2021-2022年中級會計職稱之中級會計經濟法考前沖刺模擬試卷A卷含答案單選題（共70題）1、下列關于承諾期限起算日的表述，不正確的是（）。A.要約以信件作出的，承諾期限自信件載明的日期開始計算B.要約以電報作出的，承諾期限自電報到達受要約人時開始計算C.要約以信件作出的，信件中未載明日期的，自投寄該信件的郵戳日期開始計算D.要約以電話、傳真、電子郵件等快速通訊方式作出的，承諾期限自要約到達受要約人時開始計算【答案】B2、（2019年真題）下列關于子公司法人資格和民事責任承擔的表述中，符合公司法律制度規定的是（）。A.子公司具有法人資格，獨立承擔民事責任B.子公司不具有法人資格，其財產不足以清償的民事責任，由母公司承擔C.子公司不具有法人資格，其民事責任由母公司承擔D.子公司不具有法人資格，應與母公司共同承擔民事責任【答案】A3、（2018年）根據物權法律制度的規定，以專利權設定質押時，該質權設立的時間是（）。A.質押合同簽訂之日B.在有關主管部門辦理出質登記之日C.交付專利權權屬證明之日D.在市場監督管理部門辦理出質登記之日【答案】B4、（2018年）甲公司與乙建筑公司（下稱乙公司）簽訂一份建筑工程施工合同，經甲公司同意，總承包人乙公司將自己承包的部分建設工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質量出現問題，給甲公司造成50萬元的經濟損失。根據合同法律制度的規定，下列關于甲公司損失的責任承擔表述正確的是（）。A.由乙公司承擔賠償責任B.由丙公司承擔賠償責任C.先由丙公司承擔賠償責任，不足部分由乙公司承擔D.由乙公司和丙公司承擔連帶賠償責任【答案】D5、2021年5月，甲上市公司擬收購本公司股份用于實施員工持股計劃。下列關于該公司股份收購的表述中，正確的是（）。A.該收購計劃可以由董事會授權董事長決定B.該公司應當通過公開的集中交易方式進行此次收購C.該公司收購的股份可以在收購后第5年轉讓給公司員工D.該公司在此次收購后合計持有的本公司股份數可以達到本公司已發行股份總額的20%【答案】B6、（2012年真題）李某與趙某口頭約定，李某將其房屋出租給趙某，租期為1年，租金為每月1000元，每月的第一天交付該月租金。下列關于該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。A.該租賃合同無效B.該租賃合同為可撤銷合同C.該租賃合同有效，租期為1年D.該租賃合同有效，但視為不定期租賃合同【答案】D7、（2021年真題）2021年5月，甲上市公司擬收購本公司股份用于實施員工持股計劃。下列關于該公司股份收購的表述中，正確的是（）。A.該公司在此次收購后合計持有的本公司股份數可以達到本公司已發行股份總額的20%B.該收購計劃可以由董事會授權董事長決定C.該公司應當通過公開的集中交易方式進行此次收購D.該公司收購的股份可以在收購后第5年轉讓給公司員工【答案】C8、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進（包括自行建造）的設備、器具，單位價值不超過（）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A.5000元B.100萬元C.300萬元D.500萬元【答案】D9、根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得中，實際適用10％的企業所得稅稅率的是（）。A.與境內機構、場所有實際聯系的境內所得B.與境內機構、場所沒有實際聯系的境內所得C.與境內機構、場所有實際聯系的境外所得D.與境內機構、場所沒有實際聯系的境外所得【答案】B10、（2019年真題）根據合伙企業法律制度的規定，下列不屬于甲合伙企業財產的是（）。A.合伙人李某對王某的貨款債權B.甲合伙企業接受丙公司捐贈的原材料C.甲合伙企業對乙公司的應收賬款D.合伙人黃某出資的房屋【答案】A11、下列關于訴訟地域管轄的表述中，不正確的是（）。A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同簽署地法院管轄B.因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄C.因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄D.因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由事故發生地或車輛、船舶最先到達地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管轄【答案】A12、下列不屬于代理關系的是（）。A.被代理人與代理人之間的代理權關系B.代理人與第三人之間的實施法律行為的關系C.被代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關系D.代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關系【答案】D13、下列關于普通合伙企業合伙人轉讓其在合伙企業中的財產份額的表述中，不符合合伙企業法律制度規定的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額的，除非合伙協議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優先購買權B.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額，其他合伙人既不同意轉讓也不行使優先購買權的，視為同意C.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額的，除非合伙協議另有約定，須經其他合伙人一致同意D.合伙人之間轉讓其在合伙企業中的財產份額的，應當通知其他合伙人【答案】B14、（2010年真題）某上市公司董事會成員共9名，監事會成員共3名。下列關于該公司董事會召開的情形中，符合公司法律制度規定的是（）。A.經2名董事提議可召開董事會臨時會議B.公司董事長、副董事長不能履行職務時，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務C.經2名監事提議可召開董事會臨時會議D.董事會每年召開2次會議，并在會議召開10日前通知全體董事和監事【答案】D15、下列各項中，屬于民法典合同編調整范圍的是（）。A.陳某與張某簽訂的收養協議B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同C.王某與錢某簽訂的子女監護權協議D.