PAGEPAGE412022年黃石市下陸區(qū)審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．基于績效審計(jì)的目標(biāo)和所掌握的審計(jì)證據(jù)，績效審計(jì)報(bào)告中所作出的績效評價結(jié)論一般可分為：()。A、風(fēng)險評價和控制評價B、總體評價和部分評價C、總體評價和分項(xiàng)評價D、基本評價和分項(xiàng)評價答案：C2．下列選項(xiàng)中，不屬于分析方法的是()。A、比較分析法B、比率分析法C、趨勢分析法D、內(nèi)容分析法答案：D解析：分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息做出評價并關(guān)注異常波動和差異。主要包括以下內(nèi)容：①多期比較;②實(shí)際和預(yù)算比較;③與行業(yè)數(shù)據(jù)比較;④數(shù)據(jù)間關(guān)系研究;⑤財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析。常用的方法包括：①比較分析法;②比率分析法;③趨勢分析法。3．下列有關(guān)審計(jì)程序的種類說法中錯誤的是()。A、檢查可以為存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價和分?jǐn)偟日J(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)B、函證只能對賬戶余額進(jìn)行詢證C、重新計(jì)算可通過手工方式或電子方式進(jìn)行D、重新執(zhí)行通常只用于控制測試，而不用于了解內(nèi)部控制答案：B解析：函證不必僅僅局限于賬戶余額，例如，注冊會計(jì)師可能要求對被審計(jì)單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款進(jìn)行函證。4．根據(jù)《信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則》，組織信息技術(shù)管理的主要目標(biāo)不包括：()。A、保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B、提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)處理的完整性和準(zhǔn)確性C、提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運(yùn)行符合法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求D、確認(rèn)業(yè)務(wù)活動信息的合理性答案：D5．被審計(jì)單位對控制的監(jiān)督對內(nèi)部控制的()方面影響最大。A、控制是否存在B、設(shè)計(jì)的合理性C、控制是否執(zhí)行D、執(zhí)行的一貫性答案：D解析：對控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評價內(nèi)部控制在一段時間內(nèi)運(yùn)行有效性的過程。6．審計(jì)報(bào)告階段的主要工作有()。A、內(nèi)部控制測試B、復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告C、編制審計(jì)方案D、對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查答案：B解析：審計(jì)報(bào)告階段的主要工作包括：①編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定;②公布審計(jì)結(jié)果;③檢查審計(jì)整改情況。AD兩項(xiàng)屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作;C項(xiàng)屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作。7．下列關(guān)于抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的說法中，正確的是()。A、注冊會計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險B、抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險均不能量化C、非抽樣風(fēng)險是人為造成的，可以降低或防范D、抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模同向變動答案：C解析：注冊會計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險，選項(xiàng)A錯誤;在統(tǒng)計(jì)抽樣中可以量化抽樣風(fēng)險，不能量化非抽樣風(fēng)險，選項(xiàng)B錯誤;抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模反向變動，選項(xiàng)D錯誤。8．內(nèi)部審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊行為的嚴(yán)重程度，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。對舞弊行為程度的考慮一般包括：()。A、性質(zhì)和特征兩方面B、性質(zhì)和金額兩方面C、涉及人員和金額兩方面D、性質(zhì)和涉及人員兩方面答案：B9．信息系統(tǒng)審計(jì)人員的責(zé)任是：()。A、進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)B、對信息技術(shù)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)控C、實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告D、保證信息技術(shù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：C10．審計(jì)人員初步判斷被審計(jì)單位采購部人員在采購與付款方面存在舞弊，以下審計(jì)程序?qū)τ谑占瘜徲?jì)證據(jù)最為有效的是()。A、檢查異常供應(yīng)商的驗(yàn)收單和其他憑證B、抽查上季度已付款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)C、抽查上季度購貨發(fā)票、授權(quán)文件、驗(yàn)收單據(jù)D、抽查驗(yàn)收單據(jù)，追查付款審批文件答案：A解析：采購與付款環(huán)節(jié)可能存在重大錯報(bào)風(fēng)險，則應(yīng)該檢查此環(huán)節(jié)的異常情況，核實(shí)相關(guān)的原始憑證。11．在審計(jì)事項(xiàng)包含的項(xiàng)目數(shù)量較多，需要對審計(jì)事項(xiàng)某一方面的總體特征作出結(jié)論時，審計(jì)人員可以進(jìn)行()。A、對審計(jì)事項(xiàng)中的全部項(xiàng)目進(jìn)行審查B、審計(jì)抽樣C、審計(jì)抽查D、選取特定項(xiàng)目進(jìn)行審查答案：B12．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求()。A、被審計(jì)單位、被審計(jì)人員的意見B、被審計(jì)單位、被審計(jì)人員的意見和干部監(jiān)督管理部門的意見C、被審計(jì)人員的意見D、被審計(jì)單位的意見答案：A13．