登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，結(jié)出各賬戶(hù)本期借方、貸方發(fā)生額和期末余額。方法三采用匯總記賬憑證登總賬的單位，根據(jù)匯總收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證的合計(jì)數(shù)，月終一次登記總賬三欄式明細(xì)賬設(shè)有借、貸、余三個(gè)金額欄，只登記金額，適用于應(yīng)收、應(yīng)付賬款等的明細(xì)核算。4三欄式明細(xì)賬的設(shè)置和登記格式：登記方法：根據(jù)記賬憑證逐筆登記明細(xì)賬。月終結(jié)賬。（結(jié)計(jì)本期借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和月末余額）。數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬設(shè)有收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量及金額欄，用來(lái)登記金額及實(shí)物數(shù)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。5數(shù)量金額式明細(xì)賬的設(shè)置和登記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”格式：原材料登記方法：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記明細(xì)賬，要登記數(shù)量

和金額。月末結(jié)賬（結(jié)計(jì)本月發(fā)生額及結(jié)存額）。是在一張賬頁(yè)內(nèi)分設(shè)若干專(zhuān)欄，用來(lái)登記明細(xì)項(xiàng)目較多、借貸方向單一的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。6多欄式明細(xì)賬的設(shè)置和登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“本年利潤(rùn)”賬頁(yè)格式：辦公費(fèi)差旅費(fèi)……登記方法：根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證登記明細(xì)賬。月終結(jié)賬（結(jié)計(jì)借方、貸方發(fā)生額和月末余額）。三、學(xué)會(huì)對(duì)賬和結(jié)賬1如何對(duì)賬？2如何結(jié)賬？對(duì)賬

即核對(duì)賬目，定期對(duì)各種賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，以保證賬簿記錄的真實(shí)性和正確性，保證會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。1如何對(duì)賬賬證核對(duì)：賬賬核對(duì)：賬實(shí)核對(duì)：結(jié)賬就是結(jié)清賬目，就是把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額，或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期，以便編制會(huì)計(jì)報(bào)表，分清上下期會(huì)計(jì)記錄和分期繼續(xù)核算。2如何結(jié)賬結(jié)賬程序：結(jié)賬有月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)，一般采用劃線(xiàn)結(jié)賬法。結(jié)賬方法：本月合計(jì)上年結(jié)轉(zhuǎn)1、月結(jié)如無(wú)余額劃雙紅線(xiàn)本月累計(jì)1、季結(jié)本月合計(jì)2、季結(jié)如無(wú)余額劃雙紅線(xiàn)本季合計(jì)上年結(jié)轉(zhuǎn)3、年結(jié)上年結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)本季合計(jì)本年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)下年年結(jié)劃雙紅線(xiàn)四、了解記賬規(guī)則2劃線(xiàn)更正法1賬薄啟用規(guī)則3紅字更正法4補(bǔ)充登記法5賬薄的保管訂本式賬簿，從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編寫(xiě)頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)缺號(hào)。活頁(yè)式賬簿，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)。1賬薄啟用規(guī)則啟用新賬規(guī)則賬薄交接規(guī)則編寫(xiě)頁(yè)數(shù)規(guī)則結(jié)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬憑證或賬簿記錄中的文

字或數(shù)字有誤。登賬時(shí)，因筆誤或計(jì)算錯(cuò)誤而造成記賬

方向、金額以及賬戶(hù)登記等發(fā)生差錯(cuò)。2劃線(xiàn)更正法

123456223456張軍會(huì)計(jì)科目銀行存款銀行借款張軍實(shí)例：登賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)

科目用錯(cuò)，導(dǎo)致登賬錯(cuò)誤；登賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目無(wú)誤，但金額大于正確金額，導(dǎo)致登賬錯(cuò)誤。3紅字更正法更正方法：提現(xiàn)500元借：銀行存款500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500沖銷(xiāo)借：銀行存款（500）貸：庫(kù)存現(xiàn)金（500）正確借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：銀行存款500提現(xiàn)500元借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000更正（沖銷(xiāo)多余款）借：庫(kù)存現(xiàn)金（4500）貸：銀行存款（4500）登記入賬登賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，但金額小于正確金額，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤時(shí)。4補(bǔ)充登記法更正時(shí)，用藍(lán)字按原記賬憑證的應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目填制一張記賬憑證，補(bǔ)足少記金額，并據(jù)此登賬。提現(xiàn)500元借：庫(kù)存現(xiàn)金400貸：銀行存款400更正（補(bǔ)記少記金額）借：庫(kù)存現(xiàn)金100貸：銀行存款100登記入賬更正方法：安全、完善、機(jī)密，能及時(shí)查到所需資料；年度終了，所有活頁(yè)賬應(yīng)裝訂成冊(cè)，加封面、編號(hào)、公章后，與各種訂本賬一起歸檔保管。做到五防：防火、防盜、防潮、防霉?fàn)€變質(zhì)、防蟲(chóng)蛀鼠咬。調(diào)閱會(huì)計(jì)賬簿時(shí)提出理由，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在保管員陪同下方可查閱，原則上不得借出。保管要點(diǎn)5賬薄的保管現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年；總賬和明細(xì)分類(lèi)賬保管15年。保管期限銷(xiāo)毀時(shí)，由檔案保管部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)