甲公司與李某簽訂的勞動合同【答案】B16、（2020年真題）根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取預收款方式提供有形動產租賃服務的，其增值稅納稅義務發生時間為（）。A.交付租賃物當天B.書面合同約定的收款日期當天C.租賃合同履行完畢當天D.收到預收款當天【答案】D17、2018年6月1日，趙某向錢某借款15萬元，約定借款期限1年，未約定利息條款。還款時錢某與趙某就利息支付產生糾紛，下列關于借款利息支付的表述中，正確的是（）。A.趙某可以不支付借款利息B.趙某應當按照當地民間借貸交易習慣支付借款利息C.趙某應當按照同期貸款市場報價利率支付借款利息D.趙某應當按照當地市場利率支付借款利息【答案】A18、甲乙簽訂一份買賣合同，約定違約方應向對方支付18萬元違約金。后甲違約，給乙造成損失15萬元。根據合同法律制度的規定，下列說法正確的是（）。A.甲應向乙支付違約金18萬元，不再支付其他費用或者賠償損失B.甲應向乙賠償損失15萬元，不再支付其他費用或者賠償損失C.甲應向乙賠償損失15萬元并支付違約金18萬元，共計33萬元D.甲應向乙賠償損失15萬元及其利息【答案】A19、根據《民法典》的規定，以下列財產設定抵押的，抵押權自登記時設立的是（）。A.正在建造的廠房B.遠洋運輸船C.未加工的鋼管D.挖掘機【答案】A20、（2016年真題）對申請注冊的商標，商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起一定期間內審查完畢，符合《商標法》有關規定，予以初步審定公告。根據商標法律制度的規定，該期間是（）。A.15日B.30日C.3個月D.9個月【答案】D21、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車一輛，開具增值稅普通發票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業務應納的增值稅額為（）元。A.9600B.6000C.6600D.600【答案】C22、可以對股票作出終止上市的決定的機構是（）。A.證券交易所設立的復核機構B.證監會C.證券交易所D.證券行業協會【答案】C23、下列各項中，不符合增值稅納稅地點規定的是（）。A.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款B.總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅C.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務的，一律向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納稅款D.其他個人提供建筑服務應向建筑服務發生地稅務機關申報納稅【答案】C24、（2021年真題）甲服裝廠采用預收貨款方式銷售真絲襯衫，其增值稅納稅義務發生時間為（）。A.真絲襯衫送達購貨方的當天B.簽訂合同的當天C.收到預收款的當天D.真絲襯衫發出的當天【答案】D25、（2021年真題）根據《商標法》的規定，注冊商標有效期的起算點為（）。A.核準注冊公告之日B.申請之日C.初步審定公告之日D.核準注冊之日【答案】D26、根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于再審程序的表述中，不正確的是（）。A.各級人民法院院長對本院已經發生法律效力的判決、裁定、調解書，發現確有錯誤，認為需要再審的，提交審判委員會討論決定B.當事人對已經發生法律效力的調解書申請再審，應當在調解書發生法律效力后1年內提出C.當事人申請再審的，不停止判決、裁定的執行D.再審申請被駁回后再次提出申請的，人民法院不予受理【答案】B27、（2020年真題）根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于“金融服務——貸款服務”的是（）。A.財務擔保B.賬戶管理C.基金管理D.票據貼現【答案】D28、甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決時兩位仲裁員支持甲的請求，但首席仲裁員支持乙的請求，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規定的是（）。A.應當按照多數仲裁員的意見作出裁決B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決C.按照首席仲裁員的意見作出裁決D.提請仲裁委員會作出裁決【答案】A29、（2015年真題）2021年3月，甲科研所與乙企業簽訂一份設備改造的技術服務合同，約定自2021年7月1日至12月1日，甲科研所負責對乙企業的自動生產線進行技術改造。合同簽訂后，乙企業為履行合同做了相關準備工作。5月，甲科研所通知乙企業，因負責該項目的技術人員辭職，不能履行合同。根據規定，下列關于乙企業權利的表述中，正確的是（）。A.乙企業有權解除合同，并要求甲科研所賠償損失B.乙企業有權主張合同無效，并要求甲科研所承擔締約過失責任C.乙企業有權撤銷合同，并要求甲科研所承擔締約過失責任D.乙企業至7月1日方有權要求甲科研所承擔違約責任【答案】A30、甲公司欠乙公司一筆貨款50萬元。一直無力償還。乙公司暗中調查發現。就在前幾日。甲公司將其所有的價值30萬元的轎車贈與丙公司。乙公司擬向人民法院起訴撤銷甲公司的贈與行為。根據合同法律制度的規定，下列說法正確的是（）。A.乙公司可以請求人民法院判令丙公司將轎車交給自己以抵償債務B.乙公司應當以甲公司的名義，向人民法院提起訴訟C.乙公司行使撤銷權的必要費用應由丙公司承擔D.乙公司應自其知道或應當知道甲公司贈與行為之日起1年內行使撤銷權【答案】D31、甲公司聘請張某擔任經理，公司章程未對經理職權作特別規定，董事會未作特別授權。下列關于張某職權的表述中，正確的是（）A.有權制訂甲公司的年度財務預算方案B.有權組織實施甲公司的年度經營計劃和投資方案C.有權決定聘任其好友李某擔任甲公司的財務負責人D.有權制定甲公司的基本管理制度【答案】B32、（2020年真題）根據合伙企業法律制度的規定，下列主體中，可以成為普通合伙企業合伙人的是（）。A.甲國有獨資公司B.乙慈善基金會C.丙公立大學D.丁個人獨資企業【答案】D33、根據合同法律制度的規定，下列各項中，債權人能夠行使撤銷權的情形是（）。A.債務人無償轉讓財產，但不影響債權人的利益B.債務人怠于行使其權利而危及債權人利益C.債務人放棄其到期債權，對債權人造成損害的D.