專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計(jì)監(jiān)督對象的單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具()。A、審理意見書B、審計(jì)決定書C、審計(jì)轉(zhuǎn)移處理書D、審計(jì)結(jié)果報(bào)告答案：B解析：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計(jì)監(jiān)督對象的單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出處理處罰決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書。依法需要移送其他有關(guān)主管機(jī)關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)移送處理書。14．審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為()。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、財(cái)政財(cái)務(wù)收支審查C、會計(jì)檢查D、獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督答案：D解析：在我國，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督和會計(jì)監(jiān)督等。其中，除了審計(jì)監(jiān)督，其他監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行，其監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務(wù)而進(jìn)行的監(jiān)督，只有審計(jì)監(jiān)督才是由專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。15．下列各項(xiàng)中，屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制所特有的控制是()。A、結(jié)賬控制B、對賬控制C、審核控制D、抵銷分錄控制答案：D解析：合并會計(jì)報(bào)表編制要設(shè)置與編制合并會計(jì)報(bào)表有關(guān)的專門賬戶控制、抵銷分錄控制、工作底稿控制、其他合并資料控制等。16．國家審計(jì)的根本目標(biāo)是()。A、維護(hù)市場秩序健康發(fā)展B、維護(hù)人民群眾根本利益C、推進(jìn)全面依法治國D、推動全面深化改革答案：B解析：國家審計(jì)目標(biāo)就是審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作所要達(dá)到的境界或目的。按照層次不同，國家審計(jì)目標(biāo)可以劃分為根本目標(biāo)、現(xiàn)實(shí)目標(biāo)和直接目標(biāo)。其中，根本目標(biāo)是維護(hù)人民群眾的根本利益;現(xiàn)實(shí)目標(biāo)是推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展;直接目標(biāo)是監(jiān)督和評價被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益。17．下列有關(guān)績效審計(jì)方法的表述中，正確的是()。A、邏輯模型法可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)B、案例研究法適合獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息C、評分法將定性與定量評價相結(jié)合可以克服單純財(cái)務(wù)評價的某些缺陷D、結(jié)構(gòu)化訪談可以包括很多開放式的問題，但是不能自由選擇調(diào)查對象答案：C解析：A項(xiàng)，邏輯模型法適用于審計(jì)準(zhǔn)備階段對審計(jì)事項(xiàng)的了解和分析，但無法幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的職責(zé)，也無助于審計(jì)人員對舞弊和違法行為的審查。B項(xiàng)，案例研究是審計(jì)人員選擇一些或某一個特定案例進(jìn)行研究，說明審計(jì)事項(xiàng)的一般性問題，或者對審計(jì)事項(xiàng)中的復(fù)雜問題進(jìn)行深入的理解和說明。C項(xiàng)，評分法是一種綜合效益評價方法，將定性評價和定量評價結(jié)合起來，可以克服單純財(cái)務(wù)評價的某些缺陷;它還可用于單純的定性評價，關(guān)鍵是要建立評價體系或模型。D項(xiàng)，結(jié)構(gòu)化訪談可以向很多個體或代表提出相同的問題和相同的答案選項(xiàng)，非結(jié)構(gòu)化訪談則包括很多開放式的問題，其可以自由選擇調(diào)查對象，也能問一些比較復(fù)雜的問題，并選擇性地對某些特定問題做深入調(diào)查。18．為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的有序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指()。A、編制程序控制B、崗位責(zé)任控制C、編制方法控制D、審核控制答案：B解析：崗位責(zé)任制是指為保證財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作有條不紊地進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的工作程序，明確每一工作環(huán)節(jié)(步驟)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，以及各崗位之間相互制約、相互配合的關(guān)系。19．對外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表時，下列有關(guān)關(guān)聯(lián)方披露的提法中，正確的是()。A、僅披露與合并范圍外的各關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系B、僅披露本年度發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的關(guān)聯(lián)方關(guān)系C、應(yīng)當(dāng)披露所有的關(guān)聯(lián)方關(guān)系D、由企業(yè)根據(jù)重要性原則，選擇需要披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系答案：C解析：按照有關(guān)規(guī)定，當(dāng)關(guān)聯(lián)方為企業(yè)，并且存在控制與被控制關(guān)系時，無論關(guān)聯(lián)方有無交易，均應(yīng)在會計(jì)報(bào)表中披露關(guān)聯(lián)企業(yè)的詳細(xì)資料，具體資料內(nèi)容在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中有明確規(guī)定。當(dāng)存在共同控制、重大影響時，在沒有發(fā)生交易的情況下，可以不披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系，在發(fā)生交易時，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)。對于關(guān)聯(lián)方交易的披露內(nèi)容和原則，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則有詳細(xì)明確的要求。20．編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù)是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)工作底稿C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)方案答案：B解析：審計(jì)工作底稿的主要作用包括：①審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù);②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個審計(jì)工作的紐帶;③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段;④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù);⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。21．采用監(jiān)督盤點(diǎn)檢查有形資產(chǎn)的方法是為了確定被審計(jì)單位()，并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。A、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)B、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實(shí)C、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值D、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在答案：D解析：檢查有形資產(chǎn)是審計(jì)人員對資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。采用檢查有形資產(chǎn)方法是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。22．根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》，審計(jì)證據(jù)的種類主要包括六種。在審計(jì)中獲取哪些類型的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的審計(jì)事項(xiàng)及其()。A、審計(jì)風(fēng)險B、審計(jì)目標(biāo)C、審計(jì)結(jié)果D、審計(jì)報(bào)告答案：B23．對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評的過程中，發(fā)現(xiàn)采購部主任在批準(zhǔn)采購申請時，有一次沒有取得可以比較的進(jìn)貨價格資料。這一發(fā)現(xiàn)能夠支持以下結(jié)論()。A、在審計(jì)報(bào)告中反映這一情況B、相關(guān)內(nèi)部控制不可信賴C、采購部主任沒有執(zhí)行采購程序D、可能發(fā)生多次類似采購行為答案：D解析：抽查中出現(xiàn)一次這樣的情況，由此可以推斷總體中可能還存在這樣的情況。24．下列有關(guān)績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是()。A、績效審計(jì)不需要使用評價標(biāo)準(zhǔn)B、行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平可以作為績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)之一C、會計(jì)制度不能作為績效審計(jì)的評價標(biāo)準(zhǔn)D、績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)不包括財(cái)務(wù)管理指標(biāo)答案：B解析：通常可以作為績效審計(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)的有：①有關(guān)法律法規(guī)和方針政策;②國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn);③專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);④公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平;⑤其他國家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn);⑥被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等;⑦有關(guān)利益相關(guān)人的評價標(biāo)準(zhǔn)。25．對被審計(jì)單位的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體狀況的審計(jì)方法是()。A、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法答案：D解析：A項(xiàng)，順查法指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相一致的方法;B項(xiàng)，逆查法是指審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相反的方法;C項(xiàng)，詳查法是指對被審計(jì)的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)資料的全部內(nèi)容毫無遺漏地進(jìn)行全面詳細(xì)審查的方法。26．下列情況中不屬于審計(jì)范圍受到限制的情況是()。A、管理層阻止注冊會計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤B、被審計(jì)單位的會計(jì)記錄已被損壞C、注冊會計(jì)師由于應(yīng)收賬款函證時間過長，決定不進(jìn)行函證D、注冊會計(jì)師接受審計(jì)委托的時間安排，使注冊會計(jì)師無法實(shí)施存貨監(jiān)盤答案：C解析：C選項(xiàng)不是審計(jì)范圍受限的情況，注冊會計(jì)師認(rèn)為函證時間過長是注冊會計(jì)師的主觀判斷，而不是受到了限制的情況。27．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受組織董事會或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，在日常工作中保持有效的溝通，向其定期提交()，適時提交()。A、審計(jì)報(bào)告工作報(bào)告B、工作報(bào)告審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)計(jì)劃結(jié)果報(bào)告D、結(jié)果報(bào)告審計(jì)計(jì)劃答案：B28．關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說法中錯誤的是()。A、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么，該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)B、審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系中的注冊會計(jì)師，指的不是執(zhí)業(yè)人員，而是會計(jì)師事務(wù)所C、管理層和治理層應(yīng)對編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任D、審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者，但實(shí)務(wù)中往往很難做到這一點(diǎn)答案：B解析：注冊會計(jì)師是指取得注冊會計(jì)師證書并在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組其他成員，有時也指其所在的會計(jì)師事務(wù)所。