債務人以低于市場價70%的價格轉讓財產，對債權人造成損害，但受讓人不知道該情形的【答案】C34、王某、高某、范某三人共同投資設立了一家有限責任公司，注冊資本為100萬元。王某以房屋作價40萬元出資，已在限期內交付并辦理了產權轉移登記手續；高某以知識產權作價30萬元出資。范某以30萬元貨幣出資。均已在限期內繳納完畢。后來經調查發現，范某的出資乃是違法犯罪所得，對范某犯罪行為處罰時，就其股權處置的下列表述中，正確的是（）。A.直接從公司賬戶中劃扣30萬元，補償受害人損失B.直接從公司賬戶中劃扣30萬元，強制公司辦理減資手續C.直接從公司賬戶中劃扣30萬元，并要求其他股東補足該30萬元D.將范某的股權拍賣，以拍賣款補償受害人損失【答案】D35、（2012年真題）王某、劉某共同出資設立了甲有限責任公司，注冊資本為10萬元，下列關于甲公司組織機構設置的表述中，不符合公司法律制度規定的是（）。A.甲公司決定不設董事會，由王某擔任執行董事B.甲公司決定不設監事會，由劉某擔任監事C.甲公司決定由執行董事王某兼任經理D.甲公司決定由執行董事王某兼任監事【答案】D36、周某、王某和李某共同投資設立了一家普通合伙企業，經營一年后，周某欲把其在普通合伙企業中的份額轉讓給普通合伙企業以外的第三人，合伙協議沒有相關的約定，則以下判斷正確的是（）。A.周某的轉讓無須經過其他合伙人的一致同意B.如王某不同意周某將其份額轉讓，則王某可以在同等條件下優先購買該份額C.如周某經王某、李某同意，將其份額轉讓給了第三人，則周某對合伙企業的債務就免除了責任D.第三人購得該份額后，其對合伙企業以前的債務不必負責【答案】B37、根據《票據法》的規定，下列情形中，不會導致匯票無效的是（）。A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票日期C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票金額的中文大寫和數碼記載不一致【答案】A38、根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起一定期限內向上一級人民法院提起上訴，該期限為（）。A.10日B.15日C.20日D.30日【答案】A39、（2013年真題）根據《合伙企業法》的規定，有限合伙人出現一定情形時當然退伙，下列不屬于有限合人當然退伙情形的是（）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產D.有限合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行【答案】A40、甲公司與乙公司簽訂大型機械設備融資租賃合同，合同約定:根據乙公司的選擇，甲公司向丙公司訂購一臺大型機械設備,出租給乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列關于甲公司權利義務的表述中,正確的是（）。A.乙公司占有機械設備期間，甲公司履行該機械設備的維修義務B.乙公司占有機械設備期間，該機械設備造成第三人人身傷害的，甲公司承擔責任C.甲公司要求丙公司變更訂購的機械設備型號,無須經乙公司同意D.在租賃期間內，甲公司享有該機械設備的所有權【答案】D41、（2021年真題）甲上市公司董事會召開會議審議資產購買方案。董事會共11名董事，8名董事出席會議參與投票：未出席會議的董事中，1名未委托其他董事代為出席或投票，2名與審議事項有關聯關系。通過該資產購買方案的決議至少應獲得的贊成票票數為（）。A.5票B.6票C.8票D.4票【答案】A42、（2016年）根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司收購人義務的表述中，不正確的是（）。A.要約收購期間，收購人不得以超出要約的條件買入被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內不得轉讓C.收購人應當在收購完成后的15日內，向中國證監會和證券交易所提交關于收購情況的書面報告，并予以公告D.收購人在被收購公司中擁有表決權的股份，不得在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓【答案】D43、下列關于合同保全措施撤銷權的表述，不正確的是（）。A.債權人行使撤銷權應以自己名義行使B.自債務人的行為發生之日起5年內沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅C.撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限D.債權人行使撤銷權的必要費用由債權人承擔【答案】D44、甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2020年4月進口一批原材料，關稅完稅價格為170萬元，關稅稅額為17萬元。根據增值稅法律制度的規定，甲貿易公司進口該批原材料應納增值稅稅額為（）萬元。A.19.56B.18.7C.22.1D.24.31【答案】D45、根據公司法律制度的規定，公司董事會、監事會的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是（）。A.國有獨資公司的董事會、監事會成員中，應當有職工代表，且其比例不得低于董事會、監事會成員的1/3B.兩個以上的國有企業投資設立的有限責任公司，其董事會成員中可以無職工代表，但監事會成員中必須有職工代表，且其比例不得低于監事會成員的1/3C.沒有國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會、監事會成員中可以無職工代表D.股份有限公司董事會成員中可以有職工代表，監事會成員中應當有職工代表，且其比例不得低于監事會成員的1/3【答案】D46、（2018年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司創立大會的說法中，正確的是（）。A.創立大會應有過半數的發起人出席，方可舉行B.創立大會僅由發起人組成C.發起人應當在創立大會召開10日前，將會議日期通知各認股人或予以公告D.發起人應當在股款繳足之日起30日內主持召開創立大會【答案】D47、（2018年真題）根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的是（）。A.對公司增加或減少注冊資本作出決議B.決定公司內部管理機構的設置C.對發行公司債券作出決議D.審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案【答案】B48、勞動強度過大，工作組織和制度不合理，勞動姿勢不良，勞動工具不合適，精神方面或個別器官系統過度緊張，這樣一些有害因素可統稱為（）。