29．下列屬于由被審計(jì)單位管理層造成的審計(jì)范圍受到限制的情況是()。A、管理層不允許注冊會計(jì)師觀察存貨盤點(diǎn)B、被審計(jì)單位重要的部分會計(jì)資料被洪水沖走，無法進(jìn)行檢查C、截至資產(chǎn)負(fù)債表日處于外海的遠(yuǎn)洋捕撈船隊(duì)的捕魚量無法監(jiān)盤D、外國子公司的存貨無法監(jiān)盤答案：A解析：選項(xiàng)BCD均屬于超出被審計(jì)單位控制的情形。30．關(guān)于特別風(fēng)險，注冊會計(jì)師的做法不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、如果管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對特別風(fēng)險，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類事項(xiàng)與治理層溝通B、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否針對該特別風(fēng)險設(shè)計(jì)和實(shí)施了控制C、應(yīng)當(dāng)專門針對識別的特別風(fēng)險實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D、對于管理層應(yīng)對特別風(fēng)險的控制，無論是否信賴，都需要進(jìn)行測試答案：D解析：管理層應(yīng)對特別風(fēng)險的控制，不信賴則無需進(jìn)行測試。31．根據(jù)《分析程序準(zhǔn)則》，分析程序所使用的信息按其存在的形式劃分，不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容：()。A、財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息B、實(shí)物信息和貨幣信息C、絕對數(shù)信息和相對數(shù)信息D、管理信息和業(yè)務(wù)信息答案：D32．經(jīng)董事會或者最高管理層批準(zhǔn)，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以作為內(nèi)部控制評價報(bào)告對外披露。對內(nèi)部控制評價報(bào)告作出要求的文件是：()。A、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》B、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》C、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》D、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》答案：B33．下列樣本選擇方法中，不符合隨機(jī)原則的有()。A、簡單隨機(jī)選樣法B、系統(tǒng)選樣法C、等距選樣法D、判斷選樣法答案：D解析：在統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)中，常用的隨機(jī)選樣方法有簡單隨機(jī)選樣法、系統(tǒng)選樣法和分層選樣法。非統(tǒng)計(jì)抽樣也稱為判斷抽樣，一般是由審計(jì)人員根據(jù)專業(yè)判斷來確定樣本量、選取樣本和對樣本結(jié)果進(jìn)行評估。其主要特點(diǎn)是：①使用方便、靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力;②依據(jù)主觀判斷確定樣本量，一般不采用隨機(jī)原則選取樣本，不如統(tǒng)計(jì)抽樣客觀;③根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷來推斷總體特征，易導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不夠準(zhǔn)確;④不能對抽樣誤差和抽樣風(fēng)險進(jìn)行計(jì)量和控制。34．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告不包括下列基本要素()A、標(biāo)題B、文號C、被審計(jì)單位名稱D、審計(jì)項(xiàng)目名稱答案：B35．為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了()。A、《內(nèi)部審計(jì)工作條例》B、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》C、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》D、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)若干問題的暫行規(guī)定》答案：C解析：2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(審計(jì)署令2003年第號)，原1995年7月14日發(fā)布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(審計(jì)署令1995年第1號)同時廢止。36．下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性測試程序的是()。A、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批B、檢查產(chǎn)成品入庫驗(yàn)收手續(xù)是否齊備C、對成本項(xiàng)目進(jìn)行分析D、檢查不相容職責(zé)是否分離答案：C解析：生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性測試程序主要包括：①運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②審查標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng);③審查成本項(xiàng)目等。ABD三項(xiàng)都屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序。37．下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是()。A、人力資源制度B、組織結(jié)構(gòu)C、風(fēng)險評估D、憑證與記錄控制答案：D解析：內(nèi)部控制中控制活動要素的內(nèi)容包括：①業(yè)務(wù)授權(quán)控制;②職責(zé)分工控制;③憑證與記錄控制;④實(shí)物控制;⑤獨(dú)立檢查。AB兩項(xiàng)屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素。C項(xiàng)屬于內(nèi)部控制要素，風(fēng)險評估與控制活動是同一層次的要素概念。38．確定審計(jì)立卷主體的原則是()。A、審計(jì)組立卷B、審計(jì)機(jī)構(gòu)檔案部門立卷C、誰立項(xiàng)，誰立卷D、審計(jì)組主管部門立卷答案：A解析：審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)確定立卷人，立卷人應(yīng)當(dāng)及時收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后立卷歸檔。審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。39．在國家審計(jì)中，為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，審計(jì)組負(fù)責(zé)編制的有關(guān)審計(jì)全過程的安排是()。A、審計(jì)工作方案B、年度審計(jì)計(jì)劃C、審計(jì)實(shí)施方案D、審計(jì)工作報(bào)告答案：C解析：審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容主要包括：①審計(jì)目標(biāo);②審計(jì)范圍;③審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施;④審計(jì)工作要求，包括項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度安排、審計(jì)組內(nèi)部重要管理事項(xiàng)及職責(zé)分工等。審計(jì)實(shí)施方案是對審計(jì)全過程的工作安排。40．下列關(guān)于分析程序的表述，不正確的是：()。A、分析程序適用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)報(bào)告各個階段的工作B、內(nèi)部審計(jì)人員在確定對分析程序結(jié)果的依賴程度時，需要考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)及其業(yè)務(wù)活動的復(fù)雜程度C、執(zhí)行分析程序的主要方法包括比較分析、比率分析、趨勢分析、回歸分析等，內(nèi)部審計(jì)人員可以單獨(dú)或綜合使用D、在執(zhí)行分析程序的過程中，不必考慮分析程序執(zhí)行人員的專業(yè)素質(zhì)答案：D41．審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，封存的期限為()以內(nèi)。A、6日B、7日C、8日D、9日答案：B42．下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯誤的是()。A、審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)B、審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作C、審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)全過程都有影響D、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)答案：B解析：審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)全過程都會產(chǎn)生影響，對整個審計(jì)項(xiàng)目具有重要的指導(dǎo)作用，不僅影響審計(jì)方案的制定，還影響審計(jì)的實(shí)施和報(bào)告。43．在國家審計(jì)準(zhǔn)則中，審計(jì)工作底稿專指()。A、調(diào)查了解記錄B、執(zhí)行審計(jì)措施記錄C、審計(jì)計(jì)劃記錄D、重要管理事項(xiàng)記錄答案：B解析：在國家審計(jì)準(zhǔn)則中，審計(jì)工作底稿專指執(zhí)行審計(jì)措施記錄，與調(diào)查了解記錄、重要管理事項(xiàng)記錄統(tǒng)稱為審計(jì)記錄。44．為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，被審計(jì)單位財(cái)會部門應(yīng)定期編制并向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單，與客戶核對賬面記錄，還要編制()。A、主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表B、應(yīng)收賬款賬齡分析表C、銷售費(fèi)用明細(xì)表D、存貨周轉(zhuǎn)分析表答案：B解析：財(cái)會部門應(yīng)定期編制并向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單，與客戶核對賬面記錄，保證所有的收款、折扣、折讓都能正確地記錄，如有差異，應(yīng)及時查明原因并調(diào)整。財(cái)會部門還要編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對已超過正常信用期限、長期拖欠貨款的客戶還要以各種方式催收貨款，并通知信用管理人員。45．執(zhí)行分析程序的目標(biāo)不包括：()。A、確認(rèn)業(yè)務(wù)活動信息的真實(shí)性B、分析潛在的差異和漏洞C、發(fā)現(xiàn)差異D、發(fā)現(xiàn)不合法和不合規(guī)行為的線索答案：A46．在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止()。A、不合格產(chǎn)品入庫B、生產(chǎn)計(jì)劃不合理C、篡改會計(jì)記錄D、多領(lǐng)材料答案：A解析：B項(xiàng)，生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立，防止生產(chǎn)計(jì)劃不合理;C項(xiàng)，存貨的保管與會計(jì)記錄相互獨(dú)立，防止篡改會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)流失;D項(xiàng)，存儲部門與生產(chǎn)或使用部門相互獨(dú)立，防止多領(lǐng)材料或存貨被盜。47．下列有關(guān)審計(jì)程序的說法中，錯誤的是()。A、細(xì)節(jié)測試的目的是發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報(bào)B、實(shí)質(zhì)性程序通常更適用于在一段時間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易C、實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試與實(shí)質(zhì)性分析程序D、如果針對特別風(fēng)險實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測試答案：B解析：實(shí)質(zhì)性分析程序通常更適用于一段時間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易。48．以下產(chǎn)品的所有權(quán)歸屬于企業(yè)的是()。A、辦理了銷售手續(xù)但未提貨B、受托加工商品C、代管商品D、委托代銷商品答案：D解析：委托代銷商品是指企業(yè)委托其他單位代為銷售自己所經(jīng)營的商品，代銷商品仍屬于企業(yè)庫存商品的一部分。A項(xiàng)，銷售手續(xù)已辦妥，所有權(quán)歸屬客戶;B項(xiàng)，僅為代加工產(chǎn)品，不具有所有權(quán)，所有權(quán)歸屬于委托加工企業(yè);C項(xiàng)，代管商品，所有權(quán)屬于委托方。49．社會審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于被審計(jì)單位的身份和形象，這種獨(dú)立稱為()。A、實(shí)質(zhì)上獨(dú)立B、思想上獨(dú)立C、形式上獨(dú)立D、經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立答案：C解析：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為會計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。