A.物理性職業有害因素B.生物性職業有害因素C.生產過程中的有害因素D.勞動過程中的有害因素E.生產環境中的有害因素【答案】D49、（2019年真題）根據民事法律制度的規定，下列關于訴訟時效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是（）。A.訴訟時效期間屆滿時，債務人獲得抗辯權B.訴訟時效期間屆滿后，實體權利本身歸于消滅C.訴訟時效期間屆滿后，當事人起訴的，人民法院應當受理D.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制【答案】B50、某上市公司監事會有5名監事，其中監事趙某、張某為職工代表。監事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監事時，認為趙某、張某未能認真履行職責，故一致決議改選陳某、王某為監事會成員。按照《證券法》的規定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。A.中期報告B.無需披露C.年度報告D.臨時報告【答案】D51、（2015年真題）甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉讓該項股權公允價格為500萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司應確認股權轉讓所得為（）萬元。A.120B.180C.200D.300【答案】D52、某上市公司監事會有5名監事，其中監事趙某、張某為職工代表。監事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監事時，認為趙某、張某未能認真履行職責，故一致決議改選陳某、王某為監事會成員。按照《證券法》的規定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。A.中期報告B.無需披露C.年度報告D.臨時報告【答案】D53、3月1日，甲公司經理趙某在產品洽談會上遇見錢某，錢某告知趙某其所在公司欲出售一批鋼材，趙某要求錢某給甲公司發一份要約。3月2日，錢某用快遞給甲公司發出要約，收件人為趙某。3月3日，快遞被送往甲公司傳達室。3月5日，趙某出差歸來，傳達室將快遞送給趙某。3月6日，趙某拆閱快遞內容。根據合同法律制度的規定，該要約生效的時間是（）。A.3月6日B.3月2日C.3月5日D.3月3日【答案】D54、（2017年真題）根據保險法律制度的規定，投保人在訂立保險合同時故意或因重大過失未履行如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承保或提高保險費率的，保險人有權解除合同，保險人解除合同的權利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅，該期限為（）。A.1年B.30日C.2年D.3個月【答案】B55、（2019年真題）根據商標法律制度的規定，下列標志中，可以作為商標使用的是（）。A.同鄉鎮地名近似的標志B.同中華人民共和國國徽近似的標志C.帶有民族歧視性的標志D.同“紅十字”標志近似的標志【答案】A56、（2015年真題）某制造企業2014年取得商品銷售收入3000萬元，出租設備租金收入200萬元，發生與生產經營有關的業務招待費支出18萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算當年應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。A.10.8B.15C.16D.18【答案】A57、甲合伙企業依法清償債務后，仍有剩余財產，下列關于對該剩余財產的分配的表述中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。A.應由合伙人協商決定B.應由合伙人平均分配C.合伙協議未約定分配辦法或者約定不明確的，應平均分配D.合伙協議對分配辦法既未約定也無法協商一致的，應由合伙人按照實繳出資比例分配【答案】D58、（2013年真題）甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產出資中，符合公司法律制度規定的是（）。A.甲公司以其商譽作價50萬元出資B.乙公司以其特許經營權作價50萬元出資C.丙公司以其非專利技術作價60萬元出資D.丁公司以其設定了抵押擔保的房屋作價120萬元出資【答案】C59、根據《中華人民共和國票據法》的規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，將產生的法律后果是（）。A.該匯票無效B.該背書轉讓無效C.原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任D.原背書人對后手的被背書人承擔保證責任【答案】C60、（2015年）某家電銷售企業為增值稅一般納稅人。2019年6月銷售80臺H型空調，每臺含稅價款2825元；采取“以舊換新”方式銷售20臺同型號空調，每臺舊空調作價565元，實際每臺收取款項2260元。根據增值稅法律制度的規定，該企業當月上述業務增值稅銷項稅額為（）元。A.31200B.32500C.35256D.36725【答案】B61、根據票據法律制度的規定，下列票據記載事項中，可以更改的是（）。A.出票日期B.付款人姓名C.票據金額D.收款人名稱【答案】B62、某公司注冊資本為100萬元。2020年該公司提取的法定公積金累計額為60萬元，提取的任意公積金累計額為40萬元。該公司擬用公積金轉增公司資本50萬元。下列有關公司擬用公積金轉增資本的方案中，不符合公司法律制度規定的是（）。A.用法定公積金10萬元、任意公積金40萬元轉增資本B.用法定公積金20萬元、任意公積金30萬元轉增資本C.用法定公積金30萬元、任意公積金20萬元轉增資本D.用法定公積金40萬元、任意公積金10萬元轉增資本【答案】D63、（2017年真題）甲公司于2012年6月向國務院專利行政部門提出某產品生產方法的專利申請，2015年10月被授予專利權。已知乙公司2012年1月已經以相同的方法生產出該種產品。根據專利法律制度的規定，下列未經甲公司許可而實施的行為中，屬于侵犯甲公司專利權的是（）。A.某網店銷售明知是假冒甲公司專利的產品B.丙公司購買甲公司獲得專利權的產品后自行使用C.乙公司僅在原有范圍內繼續使用甲公司的專利方法D.某技術人員在實驗室中專為科學實驗使用甲公司的專利方法【答案】A64、根據專利法律制度的規定，下列可以成為專利權客體的是（）。