A項(xiàng)，實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊會計(jì)師在提出結(jié)論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。50．抽樣結(jié)果的評價對于合理推斷審計(jì)總體特征具有重要意義，評價應(yīng)當(dāng)從兩方面進(jìn)行，包括定量和：()。A、定性B、數(shù)量C、范圍D、方法答案：A二、多選題1．在固定資產(chǎn)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有()。A、驗(yàn)證固定資產(chǎn)計(jì)價的正確性B、復(fù)核固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算C、編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表D、監(jiān)督固定資產(chǎn)盤點(diǎn)答案：ABD解析：C項(xiàng)不屬于審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序，而是固定資產(chǎn)的日常賬務(wù)處理，由被審計(jì)單位會計(jì)人員完成。2．注冊會計(jì)師在控制測試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，測試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險評估結(jié)果，則注冊會計(jì)師一般采取的措施包括()。A、出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B、得出控制運(yùn)行無效的結(jié)論，更多地依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)C、基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測試D、調(diào)整重要性水平答案：BC解析：注冊會計(jì)師在控制測試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，測試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險評估結(jié)果，則注冊會計(jì)師一般采取的措施包括：(1)得出控制運(yùn)行無效的結(jié)論，更多地依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)B);(2)基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測試(選項(xiàng)C)。注冊會計(jì)師不能直接據(jù)此出具保留意見審計(jì)報(bào)告(選項(xiàng)A錯誤)，重要性水平是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體需求的基礎(chǔ)上確定的，不能隨意調(diào)整(選項(xiàng)D錯誤)。3．“嚴(yán)格依法”是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的()進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為。A、審計(jì)職責(zé)B、審計(jì)權(quán)限C、審計(jì)程序D、審計(jì)方法答案：ABC4．職業(yè)判斷所選擇的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有()。A、客觀性B、重要性C、適用性D、相關(guān)性答案：ACD5．審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括()。A、提出審計(jì)組組長人選B、確定聘請外部人員事宜C、指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作D、復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料答案：ABCD6．選擇績效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素有()。A、預(yù)計(jì)的審計(jì)效果B、項(xiàng)目經(jīng)營成果C、審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)D、項(xiàng)目資金規(guī)模答案：ACD解析：選擇績效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素包括：①預(yù)計(jì)的審計(jì)效果;②資金規(guī)模;③管理風(fēng)險;④影響力;⑤審計(jì)成本和可操作性。值得重視的是，審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)屬于可操作性范疇，故C項(xiàng)也是應(yīng)考慮的因素。7．下列有關(guān)審計(jì)管理的說法中，正確的有()。A、審計(jì)管理包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理等B、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率C、審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動的始終D、審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)答案：ABCD解析：審計(jì)管理是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了有效地實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo)而進(jìn)行的計(jì)劃、決策、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動。它包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理等。審計(jì)管理的特征包括：①審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)管理是對經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動的管理，是為了完成審計(jì)工作任務(wù)而進(jìn)行的管理;②審計(jì)管理要注重對審計(jì)人員的管理。實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)要靠審計(jì)人員，審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量高低和審計(jì)工作效率的高低在很大程度上取決于審計(jì)人員的素質(zhì)高低;③審計(jì)管理要貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動的始終;④審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。8．下列各項(xiàng)中屬于公布審計(jì)結(jié)果的內(nèi)容有()。A、被審計(jì)單位的基本情況B、審計(jì)評價意見C、審計(jì)過程和運(yùn)用的審計(jì)方法D、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題答案：ABD解析：審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)保證質(zhì)量，做到事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，評價客觀公正。公布審計(jì)結(jié)果的主要信息包括：①被審計(jì)單位基本情況;②審計(jì)評價意見;③審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題;④處理處罰決定及審計(jì)建議;⑤被審計(jì)單位的整改情況。9．審計(jì)人員可以從下列方面調(diào)查了解被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況：()。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動及對控制的監(jiān)督D、信息與溝通答案：ABCD10．審計(jì)法所稱的政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，是指全部使用()等財(cái)政資金的建設(shè)項(xiàng)目。A、預(yù)算內(nèi)投資資金B(yǎng)、專項(xiàng)建設(shè)基金C、政府舉借債務(wù)籌措的資金D、建設(shè)單位的商業(yè)銀行貸款答案：ABC11．真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)，其目標(biāo)在于：()。A、支持審計(jì)人員編制審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告B、證明被審計(jì)單位或個人是否遵循相關(guān)法律法規(guī)和本準(zhǔn)則C、證明審計(jì)人員遵循相關(guān)法律法規(guī)和本準(zhǔn)則D、便于對審計(jì)人員的工作實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查答案：ACD12．如要確定直接材料成本的金額準(zhǔn)確性，實(shí)施的審計(jì)程序可能包括()。A、抽查材料領(lǐng)用單，查明是否已經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)B、抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確C、分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動D、檢查直接材料成本在會計(jì)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)答案：ABC解析：直接材料費(fèi)的審查要點(diǎn)包括：①直接材料耗用量的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽取部分領(lǐng)料單，注意領(lǐng)料單是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)、材料耗用量是否真實(shí)、是否存在多領(lǐng)未用材料未辦理上述手續(xù)而虛增本期材料耗用量的問題。②直接材料計(jì)價的審查。審計(jì)人員可在調(diào)查、詢問所用計(jì)價方法的基礎(chǔ)上，抽取本期與上期“材料明細(xì)賬”進(jìn)行復(fù)算，分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動。③直接材料費(fèi)用分配的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確。13．下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有()。A、審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B、審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動C、審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D、審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時，其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體或個人不得干涉答案：CD解析：業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立是指審計(jì)工作不能受任何部門、單位和個人的干擾，并且審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，對被審查事項(xiàng)作出評價和鑒定。A項(xiàng)體現(xiàn)了組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立;B項(xiàng)體現(xiàn)了人員上的獨(dú)立。14．審計(jì)機(jī)關(guān)依照有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的法律、法規(guī)，以及國家有關(guān)()等方面的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)評價。A、政策B、計(jì)劃C、標(biāo)準(zhǔn)D、項(xiàng)目目標(biāo)答案：ACD15．審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時，被審計(jì)單位不得()會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。A、轉(zhuǎn)移B、隱匿C、篡改D、毀棄答案：ABCD16．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿存在形式的相關(guān)說法中，正確的有()。A、審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在B、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔C、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，只要保存完整，不必考慮是否能夠轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿D、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔時，不需要單獨(dú)保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿答案：AB解析：以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔，并應(yīng)能通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)C錯誤;在實(shí)務(wù)中，為便于復(fù)核，注冊會計(jì)師可以將以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底槁，并與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔，同時，單獨(dú)保存這些以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)D錯誤。17．下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對審計(jì)人員素質(zhì)控制的有()。