A.甲發現了導致帕金森病的特殊遺傳基因B.乙發明了一種新的白血病化療方法C.丙發現了一種新型植物品種D.丁發明了一種新型醫療器械【答案】D65、萱萱是一名鋼琴天才。在其10歲時便獲得了國際鋼琴大賽少年組一等獎。她的鋼琴老師便送其一臺價值10萬元的鋼琴作為獎勵。萱萱的同班同學樂樂也熱衷于鋼琴。但因其家境困難無力購買，萱萱便獨自決定將該鋼琴贈與樂樂。下列有關萱萱行為效力的說法中，正確的是（）。A.萱萱贈送鋼琴的行為效力待定B.萱萱贈送鋼琴的行為有效C.萱萱贈送鋼琴的行為無效D.萱萱贈送鋼琴的行為可撤銷【答案】A66、采用數據電文形式訂立合同，收件人指定計算機系統接收數據電文的，視為要約到達受要約人的時間是（）。A.該數據電文進入該特定系統的時間B.該數據電文被收件人第一次閱讀的時間C.該數據電文被發件人發送完畢的時間D.該數據電文被收件人接收的首次時間【答案】A67、抵押期間抵押人轉讓已經辦理登記的抵押物的，下列說法正確的是（）。A.通知抵押權人即可轉讓B.抵押期間，抵押人未經抵押權人同意，不得轉讓抵押財產，受讓人代為清償債務的除外C.抵押權人不能行使抵押權D.抵押人經抵押權人同意轉讓抵押財產的，抵押權人可以就轉讓價款行使優先受償權【答案】B68、（2012年）甲公司將一套設備租賃給乙公司使用，租賃期間，經詢問確認乙公司無購買意向后，甲公司將該設備賣給丙公司。根據合同法律制度的規定，下列關于買賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是（）。A.買賣合同無效，租賃合同繼續有效B.買賣合同有效，租賃合同繼續有效C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止D.買賣合同有效，租賃合同須經丙公司同意后才繼續有效【答案】B69、（2010年）某證券公司利用資金優勢，在3個交易日內連續對某一上市公司的股票進行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價位大量賣出獲利。根據證券法律制度的規定，下列關于該證券公司行為效力的表述中，正確的是（）。A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價有償的原則B.合法，因該行為不違反交易自由、風險自擔的原則C.不合法，因該行為屬于操縱市場的行為D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為【答案】C70、（2021年真題）根據合同法律制度的規定,在保證人與債權人沒有約定保證期間的情形下，保證期間為（）。A.6個月B.12個月C.9個月D.3個月【答案】A多選題（共20題）1、（2018年）根據公司法律制度的規定，股東會在對某些事項決議時投反對票的股東，可以請求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司。該事項有（）。A.公司章程規定的營業期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的B.公司連續3年不向股東分配利潤，而公司該3年連續盈利，并且符合公司法規定的分配利潤條件的C.公司合并、分立的D.公司轉讓主要財產的【答案】ACD2、下列一般納稅人可以就其銷售行為選擇按照簡易計稅方法計算增值稅的有（）。A.砂石開采企業銷售自采的建筑用石料B.縣級以下小型水力發電站銷售其生產的電力C.農業合作社銷售其自產的農產品D.煤氣公司銷售的煤氣【答案】AB3、（2017年真題）下列關于有限責任公司章程的表述中，符合公司法律制度規定的有（）。A.公司經營范圍屬于公司章程的必備事項B.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章C.制定公司章程是設立有限責任公司的必經程序D.公司章程對股東沒有約束力【答案】ABC4、（2014年真題）根據《合伙企業法》的規定，有限合伙人的下列行為，不視為執行合伙事務的有（）。A.參與決定普通合伙人入伙事宜B.參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所C.就有限合伙企業中的特定事項對外代表本合伙企業D.對合伙企業的經營管理提出建議【答案】ABD5、（2018年）根據公司法律制度的規定，股東會在對某些事項決議時投反對票的股東，可以請求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司。該事項有（）。A.公司章程規定的營業期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的B.公司連續3年不向股東分配利潤，而公司該3年連續盈利，并且符合公司法規定的分配利潤條件的C.公司合并、分立的D.公司轉讓主要財產的【答案】ACD6、根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以采用邀請招標方式采購的有（）。A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的B.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的D.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的【答案】AC7、根據公司法律制度的規定，下列事項中，屬于上市公司股東大會決議應經出席會議的股東所持表決權2/3以上通過的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注冊資本C.公司的內部管理機構設置D.公司在1年內擔保金額超過公司資產總額30%的事項【答案】ABD8、根據合同法律制度的規定，下列關于定金的表述中，不正確的有（）。A.收受定金一方不履行債務致使不能實現合同目的的，應當3倍返還定金B.給付定金的一方不履行債務致使不能實現合同目的的，有權請求返還定金C.定金數額不得超過主合同標的額的20%D.既約定定金又約定違約金的，一方違約時，當事人有權要求同時適用【答案】ABD9、（2010年）下列關于公司利潤分配的表述中，符合公司法律制度的有（）A.公司持有的本公司股份不得分配利潤B.公司發生重大虧損，稅后利潤不足彌補的，可用公司的資本公積金彌補C.公司的任意公積金可轉增為公司資本D.公司章程可以規定股東對公司可分配利潤的分配比例【答案】ACD10、（2009年真題）根據《票據法》的規定，下列情形中，屬于匯票背書行為無效的有（）A.附有條件的背書B.只將匯票金額的一部分進行轉讓的背書C.將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書D.背書人在匯票上記載“不得轉讓”，其后手又進行背書轉讓的【答案】BC11、根據《合伙企業法》的規定，合伙人發生的下列情形中，屬于除名的有（）。A.合伙人未履行出資義務B.合伙人個人喪失償債能力C.合伙人故意給合伙企業造成損失D.合伙人被依法宣告死亡【答案】AC12、（2011年）根據增值稅法律制度的規定，企業發生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將購進的貨物用于個人消費B.將本企業生產的貨物分配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位【答案】BCD13、國有獨資企業、國有獨資公司的下列事項中，應由履行出資人職責的機構依法定程序決定的有（）。A.分立成兩個企業B.與其他企業合并C.增加或減少注冊資本D.分配利潤【答案】ABCD14、某有限責任公司注冊資本為100萬元，股東人數為4人，董事會成員為9人，監事會成員為3人。該公司出現下列情形應當召開臨時股東會的有（）。A.1名監事提議召開B.未彌補的虧損為40萬元C.4名董事提議召開D.出資額為30萬元的股東提議召開【答案】CD15、（2018年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于有限責任公司股東繳納出資的表述中，正確的有（）。A.股東以非貨幣財產出資的，一般應在6個月內辦理完財產權轉移手續B.股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入為設立有限責任公司而在銀行設立的賬戶C.股東不按照規定繳納出資的，應向公司足額繳納，并向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任D.股東以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續【答案】ABCD16、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有（）。A.銷售貨物價外向購買方收取的手續費B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅【答案】AB17、根據公司法律制度的規定，下列可以擔任公司法定代表人的有（）。A.董事長B.經理C.執行董事D.副經理【答案】ABC18、（2012年）根據合伙企業法律制度的規定，下列關于合伙企業合伙人出資形式的表述中，正確的有（）。A.普通合伙人可以以知識產權出資B.有限合伙人可以以實物出資C.普通合伙人可以以土地使用權出資D.有限合伙人可以以勞務出資【答案】ABC19、（2016年真題）根據企業所得稅的法律制度的規定，企業的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有（）。A.購置用于環境保護專用設備的投資額B.為開發新技術發生的尚未形成無形資產而計入當期損益的研究開發費用C.安置殘疾人員所支付的工資D.贊助支出【答案】BC20、根據《保險法》的規定，人身保險的投保人在訂立保險合同時，對某些人員具有保險利益。該人員包括（）。A.投保人本人B.投保人的配偶C.投保人的朋友（不同意投保人為其訂立人身保險合同）D.與投保人有勞動關系的勞動者【答案】ABD大題（共10題）一、甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協商同意，甲又與丙簽訂了一份質押合同。質押合同約定，丙以其可轉讓商標專用權出質為乙擔保，（已向有關部門辦理了出質登記），當乙不能履行合同義務時，由丙承擔質押擔保責任。合同生效后，甲依約將木板運送至乙所在地，乙認為木板質量不合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求，于是甲與乙協商，建議乙改變該木板的用途，同時向乙承諾適當降低木板的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期一個月付款。甲同意了乙的要求。在此期間，甲因資金周轉困難，遂要求丙履行擔保責任，丙以乙的付款期限未到為由拒絕履行，于是甲將合同權利轉讓給丁，同時通知了乙、丙。乙、丁經協商達成協議，乙給丁開出并承兌了一張商業承兌匯票。匯票到期后，丁持該匯票向銀行要求付款。因乙在銀行賬戶上的資金不足，銀行不予支付。要求：根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題。（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，應如何確定標的物質量的履行規則？（2）甲、丁之間的合同權利轉讓行為是否符合法律規定？并說明理由。（3）甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任是否對丁有效？并說明理由。（4）丁在匯票不獲付款后，可以行使何種票據權利？行使的程序是什么？【答案】（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，雙方可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定；如仍不能確定，按照國家標準、行業標準履行；沒有國家標準、行業標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。（2分）（2）甲、丁之間的合同權利轉讓行為符合法律規定。（0.5分）根據《合同法》的規定，債權人轉讓權利不需要經債務人同意，但應當通知債務人，未經通知，該轉讓對債務人不發生法律效力。在本案中，甲將合同權利轉讓給丁時通知了乙，所以甲、丁之間的合同權利轉讓行為符合法律規定。（1.5分）（3）甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任對丁有效。（0.5分）根據《合同法》的規定，債權人轉讓主權利時，附屬于主權利的從權利也一并轉讓，受讓人在取得主債權時，也取得與主債權有關的從權利。（0.5分）（4）丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權。（0.5分）行使追索權的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書或者其他合法證明；第二，發出追索通知。（0.5分）二、2017年1月15日，甲公司向乙公司借款1000萬元。