A、助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核B、建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)C、建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作D、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃答案：BC解析：對審計(jì)人員素質(zhì)控制的具體措施包括：①審計(jì)組織應(yīng)建立保證審計(jì)人員獨(dú)立性的政策方法，對審計(jì)人員的獨(dú)立性隨時予以監(jiān)督;②審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計(jì)人員的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，保證全體審計(jì)人員隨時掌握與更新履行其職責(zé)應(yīng)具備的知識、技能并不斷提高熟練程度;③審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作;④審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù);⑤審計(jì)組織應(yīng)設(shè)立咨詢部門，為審計(jì)人員提供當(dāng)前審計(jì)技術(shù)發(fā)展方面的有關(guān)信息和資料。AD兩項(xiàng)屬于對審計(jì)作業(yè)過程的控制。18．下列項(xiàng)目屬于重要管理事項(xiàng)記錄審計(jì)工作底稿的有()。A、對被審計(jì)單位存在重要問題可能性的評估情況B、被審計(jì)單位承諾情況C、審計(jì)組對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題和審計(jì)報(bào)告討論的過程及結(jié)論D、審理機(jī)構(gòu)對審計(jì)項(xiàng)目的審理情況和意見答案：BCD解析：按審計(jì)工作底稿的內(nèi)容不同，可以將其分為調(diào)查了解記錄、執(zhí)行審計(jì)措施記錄和重要管理事項(xiàng)記錄。調(diào)查了解記錄的內(nèi)容主要包括：①對被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況;②對被審計(jì)單位存在重要問題可能性的評估情況;③確定的審計(jì)事項(xiàng)及其審計(jì)應(yīng)對措施。A項(xiàng)屬于調(diào)查了解記錄。19．下列各項(xiàng)中，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有()。A、應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)B、簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)C、貨物驗(yàn)收部門與財(cái)會部門相互獨(dú)立D、采購部門負(fù)責(zé)提出采購申請并辦理采購業(yè)務(wù)答案：ABC解析：D項(xiàng)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立分級采購批準(zhǔn)制度，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能提出采購申請。采購申請要經(jīng)過獨(dú)立于采購和使用部門以外的被授權(quán)人的批準(zhǔn)，以防止采購部門購入過量或不必要的商品，或者為取得回扣等個人私利而犧牲企業(yè)利益。20．審計(jì)人員判斷可能存在的重大違法行為可以通過關(guān)注的情形有()。A、公眾和媒體的反映和報(bào)道B、群眾舉報(bào)C、被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷D、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的異常變化答案：ABD解析：判斷可能存在的重大違法行為應(yīng)關(guān)注的5種情況：①具體經(jīng)濟(jì)活動中存在的異常事項(xiàng);②財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中反映出的異常變化;③有關(guān)部門提供的線索和群眾舉報(bào);④公眾、媒體的反映和報(bào)道;⑤其他情況。21．在應(yīng)對僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報(bào)風(fēng)險時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。A、被審計(jì)單位是否針對這些風(fēng)險設(shè)計(jì)了控制B、相關(guān)控制是否可以信賴C、相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理D、會計(jì)政策是否發(fā)生變更答案：ABC解析：如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無法將認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險降至可接受的低水平，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價被審計(jì)單位針對這些風(fēng)險設(shè)計(jì)的控制，并確定其執(zhí)行情況，選項(xiàng)AB正確。在被審計(jì)單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，審計(jì)證據(jù)可能僅以電子形式存在，其充分性和適當(dāng)性通常取決于自動化信息系統(tǒng)相關(guān)控制的有效性，可能僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)，需執(zhí)行控制測試，選項(xiàng)C正確。22．以下項(xiàng)目可以作為外幣業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)的有()。A、各項(xiàng)核算是否符合制度規(guī)定B、證實(shí)外幣金額的正確性C、外幣交易事項(xiàng)的合法性D、外幣分類的合法性答案：AC解析：外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金余額的真實(shí)性和所有權(quán);②證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金余額的完整性;③證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金收付業(yè)務(wù)的合法性;④證實(shí)外幣計(jì)價的正確性;⑤證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金分類的正確性、過賬和匯總的正確性。23．國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)計(jì)劃按其作用不同可分為()。A、長期審計(jì)計(jì)劃B、中期審計(jì)計(jì)劃C、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D、審計(jì)方案答案：CD解析：審計(jì)計(jì)劃可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)加以分類。按審計(jì)計(jì)劃的作用不同，可分為審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)方案。ABC三項(xiàng)，按計(jì)劃期的長短劃分，可分為長期審計(jì)