雙方簽訂借款合同約定：借款期限1年，年利率為20％，借款期滿還本付息。甲公司將其廠房抵押給乙公司，并辦理了抵押登記。2017年2月1日，甲公司將該廠房出租給丙公司，但未將廠房抵押情況告知丙公司。借款到期后，甲公司無力還款，所剩主要資產為該出租的廠房。2018年2月25日，由于甲公司法定代表人陳某與乙公司存在利益關聯關系，甲、乙公司訂立如下折價協議：將市場價值1500萬元的該廠房折價為1000萬元；該廠房由乙公司取得所有權；折價所得款項全部償還所欠乙公司的借款本息。此時，丙公司對廠房的租期還有1年才到期。2018年3月，乙公司接收廠房的過程中，先后發生如下事項：（1）乙公司要求丙公司在一周內騰退廠房，丙公司要求乙公司繼續履行原租賃合同。（2）一周后，乙公司實際控制了廠房，丙公司不得不搬離，丙公司遂要求甲公司賠償因租約未到期搬離導致的各項損失。（3）甲公司的債權人丁公司因甲公司不能清償其于2018年1月31日到期的200萬元債權，向人民法院起訴請求撤銷甲、乙公司的廠房折價協議。要求：根據上述資料和合同、擔保法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）丙公司能否要求乙公司繼續履行原租賃合同？簡要說明理由。（2）丙公司能否要求甲公司賠償因租約未到期搬離導致的損失？簡要說明理由。（3）丁公司是否可以起訴要求撤銷甲、乙公司的廠房折價協議？簡要說明理由。【答案】（1）丙公司不能要求乙公司繼續履行原租賃合同。根據規定，抵押權設立后抵押財產出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權，抵押權實現后，租賃合同對受讓人不具有約束力。（2）丙公司可以要求甲公司賠償因租約未到期搬離導致的損失。根據規定，抵押人將已抵押的財產出租時，如果抵押人未書面告知承租人該財產已抵押的，抵押人對出租抵押物造成承租人的損失承擔賠償責任。（3）丁公司可以起訴要求撤銷甲、乙公司的廠房折價協議。根據規定，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現抵押權的情形，抵押權人可以與抵押人協議以抵押財產折價或者以拍賣、變賣該抵押財產所得的價款優先受償。協議損害其他債權人利益的，其他債權人可以在知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內請求人民法院撤銷該協議。三、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，注冊地在M市，2019年10月發生事項如下：（1）銷售自產的建筑用的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元（含增值稅），取得運輸裝卸費114.33萬元（含增值稅）。購進工程設備1000萬元用于開采砂、土、石料，取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額160萬元。甲公司選擇簡易計稅辦法，適用增值稅征收率3%。（2）購進辦公用品一批，進項稅額為3萬元，購入時取得增值稅專用發票。（3）從國外進口一臺設備，經M市海關核定的關稅完稅價格為人民幣500萬元，關稅稅率為10%。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲公司的增值稅應納稅額。（2）事項（2）中，甲公司購進辦公用品的進項稅額是否允許從銷項稅額中抵扣？簡要說明理由。（3）計算事項（3）中甲公司進口設備應繳納的進口環節增值稅的應納稅額。【答案】1.事項（1）應繳納的增值稅=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（萬元）。采用簡易計稅辦法計稅的，不得抵扣進項稅額。2.購進辦公用品的進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣。根據規定，外購貨物用于簡易計稅辦法計稅的項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。3.事項（3）甲公司進口設備應繳納的進口環節增值稅=500×（1+10%）×13%=71.5（萬元）。進口非應稅消費品，應納稅額=組成計稅價格×稅率=（關稅完稅價格＋關稅稅額）×稅率。四、甲公司向乙公司購買一批食品的原材料，需向乙公司支付100萬元，因乙公司欠丙公司100萬元，遂直接由乙公司簽發一張由甲公司承兌的收款人為丙公司的商業匯票，并交付給丙公司。丙公司收到匯票后，在匯票上記載“不得轉讓”后將票據交給丁公司用于支付房屋租金，丁公司又將匯票背書轉讓給戊公司用于支付貨款。票據到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒絕，甲公司稱乙公司提供的原材料有質量問題故不予付款。戊公司在取得拒絕證明后，向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索權。要求：根據上述資料和票據法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)甲公司能否以原材料有質量問題為由拒絕付款?簡要說明理由。(2)戊公司是否可以向丙公司行使追索權?簡要說明理由。(3)如果丁公司支付了票款，是否可以向甲公司再追索?簡要說明理由。【答案】(1)甲公司不能以原材料有質量問題為由拒絕付款。根據規定，票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，但明知抗辯事由存在或者無對價取得票據的除外。(2)戊公司不可以向丙公司行使追索權。根據規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。(3)如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索。因為甲公司是承兌人，丁公司清償票款后有權向其前手(包括但不限于承兌人)行使票據的再追索權。五、甲、乙、丙三位發起人，以募集方式設立股份有限公司。公司章程規定，公司注冊資本為800萬元。相關資料情況如下：（1）三位發起人共出資240萬元，其中甲以貨幣出資120萬元，持有公司15%的股份；乙以房屋出資80萬元，持有公司10%的股份；丙以專利技術出資40萬元，持有公司5%的股份；其余部分向社會公開發行。（2）注冊資本分期到位，全體發起人首次出資160萬元，剩余部分在2年內繳足。（3）向社會公開發行的部分，與證券公司簽訂承銷協議，規定由證券公司代銷，代銷期限為120天。（4）規定的股款募足后，公司于2016年3月10日作出召開創立大會的公告，并于3月20日召開公司創立大會，創立大會通過了公司章程、選舉公司董事會和監事會。并由新選舉的董事會于2016年4月15日向公司登記機關申請設立登記，但公司登記機關認為該公司不符合設立條件，應予改正；否則不予辦理設立登記。公司又重新對設立過程進行規范，保證公司的設立成功。（5）公司設立后不久，20位小股東聯合請求召開臨時股東大會，這些股東合計持有公司的股份只有84萬股；并于6月8日通知各股東，同時予以公告，確定臨時股東大會召開的時間為6月20日。（6）6月9日丙股東以書面方式提出臨時提案交董事會，要求撤銷公司董事會作出的關于公司向部分高管人員提供借款，幫助高管人員購買私人住房的決定。（7）臨時股東大會會議當天，公司董事長、副董事長、董事均無法履行召集股東大會的職責。本次會議的主要目的是重新選舉公司監事，因為股東有充分證據證明公司召開創立大會時選舉的監事會成員中，一名監事兼任了財務負責人，另一名監事兼任了董事。要求：根據以上資料結合《公司法》、《證券法》的規定分析回答下列問題。（1）結合基礎資料和相關資料（1）說明，公司的發起人數量及發起人出資比例是否符合規定？（2）結合相關資料（1）和資料（2），說明公司設立方式和注冊資本到位方式是否符合規定？（3）結合相關資料（3），說明公司股份的承銷方式和時間是否符合規定？【答案】（1）公司發起人數量符合《公司法》的規定。實際發起人為3人，符合公司法關于股份有限公司發起人為2以上200人以下的規定。（0.5分）發起人的出資比例不符合規定。《公司法》規定，以募集方式設立的，發起人認購的股份不得少于公司股份總數的35%，三位發起人認購的股份只有30%，低于這一規定。（0.5分）（2）公司設立方式符合公司法規定。股份公司可以以發起方式設立，也可以以募集方式設立。（0.5分）注冊資本到位方式不符合規定。以募集方式設立的，注冊資本為所有股東的實繳資本，因此，發起人的出資只能一次繳納，而不能分期繳納。（0.5分）（3）承銷方式符合規定。（0.5分）根據《證券法》規定，證券承銷可以以包銷或代銷的方式（0.5分）；但承銷期不符合規定。（0.5分）證券代銷、包銷期限最長不超過90天。（0.5分）（4）創立大會召開的程序有以下錯誤：發起人應在創立大會召開15日前通知各認股人或予以公告，該公司創立大會從公告到召開，間距時間不足15天。（1分）公司不能成立時，發起人應承擔以下責任：①對公司設立行為所產生的債務和費用負連帶責任；②對認股人已繳納的股款，負返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責任；③因發起人過失致使公司利益受到損害的，應當對公司承擔賠償責任。（1分）（5）召開臨時股東大會的條件合法。（0.5分）股份有限公司中，單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時，應召開臨時股東大會，20位提出請求的股東合計持有公司10.5%的股份（84÷800＝10.5%），達到了法定的條件。（0.5分）召開臨時股東大會的程序錯誤。（0.5分）臨時股東大會應當于會議召開15日以前通知各股東，發行無記名股票的，應于會議召開30日以前予以公告。此次會議從通知或公告到召開的時間只有13天，均不符合規定。（0.5分）（6）①丙具備提出臨時議案的條件。（0.5分）根據規定，單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在召開股東大會10日前提出臨時提案并書面提交董事會；丙股東持有公司5%的股份，持股數額和提交提案的時間均符合法定條件規定。（0.5分）②其內容合法。（0.5分）根據公司法規定，公司不得直接或者通過子公司向董事、監事、高級管理人員提供借款。（0.5分）六、北京市某企業2019年主營業務收入1980萬元，主營業務成本880萬元，轉讓專利技術取得收入700萬元，成本148萬元，稅金及附加50萬元，從境內居民企業分回投資收益150萬元；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資A企業分回稅后投資收益40萬元，已知境外已納所得稅8萬元。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）計算該企業當年境內所得應納所得稅額。【答案】居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，免稅。技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500萬元的部分減半征收。企業轉讓技術所得＝700-148＝552（萬元），500萬元免所得稅，52萬元減半征收所得稅，技術轉讓應納所得稅＝52×25%×50%＝6.5（萬元）該企業當年境內所得應納所得稅額＝（1980-880-50+25）×25%+6.5＝275.25（萬元）（2）計算該企業當年境外所得應該補繳我國企業所得稅稅額。境外分回投資收益補稅額＝（40+8）×25%-8＝4（萬元）。七、某中外合資家電生產企業，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審核，發現以下問題：（1）期間費用中研究開發費用40萬元；（2）營業外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；（3）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規定稅率為20%；要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）該企業當年境內所得的應納所得稅稅額。（2）該企業當年境外所得應補繳的所得稅稅額。（3）該企業當年境內、境外所得應補繳的所得稅稅額。【答案】1.研究開發費用加計扣除＝40×75%＝30（萬元），應調減應納稅所得額30萬元。對外捐贈的扣除限額＝600×12%＝72（萬元）對外捐贈的納稅調增額＝（100－72）+6＝34（萬元）境內應納稅所得額＝600－30+34＝604（萬元）應納企業所得稅＝604×25%＝151（萬元）2.A國分支機構在境外實際繳納的稅額＝300×20%＝60（萬元）A國的分支機構境外所得的稅收扣除限額＝300×25%＝75（萬元）A國分支機構在我國應補繳企業所得稅額＝75－60＝15（萬元）3.該企業當年境內、境外所得應補繳的所得稅稅額＝151+15－100＝66（萬元）。八、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2019年第二季度有關經營事項如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品